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第1篇：流動資金對企業的重要性范文

【關鍵詞】 流動資金; 趨勢分析法; 資金需求

由美國次貸危機引發的世界范圍的金融危機,讓我們認識到流動資金對一個企業意味著什么。很多國際知名的跨國企業在這次金融危機中轟然倒下,大部分是由于“資金鏈”斷裂而導致的。2008年上半年我國有6.7萬個中小企業關閉、停業、破產,各方分析認為,這些企業同樣是由于缺少現金流而被推出了市場。可見,流動資金對于企業是至關重要的。

一、流動資金對于企業的重大意義

(一)流動資金的概念

流動資金是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資金,也是企業在生產經營過程中占用在流動資產上的資金,具有周轉期短、形態易變的特點。其主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。

(二)流動資金對于企業的重要性

企業管理的核心是財務管理,財務管理的核心是資金管理。

流動資金的重要性在于每一次周轉可以產生營業收入及創造利潤,因而流動資金的周轉是企業盈余的直接創造者。流動資金作為一種投資,是一個不斷投入、不斷收回并不斷再投出的循環過程,其管理好壞對企業資金周轉是否順暢、對企業的資產組合和經營成果都有重要的影響。

流動資金的變現能力非常強,如果不加以嚴格控管,很容易出現各種各樣的問題。企業缺乏必要的現金,將不能應付業務開支,使企業蒙受損失;但滯存過量的現金,又會因為這些資金不能投入周轉無法取得盈利而遭受另外一些損失。

因此,加強流動資金管理,可以加速流動資金周轉,減少流動資金占用,促進企業生產經營的發展,有利于促進企業加強經營核算,提高生產經營管理水平。

二、運用趨勢分析法分析企業的流動資金需求

趨勢分析就是分析期與前期或連續數期項目金額的對比。趨勢分析法又稱為比較分析法、水平分析法,它是通過對財務報表中各類相關數字進行分析比較,尤其是將一個時期的財務報表和另一個或幾個時期的財務報表相比較,以判斷一個公司的財務狀況和經營業績的演變趨勢及其在同行業中地位變化等情況。

通過對流動資金中有關項目(貨幣資金、應收賬款和存貨)的分析期與前期金額的對比,可以從差異中及時發現問題,查找原因,改進工作。連續數期的流動資金項目的比較,能夠反映出企業流動資金的動態,以揭示當期現金流、財務狀況和營業情況的增減變化,判斷引起變動的主要項目是什么,這種變化的性質是有利還是不利,以發現問題并評價企業財務管理水平,同時也可以預測企業未來的發展趨勢。

三、趨勢分析法的實際運用

本文運用趨勢分析法從某公司的流動資金分析其資金需求,主要對貨幣資金、存貨和應收賬款的歷史數據和圖表進行分析、研究。

在日常經營中,集團公司經常會遇到,當子公司的流動資金不足時,即資金不夠周轉,就向集團公司申請資金貸款或對外融資。作為集團公司如何才能確定是否應該借款,或應該借多少款才合理?這就要對子公司的資金存量與資金需求進行分析。

例:A公司為解決貨款的結算問題,在已向集團公司借款3 000萬元的情況下,再申請借款至6 000萬元,作為集團公司該如何審批?

說明:貨幣資金、存貨和應收賬款數據來源于A公司2005年至2008年6月的會計報表和2007年至2008年6月的銀行對賬單。

(一)真正反映企業實際資金存量的是銀行對賬單的余額

《資產負債表》項目貨幣資金的余額與銀行對賬單的銀行存款余額一般會存在一定的差異,主要是由未達賬項的差異造成的。主要有:企業已收,銀行尚未入賬;企業已付,銀行尚未入賬;銀行已收,企業尚未入賬;銀行已付,企業尚未入賬四種情況。A公司大多數情況是業務經辦人員將已辦好付款手續的借款單(三聯根)給出納付款,出納先出支票,銀行辦理了支付,隔了一段時間后,會計才根據支票頭或銀行回單出付款憑證進行會計核算。因此,銀行對賬單的數據真正反映的是企業實際資金存量。

從圖1可以看出:A公司的《資產負債表》貨幣資金與銀行對賬單余額每月的差異在±1 800萬元之間波動,這種長期較大金額差異狀況造成報表反映不真實,資金存量的信息不可靠。另外,貨幣資金從2007年11月份的6 697萬元到12月份的1 332萬元,減少了5 365萬元,主要是歸還了6 000萬元的借款。

(二)貨幣資金與應收賬款,兩者呈反比關系

一般來說,企業進行產品賒銷后,應收賬款會增加,當收回賒銷款項時,貨幣資金會增加,應收賬款會減少,兩者呈反比關系。

從圖2可以看出:A公司的應收賬款2005年及2006年基本在2 500萬元至4 500萬元的區間波動。

2005年月平均應收賬款6 506萬元,2006年月平均應收賬款5 050萬元,2007年月平均應收賬款4 087萬元,而2008年上半年月平均應收賬款5 364萬元。如果A公司能加強應收賬款的追收工作,力爭把應收賬款控制在4 500萬元左右,應該可以增加將近1 000萬元的資金流量。

(三)貨幣資金與存貨,兩者呈反比關系

一般來說,企業購買原材料時需要直接支付現金,因此,貨幣資金減少,存貨增加,兩者呈反比關系。

從圖3可以看到:A公司的存貨從2006年12月的1 807萬元開始逐月上升,至2008年2月的6 647萬元達到高峰,然后回落至5 000多萬元以上。

2005年月平均存貨3 501萬元,2006年月平均存貨2 964萬元,2007年月平均存貨3 448萬元,而2008年上半年月平均存貨5 733萬元,比前三年3 304萬元增長了2 429萬元,增長了73.51%。如果A公司能加強存貨的管理,力爭把存貨控制在4 000萬元左右,應該可以增加1 000萬元的資金流量。

據了解,A公司于2004年底借款6 000萬元,經過1年的運作,已步入正軌,2006年月平均貨幣資金6 219萬元,2007年月平均貨幣資金6 445萬元(如果2007年底未還款6 000萬元,則2007年月平均貨幣資金6 945萬元),因此,借款4 000萬元應該可以滿足其日常的經營運作。

(四)存貨周轉率與應收賬款周轉率對比

從圖4可以看到:近幾年的存貨周轉率,由2004年的9.08%下降到2007年的4.36%,下降了一半多。應收賬款周轉率在2005年和2006年回落的情況下,2007年稍有上升,但指標并不理想。

如果A公司能在年全員勞動生產率變化不大的情況下,減少存貨積壓,加強生產成本控制,努力提高存貨周轉率,促進資金回流,同時,加強貨款的催收力度,壓縮應收賬款周轉天數,加快貨款的回籠,則可以增加資金存量以備到期應付賬款的支付。

(五)職工人數和產品銷售收入變化不大,但存貨存量上升

據了解,A公司近幾年的職工人數無多大變化。(見圖5)

其產品銷售收入也變化不大。(見圖6)

從圖5、圖6可以看到:A公司職工人數和產品銷售收入變化不大。2005年產品銷售收入歷年最好,達到22 100萬元,其存貨最高才到4 550萬元;2008年度預算產品銷售收入19 581萬元,現預計至年末產品銷售收入將達到25 000萬元,但2月份存貨已高達6 647萬元。存貨積壓的資金過大。

