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第1篇：資金管理制度范文

第一條為促進本市流通產業的可持續發展，根據**市人民政府《關于推進流通現代化的意見》(京政發[20**])13號），特設立**市商業流通發展資金(以下簡稱：流通發展資金)。

第二條流通發展資金用于支持本市現代流通的發展，促進建立以市場為基礎、企業為主體、政策為導向的發展機制。按照公共財政和WT0的規則運作。

第三條流通發展資金由市財政在本級預算中安排。

第四條流通發展資金的使用，應符合我市經濟發展規劃和市政府確定的產業和區域發展政策，確保流通發展資金的規范和高效使用。

第五條市財政局會同市商務局確定年度流通發展資金的支持方向和支持重點，向社會公布；對資金申報項目進行審核，組織重點項目評審，并對項目實施情況進行監督檢查及績效評價工作。市財政局負責安排流通發展資金年度預算，確定年度流通發展資金支出結構，下達項目資金指標，辦理流通發展資金撥付。

第二章資金的使用原則

第六條公共財政的原則。充分發揮財政資金在推進本市流通現代化過程中的引導和促進作用。扶持社會服務功能強、社會效益好、滿足群眾生活和流通產業發展新需求的項目。

第七條協調、可持續發展的原則。進一步優化結構和資源配置，促進流通領域技術進步，提高本市商業流通業的現代化水平。支持在全市有示范引導作用的項目和企業間實施聯合重組及資源整合，培育本市商業流通業大型龍頭企業。

第八條公開、公正、公平的原則。按照市政府確定的推進流通現代化的發展重點，在全市范圍內，通過多種形式選定流通發展資金支持的項目。

第九條市、區（縣）兩級政府資金共同支持的原則。各區（縣）財政部門應建立本區（縣）支持流通業發展的專項資金。區(縣)組織申報的符合流通發展資金使用范圍的項目，區(縣)財政部門按照一定比例配套安排項目扶持資金的，市流通發展資金優先扶持。

第三章資金的使用范圍

第十條加強流通經濟安全及市場體系建設項目。

（一）支持市場安全和調控體系建設。重點支持市場監測體系和食品安全體系建設。

（二）支持農產品批發市場升級改造。

（三）支持公共物流基礎設施建設和現代物流配送中心建設。重點支持物流基地、綜合物流區、專業物流區的基礎設施建設，物流資源整合、第三方物流、專業物流發展和公共物流配送體系建設及面向廣大中小企業的社會化物流配送等項目。

第十一條完善便民服務體系建設項目。

（一）支持便民服務體系建設。支持以連鎖經營等新興業態為主體的居民生活必需品投放體系的建設；支持市民需要，但市場調節不到位，具有公益性的項目；鼓勵發展社區商業服務業相關的項目和相配套的配送體系建設。

（二）支持農村商品流通體系建設。扶持搞活農產品流通，培育農村消費品市場，推進農村流通現代化發展的項目。

第十二條發展現代流通方式，優化流通結構，提高流通效率項目。

（一）優化資源配置，促進行業結構調整。支持企業資源整合，培育大型流通龍頭企業。

（二）支持在全市商業流通業有示范、引導作用的項目。

（三）支持連鎖商業發展，重點支持發展直營連鎖、特許經營和自愿連鎖；支持連鎖企業信息化建設、物流配送中心改造等項目。

（四）支持傳統商業升級、改造。用現代流通技術改造傳統商業和老字號企業。加速流通信息化建設，鼓勵建立新的經營方式和現代結算形式等項目。

第十三條其他項目。

（一）支持具有發展潛力的新興行業。

（二）支持特色商業街區、特色市場、商業無障礙設施改造、建設項目。

（三）加強區域經濟協作，支持企業實施“走出去”戰略，開拓國內、國際市場。

（四）市政府及有關部門確定的其他項目。

第十四條已享受市政府其他專項資金支持的項目，不得在同一年度內申請流通發展資金。

第四章資金的使用方式

第十五條流通發展資金的具體使用方式為：銀行貸款貼息、補助撥款、獎勵等。

（一）銀行貸款貼息支持的項目：按照《**市商業流通發展資金項目銀行貸款財政貼息資金管理辦法》及相關實施細則執行。

（二）補助撥款支持的項目：以自有資金為主投資的項目。

（三）獎勵支持的項目：公益性、示范性強且具有較好的社會效益和經濟效益的項目。

第五章資金的申請、審批和撥付程序

第十六條資金的申請審批：凡符合資金使用原則和使用范圍的企業，均可申請流通發展資金。

凡申報使用流通發展資金的項目單位應根據市商務局、財政局當年的項目申報指南，按照市財政《**市市級項目支出預算管理辦法》及《市對區（縣）專項補助管理暫行辦法》要求，上報項目申報材料，網上申報項目。

（一）市屬商業企業申請流通發展資金，由市有關單位、企業集團向市商務局提交書面申請，市商務局經過審核篩選后，進入市商務局流通發展資金項目庫。

（二）區(縣)商業企業申請商業流通發展資金，由企業向區(縣)商務局提交書面申請，區(縣)商務局、區(縣)財政共同研究、審核后，報送市財政局、市商務局審定。

（三）其他企業申請商業流通發展資金，由企業向市商務局提交書面申請，由市商務局審核篩選后，進入市商務局商業流通發展資金項目庫。

（四）市財政局會同市商務局對申報項目進行審核，篩選后確定的項目進入市財政局專項資金項目庫滾動實施，項目庫實行動態管理。

（五）市財政局每年9月底之前，對符合資金使用原則和使用范圍的項目，按照輕重緩急排序，納入下一年度預算，經人代會審核批準后實施。

第十七條撥付程序:對經批準的流通發展資金支持項目，由市財政局下達項目預算指標，并按市財政國庫直接支付程序辦理資金撥付手續。

第十八條項目實施單位收到財政資金按現行財務制度規定進行賬務處理。

第六章監督與管理

第十九條市、區（縣）財政局負責對流通發展資金的使用情況進行管理和監督；市、區（縣）商務局負責對項目實施情況進行管理和監督。

第二十條對項目資金要實行專款專用。任何單位不得以任何借口截留、挪用流通發展資金。

第2篇：資金管理制度范文

第一條為加強和規范中央財政現代農業生產發展資金管理，提高資金使用效益，根據國家發展現代農業的相關政策和財政資金管理的有關規定，制定本暫行辦法。

第二條中央財政現代農業生產發展資金（以下簡稱“現代農業生產發展資金”），是指中央財政設立的用于支持各地優勢主導產業和安全高效農業發展、促進糧食等主要農產品有效供給和農民增收的專項資金。

