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第1篇：資金保值增值的方法范文

從表面上看來，依期末與期初之比，能確定這一比值是大于1或小于1來判定是否保值。筆者認為，這種方法欠妥。因為企業期末所有者權益中，不僅包括企業新增“未分配利潤”額，更主要的是它包含了法定財產重估增值部分和企業接受捐贈部分所形成的資本公積，而且所有者在年度內新投入企業的資本（實收資本）也增加了企業期末所有者權益，即使國家不再投人資金給企業，而企業實行“內部職工控股制度”，職工新增股部分也增加了期末所有者權益。因此，筆者認為，這種方法有一定的弊端。為此，本文提出一種新的財務評價方法——權益資本附加經濟價值法，以供探討。

一、權益資本附加經濟價值的涵義

筆者經過實踐體驗和理論研究發現：

E=稅后利潤+利息×（1-所得稅率）-資本成本用

（l）式中，稅后利潤=營業利潤-所得稅額；資本成本費用=總資本×綜合資本成本率；總資本=權益資本（所有者權益）+負債資本（企業負債）；綜合資本成本率=權益資本成本率×權益資本結構+稅前負債資本成本率×負債資本結構。

（1）式中E可稱之為企業權益資本附加經濟價值。它的一個顯著特點是將企業權益資本在具體營運時的成本費用列人考慮之中（即資金的時間價值因素），所以（l）式中的E能真正體現企業經營期間（每一會計期間）是否保值增值的涵義。

二、權益資本地加經濟價值評價方法的運用

企業財務管理的目標是風險最小的利潤最大化目標，只有在企業資產能保值的情況下其目標利潤才會有意義，否則企業的利潤計劃是盲目的，特別是那些“微利”企業，是真正意義上的國有資產流失主體。

由（l）式可知，要使企業具有存在的價值，其最低利潤目標是滿足本文E＝0的稅后利潤。即：稅后利潤=資本成本費用-利息×（l-所得稅率）…………（2）

（2）式的稅后利潤是企業財務計劃的基本點，滿足（2）式的稅后利潤才是企業真正意義上的保本點，此時企業才能保值。如果企業財務計劃不從這個最低目標利潤開始，企業的所謂目標利潤具有的價值是值得懷疑的。

通過傳統的“量本利”分析方法可以測算企業的固定費用和產品的邊際貢獻以及邊際貢獻率，可以得出：

保值銷售收入=［企業固定費用+資本成本費用-利息×（1-所得稅率）］/單位產品邊際貢獻率……（3）

（3）式才是真正意義上的保本點。（2）式是企業的最低利潤計劃目標。

企業生產經營的根本目的不在于只求得保本，而是在保本的基礎上追求實現一定的利潤水平，企業在最低目標利潤水平基礎上追求的更高利潤值就是企業的目標利潤，此時企業需要達到一定的銷售水平和產品生產量，否則企業的財務目標就難以實現。企業實現目標利潤的銷售水平由下式來確定：

目標利潤銷售收人=保值銷售收人+（目標利潤標責任制-最低目標利潤）+單位產品邊際貢獻率…………（4）

（4）式中保值銷售收人由（3）式來確定，最低目標利潤由（2）式來確定，目標利潤是企業在最低目標利潤基礎上的奮斗目標。

三、權益資本附加經濟價值的評價及意義

企業利潤目標計劃是企業財務管理的基點，計劃的實現才是財務管理的業績。所以，用科學方法來評價企業業績是十分重要的。

第2篇：資金保值增值的方法范文

一、高校財務管理中存在的問題

（一）管理理念落后 財務管理活動中，很多高校對其認識不足，管理理念比較落后，具體表現在責任意識不強，在管理活動中，處于一種比較被動的地位，沒有樹立良好的效益管理理念；成本管理理念不強，造成學校資產的浪費等，這些都嚴重影響了高校的良好發展，同時也不利于高校資產的保值增值。

（二）管理制度不完善 在高校財務管理中，需要有完善的管理制度做保障，這樣才能有效提高管理質量，使各項管理活動有章可循。但是，目前高校財務管理中缺乏完善的管理制度，比如內部控制制度不完善，不重視高校無形資產的保護，對于高校經營性資產管理方面，沒有形成健全的管理等，這些都制約了高校的良好發展。

（三）管理機制不健全 健全的高校財務管理機制，可以有效調動各方面的積極性，提高管理效率。但是，目前高校財務管理中，監督力度不夠，財務管理共享機制缺乏等，這些都給高校財務管理帶來很大的困難，不利于高校資產的保值增值。

（四）管理手段落后 在高校財務管理中，大多只重視多頭管理，所以學校整個的財務管理比較分散，沒有形成集中式管理模式。因此，在高校的財務管理活動中，管理人員責任意識淡薄，而且缺乏良好的合作意識，從而造成財務管理混亂，影響了高校資產的保值增值。

（五）管理人員素質不高 高校財務管理活動最終還是靠人來實際操作，所以管理人員素質的高低直接影響財務管理水平的高低。在高校財務管理中，財務管理人員信息化水平不高，綜合素質較低，從而影響了高校財務管理活動效率。

二、財務管理創新對高校資產保值增值的意義

（一）促進高校發展 近年來，我國對高校教育體制改革不斷深入，教育規模不斷擴大，但是教育投入滯后，從而造成了某些高校教育經費緊張、資產流失等方面的問題，從而嚴重制約了高校的良好發展。此外，在計劃經濟模式下，我國高校在財務管理中，實行的是全收全支型，最終形成一種重視資金分配，忽略財務管理的思想，不利于高校的良性發展。因此，高校必須實行財務管理創新，在原有資金籌集的基礎上，不斷拓寬資金籌集渠道，實現高校資產的保值增值，從而不斷促進高校的良好發展。