(六)當期銀行存款利率和A公司利潤率對比

2008年的一年期銀行定期存款利率為4.14%,而A公司預算的利潤率為3%。可以說第一次借款3 000萬元對其資金利用率不高,如果集團公司再將借款額度增加到6 000萬元,就會加大財務風險。

通過以上綜合分析,對于A公司的借款申請,集團公司應將借款額度控制在4 000萬元以內,同時要求其加強經營管理,嚴格控制經營成本,提高應收賬款周轉率和存貨周轉率,以增強資金的流動性。

四、加強流動資金管理,解決企業資金需求的建議

(一)優化資本結構,提高抗風險能力

通過充實資本金來優化資本結構,降低資產負債率,有效增加流動資金,增強資金的流動性和抗財務風險能力。A公司2008年期末的短期借款為3 000萬元,資產負債率為77.77%,如果通過債轉股或注資3 000萬元,則資產負債率降至61.42%,比未優化資本結構前下降了16.35%,同時每年可以少支付借款利息約180萬元(借款利率按6%計算),可有效地降低企業經營壓力,增加凈利潤。

(二)科學地進行股利分配,增加資金存量

科學合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例,減少企業的股利分配,積累發展資金,增加資金存量,以滿足擴大再生產的需要。A公司2008年股利分配600.12萬元,占凈利潤666.93萬元的89.98%,三年累計股利分配916.64萬元,占三年累計凈利潤1 548.94萬元的59.18%。如果A公司能科學地制定股利分配政策,將股利分配控制在凈利潤的20%以內,則三年內可以增加企業資金存量1 200萬元左右,加強了資金的流動性。

(三)嚴格執行剛性化預算管理,控制經營成本

按照年度經營預算,通過成本精細化管理,對主要產品的元器件組成進行細致的成本分析,嚴格控制經營成本,每月提前進行資金使用量預測,增加資金存量和流動性,最大限度地進行資本運營。

(四)加強應收賬款管理,提高應收賬款周轉率

由業務部門每月整理簽訂合同的數據,分析下月應收款項,落實專人負責催收。建立客戶信息資料庫收集客戶的經營狀況、財務情況和信用記錄等重要信息,對客戶進行信用分析和信用等級評價。加強應收賬款的賬齡分析,對逾期賬款采取不同的對策,制定相應的定價政策和收賬辦法。

(五)加強存貨管理,提高存貨周轉率

加強原材料、在產品、產成品占用資金的管理,盡可能減少庫存數量,如能實現零庫存則更好,避免其對經營資金的占用,提高存貨周轉率,并減少存貨的損失。建立原材料供應商信息庫,及時了解各供應商的供貨信息,通過大物流管理,進行統一招投標,降低原材料購入成本。嚴格控制生產過程中在產品、半成品的數量,加強企業的成本核算與控制,使在產品、半成品等在各個工序間順利地流轉,減少生產過程的停滯。同時要對銷售量沒有增長但存貨卻持續增長的原因進行深入的分析。

(六)引入戰略投資者,提升科技含量

科學技術是第一生產力,引入高新技術的戰略投資者,對產品進行革新,形成自主研發核心產品;生產高科技、高端產品,縮短產品的生產時間,建立靈活快捷的銷售網絡,擴大產品銷售量,增加銷售收入,從源頭上提高經濟效益。

【參考文獻】

第2篇：流動資金對企業的重要性范文

摘 要 流動資金是企業生產經營最重要的經濟資源，也是企業財務管理的核心內容之一。流動資金管理的好壞，直接關系到企業的興衰。企業管理流動資金水平低下，既給企業帶了融資成本，也給企業造成了現金相對過剩的機會成本。企業必須高度重視流動資金的內部控制，提高企業財務管理水平，以加速資金周轉，提高資金的利用效果。

關鍵詞 流動資金 管理 改進

一、引言

流動資金有廣義和狹義之分。廣義的營運資金是指一個企業的流動資產總額。而狹義的流動資金是指流動資產減去流動負債后的余額，又稱凈營運資金（NWC），即企業資本中用于生產經營周轉的部分，在財務管理學科中也稱為墊支流動資金，即隨著企業的生產結束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的飛速發展，企業現金流入、流出呈現多元化的趨勢，既給企業形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業的流動資金風險。特別是在2008年的國際金融危機中，很多企業由于資金問題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現了嚴重的財務危機造成的。

流動資金直接形成了經營性現金流量的主要部分，是企業生存和發展壯大的必不可少的“血液”。由于流動資金的特殊性，如內部控制運行不當，一方面增加了企業資金的使用成本，另一方面降低了企業資金的運營效率，從而從整體上削弱了企業的盈利能力，阻礙了企業的正常運行。同時，由于流動資金是企業資產安全的重點關注對象，也需要企業切實重視流動資金的內部控制問題，實現企業財務管理與企業管理水平的提高。

二、當前企業流動資金管理的現狀

（一） 缺乏流動資金整體概念

對許多大企業或者企業集團來說，具有多家子企業或分支機構。隨著集團事業的迅猛發展和快速擴張，在財務與現金管理方面出現了不利于未來發展的行為。例如，一些下屬企業依靠集團的“溫床”，只管生產加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標，費用攤提不實，成本控制不力，存貨超儲嚴重，造成資金閑置浪費，周轉不暢，效率低下；全集團出現了高存款、高貸款的“雙高”現象，有的企業存款閑置浪費而不能實施調劑使用；財務人員單方面聽命于企業領導的指揮，甚至出現欺上瞞下、違紀違規、損害集團大局利益。

（二） 內部控制還有待加強

首先，企業對流動資金的配置不夠科學，缺乏科學的資金調度計劃。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境，如對于機械制造企業而言，需要投入一個大型項目，收回周期也很長，此時不宜采取激進型的資金管理政策，即將運營資金部分地占用到項目的長期投資中去。造成無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金占用，周轉失靈。三是控制規則不健全或者未得到良好執行。如隨意使用資金結算，坐支、白條抵庫，私設“小金庫”，公款私存等。開戶單位間公開拆借資金，逃避銀行資金管理監督，一些股份制企業，用募集股本得來的資金在集團內部或外協單位之間進行拆借。

（三） 流動資金管理指標設置不科學

在流動資金觀念上，由于我國長期計劃經濟思維的影響，若干企業利益相關者如管理部門及政府統計部門，往往更加偏重于企業資產總額、營業額、凈利潤等傳統資產負債表與利潤表指標，沒有關注到現金流問題，在往來款項、存貨資金占用方面，基本上處于相當被動的管理狀態，這就使得企業可能“盈利”狀況很好，但企業卻沒有現金來進行正常的生產運營工作。在具體評價指標上，資金管理績效評價多采用流動資產周轉率(或周轉期)進行評價，主要衡量企業各項流動資產的周轉效率，如應收賬款周轉率(周轉期)和存貨周轉率(周轉期)。這兩個指標只能孤立地考察營運資金中的流動資產的管理狀況，忽視對這些項目內在聯系的考察，將導致企業在應用這些指標時出現沖突和矛盾。如當企業通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售，從而增加存貨周轉率時，會增加應收賬款占用額，并使應收賬款周轉率降低。