第三條各級財政部門要以現代農業生產發展資金為載體，打造優勢主導產業發展平臺，將相關支農資金逐步加以整合統籌使用，同時創新機制，引導社會各方面增加資金投入。

第四條現代農業生產發展資金安排要圍繞各地優勢主導產業發展規劃和區域布局，推進優勢產業相對集中開發，實行集約化、標準化和規模化生產，促進形成優勢主導農業產業帶和重點生產區域，不斷提高現代農業生產的示范引導效應。

第二章資金分配

第五條現代農業生產發展資金分配遵循以下原則：

（一）科學合理，公正規范。根據客觀因素和工作因素，公平、合理、規范地分配資金，避免盲目性和隨意性。

（二）突出重點，統籌兼顧。集中資金重點支持糧食生產，向優勢產區傾斜，同時兼顧地區和產業間的平衡。

（三）權責對等，分級管理。明確項目實施和資金管理要求，強化各項管理制度建設，分級落實，各負其責。

（四）績效評價，結果導向。建立項目實施和資金管理的績效考評制度，推進形成以結果為導向的分配管理機制。

第六條現代農業生產發展資金根據“客觀因素+工作因素”進行分配。“客觀因素”為農業總產值、糧食總產量和耕地面積，按照各省（自治區、直轄市）前3年的算術平均數進行測算。“工作因素”為績效考評結果、地方財政支農資金整合以及項目資金管理等，按照各地工作的實際情況進行綜合評價。中央財政分配給各省的資金總額為客觀因素分配數額與工作因素分配數額之和。

第七條各省（自治區、直轄市）農業總產值、糧食總產量和耕地面積等數據，以《中國統計年鑒》的為準。

第八條中央財政對新疆生產建設兵團和農業部黑龍江省農墾總局給予適當的定額補助。

第三章資金申請與撥付

第九條中央財政每年年初向各地下發現代農業生產發展資金立項指南，明確扶持重點、立項條件、工作要求等，并根據當年中央財政預算安排情況，對各省下達現代農業生產發展資金控制規模。

第十條各省財政部門根據中央財政下發的立項指南和資金控制規模，結合當地現代農業發展實際，會同省級農業（畜牧、水產、農機、農墾）、林業、水利等部門，按照“看得見、摸得著、有指標、能考核”的要求，自主確定資金使用的方向和支持的重點環節，編制立項和資金申請報告并附項目實施方案報財政部備案。立項和資金申請報告內容包括：農業主導產業發展狀況、項目建設內容、資金投入情況、資金整合方案、資金具體用途、組織保障措施和項目預期效益等。

第十一條財政部根據各省上報的立項和資金申請報告以及下達的資金控制規模，撥付現代農業生產發展資金。各省按照報送財政部備案的項目實施方案，組織實施。

第四章資金使用管理

第十二條現代農業生產發展資金圍繞糧食等優勢主導產業，重點支持以下關鍵環節:

（一）優勢主導產業基地建設。重點支持耕地質量改善，加強設施農業建設和農田水利等農業基礎設施建設，強化農機具等物資裝備，著力改善農業生產條件。

（二）農業規模化標準化生產。支持推進集中連片開發，規模化經營；按照生態、安全、高效、可持續的要求，支持農產品質量標準體系建設，推進標準化生產。

（三）先進適用農業技術推廣應用。支持農業新品種繁育、品種優化改良、新技術引進以及節水節肥、先進耕作、健康養殖、病蟲害防治等重大農業技術推廣應用，強化農民科技培訓。

（四）農業產業化經營。支持農產品加工，培育農業產業化龍頭企業；支持完善農民專業合作組織和企業利益聯結機制，推動建立一批集優勢產業生產和加工于一體的現代農業企業群體。

各地根據當地優勢主導產業發展水平，按照填平補齊的原則，針對制約現代農業發展的重要方面，每項主導產業選擇一、兩個關鍵環節進行重點支持，不能面面俱到。各地不得用中央財政補助資金建設主要用于參觀的“示范園區”等“形象工程”。

第十三條現代農業生產發展資金撥付給地方后，由各地根據經審查的立項申請報告中規定的資金用途，合理有效使用。

第十四條現代農業生產發展資金不得用于平衡預算、償還債務、建造房屋、購置車輛、通訊器材以及發放人員工資補貼等與主導產業發展無關的支出。各地不得在中央財政補助資金中提取管理工作經費。地方財政可根據管理工作情況，自主決定是否從自有財力中適當安排必要的管理工作經費。

第十五條地方各級財政部門可以采取貸款貼息、以獎代補、以物代資、先建后補等多種投入引導手段支持主導產業發展，盡量減少對企業的直接無償投入，避免采用容易形成剛性支出和體制性補助的方式。

第五章資金監督檢查

第十六條現代農業生產發展資金項目要實行公示制、報賬制等有效管理辦法，陽光操作，規范管理。同時實行動態管理，中央財政對各省同一主導產業的具體環節，連續扶持期限一般不超過三年。

第十七條各級財政部門要及時撥付資金，保證項目順利實施。切實加強現代農業生產發展資金監管，確保專款專用。積極配合有關部門做好審計、稽查等工作。

第十八條中央財政將建立現代農業生產發展資金績效考評制度，上一年度績效考評結果作為下一年度項目立項和資金分配的重要因素。省級財政部門負責對轄區內立項的優勢主導產業項目進行績效考評。

