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第1篇：公積金繳存基數標準范文

[關鍵詞]公積金政策；信息管理；住房制度

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707102

1 高校公積金政策執行存在的問題

（1）繳存基數構成項目多，實際操作存在困難。一般地區文件規定本年度住房公積金繳存基數為職工本人上個年度工資總額的月平均工資數。工資總額應根據國家統計局《關于工資總額組成的規定》規定執行。職工工資收入包括工資、獎金津貼等。一般規定了繳存基數或者繳存額上下限。在實際執行中，這一刀是很難切得齊的。因為高校實行績效管理，不同職務、職稱及工作年限的人工資總額不同，相同職務、職稱和工作年限的人工資總額也不盡相同。由于科研等工作量及其他成果影響，月平均工資差異較大。如此一來，高校就處于兩難的境地。如果按照涵蓋所有收入項目的工資口徑來確定繳納基數，不僅操作煩瑣，還可能會導致職工收入差距進一步拉大、激化矛盾。如果按月工資結構中固定項目來確定繳納基數，操作簡便，但可能會導致政策執行不徹底，并且沒有完全體現出與工資收入對應的公積金收入水平，而只是體現了同樣職務、職稱和工作年限職工公積金繳納水平一致原則。

（2）繳存比例的規定在執行中的人為差異。文件中規定了年度住房公積金繳存單位和職工最低、最高比率。當期在任決策者對政策彈性理解和合理執行偏差，可能使同一座城市的不同高校中，各種相關因素相同的職工，公積金標準產生差異。

（3）公積金繳費基數調整每年一次性與每年高校調資多時點產生矛盾。職工調資有常規工資調整，國家統一政策性工資調整，職務、職稱晉升調整等。時間點分布全年上、下半年都有，但公積金基數調整只能一年一次。高校在接到基數調整文件后，要在規定的時間內，及時完成報批等相關流程。無論將基數調整時間定在哪個月，都存在職工基數調整滯后于公積金工資調整的情況。而對職工而言補交為補救性保障措施。但實際情況是，相關文件規定補交情況只適用于單位集體。那么，在兩年調整日之間職務職稱晉升的職工，工資上漲的差額部分不能及時上調公積金基數，在大于一個月小于十一個月的月份區間內，他們的工資收入和公積金賬戶收入是不匹配的。這樣使這部分職工利益受損。而這種利益受損有違公平原則。

（4）地區間公積金繳存標準及與公積金關聯補貼標準存在差異。現在實行的住房公積金管理是市屬地為單位原則，在不違背國務院統一《住房公積金條例》的前提下，各地區從實際出發，制定適應本地區的住房公積金管理辦法。那么就為坐落在不同地區的高校，在繳存基數及比例上的差異提供了存在的可能性。比如省屬高校單位按屬地原則，執行所在地市文件標準。使地區間原本薪資收入差距進一步放大。導致在職職工心理變化，同時，也是未來潛在的入職職工在選擇時的權衡點。實際情況是，城市房價的快速上漲的現今，在一所高校里，公積金繳存標準未來縱向空間和眼下橫向比較，時常是職工之間的熱點話題。因為這與個人購買力正相關。

另外，還有1998年12月1日前后參加工作的新老職工個人賬戶構成不同導致的問題。1998年12月1日實行住房分配貨幣化以后參加工作的新職工，單位為其交納的住房公積金是包含住房補貼的，并且其比率同步上調。對應地，1998年12月1日前參加工作的老職工（含離退休人員）按月在工資表中發放的房租補貼比例一般未作說明，或說明按另外相關規定執行。這就為老職工房租補貼的不同步上調打下伏筆。這里要說的是，老職工房租補貼與住房公積金、購房補貼同屬于住房補貼范疇。從目前情況看，按屬地原則，由于歷史的原因和客觀因素，不同歸屬市的高校，基數和比例是不一樣的。歸口管理的相關部門也有它們的苦衷，同市范圍內效益各異的單位中，由于單位決策者出于本單位利益的考慮，對政策持不同態度，有些單位連實行住房分配貨幣化時制定的政策中初始比率執行都難。然而一部分城市已經出臺相關文件，基數構成的工資項目按現有工資結構作了增加，據不完全統計，比率提高5%～8%不等。這種不同所在市高校之間房租補貼的差距導致不同城市間老職工收入差距。影響職工工作積極性和人才流動趨向。

（5）高校日常公積金信息管理的問題。一般規定柜面拷貝導盤相關數據信息或者網廳辦理。對高校來說，這兩種方法都離不開本單位信息系統與公積金管理中心信息系統信息對接。一般高校公積金在人事或財務部門歸口管理。隨著信息技術的發展，高校的數據信息化管理水平日益提高。公積金基數標準產生來源于職工工資，而工資管理通過應用軟件實現數據導入導出，每一位職工有一個對應的身份識別號。公積金管理中心信息系統導入導出以個人公積金賬號為準。所以，在具體操作中容易產生這樣那樣的問題。

2 對于以上問題的改進建議

第一，對于繳存基數構成項目多，實際操作存在困難的問題，同一所在地高校之間相互學習，取長補短，探討出一種可行性方案，在當地政策框架范圍內，在嚴格執行最低限額規定，保證低收入群體的利益的前提下，建立薪資數據歸集平臺，做好薪資統計工作。將月固定工資以外的收入劃分區間，參照個人所得稅納稅機制，建立與個人所得稅納稅反向的超額累減機制。實行高收入區間采用低系數，低收入區間采用高系數。即通過系數加權的方法，累加進公積金基數。這種機制的意義在于，既將職工的全部收入與公積金基數掛鉤，又科學節制地縮小差距，同時能更好地執行公積金政策文件精神，還能刺激職工的積極性，促進高校的發展。

第二，對于繳存比例的規定在執行中的人為差異的問題。2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。無論從事業單位的穩步發展和確實保障職工利益等角度，在單位內部建立健全適應本單位情況的內控制度。建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢于一體的議事決策機制，都是必需的。

第三，對于公積金繳費基數調整每年一次性與高校調資多時點矛盾導致的問題。建立公積金基數調整與職工收入水平實時對應機制。信息技術高度發達的當代，不同于以往手工操作。對于兩個年度調整日之間，工資上漲的職工公積金基數的上調，在遵照前一年度既定規則的前提下，充分利用信息技術，及時調整差額部分對應基數，從技術層面應該是可以的，當然，這需要政策的首肯和多方面多層次的配合才能得以實現。