三、企業改進流動資金管理的對策

（一）做好流動資金管制中的信息與溝通，實現協同效應

要認識到流動資金貫穿于企業生產的全流程，與企業的各個部門、各個項目具有千絲萬縷的關系。因此，要重視不同部門、項目、流程之間的相互關聯作用，考慮系統有效的管理手段，實現協同效應，實現企業的整體價值最大化。首先，企業應考慮對于全流程基于流動資金進行評估。從資金價值的角度看，業務流程即為流動資金的價值運動過程，流程管理即為流動資金的價值管理。因此，流程績效評價信息應當反映流動資金的價值情況。要結合企業的實際情況，選擇有利于加速資金周轉的評價指標類型，合理劃分業務流程，做好全流程流動資金的評價與規劃。其次，企業應結合各部門的特性進行流動資金管理。如對于應收賬款管理，除了及時評價壞賬情況，及時追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業除了重視銷售部門的銷售業績外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉率，更要考慮現金流轉速度。

（二）完善流動資金控制行為，強化關鍵控制點

一方面，良好的內部控制可以提高流動資金的運營效率。通過加強企業經營過程中運營成本的管理，提前收回應收賬款，推遲支付應付賬款等，降低生產經營過程中的各項間接費用, 如會議費用、差旅費、招待費等,將節省、收回的資金投入到主營業務發展中去，提高流動資金周轉率，也就提高了企業的盈利性。其次,公司治理原理要求企業建立合理的公司管理制度，這也是屬于內部控制的一個關鍵要素之一。另一方面，對于流動資金的循環全過程找準關鍵控制點加以控制。流動資金每次循環都要經過采購、生產和銷售過程，并表現為現金、材料、在產品、產成品和應收帳款等具體形態。企業對各種形態的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產、銷售等環節均要建立相應制度嚴格控制。企業要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

（三）設置合理的流動資金管理控制指標

一方面，企業的內部控制必須考慮如何安排合理的流動資產配置，對流動資金管理進行系統地規劃，實現流動資產的整合管理。第一個層次是考慮流動資產與流動負債的配比，第二個層次是考慮流動資產內部的各項目配比，如貨幣資金、存貨、應收款項等。經濟資源的合理配置需要根據企業所在的行業一般情況，企業發展戰略，企業經營的歷史數據綜合確定。另一方面，企業應設置有關流動資金的盈利能力評價指標。如流動資金盈利率指標，使用流動資金的凈流入，取其現值，與項目投資現值進行匹配，求出其內含報酬率，即為流動資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業帶來健康現金流入的，主要是經營性凈現金流量。此外，還可以考慮流動資金產出率，通過現金流出企業與現金流入企業之比，來分析流動資金增值的效率。

（四）加強對流動資金的內部監控

1.重視對流動資金的內部控制系統監督。重點是進行符合性測試。企業管理者的職能隨著企業和社會的發展而不斷變化，職能的變化又進一步導致了組織模式的變革。具體到企業現金管理為代表的流動資金管理，由財務部模式走向集中化管理的資金模式、結算中心模式和財務公司、現金池模式。企業應結合具體的組織形式，根據流動資金內部控制設計的科學性、運行的有效性，對公司治理結構及內部控制情況進行評價。

2.對流動資金運行效果的審計與監督。如對企業現金流動預算的編制、實施，企業存貨、材料狀況的審計，企業融資及實際用途的調查與分析，對應收賬款賬齡、可收回狀況的復核；對庫存現金、銀行存款等現金資產的管理的監督等。此外，企業在確定投資目標時應該從安全性、流動性、收益幾個方面考慮，對長期性投資占用流動資金的必要性、安全性進行量化評估。

四、結論

在我國在市場經濟走向完善，經營風險日益增加的今天, 企業保持合理的流動資金在保證企業正常運行方面的重要性越來越突出。這就要求企業必須站在建立現代企業的高度上，首先做好資金管理，降低企業財務風險，加強流動資金管理，提高資金使用效率。

參考文獻：

[1]李濤.制造業企業營運資金政策之我見.中國總會計師.2009(9).

第3篇：流動資金對企業的重要性范文

關鍵詞：財務：管理：企業

一、財務管理是提升現代企業管理重要途徑

(一)財務活動是上層控制企業一切活動的重要活動之一，涉及產、供銷各個環節，為各個管理層面提供準確的信息，財務管理是建立現代企業制度的最大保證；其次，通過核算，分析對比歷史、同業的經營情況，發現問題、解決問題，財務管理是企業謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財務政策，用規定的財務處理方法，去規范我們的財務行為，才能從會計信息的反饋中找準在生產與流通領域中的薄弱環節，堵塞漏洞，采用最優的財務政策，保證企業從生產管理到財務管理的高效運行。

(二)財務管理，有利于企業把握資本結構。企業要發展，離不開資金的支持，企業要對外提品和服務，必須要有一定的資產，銷售增加時，要相應增加流動資金，甚至還需增加固定資產，為取得所需增加的資產，企業要籌措資金，這些資金一部分來自保留盈余，另一部分通過外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問題是如何取得企業所需要的資金，包括何時籌資、向誰籌資、籌集多少資金，籌資決策的關鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結構，以使籌資風險和籌資成本相配合，因此，只有加強財務管理才能使企業合理地把握資本結構。

(三)財務管理有利于企業降低資金的使用成本。流動資金是指投放在流動資產上的資金，流動資金的主要項目是現金、應收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金，在企業持續經營的前提下，流動資金在一個不斷投入和收回的循環過程之中，這一過程沒有終止的日期_這就使我們難以直接評價其投資的報酬率，因此，對流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要這就要求企業對現金、應收賬款及存貨的日常管理要嚴格按照企業財務管理制度執行科學合理地使用流動資金，這樣才能以最低的成本滿足生產經營在需要。

(四)財務管理有利于企業規避投資風險，對于創造價值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規模和時間，投資決定了購置的資產類別，不同的生產經營活動需要不同的資產，因此投資決定了日常經營活動的特點和方式投資決策決定著企業的前景，因此，只有加強財務管理制定出科學合理的投資方案和評價方案并使之具有可行性才能夠很好地規避投資風險，使企業免遭不必要的損失。

二、現代企業要快速發展必須要強化財務管理

第4篇：流動資金對企業的重要性范文

【關鍵詞】　財務管理資金管理核心內容存在問題解決對策

前言：在社會主義市場經濟迅猛發展，外資企業大肆占領中國市場的當今，我國企業的發展面臨著非常嚴峻的考驗。雖然開拓市場占有率，提高產品質量和企業知名度等對提高企業競爭能力和保證企業可持續發展起著重要的作用，但是加強企業的財務管理，同樣具有十分重要的意義。本文就我國企業財務管理中的資金管理做一些論討。

1　資金管理的概述

資金管理是相關人員對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理是企業財務管理的核心，對于企業的統一運作、整體規劃有著十分重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。因此要劃清固定資金、流動資金、專項資金，要清楚它們各自的概念和使用年限，不要混淆。　資金管理是一個企業財務管理的核心內容，同時資金又是各企業從事所有經濟活動的基本要素。企業中的生產經營、籌資投資和利潤分配由始至終都是以現金為紐帶。企業中現金流的指標已成為評價企業信譽、預測企業未來的發展潛能、評估企業的價值的重要因素。在我國的很多城市，各大金融機構已經把企業以往的資金流情況視為是否向企業提供貸款、信用等的重要根據，更有一些金融機構把可預測的企業未來的資金流視為是否具有還款能力的前提。由此可見，加強企業的現金管理，提高企業的資金運營能力，是如今企業在競爭激烈的市場中保持可持續發展，使企業立于不敗之地的重要保障。