第十九條各級財政部門要積極會同農口部門對項目實施和資金管理情況進行監督檢查。對弄虛作假或擠占、挪用、滯留資金的，一經查實，應立即責令改正，追回資金，并按照《財政違法行為處罰處分條例》和有關法律法規，追究有關單位和個人的責任。

第3篇：資金管理制度范文

第二條本辦法所稱社會救助資金，是指市政府及其有關部門、單位和公益性社會團體安排或接收的，用于救急、救助、扶弱、幫困的專項資金。主要包括：

（一）市財政部門根據上年度各項救助工作開展的實際情況，在年初預算中安排的專項救助資金；

（二）各項社會捐贈資金，主要是指市政府及其有關部門、單位和公益性社會團體接收的捐款等；

（三）從福利彩票公益金及殘疾人就業保障中每年適當安排的專項救助資金；

（四）各項社會救助資金專戶存款的增值部分；

（五）使用其他方式設立的專項救助資金。

第三條社會救助資金的使用應遵循以下原則：

（一）公開、透明、便民原則；

（二）量入為出、收支平衡原則；

（三）綜合協調、歸口管理原則。

第四條成立市社會救助工作領導小組（以下簡稱領導小組），負責社會救助資金使用的統籌協調和監督管理。領導小組辦公室設在市民政局。

市民政、財政、勞動保障、殘聯、慈善總會、紅十字會等部門和單位（以下簡稱相關部門和單位）在領導小組領導下開展各項救助工作。

第五條社會救助資金主要用于下列支出：

（一）醫療救助；

（二）就學資助；

（三）扶老助幼；

（四）針對某一特殊困難群體的救助；

（五）捐贈人指定的或冠名的慈善救助項目；

（六）領導小組確定的其他救助事項。

第六條市財政部門設立社會救助資金財政專戶，應按規定對不同類型的社會救助資金進行明細分項核算，專項收支，專款專用，實行封閉式運行，年末若有結余應結轉下年度繼續使用。

第七條相關部門和單位接收各項社會捐贈資金時，應使用由省財政廳統一編碼、印制的“*省非稅收入繳款書”，并通過“票款分離”方式直接上繳社會救助資金財政專戶，實行收支兩條線管理，確保專款專用。

第八條社會救助資金不得用于支付相關部門和單位工作人員工資及辦公經費等非救急救質的支出。

第九條每年11月30日前，相關部門和單位將下一年度社會救助資金收支計劃報領導小組辦公室，經領導小組審核同意后執行，并報財政部門備案。救助資金收支計劃一經審核確定，原則上不再進行調整。對未列入計劃的應急救助項目，應由相關部門和單位會同領導小組辦公室提出意見，報領導小組批準后執行。

第十條財政部門應根據社會救助資金收支計劃，對相關部門和單位的社會救助資金使用申請進行審核，并于5個工作日內撥付資金。如遇突發事件需要社會救助資金救助，應根據領導小組的意見于2個工作日內撥付資金。

第十一條相關部門和單位應于每月5日前向領導小組辦公室和財政部門報送上月救助資金籌集、使用情況和本月社會救助資金籌集、使用計劃報表。

第十二條建立嚴格的社會救助資金財政核算管理制度，實行專款專用，不得隨意擴大救助資金的發放范圍。對列入計劃的救助項目應實行以收定支、略有結余的資金安排計劃。

第十三條捐贈人指定捐款或冠名救助項目的，相關部門和單位應與捐贈人簽訂社會救助意向書，報領導小組辦公室備案后，由相關部門和單位直接進行救助。

第十四條相關部門和單位在社會救助資金籌集、管理和使用過程中，應嚴格執行各項財經紀律和財會制度，自覺接受財政、審計和有關業務主管部門、社區登記管理機關及社會的監督。

財政和審計部門負責對社會救助資金的籌集、使用和管理情況定期進行財務審計檢查，檢查結果應及時向領導小組報告。領導小組辦公室應定期向社會公布社會救助資金使用情況。

第十五條相關部門和單位應嚴格按照本辦法規定開展社會救助活動。對違反規定，弄虛作假的，應依法追究有關單位及直接責任人的法律責任。

第十六條相關部門和單位應根據各自的社會救助職能，會同財政部門分別制定具體的專項救助資金管理辦法。

第4篇：資金管理制度范文

二、本制度所指市級財政預算資金包括：

(一)財政預算安排的專項資金；

(二)單位臨時申請解決的專項資金；

(三)部門預算以外需追加的預算資金。

三、財政預算資金的申請。確需預算資金的市直預算單位、自收自支的事業單位及國有企業以正式文件向市財政局出申請，由財政指定專人登記管理。

四、財政預算資金的審核。市財政局在收到財政預算資金文件的7個工作日內，對申請項目的真實性、合理性、可行性進行審核。

五、財政預算資金的審批：

(一)年初預算安排的專項資金，已直接落實到項目的，由分管副局長審定，報市長簽撥；沒有落實到具體項目的，由市財政局征求用款單位意見后提出安排建議，報分管副市長簽署意見，其中，一次性安排在10萬元以下的由常務副市長審批、簽撥；一次性安排在10萬元以上(含10萬元)的，由市長、常務副市長、分管副市長研究決定，市長簽撥。

(二)單位臨時申請專項資金和申請追加預算資金，由市財政局提出安排建議，由市長、常務副市長、分管副市長研究決定。

六、財政預算資金的撥付與監督。追加的部門預算資金由市財政局一次性撥付到使用單位。專項資金審批后，由市財政局按項目進度撥付，并分別將資金用途、金額告知使用單位以后，紀檢監察、審計和財政監督部門；監察、審計、財政監督部門應對專項資金進行追蹤監督；項目完成后，資金使用單位需按規定單獨報送專項資金支出決算和使用效果報告。

