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摘要：以堅持服務“三農”、服務小微企業、服務弱勢群體為基本宗旨，堅持小額分散的市場定位，堅持服務實體經濟的金融實質，小額貸款公司作為新興的一種金融信貸模式，經過這幾年的發展取得了很大的成就，這一模式為許多中小型企業融資提供了便利，為了使一些小型企業更好地發展，有關部門也大力支持小額貸款公司的發展，當前我國經濟雖有所回暖，但下行壓力依然較大，信貸風險的持續暴露、融資、稅負及非金融活動的沖擊致使行業發展面臨嚴峻挑戰，許多小額貸款公司舉步維艱，如何防范與化解小貸公司的財務風險是許多企業面臨的一個重大問題。

關鍵詞：小額貸款；防范與化解；財務風險

小貸公司作為新興的金融體系，通過運用信貸等金融手段促使貧困和低收入群體及小微企業達到脫貧致富，持續經營。但小貸公司的發展道路上遇到很多挫折，各項法律法規、制度不健全，管理系統松散等問題日益嚴峻，特別是小貸公司財務方面的風險，不僅給公司本身持續發展造成很大沖擊，還給客戶造成巨大的風險。

一、我國小貸公司面臨的主要財務風險

(一)企業經營成本高、融資難導致的財務風險

目前小貸公司的定位為金融組織，資金來源由于其主要為股東繳納的資本金、捐贈資金，及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金，因其受融資比例限制，即便得到銀行的融資利率也很高，小貸公司在新三板上市融資大門也被關閉，融資難、成本高的問題十分明顯。

(二)對外投資可能產生的財務風險

目前我國金融市場還不完善，許多小貸公司在對外投資時對投資環境了解不清，盲目投資，對投資對象能否帶來收益并無把握，導致對外投資收益小，甚至收不回來的現象。由其近年受大的經濟環境影響，許多實體經濟運行困難，擔保圈導致的區域性風險越來越大，集體違約事件也時有發生，在這種形勢下小貸公司不僅要面臨客戶篩選上的重重困難，還要時刻注意風險防范。這就會造成公司的財務風險。

(三)產品單一、且集中度高導致的財務風險

貸款產品幾乎都是短期流動資金貸款，期限大多集中在6個月以內，且全部貸款的擔保方式主要是保證或擔保，客戶互保現象普遍存在，潛在風險加大。

(四)缺乏完善的法律法規和成熟的監管體系導致的財務風險

小貸公司為金融組織而非金融機構，雖從事相關金融業務，但一直沒有納入銀監會或人民銀行系統監管，基本由地方金融辦牽頭、跨部門領導小組組成的地方小貸企業協會來承擔。日常經營活動很難做到全面監測，主要表現在以下幾個方面：一是為其他公司提供注冊驗資貸款，二是有些貸款利息接近高利貸水平，三是有些涉足委托貸款業務。四是小貸公司一直作為“試點”進行經營，沒有相關法律法規進行保護，讓小貸公司處境比較脆弱。

(五)有關部門對小貸行業認可程度不高優惠政策缺乏

首先法院和公安對待小貸公司的訴訟不作為金融機構的案件對待，而是視同一般企業間的債務糾紛。造成了在立案、執行等環節上的力度明顯不及銀行等金融機構，因此造成貸款風險大，客戶不償還貸款的違法行為成本小、代價低問題。其次小貸公司與銀行等金融機構在保全方面政策不對等，在涉訴案件申請保全時銀行保險等金融機構可以在其注冊資本或者營運資金額范圍內以自己的資信提供擔保，但小貸公司在訴訟案件中卻需要提供保全數額一定比例的保證金和擔保物，小貸公司不但貸款收不回，還需要將營運資金用作保金，從而擴大了損失。

(六)稅負重一直被視為阻礙小貸公司發展的困境之一

雖然小貸公司在業務上辦理金融業務，但是將其劃為普通工商企業并無稅收優惠政策，尤其2016年度營改增小貸公司能夠抵扣的費用較少，稅負不降反而增加了1.2個百分點，并且計提壞賬準備金不能稅前扣除，給本來稅負較高的小貸公司增加了經營壓力。