2　我國的大多數企業在財務管理中的資金管理存在的幾個問題

數量眾多的企業，管理與經營模式各異，難免在資金管理中存在一些問題。

2.1多數企業都存在資金短缺

在我國大部分的企業開辦和發展主要是靠自身的投資和積累。由于企業自身的規模很小，幾乎沒有什么抵抗市場風險的能力，資產的經營能力也是很差，這就促使很多企業從金融機構申請貸款是很困難的，尤其是長期貸款。然而為了發展，企業要不斷的擴大規模、要不斷的淘汰舊設備更換更先進的新設備、要不斷的技術更新，所有的這些，僅僅是依靠自己企業的的那點資金已遠不能解決問題。如此種種，使企業因為缺少資金的支持而難以發展。

2.2缺乏對流動資金管理的重視

很多企業對流動資金管理不重視，使得資金周轉速度慢，使用率低。這些主要表現在：對現金的管理不嚴格，造成資金有閑置或有不足；對應收賬款管理不嚴格，造成資金回收困難；對存貨管理不嚴格，造成資金沉淀或是資金呆滯。

2.3會計制度不規范

在多數企業，會計人員得不到企業的重視，在企業中充當的作用僅限于記算賬、出報表等，很少會計人員能參與到企業的管理之中。甚至一些企業，為了節省公司的人工成本，不聘用專職的會計而是隨便找一個兼職會計。這就造成企業的資金管理沒有計劃性，缺乏對資金流量的控制，從而降低了企業抗風險的能力。

3在企業資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施

3.1　增強企業籌借資金的能力

增強企業的籌借資金的能力，是說企業不能只是依靠國家或是金融機構的扶持，而是要采取積極、主動、有效的方法，去提高企業本身的金融能力。

3.2　加強企業的庫存商品和應收賬款的管理

一個企業的資金周轉，是從最開始的貨幣，沿著企業的庫存商品、其它公司的應收賬款再到貨幣資金這樣的順序進行不斷的循環。在企業的資金循環過程中，起決定作用的主要是以下三方面：企業庫存商品的周轉期、企業的應收賬款平均收帳期和企業的應付賬款的付款遞延期。其中，企業的資金周轉速度的快慢是受應收賬款和庫存商品周轉速度的快慢影響。因此，企業想要加強資金管理和提高自身資金的使用率，就要從企業自身的庫存商品和應收賬款這兩方面的管理抓起。

3.2.1　加強企業庫存商品的管理

企業要經常檢查庫存中哪些商品積壓過多，并對其采取相應措施，盡快處理，這樣既可以盡快將積壓商品轉換為現金同時也可以增加庫房可以利用空間，減少公司對積壓商品的管理成本。同時，企業要制定定期盤點的計劃，對長期并且大量積壓的庫存商品必須及時下令限制生產，從而降低庫存成本，防止企業的資金發生呆滯。對企業生產中長期不使用的機器要想辦法重新投入到生產中使用，的確再沒有使用機會的應該及時清理，以增加企業的資金。

3.2.2　加強企業應收賬款的管理

企業中催收應收賬款是應收款管理中最為重要的環節。企業要加大力度收回應收賬款，必要時可以把賬款收回與相關人員的考核聯系到一起，使責權利掛鉤。長期不能收回的應收賬款，要在取得確鑿證據后及時確認為死賬，并按照本公司的財務制度進行相關的處理。同事要確認導致死賬的責任人，對公司造成重大損失的要承擔相應的責任。對于需要用法律手段解決的不良債僅，應運用法律程序清理。

3.3提高會計人員業務以及職業道德水平

會計人員是資金管理的具體執行者，會計人員業務水平的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強會計人員對企業會計制度，會計準則以及其他相關財經法規的學習，豐富會計人員的業務水平和業務技能。多讓會計人員集體學習有關案例，通過學習增強會計人員的業務水平和職業道德觀念。

結束語

資金管理對于企業的重要性就相當于血液對于人，充足的資金是企業正常運轉和持續發展的前提和保證。如果一個企業資金不足，再好的計劃、再好的項目，都是空想、空談。因此，資金管理對于企業經營活動的順利進行起著非常重要的作用。企業在運轉，就是由于資金不停的循環流動。

以上所述，是我個人對我國企業目前在資金管理中存在問題的簡單分析，以及幾點相關應對措施。通過對企業中存在的這些問題的分析可以及時了解企業在財務管理和財務制度等方面的欠缺，以便及時完善。這些問題當然存在企業無法抗拒的外部因素，但更重要的還在于企業自身的管理不足，企業的管理者作為企業制度的制定人與決策人，應努力為企業改善經營環境，同時加強企業自身的財務管理，并要充分發揮財務管理中控制和監督的職能，提高資金管理的水平，使企業能夠規范、持續的運轉下去。

參考文獻

[1]　鄧建波.中小企業流動資金管理問題淺析[J].濰坊學院學報，2010.3.

[2]　朱冰.淺談企業流動資金的管理[J].魅力中國，2008.9.

第5篇：流動資金對企業的重要性范文

一、對商業銀行的狀態有所影響

（一）對商行流動性的影響

首先，要點是商業銀行的日常管理必須有一定的規律和一定的流動性。首要做好資金頭寸的控制，從資金頭寸做起，必須要實時監測、控制好資金流動和檢測預測信息。二是控制衡量的指標體系流動值，注意流動性表需要定時更新處理。三是建立不同層次的儲備性質流動量，以固定的流動資金為基礎，以短期內的些許生息非信貸到期為延伸，以較長期的信貸作為補充部分。

（二）對商業銀行利潤盈缺的控制力

通過流動性管理的各種方式相結合，可以有效的控制商業銀行的盈利經營狀況。第一，商業銀行應該考慮到資產額度等各種信息來傳遞屬于自己的風險變化，以保證融資來源的穩定性，防止由于超額的資產負債引起的各種負面影響。第二，商業銀行要通過檢測和控制來把握其現金的流量及方向，乃至于各種經濟手段的掌控，及時了解金融狀態，防止過度依賴不定期的流動資金的來源。同時應以現有可流動資金的數量來掌握并控制現有的金融姿態，修正應有的金融方向。第三，商業銀行應運用各種流動性的壓力測試來掌握很多信息乃至于承擔未來風險的能力，以提高在有一定資金緊張或者運營壓力的情況下的支付能力。第四，商業銀行應了解本行的業務量以及規模來掌控組織的基本框架和應急計劃。流動性應急計劃應按照最基本的市場狀態和壓力分布做出計劃，涵蓋銀行流動性會有臨時甚至長期危害的狀況和類似矛盾的產生。第五，條件成熟的銀行可以把某些風險轉移至可消化的內部風險之內，漸漸地采用市場宏觀的調控方式來定價，完善內部資金流動和價格產生的基本制度 。

