增值稅轉型對企業的影響及措施探討
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摘要:增值稅轉型作為一場空前的稅制革命，在很多的國家中得到應用，在新一輪的稅制改革中，增值稅轉型也成為我國稅制改革的重要內容，增值稅轉型對我國的經濟發展以及企業的發展起到至關重要的作用，降低企業的稅收，有助于企業內部發展，企業發展迅速，國家發展也會越來越迅猛，且增值稅轉型有助于擴大內需，消除生產型增值稅下重復征稅的現象，降低企業運營的負擔，有助于企業將更多的資金投入到企業結構的升級轉型中，提升企業整體的市場競爭力，實現企業健康持續的發展，為國家經濟的建設發展做貢獻。
自從生產型增值稅的實行，對于抑制非理性投資、緩解經濟過熱等現象產生了很大的作用。基于經濟全球化的深入發展，我國市場經濟也獲得了很大的發展空間，但是由于生產型增值稅存在重復征稅的缺陷，不利于實現企業的持續發展，在此背景下，對于增值稅轉型有了更迫切的需求。本文分析了增值稅轉型對行業和企業的影響，并對企業應對增值稅轉型而采取的措施進行了探究。
一、增值稅轉型對行業和企業的影響
(一)增值稅轉型對行業和企業的積極影響1.降低稅收支出，提高企業的利潤。在增值稅轉型之后，企業購進的增值稅不計入成本，允許單獨核算，在產品的生產過程中，固定資產的賬面價值降低，同樣的道理，企業的賬面價值則會升高，有助于企業增進新設備，則生產量就會增加，那么產品的生產總成本與單價成本也隨之降低，商品的價格成本也就相應的降低，在商品銷售的過程中，則減少了商品需要繳納的稅額，企業則能夠獲得更多的利潤。2.降低企業稅負，調動企業投資積極性。在增值稅轉型后，企業的稅收也發生了很多的變化，由于增值稅轉型，大大減輕了企業的稅收負擔，可以為企業省下一部分資金更新改造設備，新設備的購進，亦物價隨之下降，因此增值稅還體現在企業進收稅方面。增值稅的計稅方法則是用銷項稅抵扣進項稅，減少了一個因購進固定資產而轉嫁到企業身上的進項稅額，企業應繳納的增值稅額也會相應的減少，增值稅額的減少，公司員工的福利待遇由于公司運營設備的增加，亦會最值增加，員工的生活質量也會隨之提高，員工工作的積極性也會被調動起來。所以稅負的降低，不僅能夠增加企業的利潤，還能夠調動企業投資的積極性，刺激企業對高新技術產業的投資，實現企業技術與設備的升級，增加對固定資產的投入。3.降低商品價格，提升企業競爭力。增值稅作為價外稅，也是商品價格的重要構成部分，實現增值稅轉型，能夠減少企業的稅負負擔，降低商品的價格。而商品價格的降低也是提升企業市場競爭力的重要因素，增值稅轉型則為企業產品提供了更大的發展空間，這對于企業來說，則是提升市場競爭力的巨大優勢。4.增加出口退稅費，推動對外貿易的發展。在推行生產型增值稅時，對于國內企業的出口退稅政策并不夠完善，出口產品的價格則包含著關稅，在產品進入國際市場后并不具有優勢，也很難提升我國產品的國際市場競爭力，嚴重的限制了我國對外貿易的發展。在增值稅轉型后，企業外購的機械設備的納稅額可以被抵扣一部分，并優化了產品的出口退稅，在一定程度上降低了出口產品的成本，增強了產品的價格優勢，有效的提升了出口產品的國際市場競爭力。
(二)增值稅轉型對行業和企業的消極影響1.增加了就業壓力。在增值稅實施轉型后，很多企業都加大了對設備和技術的投資，實現企業生產設備與技術的更新換代，企業生產自動化逐漸增強，逐漸的形成生產鏈的模式。在企業機械設備成本降低的過程中，企業更愿意通過提升機械化生產水平，來減少人力資源成本的投入，并且對技術工人的要求也會隨之增高，甚至直接出現用機械代替人工的現象，直接導致企業的工人數量必將減少，很多人會因此失去賴以生存的工作，阻礙了國家發展的前進動力。2.導致投資過熱。在增值稅轉型后，國內很多企業固定資產的進項稅額能夠被抵扣一部分，這有效的降低了企業的投資成本，增強企業的額外收益。隨著企業設備與技術的更新換代，企業的投資周期也隨之縮短，不斷的擴大了可投資的范圍，有效的刺激了企業的投資積極性。但是隨著增值稅的轉型，企業投資的力度的加大，市場需求逐漸的不能適應投資增長的速度，一些地區出現了投資過熱的現象，投資過熱導致生產餐能力和社會資源的浪費，而且投資難以得到合理的回報，不利于市場經濟結構的完善。3.一些行業受益不大。首先，對于固定資產投資份額較少的行業受益不大。由于其資本密集程度與固定資產的結構不同于重工業，受益也存在很大的差別。比如，對于家電制造行業來說，其固定資產占總資產的比例過低，在短期內很難實現更大的利益。其次，出口型企業的收益也不大。企業的出口產品一般享有出口退稅費，需要企業繳納的增值稅不是很多。再次，勞動力成本密集型的服務業特別是安保行業受益不明顯，資產投入不多，可抵扣進項稅額很少，公司所承擔的稅率由5%上漲到6%，甚至增加企業稅負。