第四，對于地區間公積金繳存標準及老職工房租a貼標準存在差異的問題。建議在矛盾相對突出、有內在需求的地區，相關主管機構積極調研，尋求差別化管理途徑，可實行不同性質的單位的差別化政策。經濟環境是不斷變化的，具有適應性的政策才具有生命力。在繳存比率方面，比如江蘇鹽城2016年住房公積金繳存比例的政策是這樣的：機關事業單位及其職工、企業及其職工、城鎮個體工商戶及其雇用人員和自由職業者的繳存比例分別為12%、5%～12%、20%。部分城市在老職工房租補貼上，也可考慮實行不同性質單位的差別化政策。

第五，對于單位在日常公積金數據管理方面的問題。建立以公積金個人賬號為準的個人各項收入備查數據簿，以保證公積金日常事務的方便和基數調整的及時準確性。

3 結 論

各地公積金政策是在實踐中不斷完善的，執行者是在政策的不斷完善中規范自身行為并不斷受益的。這種良性互動，是我國住房市場發展的助推劑。

參考文獻：

第2篇：公積金繳存基數標準范文

第一條 為進一步完善住房公積金制度，充分發揮住房公積金制度的保障作用，提升住房公積金支持解決低收入家庭住房問題的力度，借鑒外地先進經驗，結合本市實際，制定本辦法。

第一條 為進一步完善住房公積金制度，充分發揮住房公積金制度的保障作用，提升住房公積金支持解決低收入家庭住房問題的力度，借鑒外地先進經驗，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個人住房貸款貼息，是指青島市住房公積金管理中心（以下簡稱市住房公積金管理中心）對享受城市居民最低生活保障、有個人住房貸款的住房公積金繳存職工，按照規定給予一定的貸款利息補貼，以減輕借款人家庭還貸壓力的惠民措施。

第三條 同時符合以下條件的，可以申請辦理個人住房貸款貼息：

（一）享受青島市城市居民最低生活保障；

（二）屬于住房公積金貸款職工或未曾辦理過住房公積金貸款、有尚未結清銀行個人住房貸款的住房公積金繳存職工；

（三）所購房屋為借款人家庭唯一住房；

（四）申請銀行個人住房貸款貼息的職工應為借款人，在貼息申請日前應當正常繳存住房公積金。申請住房公積金貸款貼息的職工除以下兩種情況外，在貼息申請日前應當正常繳存住房公積金：

1.與原工作單位解除勞動合同后未重新就業的；

2.已達到法定退休年齡并辦理正常退休手續的。

（五）應當正常償還貸款本息，在貼息申請日之前一年內未發生連續三期或累計六期以上逾期償還貸款本息及其他違反借款合同約定的行為，且貼息申請日無逾期貸款本息。

第四條 提出個人住房貸款貼息申請，應當提供以下材料：

（一）《青島市住房公積金管理中心個人住房貸款貼息申請審批表》；

（二）申請人及配偶的身份證、戶口簿、婚姻關系證明；

（三）青島市城市居民最低生活保障證明；

（四）申請人及其家庭成員的住房情況證明；

（五）住房公積金聯名卡；

（六）核查需要的其他相關材料。

銀行個人住房貸款申請貼息的，還需提供銀行出具的申請人還款明細和銀行借款合同原件。

第五條 貼息按下列程序辦理：

（一）提出申請。借款人持有關材料向市住房公積金管理中心管理處（以下簡稱管理處）提出貼息申請。

（二）管理處初審。管理處查詢申請人住房公積金月繳存基數（月繳存基數是單位申報的上年度月均工資收入），若家庭人均月繳存基數超過低保家庭認定標準的，初審不予通過，管理處應向申請人說明理由并退還申請材料；符合要求的，管理處根據需要到城市低保管理部門、房地產登記管理部門、貸款銀行、借款人所在街道社區及相關部門核實申請人信息，提出初審意見連同貼息申請材料一并報送市住房公積金管理中心貸款處（以下簡稱貸款處）。

（三）貸款處復審。貸款處負責對管理處報送的貼息申請材料進行核查，出具復審意見并將復審通過的貼息申請材料提交市住房公積金管理中心貼息審核委員會；復審未通過的，通過管理處向申請人說明理由并退還申請材料。

（四）貼息審核委員會審核。市住房公積金管理中心成立由分管副主任為負責人，相關處室負責人為成員的貼息審核委員會，對貸款處復審通過的貼息申請進行審核。

（五）主任審批。市住房公積金管理中心主任對貼息審核委員會審核通過的貼息申請進行審批。

（六）社會公示。市住房公積金管理中心將擬貼息人員名單通過門戶網站、管理處營業廳、繳存單位、街道社區等途徑公示一周，接受社會公眾監督。對經公示無異議的，由市住房公積金管理中心在《青島市住房公積金管理中心個人住房貸款貼息申請審批表》上簽署“公示無異議”的意見；對公示期間有異議的，及時核實情況并予相應處理，對違反規定的申請人取消貸款貼息資格。

（七）發放貸款貼息資金。市住房公積金管理中心按公示通過的貼息對象名單，在每年的3月31日前和9月30日前將貼息資金發放至借款人住房公積金聯名卡賬戶。

第六條 貼息申請每年度受理兩次，每半年為一個貼息期。上半年貼息的申請時間為當年7月1日至7月31日；下半年貼息的申請時間為次年1月1日至1月31日。在貼息申請期內未提出申請的借款人，視同放棄該貼息期的個人住房貸款貼息申請資格。

第七條 個人住房貸款貼息按照下列標準執行：

（一）住房公積金貸款貼息額度按申請人貼息期內住房公積金貸款利息支出的80%計算。

銀行個人住房貸款貼息額度按以下標準計算：銀行貸款執行利率低于貸款基準利率的，按貸款執行利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息；貸款執行利率高于或等于基準利率的，按基準利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息。

貸款貼息期內，因申請人未按時歸還貸款本息，造成貸款逾期而出現的貸款罰息，不予貼息。

（二）年度貸款貼息最高額度為3600元。貸款貼息計算額度超過3600元的，按3600元貼息，月貼息額最高為300元/月。

申請個人住房貸款貼息的，自2012年1月起開始計算貼息。在貼息期內申請貸款或貸款結清的，按已還款月份據實計算貼息；在貼息期取得低保或退出低保的，按享受低保月份據實計算貼息。

（三）所購住房面積未超過90平方米的，按上述規定計算貼息額度；所購住房面積超過90平方米的，按上述規定計算的貼息金額×90平方米占所購住房總面積的比例計算貼息額度。