（二）提高資產使用率 在高校財務管理中，由于部分高校沒有深刻認識到國有資產管理，所以在具體的管理活動中，僅僅局限于“管住”，沒有充分認識通過財務管理，提高高校資產使用率的問題。在財務管理活動中，顯得比較被動，沒有表現出極高的積極性。但實際上，高校財務管理中，不僅要“管住”，還要采取有力的措施，實現資產的優化配置，不斷提高資產使用率，從而有效實現高校資產的增產保值。因此，高校必須要實行財務管理創新，更新高校的財務管理觀念，采用現代化管理手段，有效提高財務管理水平。

（三）提高辦學水平 高校財務管理是高校管理活動的重要組成部分，其水平的高低直接影響高校辦學水平的高低。因此，高校需要實行財務管理創新，樹立主人翁意識，在日常工作中，堅持勤儉節約，降低投入的基礎上取得最大的經濟效益；同時還要實現資產的優化配置，綜合協調各方面的因素，從而最大程度上實現高校資產的保值增值，提高高校辦學水平。

三、財務管理創新視角下高校資產保值增值具體措施

（一）創新財務管理理念 管理理念對財務管理人員管理活動具有指導作用。因此，要想提高高校財務管理水平，實現高校資產的保值增值，必須要創新財務管理理念。為此，需要樹立以下幾種新理念。

（1）樹立成本管理理念。高校財務管理是一項非常龐雜的工作，大到學校項目建設、小到日常教學開支，都涉及到財務管理活動。因此，高校財務管理人員必須要樹立成本管理理念。一是在日常管理中，樹立主人翁意識，勤儉節約，確保學校的每一分錢都能花在學校發展中，使學校資金用在“刀刃”上，實現資金效益最大化，避免出現資金浪費現象。二是在財務管理中，加強成本核算，并不斷總結管理經驗，從中摸索出成本管理規律，不斷提高管理效率。三是統籌各方面關系，分清輕重緩急，實現高校資產的優化配置，提高資金的使用效率。

（2）樹立效益管理理念。在高校財務管理中，在保障實物管理的基礎之上，采取有力的措施，將其進一步轉化為效益管理，這就要求高校財務管理人員樹立效益管理理念，保障高校資產的保值增值。比如對于高校的非營利性資產管理中，要以社會效益為主要目標，在此基礎上兼顧經濟效益；對于高校經營性資產管理，則要在充分講求經濟效益的基礎上，保障其社會效益的充分發揮。

（3）樹立法制化管理理念。在社會主義市場經濟條件下，高校財務管理活動必須遵循相關法律法規的規定，不斷規范財務管理行為，樹立法制化管理理念。在高校財務管理中，樹立法制化管理理念，使每一項財務管理行為合法化，并且嚴厲打擊不合法管理行為，從而有效防止國有資產流失，從源頭上杜絕現象的發生，從而有效提高高校資產使用率。

（二）創新高校財務管理制度 制度是高校財務管理的依據，同時也是高校財務管理工作科學化、規范化的保障。因此，高校必須創新財務管理制度，建立一個既相互制約，同時又相互協調的制度體系，讓各項管理活動有章可循，從而有效提高財務管理效率。

（1）健全高校有形資產管理制度。在高校財務管理活動中，有形資產的管理是重點。因此，高校必須要采取有力的措施，健全內部控制制度，使有形資產管理既能相互制約，同時又能相互協調。一是建立健全預算和采購制度。在高校有形資產管理中，特別是那些資金數額比較大的項目，需要規范資產預算工作，包括預算的方法、內容以及程序；建立健全嚴格的資產購置審批程序，從而有效避免高校資產的隨意性，提高資產管理效率。二是規范資產登記制度。在高校財務管理中，實行全程化的資產登記制度，即從付款到驗收入賬，所有的過程都要根據實際情況來進行登記，確保高校資產檔案信息的真實性，從而保障資產安全。三是規范資產使用制度。在高校資產管理中，對于資產的領用、調撥、維護等工作，都要嚴格按照相關規范來執行，防止出現賬目收支不明的現象。四是健全資產核查制度。高校必須對財務管理活動進行定期和不定期核查，檢查各項財務管理活動是否符合相關規范，財務信息的真實度等方面的內容，保障財務管理活動的真實性和可靠性。五是加強財務管理部門與其他職能部門之間的協調，建立既相互聯系，同時又相互制約的關系，比如程序控制、體制牽制等方面，最終可以在學校建立健全科學合理的內部審計控制制度。

（2）健全高校無形資產管理制度。在高校財務管理中，還需要重視無形資產的保護制度，這方面往往都是高校財務管理的薄弱環節。高校必須從自身實際情況出發，根據相關的法律法規，對高校的專利權、知識產權等方面，制定詳細的保護制度，確保無形資產得以充分保護。

（3）健全高校經營性資產管理制度。在高校財務管理中，當一部分有形資產和無形資產經過轉化，最終形成一種經營性資產時，需要有健全的管理制度做保障，從而有效提高財務管理水平，保障經營性資產的效益最大化，實現資產的保值增值。這就需要高效才能夠自身實際情況出發，制定相關的標準，規范申報審批程序，并且還要對經營性資產的使用進行科學評估，從而不斷規范高校財務管理活動。

（三）創新高校財務管理機制 在高校財務管理中，需要有規劃化、科學化的管理機制，這樣才可以有效調動各個方面的積極性，提高高校資產的使用效率，實現高校資產的保值增值。

（1）健全監管機制。健全的監督機制，既是保障高校財務管理活動的重要條件，也是順應市場經濟體制的需要。一是高校要明確財務管理目標，在此基礎上制定資產管理的法規建設，從而規范其財務管理范圍、監督責任等方面的內容。二是建立健全高校監督保障體系。這就要求高校以校長負責為核心，采用多種監督方式，比如校內財務、紀檢、審計等多種專業監督方式，同時還要接受社會監督，確保高效財務管理向規范化、合理化方向發展。三是健全資產的全過程監督機制。對于高校資產流通中，需要建立健全全過程監督機制，保障每一項操作都符合規范，當發現某一環節出現問題，則馬上采取有力的措施加以解決，不斷提升資產管理效率。