第5篇：資金管理制度范文

第一條為加強對鼓浪嶼歷史風貌建筑的保護，規范歷史風貌建筑保護專項資金的使用，嚴格風貌建筑修繕程序，提高資金使用效益，依據《廈門市鼓浪嶼歷史風貌建筑保護條例》(以下簡稱《條例》)的規定制定本辦法。

第二條鼓浪嶼區人民政府組織成立鼓浪嶼風貌建筑保護專項資金管理領導小組，負責專項資金的籌集、使用和管理；成員由市財政局、鼓浪嶼區政府分管領導，財政、建設、審計、監察部門負責人組成。日常工作由區財政局、建設局共同承擔。

第三條資金來源包括：

(一)市、區財政專項撥款；

(二)社會組織和個人的捐贈；

(三)其他依法可以籌集的資金。

第四條歷史風貌建筑保護專項資金，由鼓浪嶼區人民政府設立專門帳戶核算管理，專款專用，并接受市財政、審計部門監督。任何單位和個人不得以任何借口平調、挪用歷史風貌建筑保護專項資金。

第五條資金使用范圍

(一)無業主或業主放棄產權的歷史風貌建筑的保護修繕；

(二)幫助經濟困難的業主修繕歷史風貌建筑；

(三)用于歷史風貌建筑物的收購；

(四)改善歷史風貌建筑保護范圍內的環境和風貌。

第二章專項資金的申請與審批

第六條申請專項資金對無業主或業主放棄產權的歷史風貌建筑的保護修繕由鼓浪嶼風貌建筑保護專項資金管理領導小組提議；具有重大歷史意義和文化內涵，亟待修繕保護的、政府收購的、以及業主無償捐贈的風貌建筑，經區政府常務會研究通過并行文后，可直接交資金管理領導小組研究修繕事宜。同時需提交經批準的該歷史風貌建筑的保護、修繕方案及投資概(預)算。

第七條申請程序

(一)用墊資或貸款貼息的辦法幫助經濟困難的業主修繕歷史風貌建筑及改善歷史風貌建筑保護范圍內的環境和風貌：

1、產權證書原件和影印件。

2、業主本人、配偶及其子女戶口簿原件及業主身份證原件和影印件。

3、經批準的歷史風貌建筑的保護、修繕方案及投資概(預)算。

4、業主本人、配偶及其子女的住所、職業和月收入情況。

5、困難補助申請書。

6、風貌建筑業主與區政府簽訂的房產使用權抵作修繕費用的合同。

7、用于風貌建筑修繕的銀行貸款合同。

8、對雖未簽訂合同但經風貌建筑保護專項資金管理領導小組正式行文認可，具有重大歷史意義和文化內涵，亟待修繕保護的、政府收購的、以及業主無償捐贈的風貌建筑，經區政府常務會研究通過并行文后，可直接交資金管理領導小組研究修繕事宜。

(二)申請方式：

1、由業主或人向鼓區建設局提交書面申請書，并填寫資金申請表連同第六條所列明的材料一并報建設局。

2、由區建設局、區財政局共同審核后，將符合申請條件的材料報鼓區資金領導小組審批。資金管理領導小組根據風貌建筑委員會提出的重點保護名單、亟需保護的程度以及年度資金安排計劃，經集體討論后確定修繕項目。原則上每季度研究一次。

3、領導小組討論通過的修繕項目，交付區財政局、建設局具體執行。同時，將修繕項目及其資金安排計劃，報市財政局、市工程預決算審核所。

第三章資金的撥付與使用

第八條對市撥付的風貌建筑專項資金，應由風貌建筑保護專項資金領導小組提出資金使用計劃，報市規劃局，財政局批準后，撥入歷史風貌建筑保護資金專戶。專項資金的撥付與使用按《廈門市財政投融資建設項目工程預決算審核管理暫行辦法》有關規定執行。

第九條預算審查：根據《廈門市建設工程招標投標管理辦法》、《廈門市政府采購管理辦法》的規定可以不實行招投標和政府采購的建設項目，項目法人在完成工程預算編制后，應及時將工程預算連同有關文件、材料報送市工程預決算審核所審定。

第十條市工程預決算審核所下達工程預算審查文件后，項目法人應嚴格按此預算執行。

第十一條總投資在100萬元以上的修繕項目，必須按《廈門市建設工程招標投標管理辦法》規定實行施工招標投標，標底應由市工程預決算審核所審定。總投資在100萬元以下，20萬元以上的修繕項目必須按《廈門市政府采購管理辦法》規定實行政府采購。

第十二條風貌建筑修繕項目必須嚴格執行竣工驗收制度。符合驗收條件的建設項目建設單位必須按規定及時組織竣工驗收，并在竣工驗收后督促施工單位及時辦理竣工決算，并報市工程預決算審核所審定，根據市工程預決算審核所下達的工程決算審核結論書辦理項目決算。

第十三條風貌建筑修繕資金由鼓浪嶼區財政局按工程建設進度實行分期撥付，并逐步實行由財政專戶集中支付制度。

第十四條在工程建設期間，工程建設資金至多按預算的70%撥付，其余部分按規定辦理決算后進行結算。工程決算后應按工程決算數的10%預留工程質量保證金，作為保修期內(水電安裝工程6個月，土建工程12個月)的保修維護費用。

第十五條由專項資金投資的風貌建筑修繕項目，應實行施工監理制。監理單位應按有關規定對工程建設投資、進度、質量進行監督管理。

第四章資金的監督與檢查

第十六條風貌建筑修繕中必須嚴格按照鼓區資金管理領導小組審批的概算進行控制，因設計變更或不可抗力因素確需進行投資調整的，若調整幅度超過概算10%以上，應及時報鼓區資金管理領導小組審批。

第十七條專項資金應嚴格按有關財務制度執行，并按財務制度規定年初編制資金收支計劃，年終編制資金收支決算報表，每季度向資金領導小組報送報表，年終會審，總結資金使用和效益情況。