（三）對商業銀行貸款風險的調控和處理

商業銀行在在經營和管理時期，應當注意一些流動風險的影響，一些初始目的暫時調整并緩解的壓力，最終成為了流動資金的危機來源，成為追悔莫及的危險信號和流動性風險的危機來源。

資產證券化的到來演變了更具有市場前景的金融創新，初始目的是為了減輕金融危機帶來的資金緊張，流動性資金欠缺等問題，但逐漸在發展過程中變成了危機的源頭，對流動資金的運行反而起到了不理的影響。次級貸款的被一次次翻用，反而放大了風險，變成了銀行流動資金不足的罪魁禍首。

二、商業銀行的反擊武器以及采取的策略

（一）轉換經營的主題理念和戰略戰術

要建立比較完善可行的流動性風險以及可以實施的管理系統，同時加強經營管理的基本流動觀念和風險意識。切忌忽視流動性風險管理的潛在意識，制定適當的考核機制，凸顯高級管理層對流動資金風險中意義的重要性，實施執行監督原則分離制，各個相關部門在流動資金風險問題中各盡其責，共同提高流動風險管理的有效性，并且注重完善流動性管理系統，強化經營管理主體的基本風險意識以及行為模式，還要逐步完善流動性管理決策的各個章程，包括關注技術更新和市場變化。

（二）曾強流動資金組織和控制的力度和管理

高級管理層和銀行以及相關部門對流動性危機管理的作用，謹慎經營銀行管理體系，努力養成具有前瞻性的流動風險管理的形式及策略，在流動風險管理難度系數加大的情況下，便應該將有可能對流動風險產生重大影響的部門，以及分公司，附屬公司，統一灌輸謹慎經營的理念，同時完善各個管理流程的決策。

（三）積極調整公司的貸款理論決策

要謹慎的選擇貸款客戶，有針對性的考慮壞賬風險，綜合回報率比較高的企業及客戶來進行有重點的創新和調整結構。要做好深入研究，理財，托管等中間業務和一系列的風險措施。要充分考慮銀行的組織結構，制定適當的考核，逐步獲取高額利潤。

（四）主動講收入結構做一些有利的調整和增刪

有針對性的調整某些收入主體，甚至可以做必要轉型。因為貨幣管理的首要目標是有效管理通脹的來源和內需，價格型的企業貨幣有可能加重企業負擔，從國際經驗著手，新興產業發展過程中，流動風險與商業銀行的發展息息相關，商業銀行在經營過程中，流動性風險隨時隨地關系著它的生存和發展，更要強化其經營管理的風險意識。

一般來說，央行采取擴張性政策的時候，市場流動性是比較充裕的，所以這時候商行比較容易獲取資金，容易得到滿足。這時候的風險幾乎是最小的，而且比較不容易產生危機，但是，一旦當政策轉為穩健或者緊縮的時候，將會波及到整個社會的貨幣數量急速驟減，并使信用總量也會同時緊縮。商業銀行的資金將會變得十分緊張的狀態，這時候是商業銀行成熟危險系數最高的時候。

商業銀行的流動資金來源多以存款為主，主要的是儲蓄存款，所以會具有一定的被動性和不穩定性，于是商業銀行不得不采取吸引信貸的方式處理理財資金，有時候甚至會不辭高息的決策主動負債來維持低谷狀態。

我國銀行業目前理財發展及其迅速并且有力。原本這是商業銀行為了減壓所不得不采取的手段。但是理財的時候，往往有很多事情存在著很多風險和轉機，所以，這種很難以流動性來衡量的風險在市場上的交易和理財狀況中，會發生很多一瞬間的改變，尤其是在緊縮的狀態下，會有很多的改變和狀態的一瞬間的巨大轉機，讓人措手不及。這樣也帶來了銀行的流動性理財轉機。因此，商業銀行需要時時刻刻關注理財對本行的各種哪怕微小的影響，改變基層激勵考核機制與銀行整體風險承受能力的失衡現狀，也防止經濟市場在其他方面的過度膨脹，對比與商業銀行所帶來的巨大風險。

商業銀行在經營期間應該隨時隨地的對與自己有危害或者風險的各種適宜做出決斷和考量，然后及時做出行之有效的解決方案，一些初始目的為緩解流動性帶來的壓力所采取的經濟手段和行為，只是為了讓商業銀行走出緊縮的低谷，保持正常盈利的狀態。

商業銀行在正常經營狀態下的盈利能力，任何商業銀行都把追求最大的盈利作為其經營活動的內在動力。

參考文獻

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[3]陳霞，劉媛杰.關于商業銀行個人理財業務的思考[J].現代商業，2008（20）.

第6篇：流動資金對企業的重要性范文

[關鍵詞]出口　外向型生產企業　融資　資金鏈

我所在企業從事剎車盤的生產和銷售，產品90％以上出口，年均銷售額近3億元，凈利潤約5％，原材料成本占總成本的75％左右，生產經營主要依靠自有資金，外部融資較少(負債率在45％左右)，流動資金長期比較緊張，是典型的以出口為主導的外向型中小企業。

2008年由于受西方金融危機的影響，訂單出現階段性下降，同時國內原材料價格大幅波動，人民幣匯率持續升值，企業利潤出現較大下滑，當時工廠還面臨限期搬遷新建鑄造車間、購置大型鑄造設備等重大資金投入，受上述重大因素影響，企業流動資金缺口巨大，資金鏈面臨嚴峻的挑戰；國家適度從緊的財政政策使當時銀行直接融資難度很大，新增銀行貸款始終無法落實，在如此困難的條件下，我們從“化解資金危機、降低成本”雙重角度積極采取多項措施，最終有效緩解了資金緊張的局面，取得非常好的效果。

一、積極開展貿易融資，加快回籠資金，規避匯率風險

2008年初面對人民幣升值加快，公司及時與銀行取得聯系，商討采用出口押匯等形式及時回籠資金，降低匯兌損失，在銀行的積極配合下，根據不同國外客戶的不同情況，對有條件的客戶采取了出口押匯、出口保理(無追索權)等貿易融資形式提前收回貨款，年度累計提前結匯1400余萬美元(約合人民幣1億元)，以提前收匯60天人民幣升值1％計算，減少匯兌損失約i00萬元。

二、利用回籠資金，及時鎖定原材料價格，降低采購成本

受國際大環境影響，2007年起資源類產品價格持續上漲，公司的主要原材料生鐵、焦碳、廢鋼2007年下半年至2008年初出現20％以上的快速上漲。在分析預期仍將繼續上漲的情況下，從控制原材料成本考慮，2008年初從上級緊急借款1500萬元預付供應商，及時鎖定了3000余噸生鐵的單價，對于其他材料也適當加大采購(現金或匯票形式)。不出所料，2008年4季度原材料普遍又上漲近10％，價格鎖定后累計節約采購成本約150萬元。

三、靈活運用承兌匯票進行結算和融資

在國內銷售結算中，特別是給主機廠配套中，收款有相當部分為銀行或商業匯票，其流動性不如現金，貼現成本又較高，公司在對外采購付款中在低于貼現息的前提下，適當提高采購單價，鼓勵供應商采用匯票方式結算，及時消化收到的匯票，加速資金周轉。2009年匯票貼現率和貸款利率出現倒掛，公司利用銀行額度，在原材料采購中以開具銀行承兌匯票，通過對方貼現回款的方法，獲得低成本現金融資，緩解流動資金緊張局面。經統計，當年匯票支付貨款約4600萬元，匯票貼現融資1000萬元。