（2）健全激勵和約束機制。在高校財務管理中，需要建立健全針對財務管理工作的激勵和約束機制，從而充分調動管理人員的工作積極性和主動性，提高財務管理效率，實現高校資產的保值增值。一方面，建立健全激勵機制。在高校財務管理中，對于那些工作能力比較突出，善于提出合理化建議的管理工作人員，要予以激勵，根據每個管理人員的特點，綜合使用物質激勵和精神激勵兩種手段，充分有效調動管理人員的工作積極性和主動性，發揮個人主觀能動性，提高財務管理水平。另一方面，對于那些重錢輕物，濫用學校資產的管理人員，則要予以嚴厲的打擊，給其他管理人員以威懾作用，促使他們不斷規范自己的管理行為。此外，在高校財務管理中，還要對管理人員進行績效考評，并將考評的結果同管理人員的獎金聯系起來，促使他們提高管理水平，激發管理人員的工作積極性，實現高校資產的保值增值。如圖1 所示：

（3）健全共享機制。在高校財務管理中，還需要健全共享機制，這里主要指的是學校大型精密儀器。一方面，學校財務管理人員要加強各個院系之間的聯系，加強交流，對于一些大型精密儀器，要實現各個院系之間的共享，從而實現其利用效率。另一方面，還要加強省內各個高校的聯系，學校的儀器不僅要對本校開放，還要開展社會服務，從而實現資源共享，提高設備的使用效率，為高校節省資金。

（4）健全授權經營機制。一是要建立健全“撤出”機制，即高校要嚴格按照現代企業制度，不斷規范校辦企業的經營行為，確保學校的資產既能“進”，同時還能“出”，維護學校的利益，避免高校資產只是一味地投入，但是卻沒有收到相應的回報。因此，建立健全“撤出”機制，才能充分保障高校資產的保值增值。二是要健全授權經營機制。為了保障高校各項科研成果收到良好的經濟效益，國家已經大幅度下放經營權利，從而有效提高高校財務管理效率。

（四）創新財務管理手段 要想提高高校財務管理效率，實現高校資產的保值增值，還要不斷創新財務管理手段，提高財務管理效率。具體來講，可以從以下幾個方面著手解決：

（1）采取集中管理方法。一直以來，高校財務管理一直采用多頭管理方法，沒有設立一級管理資產的職能部門，學校的財務管理都是分別由財務處、實驗設備處、后勤部門等部門來管理各自的資產，管理主體缺位，遇到實際問題，總是找不到負責人。在這樣的財務管理中，學校資產管理缺乏周密的計劃，不利于高校資產的保值增值。因此，針對這種情況，高校必須要創新管理手段，從傳統的多頭管理向現代化的集中管理轉變，有效提高財務管理水平。一是建立在職分管校長為主體的財務管理方式，對于高校各項重大的管理事件，采取統一領導，保障高校財務管理活動的組織性和紀律性。二是充分授權國有資產管理部門，實行集中化管理高校所有財務活動，在學校成立管理委員會（如圖2所示），有效解決多頭管理的責任缺位現象，保障各項管理活動都有相應的負責人。

（2）實行分層、分類管理。第一，在高校財務管理中，需要根據不同的管理內容，實行不同的分層授權管理模式，從而保障財務管理活動的針對性。如對高校的有形資產管理而言，可以采取目標責任管理模式。在具體的財務管理活動中，以促進學校良好發展為根本目標，樹立人本管理理念，在此基礎上制定有效的財務管理措施，在學校財務管理中建立級別分明的責任制，實行責任到人的管理目標體系，提高學校有形資產的使用效率。對于無形資產而言，在財務管理中，因為它具有自創性特點，而且還比較分散，大多存在與學校人事處、教務處等多個職能部門。針對這種情況，在財務管理中，在堅持“統一領導”的原則下，分散管理與集中管理相結合的管理模式，提高無形資產的管理效率。

（五）加強財務管理人員素質建設 在高校財務管理中，需要根據高校管理人員的特點，加強綜合能力建設，進一步提高他們的管理水平，從而有效提高高校財務管理水平，實現高校資產的保值增值。

（1）加強信息化建設。在信息化高速發展的今天，高校必須加強高校財務管理人員的信息化建設，進一步提高他們的信息化水平，能夠盡量使用相關的管理軟件，不斷提高財務管理能力。首先，高校需要加強宣傳，讓財務管理人員認識到運用信息化技術來管理財務活動的優勢，提高他們的信息化意識；其次，高校需要針對目前管理人員的信息化水平，開展有針對性的培訓，實現不同人員的信息化水平的提升；最后，定期對財務管理人員進行考核，并且將考核的結果同每個人績效結合起來，從而促進他們不斷加強學習，提高信息化水平。

（2）加強思想政治建設。高校需要加強財務管理人員的思想政治建設，提高他們的思想政治水平，認識到自己身上所承擔的責任，不斷提升自己的思想道德，做到愛崗敬業，依法辦事，堅決抵制金錢的誘惑，同時還要勇于同違法行為作斗爭，維護高校財務管理秩序，為學校廣大師生的教學、科研等提供優質的服務，從而不斷提高學校資產的使用效率，實現其保值增值。

（3）加強綜合素質建設。隨著高校教育事業的不斷發展，其財務管理的難度不斷加大。首先，高校財務管理人員要堅持與時俱進，加強學習財務管理新知識，解放思想，善于創新，不斷提高分析問題、解決問題的能力，不斷提升財務管理水平。其次，高校財務管理人員還要關注市場發展動態，善于捕捉相關的經濟信息，將了解的信息運用到實際的財務管理活動中。最后，高校財務管理人員還要不斷提升綜合協調能力，善于溝通，從而有效解決各種矛盾。