第八條 個人住房貸款貼息資金在住房公積金業務支出中列支。

第九條 申請人提供虛假材料，或采取其他非正常手段騙取貸款貼息的，收回貼息資金，取消其以后年度貸款貼息資格，同時納入人民銀行征信系統。

第十條 本辦法自2012年9月1日起施行，有效期至2015年12月31日。

第三條 同時符合以下條件的，可以申請辦理個人住房貸款貼息：

（一）享受**市城市居民最低生活保障；

（二）屬于住房公積金貸款職工或未曾辦理過住房公積金貸款、有尚未結清銀行個人住房貸款的住房公積金繳存職工；

（三）所購房屋為借款人家庭唯一住房；

（四）申請銀行個人住房貸款貼息的職工應為借款人，在貼息申請日前應當正常繳存住房公積金。申請住房公積金貸款貼息的職工除以下兩種情況外，在貼息申請日前應當正常繳存住房公積金：

1.與原工作單位解除勞動合同后未重新就業的；

2.已達到法定退休年齡并辦理正常退休手續的。

（五）應當正常償還貸款本息，在貼息申請日之前一年內未發生連續三期或累計六期以上逾期償還貸款本息及其他違反借款合同約定的行為，且貼息申請日無逾期貸款本息。

第四條 提出個人住房貸款貼息申請，應當提供以下材料：

（一）《**市住房公積金管理中心個人住房貸款貼息申請審批表》；

（二）申請人及配偶的身份證、戶口簿、婚姻關系證明；

（三）**市城市居民最低生活保障證明；

（四）申請人及其家庭成員的住房情況證明；

（五）住房公積金聯名卡；

（六）核查需要的其他相關材料。

銀行個人住房貸款申請貼息的，還需提供銀行出具的申請人還款明細和銀行借款合同原件。

第五條 貼息按下列程序辦理：

（一）提出申請。借款人持有關材料向市住房公積金管理中心管理處（以下簡稱管理處）提出貼息申請。

（二）管理處初審。管理處查詢申請人住房公積金月繳存基數（月繳存基數是單位申報的上年度月均工資收入），若家庭人均月繳存基數超過低保家庭認定標準的，初審不予通過，管理處應向申請人說明理由并退還申請材料；符合要求的，管理處根據需要到城市低保管理部門、房地產登記管理部門、貸款銀行、借款人所在街道社區及相關部門核實申請人信息，提出初審意見連同貼息申請材料一并報送市住房公積金管理中心貸款處（以下簡稱貸款處）。

（三）貸款處復審。貸款處負責對管理處報送的貼息申請材料進行核查，出具復審意見并將復審通過的貼息申請材料提交市住房公積金管理中心貼息審核委員會；復審未通過的，通過管理處向申請人說明理由并退還申請材料。

（四）貼息審核委員會審核。市住房公積金管理中心成立由分管副主任為負責人，相關處室負責人為成員的貼息審核委員會，對貸款處復審通過的貼息申請進行審核。

（五）主任審批。市住房公積金管理中心主任對貼息審核委員會審核通過的貼息申請進行審批。

（六）社會公示。市住房公積金管理中心將擬貼息人員名單通過門戶網站、管理處營業廳、繳存單位、街道社區等途徑公示一周，接受社會公眾監督。對經公示無異議的，由市住房公積金管理中心在《**市住房公積金管理中心個人住房貸款貼息申請審批表》上簽署“公示無異議”的意見；對公示期間有異議的，及時核實情況并予相應處理，對違反規定的申請人取消貸款貼息資格。

（七）發放貸款貼息資金。市住房公積金管理中心按公示通過的貼息對象名單，在每年的3月31日前和9月30日前將貼息資金發放至借款人住房公積金聯名卡賬戶。

第六條 貼息申請每年度受理兩次，每半年為一個貼息期。上半年貼息的申請時間為當年7月1日至7月31日；下半年貼息的申請時間為次年1月1日至1月31日。在貼息申請期內未提出申請的借款人，視同放棄該貼息期的個人住房貸款貼息申請資格。

第七條 個人住房貸款貼息按照下列標準執行：

（一）住房公積金貸款貼息額度按申請人貼息期內住房公積金貸款利息支出的80%計算。

銀行個人住房貸款貼息額度按以下標準計算：銀行貸款執行利率低于貸款基準利率的，按貸款執行利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息；貸款執行利率高于或等于基準利率的，按基準利率與相同期限住房公積金貸款利率的利息支出差額貼息。

貸款貼息期內，因申請人未按時歸還貸款本息，造成貸款逾期而出現的貸款罰息，不予貼息。

（二）年度貸款貼息最高額度為3600元。貸款貼息計算額度超過3600元的，按3600元貼息，月貼息額最高為300元/月。

申請個人住房貸款貼息的，自2012年1月起開始計算貼息。在貼息期內申請貸款或貸款結清的，按已還款月份據實計算貼息；在貼息期取得低保或退出低保的，按享受低保月份據實計算貼息。

（三）所購住房面積未超過90平方米的，按上述規定計算貼息額度；所購住房面積超過90平方米的，按上述規定計算的貼息金額×90平方米占所購住房總面積的比例計算貼息額度。

第八條 個人住房貸款貼息資金在住房公積金業務支出中列支。

第3篇：公積金繳存基數標準范文

這次個人所得稅的征收調整，將讓你實際發到手的工資有一定的變化。尤其對白領和高收入者來說，如果具有良好的合法避稅意識，通過制定好個人稅務籌劃進行合理避稅，確實可以得到不少實惠。

誠然，依法納稅是公民應盡的義務，但在履行義務的同時，我們不妨通過稅務籌劃合理合法地有效避稅。

怎樣才能合法避稅呢？一些理財專業人士總結了兩種有效的避稅方法――投資避稅和收入避稅。

巧選投資品種

合理合法避稅可以充分利用國內針對個人投資的各種稅收優惠政策來操作。

“實際上，目前很多投資者已經開始運用各種投資方式避稅，主要的手段有基金、教育儲蓄、保險產品以及銀行推出的本外幣理財產品等投資品種。”太平人壽銀行保險部培訓專家陸炯介紹。

這其中最為投資者所熟悉的就是基金。由于基金獲得的股息、紅利以及企業債的利息收入，已經由上市公司在向基金派發時代扣代繳了20％的個人所得稅，所以基金向個人投資者分配紅利的時候不再扣繳個人所得稅。而股票型基金、債券型基金和貨幣型基金等開放式基金派發的紅利都是免稅的。“對于那些收入較高、資金狀況良好、追求穩定收益的投資者而言，利用基金投資避稅是最佳的途徑。”陸炯強調。

除此之外，家有“讀書郎”的高收入家庭，利用教育儲蓄合理避稅也是一種不錯的選擇。相對普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵城鄉居民積累教育資金而設立的，其最大的特點就是免征利息稅，因此教育儲蓄的實得收益比其他同檔次儲蓄高出5％。但教育儲蓄并非是人人都可以辦理的，其對象僅僅針對小學四年級以上（含）的在校學生。

