前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了供應鏈優化下的物資公司庫存預算管理范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

簡單介紹了某鐵路物資有限公司的職責，以及其所面對的庫存難題，以2018、2019兩年數據為主分析了以下屬某儲運車間為主的庫發料庫存周轉率較低的問題，介紹了其導致的現金流占用和存在的資產減值的可能性，從外部及內部兩方面探討了可能性產生的原因，并進行了合理的推測，同時就如何加強對庫存的管理、如何解決積壓品、閑置品的問題，如何預防相關的資產減值幾大方面提出了相應的見解和解決思路，以期提高相應的庫存管理水平和降低資產風險。

一、背景研究

鐵路物資有限公司作為鐵路運輸的輔助單位，承擔鐵路局內物資集中采購的合同簽訂、訂購、催貨、物資配送、供應、結算等職責。近年來，該類企業存在著庫存周轉較為緩慢等問題，造成了資金長期被不合理地占用，同時廢舊及積壓資產存在報廢繼而損失的潛在風險也不斷加大。根據鐵路局降低庫存的要求，某鐵路物資有限公司每年年底組織庫存深入分析大清查，對物資庫存加強風險控制，以突對庫存資產管理的效率有進一步地提高。降低資產流、損失的風險，從而提高企業的經營效率。

二、庫存現狀及存在的主要問題

（一）庫存均為鐵路專用物資2018年末，該單位庫發料庫存總額為135.8萬元，全部為各類專用于機務、工務、客運的等各鐵路系統進行維護維修生產作業所需物資，其中非金屬配件45項、73萬元，其在庫發料中占據較大的比例。由于鐵路專用物資服務于鐵路運輸生產的特殊性和庫存物資采購必須對專用物資進行一定儲備，庫存物資的支出要完全依賴于各站段生產消耗，無法通過對外銷售實現資產變現。

（二）實際庫存周轉率不高庫存周轉率由物資供應總成本（站段上報物資需求計劃的總額）與平均存貨之間的比值，該分析指標是目前鐵路物資統計除收入、成本、存貨三大指標以外最主要的指標。多年來，在物資統計口徑中，成本總額大約直接等于發料總額，但與站段自身材料科物資供應邏輯不同的是，站段物資是由倉庫直接向車間班組發料，而物資公司在降低中轉時間，減少裝卸費用的同時為了提高物資供應效率，物資公司除通過下屬儲運車間向各站段進行物資供應以外（即庫發料），其大部分物資供應為直發料，也就是廠商直接送到使用站段而不經過我公司儲運車間，站段驗收后再由物資公司對已接受物資進行辦理物資收發及結算流程。由于該類物資實質上沒有任何庫存，但是財務入賬時會對其做一次入庫出庫流程，也就是說在計算存貨周轉率時，該類物資也計入了物資供應總成本中，因此會導致在計算實際庫存周轉率時，致使其數據失真。以下是對2018、2019兩年的物資供應總成本按總成本和庫發料成本進行了分類，分別就著兩年的庫存周轉率及周轉天數進行計算并對比，詳見表1。很顯然可以看出，2018、2019兩年直發料對物資供應總成本數據影響極大，按照相關財務指標計算原則來看，其所顯示的總成本周轉率與庫發料的周轉率產生了較大的差距。我們在對直發料數據進行剔除后發現，2018、2019年庫發料存貨周轉率較低，并且還呈現顯著的降低趨勢。2019年庫發料實際周轉率為429%，也就是全年庫發料周轉數為4.29次。表明庫發料對其所占用資金的使用成本較高、同時存在著變現困難的問題。同時，庫發料由于其在庫時間較長，非常容易造成破損、毀壞、或者部分不宜久放的物資出現過期的現象，存在積壓物資價值降低乃至報廢的問題，其資產存在一定的減值、損失問題，同時由于庫發料的周轉率不斷降低，也會導致其風險不斷增大，庫發料的貨物價值性及相關流轉效率仍需提高。

三、庫存管理中存在問題的原因分析

（一）直接原因分析我們對物資供應的整體流程進行追溯，從采購、驗收及供應三大方面分析，認為庫發料周轉率較低及積壓問題嚴重的原因主要有以下方面：一是機務、機輛相關的物資在完成供應任務后，存在一部分儲備物資，該類物資是為原設備所配套使用，但其并未與原物資一起轉運出庫而造成無法消耗；二是由于科技發展導致的技術升級、產品更新換代等因素造成與原機器設備配套所使用的配件或者套件已經無法再進行使用。