四、結論

綜上所述，高校的高校資產管理既是保障學校教學活動的重要基礎，又是促進高校發展的重要條件。高校創新財務管理能夠促進高校資產的保值增值，從而為促進高校發展提供重要保障。高校財務管理是高校管理工作的重要組成部分，具有計劃性強、多樣化、教育支出的非補償性三個方面的特點。實行財務管理創新對于高校資產保值增值的重要意義，具體表現在為促進高校發展的需要、提高資產使用率的需要、提高辦學水平的需要。因此，高校必須正視財務管理中存在的問題，采取有力的措施加以解決，促進高校資產的保值增值。

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第3篇：資金保值增值的方法范文

一、強化財務管理的風險預測職能，使財務管理實施超前控制和科學理財

在市場經濟條件下，由于各種難以預料或無法控制的因素，使企業的財務收益和預期財務收益發生背離，因而有蒙受損失的機會或可能性，即存在著財務風險。財務風險影響企業經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性，最終威脅著企業的收益。因此，當前企業就應強化財務管理的風險預測職能，建立企業財務風險預測數量模型，對已識別出來的風險進行定量描述，確定風險事件發生的概率和該事件可能造成的損失，從而盡量避免、消除和減少風險發生的機會，以實現企業財務目標，最終提高企業經濟效益。

二、強化財務管理的投資決策職能，為企業的經營管理服務

改革開放后，資金使用活了，資金投向多了。企業規模的擴大需要投資，更新改造需要投資，合資聯營需要投資，業務開拓也需要投資。投資決定著企業的成敗，因此，當前就應強化財務管理的投資決策職能，選用最簡便合理的評價指標進行投資決策分析，從而為企業的經營管理服務。

凈現值作為投資決策分析的常用指標，它可以很好地用于評價獨立的投資方案是否經濟可行，也可以用于使用年限相同的互斥方案的選優比較。但當使用年限不同時，凈現值指標不能直接進行比較，而要預測各備選方案的使用年數截止于它們的最小公倍數年數時的情況。做為共同的比較基礎。這樣處理，計算量比較大，且假設某項目的各期投資額及現金流量毫無變化地持續相當長的時期，也顯然是不切實際的。為此筆者設計了一種均值現金流量指標。利用均值現金流量指標，除了像凈現值一樣可以評價獨立投資方案的經濟可行性及使用年限相同的互斥方案的選優外，對于使用年限不同的投資備選方案，可以不必進行繁瑣的最小公倍數的計算，便能較為簡便的得出合理的比較結果。

三、強化財務管理的控制職能，有效控制財務收支

隨著經濟體制改革的不斷深入，我國由高度集中的計劃經濟變成社會主義市場經濟，企業也由政府的附屬物變為自主經營、自負盈虧、自我約束、自我完善的獨立經濟實體。在從舊的運行機制向新的運行機制的轉變過程中，兩種體制摩擦碰撞，各種問題日益暴露。具體到企業則表現為財經紀律松弛，會計資料失真，這對我國剛剛起步的市場經濟發展危害極大，如不采取斷然措施，必將危害整個國民經濟的健康順利發展。而防止上述現象發展的一個重要手段，就是強化財務管理的控制職能，加強企業內部財務控制，從而有效地監督有關責任部門和個人正當履行權責，不斷地提高企業的經營管理水平。這就需要從以下四個方面加強內部控制。

1.加強應收賬款的內部控制。隨著企業銷售和結算方式的多樣化，應收賬款的數量逐漸增多，這就要求我們加大對應收賬款的控制。雖然單位產品所負擔的制造成本和期間費用越低，市場的競爭能力就越強，企業獲利能力越大，從而國有資產部分擁有企業凈資產的權益也就越大，也就越有利于國有資產的保值增值。反之，則導致國有資產流失。所以建立內部成本控制體系，千方百計控制企業成本費用，是國有資產保值增值的根本途徑。

2.切實加強成本的預測工作。在充分掌握資料的基礎上，進行科學的預測，把當年可能影響成本上升和降低的因素按增減程度列示，再根據企業確定的經營目標編出年度成本計劃，作為當年企業成本費用管理的目標和進行考核的依據。

3.開展增產節約、增收節支運動。成本中變動成本的降低，主要靠節約。如運用現代化的管理方法，在保證產品質量、功能的前提下，采用新技術、新工藝而降低成本。固定成本的降低，主要靠提高勞動生產率和增加產量，同時大力壓縮非生產性支出。因此，增產節約、增收節支又成為企業控制成本，確保國有資產保值增值的根本途徑。

4.建立健全的成本核算制度。提高財務人員的政治素質和業務素質，認真貫徹執行《企業財務通則》和《會計法》，使成本核算真正堅持客觀性原則，反映真實成本，杜絕虛盈實虧，使成本補償有個堅實的基礎，使國有資產增值有可行的保障。

四、加強財務審計監督工作，減少國有資產的隱性流失

國有資本金投入企業后，經過企業的生產經營，必然發生量的增減變化。如果將發生量變后的資產扣除不屬于國家所有的部分后大于或等于國家投入的資本，即為企業國有資產的保值增值。但這種考核過于籠統。要確切說明企業生產經營各階段資產情況，還必須有針對性地做好國有資產保值增值的內部財務審計監督工作。

1.以國家頒布的財會制度和經濟法規為依據，對企業資產、負債及損益進行審計，查明那些由于管理不善和其他原因造成的虛增、虛減、隱匿、帳實不符、亂攤亂提等影響企業資產、負債和損益真實性、合法性方面的問題。

2.對隱匿轉移、侵吞國有資產、帳外資產、私設“小金庫”等問題，應結合內查外調，通過清倉查庫、突擊清查庫存現金及銀行對賬等方式，以審查可能發生的嚴重侵吞國有資產的行為。

第4篇：資金保值增值的方法范文

財政專戶管理辦法完整版全文第一章 總則

第一條 為加強財政專戶管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》(〔20xx〕17號)和財政國庫管理制度改革方案等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業金融機構開設用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發行機構和銷售機構業務費、代管預算單位資金等。