第十八條財政、監察、審計部門要加強對專項資金的監督檢查，發現問題要及時糾正或處理，對涉及違反財經法規問題的要按有關規定予以嚴肅處理。

第五章附則

第十九條本辦法由鼓浪嶼區人民政府負責組織實施。

第6篇：資金管理制度范文

第一條為規范財政農業專項資金（以下簡稱“農業專項資金”）管理，增強農業專項資金分配、使用的科學性和公正性，提高資金使用效益，依據《預算管理條例》和《中央財政專款管理辦法》等，特制定本規則。

第二條本規則適用于具有專門用途、適合項目管理的農業專項資金。

特大防汛抗旱資金、農業救災資金、農業稅災情減免補助、農業基本支出等資金或經費不適用于本辦法。

第三條農業專項資金管理是指對專項資金設立、分配、使用和監督的管理。

第四條農業專項資金管理應符合國家有關農業和農村經濟發展的方針政策，符合市場經濟體制和公共財政原則，符合科學、公正、公開和效率原則，符合資金適當集中使用的原則，符合世界貿易組織的有關規則。

第二章農業專項資金的設立

第五條各級財政部門應對擬設立的農業專項資金進行認真的調查研究，對設立專項資金的必要性、政策依據、具體目標、資金用途、支持對象、支持范圍、起止時間等進行科學、客觀的評估論證。

第六條農業、水利、林業、氣象主管部門（以下簡稱主管部門）應將本級農業專項資金按規定的預算編制時間報送同級財政部門，并報專項資金的項目支出預算。

第七條各級財政的農財部門應按規定的預算編制時間，將需設立的補助下級財政農業專項資金報送同級預算編制部門，并報專項資金的項目支出內容。

第八條農業專項資金執行到規定的期限應自動停止。到期后如需繼續執行，應按照規定的程序重新申報。

第三章農業專項資金的申報與分配

第九條財政部門負責農業專項資金的分配管理，制定有關專項資金的管理辦法。

第十條財政部門或主管部門應將重要農業專項資金的用途、補助標準及其他要求以項目指南等形式予以公告。

第十一條農業專項資金的申報部門，是指申報項目所在地的財政部門或主管部門。申報部門應按照財政管理體制或財務關系，以正式文件逐級上報申報項目，不得越級上報文件。按照分級負責的原則，各級地方財政部門或主管部門應對上報項目的真實性和文件的合規性負責。

第十二條農業專項資金的項目申請單位，即項目單位。項目申請單位應符合規定的資格或條件，提供本單位的組織形式、資產和財務狀況，對農民收入、農業農村發展的貢獻，以前實施農業項目的績效等有關情況。

農業專項資金支持的項目以社會效益和生態效益為主。對以經濟效益為主、能帶動農民增收的項目，項目申請單位應以公司制為主。

第十三條為保證項目申報文件的真實、科學和完整，項目申請單位應提交項目可行性研究報告。

項目可行性研究報告可以委托專家或社會中介組織編寫。接受委托編寫項目可行性研究報告的社會中介組織應具備相應的資質條件。

第十四條財政部門可財政農業專項資金管理標準文本。申請有關專項資金的項目單位應按規定提供合格的項目標準文本及必要的附件。

第十五條財政部門或主管部門應組織有關專家，或委托專門的項目評審機構對上報的文件進行評審，出具評審報告。

第十六條財政部門或主管部門依據項目評審報告，將符合規定的項目納入項目庫管理，擇優選擇。

第十七條農業專項資金實行規范化分配，財政部門或主管部門依據專家或項目評審報告對項目資金進行分配。

第四章農業專項資金的使用

第十八條農業專項資金的使用應實行項目管理。

第十九條項目單位應根據財政部門或主管部門批復的項目預算，組織項目實施。

第二十條項目所在地財政部門或主管部門應與項目單位的法人代表或負責人簽訂目標責任書，明確各自的權利和責任。

第二十一條上級財政部門應及時將農業專項資金撥付到項目所在地的財政部門或主管部門。

第二十二條項目所在地的財政部門或主管部門按照工程進度撥款，監督項目單位的資金使用。對項目資金可實行報帳制管理辦法。

第二十三條為節約使用資金，可對農業項目實行招標和政府采購辦法。

第二十四條項目單位要建立健全會計核算制度。

第五章農業專項資金的監督檢查

第二十五條項目單位要定期向財政部門或主管部門報告項目資金使用和項目實施情況。對項目單位不按規定使用資金的，財政部門或主管部門可停撥項目資金或中止項目執行。

第二十六條項目完工后，財政部門或主管部門可組織人員對項目的技術、財務、資產等情況進行驗收；或委托注冊會計師事務所、工程監理等中介機構進行項目審計或驗收。項目審計或驗收的依據是經財政部門或主管部門批復的預算等項目文件。

第二十七條對于在項目可行性研究報告和項目執行中存在嚴重弄虛作假的項目單位，取消該單位今后的申報資格，并可通過媒介對單位及負責人予以曝光。

第二十八條對于在項目可行性研究報告和檢查驗收中，協助項目單位提供虛假情況的中介組織，可通過媒介予以曝光，并通報有關行業自律組織。

第二十九條對于報送虛假可行性研究報告和文件的財政部門或主管部門，給予通報批評，并作為今后是否安排該地區農業項目的依據。

第三十條財政部門或主管部門要定期對農業專項資金的使用情況進行總結分析，并報上級有關部門。

第7篇：資金管理制度范文

關鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實踐

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-170-02

2005年，我國煙草行業管理體制進行了重大改革，商業縣級局（公司）取消企業法人，實行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實行收支兩條線管理，費用中的不變費用基本上由市局（公司）支付，可變費用支付實行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達40余億元，充分體現了行業資金密集的特點。在資金管理中，用制度、流程、節點規范資金收支是監管的重中之重。

對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規范，還重點要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規范、必要控制節點是否齊全，執行是否到位，以充分發揮資金管理制度的風險防控作用。

