建立集團(tuán)企業(yè)資金管理論文
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一、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題
1.集團(tuán)資金管理人員的專業(yè)培訓(xùn)不足
集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作存在涉及范圍廣、知識面多、數(shù)額巨大等特點，對人員的專業(yè)性、技術(shù)性、實踐性等都有非常高的要求。目前部分集團(tuán)企業(yè)中的資金管理人員還存在對當(dāng)前企業(yè)資金管理的新理念、新制度、新方法、新內(nèi)容等的了解和掌握不足，缺乏必要的再教育培訓(xùn)，因而導(dǎo)致企業(yè)資金管理隊伍整體素質(zhì)不高。
2.集團(tuán)資金管理的信息化程度不高
目前，很多集團(tuán)企業(yè)的資金管理的信息化建設(shè)落后，造成了資金信息傳遞不及時、不對稱，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理效率，浪費了大量的人力、物力和財力。
3.全面預(yù)算管理尚未得到有效落實
全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的資金管理模式，尤其對大型的企業(yè)集團(tuán)而言具有重要的意義。盡管我國的大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都實行了全面預(yù)算管理，但由于產(chǎn)權(quán)不清、內(nèi)部監(jiān)督乏力和“重規(guī)模，輕效益”等因素的制約，全面預(yù)算管理體系無法有效建立，事前計劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。
1.集團(tuán)企業(yè)的高層管理人員需要樹立重視資金管理的意識
集團(tuán)企業(yè)要不斷增強(qiáng)高層管理人員的資金管理意識，將資金管理納入企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，并對資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行考核。
2.建立資金管理的組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一資金調(diào)配
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行等資金管理機(jī)構(gòu)，對各個分、子公司實行收支兩條線管理，嚴(yán)格控制各個分、子公司的資金支出。不僅僅控制現(xiàn)金的收支，同時也要加強(qiáng)對金融票據(jù)的集中管控。
3.建立資金管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金管理制度。首先，建立嚴(yán)密的投資論證程序，對大額投資在決策前進(jìn)行充分的論證，加強(qiáng)集體決策的執(zhí)行。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的資金回籠，嚴(yán)格落實資金回收責(zé)任制，降低壞賬損失風(fēng)險。再次，加強(qiáng)存貨的精細(xì)化管理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降降低存貨的資金占用，按需生產(chǎn)、按需采購，把庫存量維持在一個合理水平。最后，建立財產(chǎn)物資清查制度，嚴(yán)格做到賬實相符，保證財務(wù)信息的真實完整。
4.加強(qiáng)資金管理人才隊伍建設(shè)
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對在崗資金管理人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，通過專家授課、考察學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗、在職深造等活動，及時的讓員工了解、掌握和運用資金管理最新理念、內(nèi)容、方法等，及時更新員工的知識儲備。同時，企業(yè)還要積極的招聘一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的專業(yè)人才，提高資金管理隊伍的學(xué)歷水平，合理調(diào)整和優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，打造一支高水平的資金管理人才隊伍，以滿足集團(tuán)資金管理工作的需要。
5.推進(jìn)資金的信息化管理
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升資金集中管理的信息化程度，充分利用計算機(jī)技術(shù)建立資金管理的信息系統(tǒng)，及時將準(zhǔn)確、真實、明晰的資金存量、流量信息傳送到企業(yè)決策層和資金信息的使用者，利用定期報告及時統(tǒng)計、傳遞資金信息，對資金余缺進(jìn)行預(yù)報，合理安排資金調(diào)度。通過上述措施，可以提高企業(yè)的資金管理效率。
6.推行集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理模式，對集團(tuán)企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義，它包括集團(tuán)本部及其內(nèi)部各個子公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，其起點是銷售預(yù)算，終點是財務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此做好資金預(yù)算工作是全面預(yù)算管理的重要一環(huán)。在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，全面預(yù)算要嚴(yán)格落實，并做好相應(yīng)的績效考核和評價工作。
三、總結(jié)
綜上所述，資金管理是集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的生命線，集團(tuán)企業(yè)必須引起重視并采取措施不斷完善資金管理工作，提高資金管理的效率和效益，使得企業(yè)的發(fā)展更具有可持續(xù)性。
作者：劉江華 單位：深圳廣播電影電視集團(tuán)