本辦法所稱銀行業金融機構(以下簡稱銀行)，是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。

財政部門根據財政國庫管理制度改革方案開設的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級(含市轄區和縣級開發區)以上財政部門的財政專戶管理。

第四條 財政專戶管理遵循安全、規范、精簡、統一、透明的原則。

第五條 財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機構統一管理。

第二章 財政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財政專戶須具備下列條件之一：

(一)法律、行政法規或國務院、財政部文件規定開立財政專戶;

(二)國際金融組織或外國政府貸款、贈款協議條款規定開立財政專戶;

(三)國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財政專戶。

第七條 省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)(以下簡稱省級財政部門)、地(市)級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣(區)級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設1個社會保險基金財政專戶。

財政部門需開設非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只允許開設1個。

其他性質相同或相似的資金原則上應在1個財政專戶中分賬核算。

第八條 地方財政部門開立財政專戶，應報財政部核準。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請報告，填寫財政部統一規定的《財政專戶開立申請表》(附1)，并提供相關證明材料。申請報告應詳細說明開立財政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

(一)開立財政專戶所依據的文件;

(二)申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應提供本地區非稅收入收繳管理相關文件;

(三)申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉貸轉贈資金的，應提供與債權方或贈款方簽訂的有關協議;

(四)國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財政專戶的，應提供具體的情況說明和有關資金管理文件等。

第九條 財政部應及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進行審核。對申請材料不齊全的，應在收到材料后5個工作日內通知省級財政部門補齊材料。對同意開立財政專戶的，應在收到申請材料或收到補齊的材料后15個工作日內對申請開立財政專戶的財政部門簽發《財政專戶開立核準書》(附2)。對不同意開立財政專戶的，應及時通知省級財政部門。省級以下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應在收到財政部《財政專戶開立核準書》后10個工作日內回復申請開戶的財政部門。

第十條 地方財政部門收到《財政專戶開立核準書》后，應按照本辦法第三章的有關規定選擇開戶銀行，并按規定辦理開戶手續。

第十一條 地方財政部門開立財政專戶后，應在10個工作日內，填寫財政部統一規定的《財政專戶備案表》(附3)，由省級財政部門按月匯總報財政部備案。

第十二條 地方財政部門發生下列變更事項，應比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

(一)變更財政專戶開戶銀行;

(二)變更財政專戶管理核算內容;

(三)因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號;

(四)其他按規定須報財政部備案的變更事項。

第十三條 有下列情形之一的，地方財政部門應撤銷相關財政專戶，并比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

(一)開立財政專戶依據的文件廢止;

(二)財政專戶資金使用政策已執行到期;

(三)財政專戶資金轉入其他財政專戶核算管理;

(四)非稅收入實現直接繳入國庫單一賬戶;

(五)財政專戶開戶銀行已變更;

(六)其他應撤銷財政專戶的情形。

應撤銷財政專戶內的資金按照有關規定上繳國庫單一賬戶或轉入其他財政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理

第十四條 財政部門應選擇同城銀行經辦機構作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業金融機構、異地銀行經辦機構開設財政專戶。

第十五條 財政部門應采取招投標方式選擇財政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標條件的，應采取集體決策方式選擇開戶銀行：

(一)滿足資金管理核算要求的銀行數量少于3家;

(二)資金量較小，采取招投標方式成本相對較高;

(三)發生不可預見緊急情況，采用招投標方式所需時間不能滿足急需。

本條第(二)款規定的資金量標準由省級財政部門結合本地區實際情況統一確定。

下級財政部門與上級財政部門同城的，下級財政部門可采用上級財政部門同類資金財政專戶開戶銀行招投標結果。

第十六條 采取集體決策方式選擇財政專戶開戶銀行的，應通過財政廳(局)領導辦公會議討論確定，并在會議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財政專戶開戶銀行過程中，應采取綜合評分法對投標銀行或集體決策備選銀行進行評分，根據評分結果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標和評分標準兩部分構成。

(一)評分指標至少包括經營狀況和服務水平兩方面，財政部門可以結合當地實際情況和管理要求設定相關具體指標。經營狀況指標主要反映開戶銀行的資產質量、償付能力、運營能力、內部控制水平等方面。服務水平指標主要反映開戶銀行信息系統建設、對賬服務、分賬核算服務、以往提供財政服務履約情況等方面。

(二)評分標準主要明確各項評分指標的權重和計分公式。經營狀況指標所占權重不應低于40%。

第十八條 財政部門應根據本辦法制定財政專戶開戶銀行選擇辦法，細化開戶銀行招投標程序、集體決策程序、評分指標、評分標準等規定。地方財政專戶開戶銀行選擇辦法由省級財政部門統一制定，并報財政部備案。

第十九條 財政部門應與財政專戶開戶銀行簽訂規范的銀行賬戶管理協議，全面、清晰界定雙方權利義務關系。權利義務關系包括開戶銀行應提供的具體服務事項、違約責任的處理、財政部門和開戶銀行在保證財政專戶資金安全中的職責、協議變更和終止條件等。

第二十條 財政部門應建立財政專戶開戶銀行業務綜合考評機制，定期對開戶銀行進行評估，對于評分結果不合格，或出現運營風險、內控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應及時更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財政部門應對財政專戶資金實行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財政專戶中用于支出(或退付)的資金，原則上應按照預算、用款計劃、項目進度和規定程序支付，具備條件的地區可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財政部門應積極創造條件，實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應按規定時限將應上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調節收入進度。

通過財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財政專戶。

第二十四條 除依照法律法規和國務院、財政部規定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金應全部實行國庫集中支付制度，不得轉入財政專戶。禁止將非財政專戶管理的資金違規調入財政專戶，禁止將財政專戶資金借出周轉使用，禁止違規改變財政專戶資金用途，禁止利用財政專戶資金對外提供擔保質押。

第二十五條 除應及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規定外，財政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。