一、煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統審計的區別

1.審計目的不同。傳統的合法性、合規性審計主要是為了最大限度防止錯誤發生，審查各項經濟活動是否遵歐律法規和煙草行業各項規定、制度，其目標相對簡單。而煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計目標主要包含制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經濟業務的方方面面，是否全面反映經濟活動;控制有效性是指在具體業務過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節點;執行到位性主要是指制度、流程、節點是否得到執行，是否能達到資金管控目標，維護資金安全，提高資金使用效益。

2.審計標準不同。傳統的合法性、合規性審計標準為現行有效的法律法規和煙草行業內部規章制度，標準明確，易于執行，易于判斷。而資金管理制度審計的標準是在現行有效的法律法規和煙草行業內部大的規章制度的基礎上，根據不同業務確定不同標準，對企業具體管控狀況由審計者用職業實踐與積累設計的標準對制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面進行判斷。

3.審計作用不同。傳統的合法性、合規性審計的主要作用是確保經濟活動的合法合規。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎，提升資金管理水平，具體一是加強財務基礎管理，確保會計信息真實性;二是促進制度的落地執行;三是強化資金收支規范;四是通過完善制度及提高執行力，確保建立長效機制，促進企業持續健康發展。

二、資金管理制度審計初步實踐

2008年5月22日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內部審計協會也了有關內部控制審計準則，這些都是指導企業完善內部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內部控制規范的貫徹，通過煙草行業ISO9000―2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關管理制度，各項工作規范化管理在持續推進。但是，煙草行業2005年縣級局法人取消，財務職能歸入綜合辦公室，財務會計工作邊緣化，財務管控功能弱化，財務人員素質下降，專業人員缺乏，導致資金管理內部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風險在加大，對資金管理制度實施審計是強化管理之必然要求。

1.審計標準。審計的標準包含國家法律法規及行業規章制度，企業自行制定的制度，以及審計人員根據業務流程認為必須進行管控的節點。

2.審計方法。一般常規審計方法均可使用，包括審前調查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。

3.方案設計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設計審計方案，包含確定審計目標、審計對象、審計主要內容、審計程序及方法等。

4.檢查測試。在審計主要內容確定后，進行制度測試。根據實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責，具體見下表：

5.測試結果。測試完成后，匯總得出初步測試結果。從測試匯總表可以發現，匯總得出的有簡單相對數，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業務，卷煙銷售貨款回收屬于強制性要求，可變費用年初預算控制，有節約要求，更有規范性要求。絕對值反映規范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。

（1）用坐標形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節點為Y軸，以制度建立、節點執行的平均數為新坐標劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。

（2）用標準差及標準差系數反映當年波動及連續變動情況。計算制度建立、節點包含、節點執行的單位總體標準差，反映總體當年波動程度;計算標準差系數，反映總體樣本間差距擴大或縮小程度。

（3）建立模型。模型應考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質的組合。測試結果模型要考慮制度完善、有效、執行及缺陷等指標。制度完善性、節點有效性、節點包含性指標權數以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標準，缺陷指標屬于減項，劃定層次，給定系數，屬于哪個層次就選用哪個系數。

模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數

S―管控水平，q―權重系數，z―制度完善性占比，y―節點有效性占比，x―節點包含性占比。

制度測試連續進行才能反映提高程度。當S無限地接近1時，表明管控水平逾高。

三、相關建議

對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，改變了審計就事論事的現象，實現了以審計評價制度、評價執行、評價管理、查找制度根源的轉變;改變了審計以賬論事的現象，用制度完整性、執行有效性、缺陷風險性評估管理水平，實現了審計轉型。

但是，由于對企業內部控制制度的審計還沒有建立統一的標準，基于個人認識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內部控制制度審計工作的開展。實施資金管理內部控制制度審計還應關注以下幾方面：

1.提高人員素質。制度審計是一項復合性工作，對審計人員要求高，審計人員應提高基本素質，不但要熟悉法律法規，還要掌握行業規章制度，了解業務程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結構，在法律基礎、行業規章、財務會計基礎模塊上，增加資產管理、稅務收繳、預算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據管理、專賣打假經費管理、數理經濟學等知識模塊，打造復合型審計人才。

2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內部控制制度審計標準，尋找更客觀的模型。

只有規范科學的制度審計標準，才能得出符合客觀實際的審計結果，才能落實審計整改，才能推動審計工作有效轉型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實踐中，審計標準的建立要以法律、法規制度為依據，以業務運行控制程序為基礎，以查找控制節點為手段，以防控風險為目標，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。

3.精心設計方案，必要時進行審計前調研。制度審計涉及到方方面面，加之經營政策、戰略及策略的調整，以及經營環境的變化，制度控制的節點必然發生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉換現象，審計前必須清醒認識，才能做到從容把握，實事求是，確保結果客觀真實。

4.風險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權重，計算缺陷系數而不是給定缺陷系數，由缺陷系數判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風險，從而更好地防控風險。

參考文獻：

[1] 李沛林，褚立東.關注無形資產管理.冶金財會，2012（07）

第8篇：資金管理制度范文

第一條為了規范市節能專項資金的管理，做好節能降耗工作，實現節能目標，根據《中華人民共和國節約能源法》、《國務院關于加強節能工作的決定》（國發〔*〕28號）和省政府《關于進一步加強我省節能工作的意見》（粵府〔*〕120號）及市政府《關于建設節約型社會發展循環經濟的意見》（惠府〔*〕28號）、《*市節能工作實施方案》（惠府〔2008〕6號），結合本市實際，制定本辦法。

第二條市級節能專項資金（以下簡稱專項資金）是市財政預算安排專項用于以降低全市單位GDP能耗為目標，支持企業節能技術改造和節能技術、產品的推廣應用的財政資金。

第三條專項資金的使用和管理遵循引導為主、公平公開公正、注重實效、嚴格監督、專款專用的原則。

第四條專項資金由市財政局和市經貿局共同管理。

市財政局負責審核確定專項資金的年度預算，會同市經貿局確定當年專項資金的支持重點并組織項目申報審核工作，按照程序撥付專項資金，對專項資金的管理和使用情況進行監督檢查和績效考評。