二、小貸公司化解財務風險的策略

(一)突破融資難的問題

為了支持小貸公司發展，金融辦早就出臺了相關的文件，把小貸公司對外融資的額度提高到了注冊資本的2倍，但是銀行在這方面一般還是掌握50%的標準，同時在這幾年經濟增長放緩的情況下，有的下調到了25%到30%，融資難的問題直接不利于小貸公司的持續性發展，因此建議逐步放松對小貸公司銀行融資比例的限制，這樣既有效降低非法集資、非法吸收公眾存款的風險，又能提高小貸公司可持續發展性，同時小貸公司也要勇于探索嘗試各種融資渠道實現公司的持續經營。

(二)加強對客戶的信息調查，嚴格對外投資

客戶的還款能力是小貸公司財務風險中非常重要的一環，對于有貸款需求的客戶，公司要對其進行充分的調查，了解其基本信息，要對客戶現有資產進行評估，并進行專門審核，要確保調查信息的準確性。在市場經濟中信用信息的共亨有利于風險防范，因此搭建小貸公司信息共亨平臺迫在眉睫，小貸公司做為草根金融并未納入人民銀行征信系統，一些劣質客戶無法識別，針對這種情況一方面建議有關部門克服困難盡早將小貸公司納入人民銀行征信系統，另一方面當地工商等部門應當依靠自身豐富的企業注冊信息庫，積極搭建當地小貸公司客戶信息共亨平臺，方便查詢客戶信息。

(三)加快業務創新步伐，努力豐富

貸款產品，滿足不同客戶的需求經濟發展進入新常態后，客戶的分化日益明顯，客戶的個性特征愈發鮮明，作為小貸公司應進一步提高服務企業的意識，針對其不同的特點，量身定做不同產品，提高產品的適應度。

(四)制定完善的法律法規，加強對小貸公司的監督和管理

盡快完善相關的法律法規，明確小貸公司的法律地位。加強防范小貸公司的非法集資、非法吸收公眾存款等行為，強化對貸款利率的監督檢查，防范高利貸不法行為。內部建立考核機制，對從業人員施行考核辦法，從而提高從業人員專業素質。

(五)建議有關部門完善相關優惠政策

允許小貸公司以資信提供擔保，建議在法律訴訟時法院可允許小貸公司在保全時以自己的資信提供擔保。現在公安、法院辦案，必須得由小貸公司專人盯上靠上服務，增大了小貸公司人力財力的投入，不然不能獲得好的清收回報。所以小貸公司必須成立依法清欠組專司訴訟與法院、公安聯系辦案，減少損失。

(六)制定完善的稅收優惠政策

雖然人行的《金融機構編碼規范》將小貸公司納入其他金融機構范圍，但實際上小貸公司不能享受銀行等金融機構同等的稅率優惠，建議從融資利息抵扣以及風險準備金允許稅前列支上給予考慮，或者給予以財政補貼等措施，以減輕小貸公司行業和貸款企業雙方的經營壓力。中貸協的《中國小貸公司行業發展報告(2005-2016)》顯示，受經濟下行壓力等方面影響，小貸公司機構數量自2015年開始減少。截至2016年末，全國共有小貸公司8673家，從業人數108881人，實收資本8234億元，貸款余額9292.8億元；2013年末開始，行業增速回落趨勢逐漸明顯。2014年小貸公司機構數和貸款余額增速分別比2013年下降16.8個和23.3個百分點；2015年比2014年分別下降10.8個百分點和15.1個百分點。此外不良率也是明顯上升。2014年末，小貸行業不良率為4.75%。2015年末，上升到8.30%，從這份《報告》可以看出，小貸公司已經過了迅速生長時期。認真分析區域內的小微企業特點，設計出與銀行錯位的信貸產品與投放方式，充分利用小貸公司靈活、自主、決策迅速的優勢，把自己的服務更多地滲透到小微企業去，克服在發展道路上阻礙小貸公司可持續發展的不利因素在實踐中不斷總結經驗，找出解決對策，近而實現公司的可持續發展。

參考文獻：

[1]《金融企業財務規則》中華人民共和國財政部令第42號已經部務會議討論通過2007年1月1日起實施.

[2]陳小容.小額貸款公司財務風險的防范與化解[J].時代金融，2005(14)：52-53.

作者:王萍 單位:濟南市歷下區舜融小額貸款股份有限公司