第二十六條 社會保險基金按照國家規定采取定期存款和購買國債等方式實現保值增值。其他財政專戶資金采取定期存款、協定存款、通知存款實現保值增值。

第二十七條 財政專戶資金保值增值操作原則上應在開立財政專戶的銀行經辦機構進行。確需在開戶銀行經辦機構之外開展保值增值操作的，財政部門應制定具體的操作辦法，規定開展保值增值操作的銀行選擇方法、資金安全風險防控措施等。省級財政部門應將操作辦法報財政部核準，并將全年開展保值增值操作情況報財政部備案;省以下財政部門應將操作辦法報省級財政部門核準，并將全年開展保值增值操作情況報省級財政部門備案。

第二十八條 開展財政專戶資金保值增值管理的財政部門應建立財政專戶資金流量預測制度，科學預測財政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規模和期限，確保財政專戶資金支付需要。

第二十九條 財政專戶資金保值增值管理取得的收益(包括活期存款利息)，除按照資金管理規定納入本金統一核算或已指定用途外，應按規定上繳國庫單一賬戶。對于按規定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財政部門應準確區分收益的資金性質，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財政部門應按照《財政總預算會計管理基礎工作規定》有關要求規范財政專戶印鑒、票據、會計檔案和會計核算管理，嚴格執行對賬制度，完善內部控制機制。

第三十一條 財政部門應將財政專戶資金收付納入信息系統管理，實現資金收付各環節之間的有效制衡。

第五章 監督檢查

第三十二條 財政部統一為各級財政部門建立財政專戶管理信息系統，對財政專戶的開立、變更、撤銷情況等實行動態管理。

第三十三條 具備條件的地方，應將財政專戶資金收付納入預算執行動態監控系統，實行動態監控，發現違規情況應及時制止并督促糾正。

第三十四條 上級財政部門應定期檢查下級財政專戶管理情況，跟蹤監督財政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財政部門在監督檢查中發現有違反本辦法規定行為，應及時督促糾正;情節嚴重的，應按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定進行處理;相關負責人玩忽職守造成資金損失的，應依照《中華人民共和國公務員法》等規定提請有關部門追究其領導責任;涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，應按規定移送司法機關。

第六章 內部職責分工

第三十六條 財政部門應當明確內設國庫管理機構、預算管理機構和監督檢查機構的財政專戶管理職責分工，建立相互協調、相互制衡的內部工作機制。

第三十七條 財政部門國庫管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

(一)財政專戶的開立、變更與撤銷管理;

(二)財政專戶開戶銀行的選擇與管理;

(三)財政專戶資金管理;

(四)財政專戶會計核算管理;

(五)財政專戶印鑒、票據、會計檔案管理。

第三十八條 財政部門預算管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

(一)提出相關資金用款計劃和支付申請;

(二)登記業務臺賬;

(三)財政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財政部門監督檢查機構在財政專戶管理中的主要職責是：

(一)監督檢查財政專戶開立、變更、撤銷管理規定的執行情況;

(二)監督檢查財政專戶開戶銀行選擇與考評情況;

(三)監督檢查財政專戶資金使用情況;

(四)監督檢查財政專戶內待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況;

(五)依據有關規定對違規問題提出處理意見。

第七章 附則

第5篇：資金保值增值的方法范文

人保部向外界公開了社保個人賬戶如何保值增值的最新進展，包括資本投資在內，都將可能是社保基金增值的方法。

社保基金個人賬戶部分，就是我們每月為自己交的那些養老金，可能要正大光明地投入資本市場了――錢為民所投，福兮?

當下絕大部分社保基金尤其是個人賬戶部分，就像一盆溫室中的花朵，在安全第一的原則下，含在嘴里怕化了，捧在手中怕摔了，只能買點國債或存在銀行里，大風大浪不能經，保險柜里最安全。安全是相對安全了，但資金也在閑置中不斷貶值縮水，遠遠不能適應養老金等社保金與日俱增的發放需求，尤其在入不敷出的空賬情況嚴重、社保金來源的可持續發展相對薄弱情形下，給養老金等社保個人賬戶部分注入生生不息的生長素，用以彌補社保這一第二財政的“蓄水量”，已成大勢所趨。“錢為民所投”于是應運而生，把彌足可貴的資金投入到回報可觀的各類市場，或國家投資或資本市場，取之于民用之于民，不正是民之福祉所在嘛!

凡事僅從理論而言，往往陽光燦爛，一旦踏入紛繁復雜的社會現實，福兮難免沒有禍兮所倚。

社保基金，無論法定增值的“全國社保基金”還是謹慎探索增值的個人賬戶，其或公開或曲線或秘密進入各種投資市場，早已屢見不鮮。2006年12月，山西天津等九省市就曾得到勞社部的首肯，將個人賬戶資金委托全國社保基金理事會投資運營。相比這種以合法渠道進行社保資金投資政策突破的，是那些神秘莫測的暗流涌動。國家審計署曾做過《上海市社保基金運營及管理情況專項審計》報告，里面披露上海社保局一方面試圖弄虛作假掩蓋投資損失，另一方面又試圖掩蓋投資收益，“弄虛作假掩蓋損失9262.2萬”，“瞞報增值收益31.22億”。損失外人無從知曉，虧了是國家和投保人的；受益外人更無從知曉，肥了是那些管理和運營社保基金的少數人。這樣的社保增值方式名義上也要掛著“錢為民所投”的羊頭。可歸根到底卻賣著“監守自盜”般的狗肉。

而更加觸目驚心的是國家審計署對全國社保基金的專項審計，以2007年11月的審計結果為例，1999年前發生的違規金額為23.47億元，2000年以來發生的違規金額則高速47.88億元。

錢為民所投，多少罪惡假汝而行。如此，當社保基金個人賬戶部分可能要開閘放水，名正言順進入投資市場保值增值，我們更要提出一個大大的問號：利為誰所謀?