四、加強應收賬款管理

本企業有個兄弟公司在國外，通過庫存寄售的方式銷售工廠剎車盤，近年平均應收賬款在人民幣3000萬元左右，回款周期在半年以上。2005年匯改以后，由于延期收款造成的匯兌損失每年都達百萬元，2008年更達424萬元，該應收款也長期占用了公司大量的流動資金。解決該公司應收賬款是化解流動資金緊張的重要任務，我們一方面加大催款力度，適當減少發貨量(該海外公司2007年起由于價格等因素本身已大幅減少了采購量)，另一方面積極同銀行商討該客戶的貿易融資方法。可是由于該海外公司規模小、利潤低、信用等級不高，不具備貿易融資(出口押匯、保理等)的基本條件。但我們沒有放棄努力，不斷同當地中國銀行磋商，后來當地中行主動與上級分行直至省分行進行多次溝通，經過1年多的艱苦努力，最終中行同意在一定額度內給予出口融資。在各方面的努力下，該海外公司2009年末應收賬款由上年末3590萬元下降至549萬元，匯兌損失下降至25萬元，極大緩解了公司流動資金，減少了匯兌損失。

五、其他輔助措施

在利用銀行、票據融資的同時，我們也從內部挖掘資金的潛力，先后采用了先收款后發貨、延遲付原材料、設備采購款、適當增加采購供應商數量(降低單個供應商的應付款)等方式加快資金流入，減緩資金流出。

同時積極與政府相關委辦局溝通，2008～2010年，先后向當地發改局、經貿局、民營局等部門申請中小企業貸款及資金支持，同時在技改項目中利用節能、環保等技術尋求政府補助資金，也取得一定效果。

六、結論

通過以上不同方法的運用，公司不僅逐步化解了資金緊張的局面。2009年信貸政策寬松后又新增貸款1000萬元，成功使企業順利度過資金難關，2年間還投入3500余萬元，完成了新鑄造車間的廠房基建及進口鑄造設備的采購及部分加工設備的更新。

第7篇：流動資金對企業的重要性范文

資金管理是企業實現自身發展目標的內在血液，在市場經濟環境下，越來越多的企業采取墊資的形式，導致本應回收的賬款遲遲不能回收，導致企業的資金緊張，企業規模難以擴大，限制企業的進一步發展。科學的使用資金，合理的管理資金，是所有企業財務管理需要解決的首要問題。

一、企業資金管理在企業發展中的意義

（1）有利于企業健康穩定發展。企業不斷地向前發展，需要雄厚的資金支持作為保障，企業發展的各個環節都會涉及資金的管理。在企業經營過程中，需要足夠的儲備資金以及適當的流動資金作為保障，流動資金更是對企業生產經營活動的直觀體現，一旦出現企業的收支狀況不能夠通過流動資金表現，這就代表著企業的資金鏈條出現裂痕，一旦資金鏈條斷裂，企業難以繼續經營下去，程度嚴重的話，會導致企業破產。因此，在企業的實際生產經營活動中，科學合理的資金管理能夠幫助管理者及時發現企業發展中存在的問題，從而能夠找出有效的解決方式方法，使得企業更加健康穩定的發展和運行。

（2）有利于擴大企業資金規模。擴大企業規模的必要前提是擴大企業的資金規模。擴大企業的資金規模指的是將企業生產經營活動中的流動資金進行整合，確保資金流動的順暢，并將企業中的分散資金整合、閑散資金聚集，將這些資金投入到運營資金中，增加流動資金的總量，相當于擴大了企業的投入資本，為企業擴大生產規模提供資金支持。同時在企業的生產經營活動中，企業的資金運行狀況能夠及時有效地對企業投資者做出評價并且分析企業的資金償付能力，評價企業的生產經營狀況。加強企業對資金的管理水平，能夠提高企業調用資金的合理性，使得資金在企業運行過程中實現正常流動，有利于企業經營管理者及時分析控制企業的生產投入，提高企業引入資本的能力，擴大企業的生產規模，使得企業資金在周轉中健康運行。

二、企業資金管理中存在的問題

（1）企業內部重視不足。在目前企業生產過程中，更多是將資金管理作為企業生產經營活動中的輔助活動，尚未認識到資金使用是有成本的，企業上下對于資金管理的作用認識不清，導致企業的資金管理手段欠缺，資金嚴重緊張。多數企業更多是將資金管理納入財務人員的日常工作，甚至財務人員也只是將資金管理作為日常收支的記錄，并未發掘出資金管理在企業經營決策中的地位。企業內其他相關部門，在日常工作中將資金管理視作“金山”，導致這些部門的工作人員在實際工作中出現資金墊付嚴重的情況，造成企業的資金困境。認識不清，再加上缺乏必要的資金管理部門以及有效的資金管理措施，使得企業對于資金難以實現有效監控，上級部門對于下級部門的資金質量以及運行難以監督管理，造成企業資金管理失控現象。各種因素夾雜導致企業的資金運行不暢，給企業經營管理帶來阻礙和隱患。

（2）分散閑置資金的使用效率低下。在目前企業經營管理中最大的矛盾就是企業發展需要的集中資金支持和企業實際運行中分散閑置資金眾多的矛盾，也是企業財務管理中最大的問題。雖然很多企業在決策階段會制定相關的資金計劃，包括資金的使用計劃以及企業生產中的各項開支計劃。但是這些計劃的制定缺乏必要的實際調查，對于實際生產估算不足，導致計劃在生產經營活動中不能夠真正有效實施，甚至由于有些計劃與實際嚴重脫節，計劃被束之高閣，計劃的可操作性差，可控性弱。在企業發展中，各個部門之間的聯系不緊密，使得財務管理部門在制定計劃時，與實際生產經營出入較大，而在生產決策過程中，又由于企業對于資金流動狀況分析不到位，出現隨意決策現象，忽視企業自身能力與企業目標之間的差距，盲目制定的決策使得企業原本就艱難的資金管理現狀雪上加霜。企業運營資金困難，從而制約了企業的進一步發展。

（3）資金管理信息不明確難以為企業決策提供可靠依據。隨著市場體制的不斷完善，企業生產經營過程中的各類信息的掌握對于企業的發展影響至關重要。現代企業管理中最重要的就是信息管理，企業在決策中掌握的信息越全面越權威，企業的決策也就更加科學，能夠保證企業向著正確的方向前進。在所有的信息收集中，資金信息居于重要地位，明確的信息有利于企業經營管理者合理控制資金流動，促進企業發展。但是在實際企業生產經營活動中，由于企業信息不透明、不對稱，信息在企業決策中難以發揮有效作用，企業高層不清楚信息動向。甚至部分企業的財務管理中的資金報表存在一定的造假，使得高層在虛假信息的基礎上做出錯誤決策，不僅影響企業決策的科學性，而且嚴重阻礙政府部門對企業的宏觀控制，造成經濟損失。