市經貿局負責專項資金支持項目的組織實施和管理，會同市財政局組織節能降耗項目的申報和審核工作，對專項資金支持項目的實施情況進行監督檢查和效果評價。

第二章使用方式和范圍

第五條專項資金的使用采取獎勵和補助兩種方式。

對年節能量在500噸標準煤以上2000噸標準煤以下（不含2000噸）的節能技改項目按照200元／噸標準煤進行獎勵（年節能量2000噸標準煤以上的項目可申報國家或省的節能專項資金獎勵，不再納入市節能專項資金的獎勵范圍）。

對單個項目的補助金額原則上不超過項目實施單位自籌資金的50％，最高補助金額不超過40萬元。

第六條專項資金的使用范圍如下：

（一）按實際節能量對余熱余壓利用、燃煤工業鍋爐（窯爐）節能改造、電機系統節能改造、能量系統優化、綠色照明等國家重點支持的節能工程技改項目給予獎勵；

（二）補助資源綜合利用項目，主要包括具有示范意義的共伴生礦產資源綜合利用項目、工業“三廢”資源化利用項目、木材節約代用等項目；

（三）補助研究開發先進節能技術和示范推廣應用項目；

（四）獎勵節能降耗工作成績突出的縣、區政府和企業；

（五）補助宣傳培訓和能力建設項目，主要包括節能、循環經濟、資源綜合利用和清潔生產宣傳培訓、政策研究、交流合作、節能監察（監測）能力建設等；

（六）對自愿開展清潔生產審核的企業，經驗收合格，獲得市清潔生產企業的稱號，節能降耗、減污效果顯著的，給予獎勵；

（七）補助資源節約服務平臺建設項目，主要包括節能、綜合利用、清潔生產技術服務機構能力建設以及開展能源審計、監測、評估、合同能源管理、資源綜合利用、清潔生產等服務項目；

（八）市委、市政府確定的其他節能降耗工作所需支出。

第三章申報和審批

第七條市經貿局、財政局按照年度計劃，應當在當年一季度確定年度專項資金支持重點，聯合發出申報通知。縣、區經貿局和財政局按照屬地原則共同組織專項資金支持項目的申報工作。市屬企業（單位）直接向市經貿局和市財政局申報。

第八條申報節能技改獎勵項目，除應當符合本辦法第六條第（一）項規定的范圍外，還應當符合以下條件：

（一）項目承擔企業必須具備獨立法人資格，具有完善的能源計量、統計和管理體系，財務管理制度健全，3年內無違規違紀行為；

（二）項目實施地在本市行政區域內；

（三）項目經投資主管部門審批、核準或備案，用地、環保等各種手續完備；

（四）項目已經建成投產或已經開工建設，申報的節能量應當通過節能技改項目直接產生，并且能夠核定；

（五）市重點用能單位節能考核等級為基本完成以上。

第九條申報研發示范推廣先進節能技術、產品的補助項目，應當符合以下條件：

（一）申報單位或企業具有相應的資質，具有較強的研發或推廣能力；

（二）項目內容屬于我市重點節能領域的關鍵、共性技術或符合國家工業循環經濟發展規劃確定的重點方向，技術和工藝達到國內先進水平，節能效果顯著，具有良好的經濟、社會效益，能起到明顯的示范作用；

（三）申報的項目應當有明確可行的工作方案、經費預算、項目控制措施，自籌資金落實到位。

第十條申報節能技改獎勵或研發補助項目應當提交以下材料：

（一）專項資金申請報告；

（二）申報單位營業執照或法人登記證及有關資質證明材料；

（三）節能技改或節能先進技術研發示范推廣的項目批準或備案文件，用地、環評批復文件，以及項目可行性研究報告等有關項目材料；

（四）申報單位上一年度財務決算報告（表）及審計報告；

（五）節能技改項目還須提交節能量審核機構出具的節能量審核報告；

（六）節能技術研發示范推廣項目須提交項目工作方案、經費預算、自籌資金落實到位證明以及項目控制措施；

（七）本項目近年獲得國家、省、市級財政資金支持情況說明；

（八）市重點用能單位應出具年度節能目標考核現場核查意見；

（九）申報單位對申請報告和所附材料真實性負責的聲明；

（十）需要提交的其他有關材料。

能源資源綜合利用、清潔生產等項目，申報材料參照上述要求執行。

第十一條申報宣傳培訓和能力建設項目應當提交以下材料：

（一）專項資金申請報告；

（二）單位基本情況以及宣傳培訓和能力建設項目申請表；

（三）申報單位營業執照或法人登記證；

（四）本項目近年獲得國家、省、市級財政資金支持情況說明；

（五）申報單位對申請報告和所附材料真實性負責的聲明；

（六）其他需要提交的材料。

節能中介服務機構推廣節能服務項目，申報材料參照上述要求執行。

第十二條節能量的核定，由項目實施單位自愿選擇并委托由市經貿局會同市財政局按有關規定確定的具有節能服務資質的節能量審核機構進行審核；節能量審核機構按照國家統一的節能量審核確認辦法，審核出具報告并承擔責任。

節能量審核機構名單由市經貿局會同市財政局按照有關規定在具有省節能服務資質的節能量審核機構選定公布，并負責監督管理。

第十三條縣、區經貿局和財政局應當對屬地企業（單位）上報項目提出初審意見。

市經貿局會同市財政局對申報項目進行審核，組織專家評審，對部分需要進行現場考察的項目進行核查，形成獎勵或補助項目初步計劃在市經貿局網站上公示，公示期5天，經公示無異議的，確定并下達專項資金項目計劃。