理論上肯定是為社保個人賬戶的那些投保所有人謀利，但正義要實現，還要以看得見的方式實現，正如上海社保基金案，沒有一個公開透明的機制，沒有一個嚴格有力的監管體制，沒有那些看得見、放下心的監督程序，違規違法是正常，不違規違法反而不正常。

事實上，對于社保的監管我們依然欠債太多，甚至在跛腳走路。《社會保險法》遲遲沒有出臺，僅靠一些政策文件對全國各地社保基金進行監管。實在力不從心；社保基金的投資運營和行政管理各自分開獨立運行的體制還未完善。往往政府有關機構既是運動員又是裁判員，等等。

第6篇：資金保值增值的方法范文

企業經營者的經營責任進行明確.在國有企業資本的運營過程中，可以運作資本，合理、有效地對國有企業資本進行運作，有利于重組和流動國有資產，使得所有制的最佳形式得到實現，也能夠在真正意義上實現國有企業資產的保值增值。根據上文來看，國有資產進行保值增值不可忽視，它能夠控制國有資產的流失，也能夠令社會穩定和經濟發展。能夠使資源的可持續利用得到實現，從而實現社會的可持續發展。

二、國有資產加強保值增值審計的主要手段

（一）在資本保全性原則下，對國家資本金是否完整進行檢查

檢查的項目包括:折舊計算與企業提取的固定資產是否一致，成本費用是否已經計入，是否有行為去沖減資本金行為；而損益之外的支出，包括資產的報廢以及轉讓與盤盈和毀損等的處理方法是否按照業外支出和營業外收人進行處理；在對外投資被收回的同時，利潤的賬面上差額，在處理時是否按照投資損益進行，在投資額轉換成控股權的時候，在進行對外投資核算時是否采取了權益法；若是企業的注冊資本金數額變化了的時候，變更的登記手續是否進行辦理等等。

（二）依照現有的財務會計制度，檢查資產增減在增減過程中是否具有合規的計價

檢查項目包括:企業發生的直接或者間接費用，在進行會計處理時，是否依照了權責發生制的原則，以及劃分收益和資本性支出的原則，是否有應該分攤卻遮遮掩掩不提及的現象；在產品成本發生差異時，不受人為調節，僅依照國家計算的數據是否屬實；企業的營業收入是否真實且完整，是否有一些違法行為，比如人為虛增或隱瞞收人或者在登記之外的以物易物等。如果當兼并、聯營或者破產以及租賃和銷售資產轉讓在企業進行時，如果國家與企業間的產權發生改變，評估是否依照法律進行；在評估的過程以及結果之中，審查是否得以嚴格進行，是否有舞弊現象，例如弄虛作假和等；在固定資產以及存貨的盤盈方面，是否按照國家的規定，例如固定資產的完全重置價、同類存貨的實際成本價等進行核查；在計價過程中，外單位的一些投資在吸收的過程進行時是否按評估價或協約價；企業的商譽，是否依照國家規定的“除企業合并、購買外，不得作價入賬”的標準執行；在計提和沖減減值之中，是否依照了新會計的規則，以杜絕人為增減成本和費用，對利潤進行違規調節。

（三）在用各種財務指標進行分析的過程中，對企業資產的綜合利用效果和保值增值的情形應該進行核查

其中為了挖掘企業的潛力，可以檢查企業是否有沉淀資金。在評價各項指標時，要橫向比較企業發展中的最好水平與先前的實際水平，也要豎向比較企業與同行業或同類型企業的優秀水平，由此試著找尋出哪些原因和主導因素影響企業資產利用效果，使本企業和其他先進企業間的差距得到揭示。再提及一些國有企業的公共服務產品和基礎設施時，因為其受到嚴重的指令性計劃的行政的干涉，他的產品不采用市場進行定價，也不按照資本市場去評估它的國有資產，此時利潤不再是企業運行的管理目標，而社會效益則更加得到重視。在對這些企業的衡量中，衡量經營效益依靠的不再是簡單地國有資產保值增值的一項標準，而進行考核時應該采用十分復雜的指標體系，以便于降低國有資產的流失程度。

（四）對企事業單位內部控制制度加強審計監督

第7篇：資金保值增值的方法范文

關鍵詞：養老金制度現狀對策

我國是世界上面臨著人口老齡化的危機的國家之一，政府財政壓力越來越大，原有的養老金制度有很多弊端，已無法應付人口老齡化的到來，需要不斷深化對養老金制度的改革。

一、我國社會養老保障體系的現狀

（一）“統賬結合”的企業基本社會養老制度名不副實，存在較大的隱性債務

所謂“統賬結合”是指社會統籌和個人賬戶相結合。國務院在1997年頒布的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，實現統一了各地“統賬結合”實施方案、繳費比例和管理辦法。“統賬結合”雖以國務院文件的形式在全國推廣，但并未能夠真正落實。原因在于轉軌后，統籌基金的當期支付出現大量缺口。從養老保險改革角度看來，城鎮職工分為三種：改革前退休的職工為“老人”；改革前參加工作而在改革后退休的為“中人”；在改革后參加工作的為“新人”。“老人”和“中人”在改革前并沒有私人積累，但是未來仍要支付他們的養老費用，這就意味著國家對這部分人負有“隱性債務”。但金額巨大，國家財政很難一次性地拿出這么多資金來補償對“老人”和“中人”的隱性債務。據世界銀行的一項估算，從2001年至2075年，這一缺口將有9萬億元之巨。隱性債務的存在，增加了統籌基金的支付壓力。

（二）養老保障體系三大支柱中的企業年金發展緩慢

目前國際上普遍實行多支柱的養老保險體制，即三大支柱包含了即收即付的基本養老保險制度、企業年金制度和個人自愿儲蓄制度。我國社會養老金制度改革的方案也仿照國際上實行的三支柱式的養老保險體制，在1991年的6月份國務院頒布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，規定有一定的經濟能力和經營狀況比較好的企業可以建立企業補充養老保險。經過十幾年的努力，已經具備了一定的基礎，國務院于2000年12月第一次在其頒布的《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》中將“企業補充養老保險”改稱為“企業年金”。我國企業年金制度的基本框架也隨著勞動保障部門在2003年12月《企業年金基金管理試行辦法》和《企業年金試行辦法》的頒布初步形成，是中國全面推行企業年金制度開始的標志。我國到2010年末已有3.7萬戶企業建立了企業年金計劃，覆蓋的職工人數為1334萬人，企業年金規模已達2809億元。