隨著中國進入加息通道，本外幣理財產品的投資收益開始水漲船高，其避稅功能也逐漸顯現出來。由于監管部門還未出臺代扣代繳個人所得稅的政策，因此這類理財產品暫時也是可以避稅的。

因為國內的稅法規定“保險賠款免征個人所得稅”，所以在這些常見的投資理財產品之外，投資者還可以通過購買保險來進行合理避稅。目前市場上的分紅險、養老險、意外險，在獲得分紅和賠償的同時，被保險人都不需要繳納個人所得稅。因此，對于高收入人群來說，購買保險也是一個不錯的理財方法，在獲得所需保障的同時還可合理避稅。

合理安排收入

除了投資避稅之外，還有一種稅務籌劃方法經常被人忽視，那就是收入避稅。

國內《個人所得稅法》中規定，勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息、股息、紅利、財產租賃、轉讓和偶然所得等均屬應納稅所得。由于國家政策――如產業政策、就業政策、勞動政策等導向的因素，國內現行的稅務法律法規中有不少稅收優惠政策。作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，降低自己的稅費支出。

交通銀行白金理財師田暉認為，“只要掌握好國家對不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，就可以巧妙地節稅。”

從3月1日開始，在工資收入所得扣除2000元的標準后，對于500～2000元的部分征收的稅率是10％，2000元以上部分征收的稅率是15％。

舉例說明，宋先生是北京某IT公司研發部的總經理，年薪近35萬元，但2007年僅個人所得稅就繳納了近8萬元。田暉為宋先生給出了節稅的建議。

“按照國家的稅法，宋先生年薪近35萬元，其適用的最高稅率高達45％，如果年薪年底一次性領取，宋先生一年就要交76300元的所得稅。假如將年薪改為月薪的話，月薪降為2萬元，年終獎為10萬元、且分10個月領取，每次領1萬元（總收入沒變），宋先生的所得稅就降為58860元，少交17440元，節稅的金額是相當可觀的。”

除分期領取工資外，根據我國個人所得稅征收的相關規定，每月所繳納的住房公積金也是從稅前扣除的，也就是說住房公積金也是不用納稅的。

《公積金管理辦法》表明，個人是可以繳納補充公積金的，因此投資者可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應當繳納的個人所得稅。

住房公積金由單位繳存和個人繳存兩部分構成，其中單位繳存部分為繳存基數乘以單位的繳存比例；個人繳存部分則為繳存基數乘以個人的繳存比例，單位、個人繳存比例最高均不得超過工資總額20％。

第4篇：公積金繳存基數標準范文

關鍵字：住房公積金；內控制度；社會保障制度；監管

一、我國住房公積金制度的基本特點

住房公積金是我國在城鎮住房制度改革當中，學習新加坡中央公積金制度的經驗并結合國情應用的一種義務性長期儲蓄制度。住房公積金作為一種專項用于住房消費的住房基金，住房公積金的本質屬性是工資性。單位按職工工資的一定比例，為職工繳存住房公積金，實質是把低工資時單位用于住房實物分配的工資，以貨幣形式分配給職工，從而達到轉換住房分配機制的目的。住房公積金是一種義務性的長期儲蓄，實行住房公積金辦法的職工個人按月繳交占工資一定比例的公積金，單位亦按月提供占職工工資一定比例的公積金，兩者均歸職工個人所有。住房公積金存款要記入單位名下的職工個人公積金存款賬戶。

二、我國住房公積金制度運行存在的問題

雖然我國住房公積金制度實行順利，發展迅速、成績顯著，但在住房公積金制度運行中仍存在著一些普遍的不容忽視的問題，應予以重視并加以規范和解決。

1、公積金發展不平衡

不同繳存單位存在著繳存比例、計繳工資基數差距大，繳存額懸殊大等情況：在繳存比例上，壟斷行業、垂直部門普遍高于地方機關、企事業單位，個人、單位最高為30％，最低為10％：在計繳工資基數上，壟斷行業、垂直部門因效益好、經費多有意將一些補貼、津貼等應稅福利打入計繳工資基數，而地方機關、企事業單位則普遍以其基本工資作為計繳基數，企業繳存則更少，低收入群體很難享受這一住房保障制度帶來的好處。

2、公積金的內控制度、風險防范機制不夠健全，決策、監督工作不到位，違規發放貸款、擠占挪用資金的行為仍然存在

第一，內控制度不健全。住房公積金管理中心未能真正作為“不以營利為目的的獨立的事業單位”運行，個別地方資金管理分散。有過分追求自身利益的現象：公積金管理中心缺乏嚴格的內控制度，通過內部調賬、補簽合同、修改合同等方式違規使用資金的情況比比皆是。甚至也不乏某些公積金管理人員卷款而逃、海外旅游，甚至豪賭、抵押挪用公積金投資炒股等現象。

第二，財政、銀行監督形同虛設。按照《住房公積金管理條例》規定，對公積金的提取和使用，不僅有著嚴格的審批程序要求，而且明確規定，財政部門有“對本行政區域內住房公積金歸集、提取和使用情況”進行監督的職責。但事實上，財政部門或暗渡陳倉或明目張膽挪用公積金的事情屢屢發生。銀行以吸儲為中心的考核機制，監管不力甚至不管，主客觀上都為住房公積金被挪用留下了缺口。

第三，住房公積金管理和使用不規范，甚至違規操作，使公積金的運行隱含較大風險。大多數住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責任制度和內部審計制度，缺乏內部管理，資金管理分散；少數城市住房公積金管理中心坐吃利差。或把住房公積金大量用于城市建設，或挪用到與住房無關的項目上，有的則交給證券公司進行委托理財或購買國債，由于證券公司的倒閉而造成難以挽回的損失。

3、部分公積金管理機構管理手續繁雜，提取難、貸款難等現象還比較普遍

來自建設部的資料顯示，截至2005年末，全國公積金運用率僅58％，其沉淀資金達1656億元人民幣，也就是說，住房公積金貸款“叫好不叫座”，全國將近一半住房公積金在銀行里“睡覺”，并產生負收益。經調查發現，一方面手續繁瑣、審批時間長，貸款條件多，讓許多前來辦理個人貸款業務的人煩不勝煩，是影響職工使用公積金貸款積極性的重要原因；另外一些地方房產管理部門在辦理房產抵押、評估等業務時設置障礙較多，公積金管理中心個人住房貸款基本采取繳存人聯保方式放貸，貸款余額及規模受到較大限制。三、我國住房公積金制度的規范化管理策略