第十四條屬于下列情形之一的單位的項目，不給予扶持：

（一）在享受各級政府財政資助中有嚴重違約行為的；

（二）近3年內發生過未按規定進行工商年檢或者稅務登記、納稅申報的；

（三）因涉嫌違法行為正在被有關行政部門立案查處或者被行政處罰后未滿兩年的；

（四）面臨正在進行的有可能影響該企業正常經營活動的訴訟或者仲裁的；

（五）單位主要財產因債務糾紛已被或正面臨人民法院采取保全措施或強制執行措施的。

第四章專項資金的撥付與會計處理

第十五條根據下達的資金計劃，市財政局按規定辦理專項資金撥付手續。其中納入國庫集中支付的項目，市屬單位項目專項資金由市財政實行集中支付，縣、區單位項目專項資金通過財政部門逐級下撥，并由同級財政部門實行集中支付。未納入國庫集中支付的項目，市屬單位項目專項資金由市財政直接撥付到項目承擔單位，縣、區單位項目專項資金由市財政通過財政部門逐級下撥。

第十六條節能技術改造獎勵項目竣工驗收后，市財政局會同市經貿局委托節能量審核機構對項目實際節能量進行審核，由節能量審核機構出具審核報告并承擔責任。市財政局根據節能量審核報告與縣、區財政部門進行清算，由縣、區財政部門負責下達或扣回獎勵資金。

第十七條市有關主管部門、縣（區）財政部門撥付資金后，應督促項目承擔單位按規定進行會計處理。

（一）節能獎勵資金在財務上作資本公積處理。

（二）收到補助金的項目單位為企業的，應通過專項應付款進行核算；項目單位為行政單位的，通過撥入經費（撥入專項經費）進行核算；項目單位為事業單位的，通過撥入專款進行核算。

第五章監督和管理

第十八條對出具節能量審核報告嚴重失實的節能量審核機構，從公布的名單中予以刪除，并依法追究審核機構及相關人員的責任。

第十九條任何單位和個人不得截留、擠占和挪用專項資金。對違反本辦法規定，編造項目套取專項資金，以及截留、擠占和挪用專項資金的，全額收繳專項資金，取消其申報資格，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）的有關規定依法處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十條各級經貿部門和財政部門應當加強對專項資金使用和項目實施情況的監督檢查，專款專用，開展績效評價。工作人員在專項資金申報審批中的，按照有關規定予以處罰。

第9篇：資金管理制度范文

1、提高扶貧項目資金使用效率，做到項目快速確定、資金快速撥付、效益快速發揮。

2、激發貧困戶內生動力，調動貧困戶脫貧致富積極性。

二、項目扶持范圍和內容

（一）扶持范圍

精準識別的扶貧對象中有感恩思想脫貧意識強的農戶。

（二）扶持條件

被扶持戶要符合兩個條件，一是自愿申請；二是有明確的產業項目。

（三）組織實施

到戶增收項目資金。首先由村兩委、工作隊運用“四議兩公開”的辦法確定被扶持的農戶、項目和資金。項目實施后，由鄉（鎮）政府組織驗收。

三、項目申報、審批和備案

(一)項目申報：

1、 建立項目庫。村根據產業扶貧規劃、年度實施計劃，于10月底前建成下年度項目庫，同時將標準文本紙質和電子文檔報鎮扶貧辦備案。

2、 制定規劃。根據鎮下達的年度資金計劃，各村依據鄉鎮年度脫貧計劃，從項目庫中篩選項目，審核確定后，制訂扶貧開發到戶增收項目規劃，報鄉鎮政府審批，并報縣扶貧辦備案。

(二)項目申請。項目申請必須在駐村工作隊和村第一書記的指導監督下進行。以貧困家庭為單位申報，由戶主向所在村委會提出書面申請，村以戶為單位逐戶匯總，村為單位編制實施方案；對依托村集體或新型農業經營主體實施的產業項目，由提出申請的帶貧企業或村編制扶貧開發到戶增收項目實施方案。

（三）項目報批。項目所在行政村將審核蓋章后的項目實施方案，報鎮政府審批。鎮政府審批后下達資金使用計劃。

（四）項目上報備案。鎮政府資金計劃下達后，村在15個工作日內，將項目資金使用計劃、實施方案及項目審批匯總表報鎮扶貧辦、財政所備案。

四、項目實施管理

（一）項目實施。經鎮政府審批后的項目，要實行規范統一的項目操作規定，先公示，后實施。

（二）項目監督。村建立由駐村工作隊和第一書記參與的項目監督小組，負責項目實施和資金使用的全過程監督。

（三）項目公示。項目貧困戶名單、項目內容、資金數量等要在村務公開欄公示公開，自覺接受群眾和社會監督。

（四）項目監管。財政扶貧資金使用中屬于應納入政府采購、招投標范圍的工程、物資等，應當按照政府釆購、招投標相關規定執行。

（五）在項目實施過程中不得隨意變更項目實施內容。如確需變更，須經鎮報縣同意并備案。

五、項目驗收和報賬

（一）項目驗收。到戶增收項目資金實行村報賬。扶貧項目完工決算后，由貧困戶或項目實施單位提出驗收申請，鎮政府根據批復的項目實施方案, 組織相關人員成立項目驗收小組對項目進行驗收。縣扶貧辦、財政局組織人員對項目完成情況進行抽查。

（二）資金撥付。項目驗收合格后，由貧困戶或項目實施單位提出報賬申請并附相關憑證，經鎮扶貧辦對相關憑據審查后，報鎮財政所審核后方可撥付資金。因特殊情況，需先期撥付資金的，由項目實施單位提出申請，鎮政府研究批準，同時應以正式文件上報縣扶貧辦財政局備案。

對于統建統管項目，鎮財政所要將財政資金直接撥付到項目實施單位賬戶；對于補貼給貧困戶的扶貧資金，要釆取“一卡通（一折通）”的方式直接發放給農戶，嚴禁以現金形式支付。

（三）資金報賬。報賬時要按照財政農業專項資金報賬管理辦法有關規定，提供以下憑證：

1、貧困戶自建項目報賬時需提供：財政農業專項資金報賬提款申請單、年度扶貧開發到戶增收自建項目驗收單、公告公示和項目驗收現場照片等資料。