（二）對庫存的管理模式較為簡陋1.計劃上報過程的管理不到位一是自從物資系統實施集中采購、統一結算、管供分離的大模式后，各物資使用者也就是站段為有備無患，防范可能存在的缺料風險，對物資計劃存在上報計劃的數量較多，上報計劃的時間較早等現象，以及部分關鍵設備所需的維護維修物資需求一直存在著動態變化，無法準確預測。以上種種原因導致了站段所上報的計劃、實際所需的物資、以及計劃所采購的物資三者之間出現了一定的失衡現象，及時放在一整年的時間段來開也有部分存在脫節。二是未能設定良好的物資儲備定額或者其未能發揮應有的作用。儲備定額是用以評價物資庫存管理的一大重要指標，但是物資儲備定額并未保持動態調整，同時相關核定工作也較為滯后，大部分站段并未開展針對于物資消耗的月度或季度查定工作，這就導致了各站段對自身實際消耗量、應有儲備量、實際庫存量的掌握不清晰，加上高鐵、動車業務的迅速發展，各站段對高鐵動車配件等設備的使用情況尚未掌握具體規律，這站段對研究庫存的合理性也產生了一定的阻礙。三是預算的問題，現行的物資口的采購是基于成本的預算，也就是以財務成本到底支出多少為考核目標，每年年初下達任務要求，分劈到每月必須完成具體多少的采購金額，該方法從大的方向上來看在一定程度上對資源的配置起到了一優化作用，將資金具體使用的范圍給限定住，控制了資金的流向，對物資口的資金進行了合理的分配。但是，在具體的實務操作中，許多一線站段只注重對于成本的管理，特別是年底時一些成本大戶單位為了完成任務，12月的采購額往往是其他月平均采購額的一倍以上，采購后又難以使用，這就導致了庫存積壓和具體使用的失衡，導致了庫存積壓問題越來越嚴重。而同時，由于為了完成任務而增加購買額后，又使得在采購時出現了額度缺口，這又對采購運輸生產安全所急需的物資的使用產生了消極的影響，只能通過應急物品采購流程，而不通過常規計劃進行物資采購流程提報，這也就導致了未能物資預算來對站段的采購資金進行合理調配。所以，由于站段未能對其所提報計劃進行嚴加審核，站段材料部門也未能對其具體的物資損耗情況和實際需求情況進行掌握，無法根據數據設立相對合理的計劃，這也直接導致了采購的不合理，對解決庫存資金的占用提出了挑戰。

四、如何防范庫存風險，以及加強相關管理

（一）加強采購管理工作1.對于庫存制定相應的考核目標及方式我們可以設定一個固定的時間點為基礎，例如以每年年初為例，選取每年的庫存期初數，分析存貨在上一年的動態以及目前積壓品的構成狀態，以所涉的物資分管大類將相關的考核目標分批下達，層層傳遞，直至具體分管業務員，以上年實際發生的庫存減少量的等數據為基準進行動態分析，結合春運、防洪、暑運等相應特殊時間節點對于物資儲備的臨時需求，按月份對目標進行分批分解并細化，將責任下達至業務員及庫管員，對于庫存料品實施歸口管理，并確保相應考核落實，嚴抓責任落實。根據運輸安全穩定的原則，確定保供所需要的必須物資和常用物資，設立諸如常備庫等儲備結構，并根據實際情況確定相關定額，除常備庫外的用料必須嚴加審核。1.嚴控庫存積壓再增保持需求計劃、采購訂單與庫存的動態比對，對現有物資系統存在的無法查詢庫存的問題進行更新，優先利庫。特別對于庫發料的料品就明細項進行對比，杜絕因為物資編碼不同而導致的相同品種、規格或類型的物資重復采購。