三、加強企業資金管理，提高企業經濟效益的對策

（1）加強對企業的資金管理。加強企業的資金管理，最重要的就是管理者轉變認知理念，重視資金管理在企業經營管理中的作用。并將企業生產經營活動中涉及的各個環節全部納入到企業資金管理過程中來，明確資金在各個環節的分配狀況以及實際意義。轉變員工對資金管理的認識，只有員工認識到資金管理的重要性，才能夠將資金管理落實到實際工作中，并不斷提高資金管理的水平，進而節省資金成本。在企業的發展過程中的資金總量是有限的，各個部門提高資金運行水平，節省資金就能夠增加企業生產中的流動資金。流動資金是企業擴大生產規模的必要保證，在一定的資金總量條件下，提高資金的利用效率，使得有限資金發揮出最大的功效，為企業正常生產提供保證，從而提高企業的經濟效益。

（2）健全企業內部的資金管理制度。轉變觀念是加強企業資金管理的前提，切實有效的制度建設是實現企業資金管理的必要途徑。完善健全企業的資金管理制度，能夠將企業生產經營中的各項活動中涉及的資金納入管理體系，細化企業生產經營過程中的資金分配，保證企業生產經營活動有效健康開展。一般情況下，在企業實際生產經營過程中，資金預算制度是企業合理進行生產經營活動的保障，但是資金預算制度的有效性必須建立在企業各部門有機配合的基礎上。資金預算能夠通過企業資金在各部門的分配，控制各部門的生產活動，幫助企業統一安排經營活動。資金預算制度有助于企業提高資金的使用效率，以最小的投入獲得較大的產出，保證企業資金流動的完整性以及安全性。

（3）提高資金信息的真實性。提高資金信息的真實性，需要從多個方面入手，杜絕可能出現虛假信息的現象，建立完整的內部信息管理系統，提高資金信息的時效性和真實性。建立有效的內部監督制度，大型公司下設的子公司的會計人員由總公司統一指派，指派者只對總公司管理層負責，提高子公司資金信息的真實性，以利于總公司監督控制。除此之外，對公司的資金信息進行集中管理，控制企業閑置資金和分散資金，對企業資金統籌規劃、調度、使用。

四、結束語

資金管理是企業財務管理的核心，而企業財務管理又是企業經營管理的核心。因此，加強企業的經營管理，提高企業的經濟效益，歸根到底就是需要加強對企業的資金管理。加強企業的資金管理首先需要轉變傳統觀念對企業資金管理的錯誤認識，并在此基礎上建立、健全資金管理制度，提高資金信息真實性。

（作者單位為山東華魯恒升化工股份有限公司）

參考文獻

第8篇：流動資金對企業的重要性范文

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；改革策略

對建筑施工企業而言，因其自身規模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉率低等特點。在此背景下，進行資金管理改革尤為重要，只有通過有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發揮，為建筑施工企業的各項經營活動保駕護航。本文針對建筑施工企業資金管理改革的相關內容進行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對企業所有涉及資金的活動進行管理，嚴格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監督、控制下達到節約資金使用的效果。此項工作是財務管理工作中的關鍵內容，且包含較多方面的具體內容，例如：固定資金、流動資金以及專項資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區分出各個資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過有效的手段，創建出完善的使用資金責任制，以此為主要依據，保證企業資金合理使用，達到資金節約的效果；開展計劃管理工作時，在各項資金使用過程中，需要符合國家計劃任務要求，同時還應以企業經營決策作為主要依據，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實現建筑施工企業各部門的良好溝通合作，達到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業加強資金管理的意義

開展資金管理工作的效果，與建筑施工企業的經營發展息息相關，具有重要的現實意義。首先，能夠保證建筑施工企業內部資金更具完整性以及安全性。與其他企業相比，建筑施工企業所消耗的資金數目更大，僅僅依靠內部資金無法滿足工程建設需要。通過融資方式，盡管增加了建筑施工企業的債務，但能保證建筑施工企業內部資金充裕，確保企業正常運行，且能夠提升企業的償還債款能力。如果企業存在資金短缺或者內部資金鏈斷裂問題，會導致企業無法在規定的時間內將債款還清，這使得企業面臨較大的債務風險。通過有效的資金管理方式，可以防止企業面臨嚴重的債務危機，實現資金的集中管理，是企業內部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業經營質量。建筑施工企業管理環節，資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項工程建設任務的良好開展，進一步提升建筑施工企業的經營質量與經濟效益[2]。最后，有效提升企業市場競爭實力。建筑施工企業各項經營活動均離不開資金的支持，通過有效的方式進行資金管理，可以促進建筑施工企業經濟價值最大化目標的實現。同時，在日漸激烈的市場競爭中，建筑施工企業自身經濟實力與市場地位間存在著直接的關系。因此，建筑施工企業應強化資金管理，對企業經營成本進行管理，嚴格控制經營成本，從整體上提升企業發展實力，使其具備較強的市場競爭力。

三、建筑施工企業加強資金管理的有效策略

1.強化對資金管理重要性的認識財務管理作為建筑施工企業管理工作中的一個重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動，主要在企業應用價值形式、妥善處理各種經濟財務關系、正確組織資本運動等方面發揮著作用。建筑施工企業應提高對資金管理重要性的認識，將財務管理作為企業管理工作中的重點，使企業資金用于更為合理化，對資金管理各個環節進行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業資金實力，為企業提升生產能力、擴大經營規模提供足夠的力量，保證建筑施工企業在激烈的市場競爭中占有一席之地。2.強化資金預算管理資金預算管理對于建筑施工企業尤為重要，建筑施工企業需要構建全面預算制度，做好預算管理工作[3]。在施工資金預算方面，應實施動態化管理，強化資金預算管理理念，構建并完善全面預算體系，確保預算編制、預算審批、預算監督以及預算考核工作的正常進行，提升資金使用效率。基于量入為出、重點突出、加強節約的原則，建筑施工企業在開展資金預算時，需要做到以下幾點：首先，需要從實際出發，做好資金統籌規劃工作，將資金預算管理制度具體地落實下去，通過多樣化手段，保證預算管理工作的實際開展效果。其次，資金實際使用環節，需要進行嚴格的收支管理，在現金流方面需要做好預測，合理計劃支出，保證資金計劃與實際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計劃、早安排，盡可能防止企業財務風險發生，避免出現資金缺口，減少資金浪費情況的出現，并且，還應始終保持資金處于可管理狀態，確保資金鏈舒暢。3.深化流動資金管理首先，拓寬資金來源。對于建筑施工企業而言，流動資金是其生存與發展的關鍵。在資金管理工作實際開展過程中，建筑施工企業應進一步拓寬資金的來源渠道，可以進行銀行貸款，建筑施工企業需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽，進而獲得較高的貸款額度，為企業提供充足的資金。同時，要加大應收賬款管理力度，建筑施工企業不應只將重點放在競標工程項目上，還應加大對工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風險。其次，強化流動資金的監督控制[4]。一是做好工程材料費的監督工作，一般而言，工程項目總成本中，建設材料成本占比較大，對項目經濟效益有著直接的影響，所以在工程項目開始建設前，財務以及采購人員需要全面調查市場材料的價格，對于價格較高的材料及設備，采購需要通過招投標的方式進行，在保證質量的同時，盡可能地降低成本，完成材料采購后，嚴格按照入庫流程入庫，對于材料的各項信息，需要做出詳細核對，例如：材料數量、價值以及種類等，確保采購材料同預算計劃相符。若發現其中存在問題，需要及時終止支付材料款項，與供應商協商解決。二是應做好人工費用的監控工作。人力資源部門需要深入調查各工種費用，基于市場實際情況合理確定員工工資。三是嚴格監控間接費用。在工程建設環節，應避免出現先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經過嚴格的資金審批，從而對各項費用開支進行控制。4.完善項目成本管理項目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業在工程項目承接上，會存在不同的要求，在組成項目班子側重點以及考核辦法上也會存在較大差異。因此，建筑施工企業需要科學預測項目成本支出，將目標成本責任進行細化，并具體落實到項目個體，將項目經理作為目標成本的首要負責人。在科學的目標成本管理方式下，做好整個項目管理各項工作，包括成本策劃、控制、結算以及目標成本考核等[5]。要合理測算市場投標報價中可能存在的風險，將其引入項目成本控制目標上，層層分解目標成本指標，具體落實到項目各項工序及人員。并且，需要對成本進行定期分析，科學、合理的劃分出各項費用界限，使成本更為真實、準確。同時，需要對成本進行及時的動態跟蹤控制，為保證各項工作的開展效果，需要強化目標成本考核機制，將考核結果直接與個人薪酬掛鉤，最終降低項目成本支出。5.建立完善的資金管理制度第一，若想實現資金管理制度的改革效果，建筑施工企業需要從自身實際出發，不斷對自身資金管理制度進行完善，進行資金的統一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業需要對資金考核以及監督制度進行優化與完善，與項目資金管理具體情況相結合，準確確定出資金考核指標，同時進一步加大資金考核范圍，強化各部門之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業需要強化全體人員對于資金管理制度內涵的理解。在實際工作環節，要將資金管理制度具體落實，確保建筑施工企業各項資金管理工作的良好開展，達到較好的管理效果，推動資金管理改革。