1、擴大住房公積金制度覆蓋范圍

惠及更多就業群體加強宣傳，擴大住房公積金覆蓋面。公積金制度應有針對性地采取措施，突出重點，全面推進歸集及擴大應用面工作，并體現公平、互助原則，堅決清理、糾正不符合國家規定的繳存政策，制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現行繳存政策中對戶籍、身份的限制，無論是城鎮何種形式的就業群體，均應納入繳交范圍。嚴格執法和監督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關單位按時足額繳存住房公積金，維護職工合法權益。凡用人單位招聘職工，單位和職工個人都須承擔繳存住房公積金的義務。對不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機構要根據有關規定進行處罰，并可申請人民法院強制執行。

2、提高服務質量，擴大公積金用途和提高公積金利用率

我國的公積金制度應積極拓寬公積金的使用范圍，使公積金的功能進一步完善和多元化，不僅用于購房貸款，還可用于還貸、醫療、養老、補充失業金等方面。現階段為確保儲戶利益，減少資金沉淀，提高公積金使用效率，應放寬或取消公積金使用和提取限制。加大對中低收入職工住房消費的支持力度，增強服務意識，積極穩妥的擴大公積金個人貸款業務，降低貸款門檻，豐富貸款品種，簡化貸款程序，提高辦事效率和服務質量。最大限度的發揮公積金的保障和互助功能。

3、強化管理中心監督機制，建立有效的風險防范體系

住房公積金中心要加強內部管理，建立和完善各項內控制度，進一步加強管理監管和內部審計，提高工作效能，防范資金放貸風險，確保住房公積金的安全和增值；對已被擠占挪用的公積金要采取有力措施，認真清理予以追回，并追查有關人員責任。財政、審計等職能部門要加強經常性審計監督，住房基金中心要主動接受和配合財政、審計部門的審計監督，共筑資金安全的防火墻。具體而言，一是建立嚴密的內審管理制度和內控制度。對管理中心職責履行、權力運用、行為規范等方面進行動態持續監督，對信貸、會計、財務等重要崗位人員合理分工、輪換檢查，明確獎懲制度，防止亂用職權。二是建立恰當的責任分離制度、完善的崗位責任制度和規范的崗位管理措施。住房公積金管理中心要全面推行內部工作目標管理，按照不同的崗位，明確工作任務，制定出完善的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的考核標準。三是健全外部控制監管制度。相關監管部門必須各施其職，在公積金管理的審慎性、適應性、有效性、嚴肅性上采取有效措施，確保公積金規范運作。四是要完善信息披露制度，按照省住房公積金監管辦要求的信息披露的原則、標準、內容、形式和責任人，在當地主流媒體上，及時、充分、客觀地披露自身組織結構變動，特別是對其業績、流動性、風險、控制權、戰略發展有重大影響的信息，提高運作的透明度。充分發揮會計師事務所、資產評估事務所、律師事務所、資信評級機構等中介機構的力量，提高社會公眾對信息披露的參與程度與監督力度，以更客觀、全面、真實地反映住房公積金整體風險、收益。

第5篇：公積金繳存基數標準范文

一、目前現狀

住房公積金制度1991年在上海開始建立,隨著我國房改的深入和房地產市場的不斷完善,1994年國務院將住房公積金制度作為房改基本內容全面推行,1999年國務院《住房公積金管理條例》（以下簡稱《條例》），住房公積金制度步入法制化階段，20__年，國務院修訂《條例》，印發《關于進一步加強住房公積金管理的通知》，住房公積金管理進一步規范，業務加快發展。__市住房公積金管理中心自1993年成立以來，在《條例》精神正確指引下，始終執行“嚴肅紀律、嚴格監督、規范運作、強化服務、防范風險”的工作方針，嚴格遵循“管委會決策、中心運作、銀行專戶存儲、財政監督”的工作原則，牢固樹立“歸集是基礎，貸款是重點、核算是關鍵、制度是保障”的經營理念，不斷加強住房公積金管理工作，促進了住房公積金事業健康發展，取得了一些成績。截止去年底，全市實繳存單位1197個，實繳存70855人，覆蓋率分別占應繳單位和應繳職工的87%和85%,累計歸集住房公積金121512萬元,歸集余額89658萬元;累計發放住房公積金貸款90612萬元,貸款余額34262萬元;累計提取住房公積金31854萬元。20__年雖然超額完成了目標任務，發展形勢很好，但是住房公積金制度的覆蓋面較低，仍然是目前面臨的重要問題之一。

二、存在的問題及原因

1、住房公積金政策的宣傳力度、深度、廣度還不夠。在現實工作中，相當一部分職工包括一些領導干部，對《條例》不太了解、不太關心，對住房公積金制度的性質、意義和作用認識不足，一些職工對住房公積金政策的認識水平偏低，住房公積金政策還沒有真正深入人心、家喻戶曉，這在一定程度上制約了我市住房公積金制度的全面推行。

2、住房公積金歸集面窄、覆蓋率低，發展不平衡。全市機關事業單位落實住房公積金政策方面做得比較好，繳存率達到100%，繳存比例由7%提高到10%，同時擴大了繳存基數，為全市公積金擴面工作奠定了堅實的基礎。而國有大中型企業住房公積金繳存率為65%，非公有制企業住房公積金繳存率僅為6%，而且繳存比例偏低，大部分是5%—7%左右，只有個別企業達到10%以上，有的個別企業按5元、10元、20元不等的標準進行繳存，有的甚至只為中層以上管理人員、專業技術人員進行繳存的現象，還有相當一部分單位沒有參加到制度中來，造成在非公有制企業建立住房公積金制度還比較困難，難以取得突破性進展，明顯制約著公積金繳存覆蓋面的擴大，嚴重存在繳存難、不愿繳存的現象。青銅峽市鄉鎮衛生院到目前為至還未建立住房公積金制度，不僅直接影響到鄉鎮衛生院職工的切身利益，而且職工享受住房公積金制度的合法權益也無法得到保障，對住房公積金歸集拓面造成了一定影響。另外，一部分壟斷行業為單位職工繳納住房公積金較高，有些企事業單位為職工繳納住房公積金較低，又在找理由停繳、緩繳，形成了明顯的落差，造成了繳存不公平的問題，使不少非公有制企業的中低收入職工，合法權益得不到保障；低收入職工購房能力差，繳存額低，很少享受低息貸款優惠政策，存在利益受損問題。同時，受金融危機的影響，個別單位欠繳、停繳或不按規定比例和基數繳存等現象也比較普遍。這些問題解決不好，制度就不能為多數職工服務，其制度的功能就無法廣泛、持久地實現。