二、企業應對增值稅轉型的措施
(一)靈活運用政策，抓住轉型的機遇在增值稅轉型后，對于不同行業、企業的影響不盡相同，但在整體上來說對于大部分的企業是有益的。因此，不同的行業與企業則需要依據自身的發展特點，抓住增值稅轉型帶來的發展契機，采取相應的對策，確保企業的正常與運營。首先，各大行業、企業在依法納稅的基礎上，則需要對政府的優惠政策進行梳理，拓展企業的發展范圍，勇于嘗試節能環保等新興產業，現在我國提倡節能環保，而新興產業的興起，為人們的生活帶來了便利，把自然能源轉化為能被人們可利用的節能環保資源，企業抓住契機，把新能源技術整合到公司內部，同時提高內部員工的技能培訓要求。其次，企業在購進機械設備之前，則需要做好政策宣傳與輔導服務，對于政策進行靈活的應用，實現企業、行業的產業結構升級轉型，為企業的發展創造更好的環境。
(二)強化員工培訓，提升員工的能力在增值稅轉型的基礎上，各個行業、企業也都進行了相應的改變，不斷的更新企業設備與技術，提升企業的信息化、自動化水平，這對于企業的工作人員的能力要求越來越高，其不僅要具備良好的業務能力，還要具有高水平的技術能力，員工技術的提高，能促進企業更快的發展，員工的整體技術提高，整體的素質亦會隨之提高，那么對企業發展也會產生影響。所以企業勞動人員的素質對于產品質量、企業生產結構轉型升級具有一定的決定性作用。因此，各個企業則需要強化對員工知識素質與技術能力的培訓，不斷的提升員工的綜合素質，為企業的發展提供更好的服務。首先，企業內部則需要組織好自己的管理隊伍與生產隊伍，并定期對其進行職業培訓。其次，政府則需要加大對勞動力的培訓力度，鼓勵支持企業強化對員工的培訓，企業員工是維持公司正常運轉的勞動力，只有員工技能的不斷提升，企業才能不斷的發展，才不會很快的被時代淘汰，提高員工的素質素養，才能不被其他的企業所替代，所以要不斷的優化勞動者的素質與能力。
(三)做好投資規劃，管控好財務預算企業在決定投資項目時，不論是新項目還是技改項目，首先考慮的則是其能否為企業帶來較高的投資收益，如果能夠為企業帶來較高利益的投資，企業應抓住機遇，機不可失，讓其在好的機遇面前更好地提升企業的盈利利潤。因此，企業在進行投資決策之前，則需要掌控企業的固定資產的投入契機，做好投資規劃，爭取實現產品的銷項稅與企業總體進項稅的平衡，盡量保證企業資金留存在公司，為企業的持續發展提供資金保障。另外，在增值稅的轉型后，企業則必須對固定資產做出財務預算，合理科學的規劃企業現金流動量，通過分期、分批的形式來實現企業固定資產的更新，保證固定資產的投資規模。
(四)做好稅務財務管理與納稅籌劃首先，企業則需要加強對增值稅納稅的管理，健全企業內部管理流程，在固定資產采購方面，需要選擇一般納稅人的供貨商，并獲取增值稅專用發票，才能夠獲得更多可抵扣的增值稅進項稅額。其次，增值稅作為國家的主要稅種，對于企業來說，其具有很大的稅收籌劃空間。因此，企業則需要掌握稅收籌劃的總體方案，在現行稅法的基礎上進行謀劃，也可以利用不同的稅率實現籌劃，還可以依據不同的優惠進行籌劃。
三、結語
如上所述，增值稅轉型有助于進一步完善增值稅制度，減輕企業的稅收負擔，提升企業的競爭力，使企業更好的適應社會經濟的發展趨勢，企業適應社會發展，才能有所提升，更好地跟隨時代的進步發展，企業更好的發展壯大，員工才能有更好地機遇，才會對行業和企業的發展具有很大的意義。因此，增值稅轉型可以減輕企業的稅收負擔，增加企業的盈利，擴大企業的投資規模生產，同時在增值稅轉型的過程中，企業則需要做好應對增值稅轉型的措施，抓住發展時機，優化企業內部結構，只有企業內部結構發展迅速，才能實現企業的轉型升級，進而獲得更好的發展。
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作者：錢秋玲 單位：浙江麗水安邦護衛有限公司