四、結語

綜上所述，資金管理工作對建筑施工企業尤為重要。因此，建筑施工企業應結合實際，進一步深化資金管理改革。在實際工作中，不斷強化對資金管理重要性的認識、強化資金預算管理、深化流動資金管理、完善項目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進一步提升資金管理工作效果，充分發揮資金管理工作的作用，從而促進建筑施工企業健康、可持續地發展。

參考文獻

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第9篇：流動資金對企業的重要性范文

關鍵詞：中小企業 營運資金管理 重要性 現狀 對策

營運資金作為企業生存最基本的物質條件，企業有必要對營運資金進行合理有效的規劃和控制。目前我國中小企業因管理者素質、企業文化等因素，不能夠對營運資金有效的管理，給企業帶來了不可預測的財務危機。下面從營運資金管理的內容出發，針對我所經歷過工作，總結了一些中小企業營運資金管理方面存在的主要問題并進行探討研究。

一、營運資金管理的概念和內容

所謂營運資金也就是營運資本，從狹義方面理解就是流動資產減去流動負債之后的余額，也就是凈營運資金；如果凈營運資金大于零，說明企業的流動資金不僅能夠維持日常運營所需資金，還可以用來償還部分短期債務。廣義的理解就是指企業全部的流動資產，也稱總營運資金，它包含了企業持有的現金及有價證券、應收款及預付款項、存貨等資產，這一理念是把營運資金管理和企業生產經營貫穿在一起，從財務、采購、生產、銷售各個環節的配合管理，才能達到有效管理目標；本文中所指的營運資金是指企業凈營運資金的管理。

從財務角度看，企業維持日常運營必須保持有一定量的資金，保證企業短期資產的流動性和償債能力，是營運資金管理的基本要求，核心內容是經營活動的現金流管理，對應收賬款的周轉速度和存貨的變現能力進行管理。企業發展的根本目的是盈利，通過對營運資金的合理規劃和控制，提高企業資產的獲利能力，也是營運資金管理內容之一。

二、中小企業營運資金管理的現狀

（一）融資渠道狹窄，融資困難，營運資金不足

中小企業由于規模不大，資本金有限，在我國資本市場還處于初級階段時期，中小企業發行股票上市融資有十分嚴格的條件，門檻高。因此，中小企業一般都不采用股票上市作為融資手段。通過銀行等金融機構信貸融資，限制條款多，企業由于自身規模小、信用級別低，中小企業想獲得信貸融資也比較困難。金融系統還會依據各種行業的行業狀況聯合制定一些限制性的政策，來限制某些行業的信貸額度。例如近幾年服裝行業受國家進出口政策的影響，再加上行業狀況不景氣，有些地方金融機構就直接對服裝行業的信貸資金進行了停放政策。即使江浙一帶規模效益稍微好一點的服裝企業，也僅有10%的中小企業能夠通過銀行獲得貸款。所以融資困難，營運資金短缺是我國目前大部分中小企業存在的問題。

（二）營運資金運營效率低下

因中小企業規模小，管理者能力的局限性，不能夠有效的管理好營運資金。一般企業認為資金管理僅僅是財務部門的職責，跟其他部門沒有關系，所以在經營過程中缺乏風險意識，各部門各自為陣，財務部門孤掌難鳴，導致營運資金管理失控，不能有效把控和運用。例如，采購部門不能合理利用商業信用，生產部門不能合理規劃存貨量，存貨周轉速度慢等，營運資金運營效率低，嚴重影響到企業資金的周轉，導致企業財務困難。

（三）經營管理者風控意識薄弱

中小企業普遍存在流動資金不足的問題，融資渠道狹窄，管理者風險意識薄弱，為了企業的生存發展，往往管理者會不顧財務風險，盲目融資。為了應急措施，其中有不惜向民間信貸機構高息融資，私人和企業間信貸借款，高額的資金成本和還款壓力，使企業嚴重陷于財務危機中。曾經我所任職的一中外合資的服裝企業，管理層是業務出身，管理層是業務出身，一貫強調業務致上的宗旨，而忽略了營運資金的管控，終有一天表面上銷售業績增長，利潤增加，而企業資金鏈斷裂，企業破產。

三、中小企業加強營運資金管理的對策

（一）強化經營者素質，提高風險意識

經營者是內部管理的最高層，經營者的理念對企業的內部管理環境起了決定性的作用。所以首先要高層意識到營運資金管理對于企業運營的重要性。企業經營者應加強自身素質的提高，提高經營水平，應該掌握了解一定的財務知識，有效的規劃企業營運資金的管理，控制好資金風險。

（二）加強管理人員素質培訓，協同管理

營運資金的管理是企業管理中重要組成部分，貫穿于整個生產經營過程。是財務、生產、采購、銷售各個部門努力配合的結果，所以應加強各部門員工的培訓指導，增強員工的風險意識和管理理念，各部門協同管理，發揮每一環節在這方面的積極作用。

（三）拓寬融資渠道，增強融資能力，合理利用商業信用

搞好銀企關系，遵循誠信原則，提高企業形象，增強融資能力。在不失信用的基礎上，合理利用商業信用，盡量延遲支付供應商款項，為企業獲取盡量大的現金流。

（四）合理規劃營運資金需求，提高營運資金運行效率

合理規劃好企業營運資金需求量，加強企業對現金的管理，在保證最佳的現金流的基礎上，合理利用多余資金購買短期有價證券，提高資金的獲利能力。加強對應收賬款的管理，對存貨進行管控，提高流動資產的周轉速度，增強營運資金的流動性和收益性。

參考文獻：