3、行政執法力度不強，使一些工作抓而不實。住房公積金制度已實行多年，但仍有部分單位有條件建繳而不建繳，部分企業消極觀望，特別是部分非公有制企業強硬抵制繳存住房公積金。雖然《條例》中規定了罰則，但實際工作中行政執法難以組織實施，形同虛設，處出癱瘓狀態。住房公積金管理機構缺乏專門性、系統性的程序和法律賦予的強制執行手段和必要的檢查審核權、調查取證權。管理部門仍然依靠政策、行政命令與指示辦事，處于“軟法”階段，執行的權威性不高。無形之中為有的人以言代法、以權代法找到了十足的理由。當企業以效益差、不具備條件為由打“球”拒不建立住房公積金制度時，住房公積金管理機構沒有權力去企業查帳核實，罰款更是乏力。正是由于還沒有建立健全完整的行政執法體系，缺少強有力的法律支撐，行政執法強制性不足、力度不大，執行起來比較困難，職工的合法權益很難通過法律救濟途徑得到保障，對住房公積金擴面工作產生極大的負面影響。

三、解決問題的建議和對策

住房公積金制度是黨和國家關注民生問題的一項重要舉措，是國家為解決住房問題而建立的一項公共住房政策，事關廣大干部職工的切身利益。只有在制度擴面上做文章、下功夫，才能推動住房公積金事業更好發展，才能發揮住房公積金制度的更大作用。

1、加大政策宣傳力度，建立引導機制。圍繞提高廣大職工對住房公積金的思想認識，全面實施《條例》和相關政策的宣傳引導工程，全方位、大范圍、多形 式宣傳住房公積金制度的重大意義，全面介紹有關政策和法規，讓住房公積金制度真正深入人心、家喻戶曉、人人皆知。一是向繳存或未繳存的職工宣傳住房公積金與商業銀行在住房貸款上的優惠政策，宣傳建立住房公積金制度給自己帶來的益處；二是提請人大代表宣傳，讓他們關注監督執行這一制度，代言群眾呼聲；三是向財政、紀檢、審計、工會、社保、經委等重要職能部門宣傳，形成職能聯動機制；四是通過電視、網絡、報刊、橫幅標語、宣傳菜單等方式，形成有利的社會輿論氛圍。通過宣傳，明確住房公積金繳存人的權利和義務，強化單位為職工建立住房公積金的責任意識和職工的維權意識，讓更多的職工了解公積金政策、享受公積金帶來的實惠，使住房公積金制度真正植根于民、惠及千家萬戶。住房公積金制度作為一項民生保障制度，它的使命是讓更多普通職工特別是中低收入家庭解決住房問題或改善居住條件，實現“住有所居”。要實現這一目標，擴大制度覆蓋面是基礎，也是重中之重。《條例》明確規定，住房公積金實行屬地化、社會管理。因此，推行住房公積金制度，維護城鎮職工的合法權益，還需要各級政府的全力支持。

2、強化歸集工作，擴大覆蓋面。歸集是住房公積金事業發展前進的基石，是整個住房公積金體系的核心。所以要想擴大歸集工作，必須在歸集工作上功夫、求突破、尋發展，才能不斷擴大歸集面和覆蓋率，尋求新的增長點。一是積極研究，努力挖掘歸集增長點，要在維持并提高原有住房公積金歸集面的基礎上，認真排查，查找漏洞，梳理歸集的空白點和薄弱環節，選準突破口，加大工作力度，不斷擴大歸集覆蓋面，努力實現歸集工作新的增長點。二是要抓住《勞動合同法》施行的契機，積極協同勞動、人事、工商、稅務等部門，及時掌握企事業單位和社會團體等組織的設立、登記、分立、重組等情況，督促建立住房公積金制度，盡可能將應建未建的單位納入繳存軌道。三是考慮大多數單位經濟困難，采取降低門檻的方式，不論繳存比例和額度，只要繳交可以進入，試行先進入，后規范的管理模式。四是許多單位在建立住房公積金制度時，由于經濟發展問題，繳存比例較低，經過幾年努力，經濟狀況有了好轉，有了規范繳交的愿望和可能。在要求其提高繳存比例，并允許將以前少繳部分補足，試行先低存、后補繳政策，逐步實現覆蓋繳存。

第6篇：公積金繳存基數標準范文

一、審批窗口設置標準

（一）各市區管理部在經辦銀行營業廳外要懸掛“市住房公積金管理中心XX管理部營業廳”牌子，大廳內要設置醒目的“住房公積金審批窗口”標志。

責任科室：“營業廳牌子”制作由辦公室負責，大廳內“住房公積金審批窗口”的設置由各管理部負責與經辦銀行協調落實。

（二）各管理部審批窗口要集中受理繳交、提取、貸款3項行政審批項目，實行“一個窗口對外”，不能讓申請人在管理部前臺、后臺“兩頭跑”。

責任科室：各管理部

（三）各管理部審批窗口至少要設2個以上柜臺，并原則上要求由一名中心正式工作人員任窗口負責人(窗口負責人可實行定期輪崗)，授予窗口負責人相應的權限和責任。

責任科室：各管理部

（四）住房公積金自動查詢機應就近設置在審批窗口，便于申請人查詢使用、咨詢和窗口工作人員管理維護。

責任科室：各管理部

二、審批窗口業務授權內容

（一）直接辦理的業務

1．匯繳業務：單位申請正常開戶、匯繳；單位申請變更繳存和封存（包括職工新增、調入、啟封、正常補繳、封存、調出、銷戶）；單位變更登記信息（包括變更單位名稱、地址、法人等繳存登記信息和變更職工姓名或身份證號碼）；單位在規定的范圍內調整繳存基數和繳存比例；職工轉移個人公積金。

2．提取業務：職工離休、退休、償還公積金貸款本息、死亡或被宣告死亡、享受城鎮最低生活保障的。

3．貸款業務：不需要提取公積金提前償還部分貸款的。

（二）需領導審批后辦理的業務

1．匯繳業務：5人以下單位申請開戶；超過或低于規定繳存基數和繳存比例申請開戶或調整；申請特殊補繳的；不在規定的時間(1月或7月)調整繳存基數和繳存比例的；單位每年調整基數不只一次的。

2．提取業務：購買自住住房、償還商業性住房貸款本息、房租支出超過家庭工資收入30%、下崗失業生活困難、戶口遷出本市或出國定居的。

3．貸款業務：除借款人申請提前償還部分貸款的其它所貸款業務都需領導審批后才能辦理。

對其它暫未明確規定的特殊匯繳、提取、貸款業務，需逐級報市中心分管領導審批。

三、審批窗口政務公開建設標準

（一）繳交、提取、貸款三項審批事項、依據、承諾時限、收費依據及標準等主要內容，審批窗口工作紀律、工作制度、服務規范、市中心和監察部門的監督電話等制成看板在審批窗口張掛，并在明顯位置設置意見箱。