（二）實時做好庫中監控問題1.強化物資驗收體系，完善保養制度就整個供應鏈體系來看，驗收是供應的第一道關口，所以應強化物資驗收體系的建設。物資公司作為集團唯一供應單位，業務員、庫管員要根據采購提報單位的采購清單，以及供應商所回饋的信息，將所有已經到庫物資的信息核實檢查清楚，包括單號、數量、以及目前狀況、可否立即使用等信息，及時辦理入庫手續，并組織人員力量迅速配送。在配送后，業務員要與站段材料科做好相關的再檢查和再核查工作，確定驗收程序的及時有效。如果存在一定的質量問題等，要迅速與供應商聯系，處理退換貨事宜，防止因為時間問題導致期限過長無法辦理退換貨手續。加強對現有保管、保養條例的更新，由于隨著科技發展，各種新生產品層出不窮，也有許多電子類產品在生產中大放異彩，許多產品必須保持恒溫恒濕狀態，但是現有的保管體系難以維持相關產品的保養，因為必須保持對其的動態更新，建立相應的產品檔案，并且嚴格執行，防止出現相應的損壞和減值。2.進行多維度動態檢查每季度分析當前庫存狀況，以及季度庫發料的收入、成本情況，對庫發料所導致的現金流占用情況及庫發料所的數量變化進行比對，運用相關考核指標，對發現的問題做到發現后立即采取措施。同時除了季度分析意外，還需就整年的跨度下做到動態分析和盤點工作，將相應的資金和儲存風險大大降低。

五、存在問題及今后工作打算

目前我公司依舊存在著庫發料積壓品與常用品結構不合理的問題，隨著時間的推移，相應的資產減值風險也在加大。在除卻以“零庫存”為追求目標以外，還可以開設物資調劑平臺以及繼續推進電商直購平臺和配件超市等項目，對庫存增加的源頭進行管控。可以在集團內部設立專門的調劑平臺用以對相關資產進行盤活，減少其帶來的成本負擔，對積壓庫存的周轉率有有效地改善，減少積壓品的產生。通過專用的物資調劑平臺，站段可以對站段現有的庫存物資信息進行錄入和更新，然后集團物資處和物資公司可以通過平臺對所有的物資信息進行監控，對各站段分享相關數據，以關聯的信息對庫存數據進行動態分析，對庫存的結果進行合理規劃，盡量消除對同一物資的重復儲備。同時還可以對積壓品進行有效調劑，將現有的各站段靜態的單一的物資管理模式和儲存模式轉變為集團層面的“大庫存、大儲備”。還可以通過設立專門的物資儲藏柜，并且與移動物聯網平臺掛鉤，例如設置類似集裝箱的同一尺寸儲藏柜，在各大車間設置，并放置常備料品，車間班組通過掃描二維碼進行領料，物資處及物資公司可以實時查看每一個儲藏柜的料品和該區域物資具體情況，在儲藏柜的某種物資下降控制線以下時，平臺自動預警提報所處站段的材料科，材料科通過平臺實時查看站段其他的儲藏柜是否還有相應料品，進行站段內部調劑。當站段的所有儲藏柜的物資都已經達到控制線下后，系統自動提報材料科、物資處和物資公司，通過整體平臺，分析是否有臨近站段有相應庫存可以使用，直接在站段間進行貨品調劑，當某個大區域的物資都處于管控線以下時，平臺自動預警提報相應站段的材料科，材料科進行核查確認后，提報物資處和物資公司再進行相應的采購流程。現在所推行的配件超市就是將供應商的理念借鑒了過來，也同時發揮其在保供方面的優勢，對其庫存及現場化代儲功能的利用，將庫存物資徹底實現優化。在與供應商協商的基礎上，將由供應商直接對料品進行儲存及配送，再通過直接在站段附近建立各類設施進行倉儲，做到儲存、保管、養護三位一體，不僅是對供應商自由物資資源的充分利用，還可以不對部分占用現金流較大且消耗規律不穩定的物資進行庫存，根據站段提報的計劃適時采購，現場發料，減少相應的風險，既緩解了資金壓力，又保證了供應的穩定。同時還需要對采購方式有所改進，做到“保供第一、儲之必用”。除了必須保證運輸安全穩定所必須物資，還需要結合現金流的使用情況以及科技發展帶來的技術革新。通過各種方式加強對積壓貨物的處置力度，防范相關風險。

作者：李彥君 單位：廣州鐵路物資有限公司