責任科室：看板由辦公室統一負責制作，看板內容的調整變更由各管理部負責。

（二）繳交、提取、貸款三項審批事項名稱、依據文件、審批條件、申報材料、審批程序、承諾時限、收費依據及標準等詳細內容，制成明白卡在窗口公開。

責任科室：明白卡內容由各管理部結合各市區實際進行調整，由辦公室統一印制。

（三）貸款審批項目所涉收費依據文件在查詢機公開。

責任科室：辦公室

（四）所有審批事項申請書示范文本在窗口顯明位置公示，格式文本和受理、不受理、補辦等書面憑證在窗口公示備用。

責任科室：各管理部

（五）窗口工作臺面上放有窗口工作人員姓名、編號、相片的工作牌。同時，窗口工作人員的照片、編號要在自動查詢機專欄公示。

責任科室：各管理部

四、窗口工作人員服務行為標準

（一）窗口工作人員要統一著裝，掛牌上崗，保持衛生整潔，辦公用品擺放整齊，沒有與工作無關的物品，工作人員在辦公時不得在窗口吸煙、吃零食，與工作無關人員不進入窗口內工作區域。

（二）窗口備有紙、筆、修正液、老花鏡等便民用品。

（三）接待服務工作主動熱情，舉止禮儀得體，用語規范文明，不使用服務忌語。

（四）實行首問負責制，如服務對象咨詢或辦理的事項不屬于本窗口受理的，必須主動告知并引導或指導到相關窗口或部門辦理。

（五）實行一次性告知制，受理業務時，應當一次性明確告知申請人辦理事項的依據、需要提交的有關材料、辦理程序、承諾時限、收費依據和標準等。申請人要求查閱相關內容的，應詳細、準確地提供查閱的途徑和方法；要求提供文字資料的，應當提供相關文字資料。

對申請人提供的申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當場出具蓋有審批專用章和注明日期的補正告知書，一次性列明需要補正的全部內容。

責任科室：各管理部

（六）受理制度。受理申請人行政審批項目后，工作人員應向申請人出具加蓋專門章和注明日期的受理告知書和書面收文憑證。

不予受理行政許可，應當向申請人出具加蓋專用章和注明日期的不予受理行政許可告知書，說明不予受理的理由。

責任科室：各管理部

五、實施方法和步驟

為保證各管理部窗口建設活動的有序開展，具體負責督導窗口建設工作。

(一)學習培訓(4月20前完成)。總的指導思想是“以會代訓”，組織召開現場會，邀請市政府法制辦領導講解窗口建設標準要求，參觀市行政審批中心達標窗口和市中心營業廳，統一思想，明確目標。

(二)分步實施。

1．在學習培訓的基礎上，4月30日前，各市區管理部要按照窗口建設的要求，結合各自實際，認真梳理查找存在問題，制定窗口建設實施計劃，并報市中心領導小組。

第7篇：公積金繳存基數標準范文

采用收付實現制進行會計核算的缺陷

1收付實現制不能真實地反映公積金管理中心的負債情況

住房公積金管理中心歸集的資金是各公積金繳存職工繳存的資金，是廣大職工的錢，這就對資金的安全性以及核算計量的準確性提出極高的要求。對于公積金管理中心而言，繳存資金記為會計主體的負債，準確記錄管理中心負債總額以及每位繳存職工的負債數額極為重要。然而，收付實現制下的財務事項只包括現金實際收付的部分，不能反映那些本期雖已發生但尚未支付的債務。尤其是繳存掛賬資金的存在。繳存掛賬是指期末繳存單位已將應繳資金繳存到歸集銀行，但因人員變更、基數調整、補繳等原因清冊未及時到達，無法將金額分配到每個職工賬戶，從而管理中心無法進行賬務處理，暫時將資金作為繳存掛賬資金存放在歸集賬上。按照收付實現制，由于繳存掛賬資金已經到達銀行，收到的資金記錄為管理中心的負債。但是，由于該資金沒有計入各繳存職工的賬戶，整個歸集過程沒有完成，繳存職工無法使用該資金，沒有形成繳存職工的債權，管理中心也并沒有形成實際的負債。最終，導致實際負債數據與賬面記錄不符，按照收付實現制不能準確的記錄管理中心應負擔的負債。

2收付實現制不利于公積金管理中心準確核算成本

無可否認，收付實現制在現金支出信息的控制方面有優勢，但在許多情況下，按照收付實現制進行會計核算，管理中心不能將成本費用與當期收入合理有效進行配比，難以真實、準確地反映管理中心當期的成本耗費。

3收付實現制不利于對公積金管理中心進行績效評價

在收付實現制下，記錄的成本以及收入信息失真，如果用這些信息評價管理中心的工作效率和風險程度，結果將產生偏差。尤其每年公積金繳存職工的繳存額以億計算，大量資金的實際支付時間可能與權責歸屬期不同，按照收付實現制會使大量的負債沒有在賬面上記錄，使得對管理中心財務風險的評估偏低、財務指標的計量也變得不準確。

4收付實現制不利于公積金管理中心會計信息比較

按照收付實現制，管理中心會計賬簿賬面記錄的收入以及費用與現金收支時間一致，與權責歸屬期不同，這就導致有些屬于本期的經濟事項沒有在本期的賬面中記錄，而本期記錄的會計事項不一定都屬于本期的業務。從而，對不同管理中心同一期間會計信息的橫向比較以及同一管理中心不同期間會計信息的縱向比較就沒有任何意義。

采用權責發生制進行會計核算的缺陷

第8篇：公積金繳存基數標準范文

工作目標是新增和凈增繳存人數分別超3萬人和1.25萬人，年末月應繳額力爭達8000萬元，發放貸款力爭達3.3億元。

1.鞏固并完善行政推動建制擴面工作機制，實現各鎮區主抓建制擴面常態化。調整完善鎮區建制擴面考核辦法和統計口徑。履行市考核領導小組辦公室職責，發揮各鎮區工作網絡作用，加強業務指導，強化檢查、督促和考核，建立鎮區工作例會制度。加強信息溝通，抓好推進進度，確保完成年度建制擴面考核任務。

2.抓月度穩定歸集和單位新業務的推廣，不斷提高整體繳存水平。繼續大力推廣單位辦理網上業務和繳存托收業務，努力提高單位網上業務的使用率。在新建制企業中繼續倡導按實計繳，努力提高繳存水平。開展好年度基數調整工作，扎實做好調整人員數據統計，對通過網上實施調整的單位進行監控，突出有效性、時效性，力爭當年基數調整覆蓋面超上級考核指標值10個百分點。

3.提升應變能力，進一步發揮好資金效用。面對今年宏觀調控不放松，開展市場趨勢的調研分析，做好各銷售樓盤的對接工作，主動深入房源單位和職工購房潛力大的單位做好使用政策宣傳輔導，引導職工充分利用公積金。加大高層次人才使用的宣傳與服務，貫徹落實做好上級差別化貸款使用政策，關注政府民生工程，積極探索農宅拆遷安置職工使用公積金、集宿樓職工提取公積金等政策，制訂購經適房職工的公積金貸款貼息方案并組織實施。重視抓好一期還貸逾期戶的催收，特別關注借款職工因工作、收入、婚姻不穩定等原因導致的逾期。

4.以維權維穩促和諧為導向，妥善處理維權投訴。根據職工投訴的不同情況和單位實際狀況，切實發揮鎮區領導和公積金律師咨詢服務處的作用，積極穩妥處置各類維權事宜。對于發生或職工持續投訴的單位，要充分依托鎮區的力量，在第一時間共同深入當事單位，并力求在企業內部協商解決。按照有訴必查的要求，對一般性的投訴立足于采取約談的方式處理。

第9篇：公積金繳存基數標準范文

關鍵詞：住房公積金 管理制度 會計核算

住房公積金的財務管理是住房公積金制度的核心。按照《住房公積金管理條例》中相關規定：住房公積金屬于職工個人，是暫存資金并非投資資金，由兩部分組成，一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個人繳存，職工個人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存入職工個人住房公積金賬戶。住房公積金的管理模式有兩種：1、住房公積金管理中心承擔住房公積金的收繳、管理以及核算、提取等全部工作；2、各大銀行代辦住房公積金收繳業務，管理中心利用銀行網點多的優勢，將銀行網絡與中心網絡連接起來，把住房公積金賬目核算到職工個人。

一、現行制度在財務管理方面存在的問題

1、住房公積金制度中，關于對增值收益分配項目以及比例規定不完善不合理。在《住房公積金財務管理辦法》和《住房公積金會計核算辦法》里住房公積金貸款風險準備金的提取比例太高，對住房公積金管理中心的管理費用提取比例卻沒有具體規定[1]。按照規定：不低于住房公積金增值收益的60%可以核定為貸款風險準備金，或者不低于年度住房公積金貸款余額1%來核算。其中：不低于1%表述不清，造成各地管理中心的標準不一。

2、住房公積金的計息期間是每年的7 月1 日至次年的6 月30 日，但是住房公積金的會計核算年度是每年的1月1日到12月31日，由于計息期間與核算年度不一致，使管理中心關于應付利息與應收利息的核算產生偏差，使得當年的增值收益不準確[2]。其中：應收利息是住房公積金在運作過程，例如委托貸款等發生的各項應收但是未收的利息。應付利息則是住房公積金在運作過程發生的，如計提的職工住房公積金賬戶利息等應付但未付的利息。這種計息辦法不能反映當期真正的損益情況，不符合收支配比的原則。

3、住房公積金貸款業務上存在的風險。主要表現在貸款資金供需缺口、受益人群小等問題。一方面是因為公積金制度本身問題，貸款資金來源較為單一。住房公積金的歸集是按月進行的小額繳納，而貸款則是大額一次性供給[3]。資金歸集與供給之間的流動性時差，必然導致時間上出現缺口。另一方面，職工收入的增長無法與房價增長同步。住房公積金的繳納在比例上做出了限定，但是并未與職工的繳納額度和繳存余額掛鉤，造成低收入的職工因首付不足，承受貸款的壓力太大而無法依靠住房公積金買房子。

4、住房公積金使用條件受限制太多、核算程序復雜。住房公積金購房貸款申請條件受到區域的限制，造成住房公積金對一些購房者來說沒有太大的實際用處。管理中心與受委托辦理住房公積金的銀行同時登記單位、個人賬戶信息，存在業務重復現象。不僅造成人力、財力的浪費，而且管理中心每年支付銀行的受理手續費，增加了住房公積金的成本。

二、完善現行制度規定的建議

1、需要對貸款風險準備金和管理中心管理費用的提取比例做出明確規定，以及準備金和管理費用的使用范圍和管理方法。這樣既可以降低過高的貸款風險準備金的提取，又可以調動管理中心單位員工的工作積極性以及責任心。對于貸款風險準備金的提取比例可以參考當期增值收益來定，在保證貸款風險準備充足的情況下，可以參照社保資金的管理辦法，對貸款風險準備金的上限為貸款余額的50%，不足時可以補提[4]。公積金管理中心的管理費用，如果是獨立的自收自支的單位，可以適當比全額撥款的單位高一些。

2、統一規定住房公積金結息年度與會計核算年度一致，即每年的1月1日到12月31日，這樣便于計算當期的損益，減少不必要會計科目入賬的麻煩。即使結息日期仍按照原來的6月30日，住房公積金的繳存年度也要為每年的1月1日到12月31日，各單位的住房公積金的基數調整也要在每年1月份進行。

3、對住房公積金管理制度的完善，一是對管理中心的職位進行規范化、職責的明確化、工作的精細化，權責分明[5]。二是住房公積金作為一項重要的住房保障制度，中央應制定統一的政策，完善各項法律法規，實施規范化管理。

4、做好內部控制制度，監督住房公積金的歸集和使用，加強內部崗位的責任制度。各個住房公積金單位應結合本單位的管理模式，健全內部監控制度，針對會計報表核實、票據的確認、會計核算和檔案管理等一些流程，確保住房公積金管理中心職位的權責，使住房公積金工作順利開展。

5、簡化辦理程序，減免不必要的中間環節，方便單位的辦理，節約人力資源。逐步弱化銀行在中間的環節的作用，使單位直接面對管理中心辦理住房公積金，住房公積金管理中心的模式實現從審核、審批、記賬、結息、支取的一條龍程序。

總結：住房公積金是我國社會保障體系的重要組成部分，明確住房公積金管理中心職位之間的權責，加強內部監控，規范對住房公積金的管理，來實現公積金業務的科學發展。

參考文獻：

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[2]周中明.關于完善我國住房公積金制度的探討[J].海南金融.2012（12）

[3]王鳳濤.住房公積金貸款管理問題分析與對策[J].河南財政稅務高等專科學校學報.2011（25）

[4]遲炳乾.淺談完善住房公積金會計核算制度[J].科技資訊.2010（09）