但目前中國企業年金規模占GDP的比重一直是在1%以下浮動，2010年的數值只有0.71%。并且，企業年金總體的資產規模的增長速度在近兩年始終呈現下降態勢，其問題主要表現在如下幾個方面：

1.產業、地區、企業間企業年金資產規模的增速相差很大，極不均衡。新興產業發展整體呈現快于傳統產業，沿海地區快于內陸地區，國有制企業好于其他非公有制企業的特性。

2.企業年金制度內部的治理結構中監督和制衡機制的不完善。大部分的企業年金缺少托管機制這一塊，因此，導致年金基金的使用權、所有權和監督權三權不能相互獨立和相互制衡，年金資產的安全性難以得到保證。

3.由于多種組織運行模式的并存，使年金基金的管理處于一種無序和不規范狀態。現行的組織模式主要有企業自行管理、社保機構經辦、保險公司管理三種。

（三）養老金投資渠道過于狹窄，難以實現保值增值

“統賬”相結合的部分積累制是我國現行的養老金的主要模式。當中的“統”即社會統籌采用的是即收即付式的籌資模式，很難有保值增值性，使養老金也難有任何的積累，“賬”則是指個人賬戶，它主要采用的是基金積累式的籌資模式，它是企業對于處在在職期間的職工，為他們建立一個專門的延遲支付的養老保險基金，這種基金是從其退休時開始支付的，一直到其死亡，有較強的保值增值性。而企業年金，主要采用的籌資模式就是個人賬戶，一般企業年金會進入金融市場進行投資營運管理，通常都是以基金會組織的形式進入。最后一個層次的個人儲蓄性養老保險則是投保人自愿投保，由商業保險公司實行。可見，在我國現行養老保險體系中，第一層次和第二層次的個人賬戶基金在職工的工作期間及退休后的長時間之內均具有保值增值的需要。

而在我國，基本養老保險占養老保險的80%，養老金替代率很高，基本養老金中社會統籌部分是現收現付制，因此，無法進行保值增值，而個人賬戶部分采用的是基金積累制，這一部分基金是可以保值增值的，現在國際上很多國家對個人賬戶基金采用市場化運營的方式，如智利采用完全積累基金制，把基金交給性質為私營公司的養老基金保險公司來管理，取得了很好的效果，不僅減輕了政府的財政負擔，同時也給養老基金帶來了相當大的回報和收益。但我國現在不僅個人賬戶基本屬于“空賬”運行，而且對基本養老金部分的投資限制很嚴，自1991年起，國務院嚴格限制養老基金的投資方向，限定其只能用于存銀行和買國債這兩種方法。

國務院在1993年中頒布了《企業職工養老保險基金管理規定》中：規定在確保正常開支六個月的各項離退休費用的需要且留足必備的資金以待周轉之后，各級社保機構對結余的養老保險基金，可動用部分結余的基金來增值。有兩種保值增值的方式，其一是購買國庫券和國有銀行發行債券；其二是資金由國有銀行、國家信托投資公司進行放款。

然而，這些都沒有達到保值增值的目的。從銀行存款可以看出，在1985-1995年期間，一年期定期整存整取加權利率低于當年通貨膨脹率的有7年，保值都談不上，別說是增值了。再看國債，國家債券品種少，收益率一般高于同期銀行存款利率約一個百分點，但由于二級市場的不完善反而不如存銀行有吸引力。

（四）養老金存在投資監管問題

由于我國社保基金投資資本市場剛剛起步，監管上仍然存在著一些問題。

一是管理體制還沒有完全理順。在我國存在著統籌基金結余、個人賬戶基金結余、全國社會保障基金和企業年金等社會保障基金的形式。目前，統籌基金和個人賬戶基金由勞動保障部門進行監管，全國社保基金在財政部和勞動保障部及有關部門的監督下主要由全國社會保障基金理事會進行監管、企業年金還處于多頭監管之下。

二是監管的主要目標還處于保值階段。目前，對全國社會保障基金的監管已經取得了很大的進展，但對其他種類的基金監管還沒有完全建立起來。如僅僅允許個人賬戶基金投資銀行存款和購買國債，最近剛剛允許進行少量的協議存款。社會統籌基金的結余只允許投資銀行存款和購買國債。對企業年金還沒有很明確的監管措施。雖然這些相對較為嚴格的監管措施對于保證基金的安全是非常重要的，但隨著基金逐漸投資于資本市場，顯然還局限于這樣的監管是不夠的。

三是監管的手段還主要依靠行政性手段。目前，主要通過進行限制性的規定，對社會保障基金進行監管，對基金投資運作機構的直接監管還比較多。

二、改革和深化我國養老保障體系

（一）對財政支出結構等進行調整來彌補隱性債務

除了財政補助養老保險基金外，我國政府在財政方面還應當采用多種途徑籌資來彌補隱性債務。

一是對財政支出結構進行調整，使更多的資金能用于基本養老保險。自從我國的財政預算把基本養老保險進行了費改稅并納入后，養老保險的支出在財政支出中所占比重上升至約10%。過去主要用于經濟建設的支出，然而經濟改革地不斷深化，經濟建設的支出在逐漸地債務化，政府機構的精簡改革后行政管理費用也會壓縮一些，還可從其他開支中騰出一些用于基本養老保險。

二是通過創造新的稅收來源來增加政府財政收入，擴大資金來源。可以開征新稅種或附加稅值來擴大資金來源。例如開征個人所得稅附加、特種消費行為稅等。

三是政府可借鑒其他國家的經驗，發行特種國債籌資。例如借鑒智利等國的經驗發行特種國債來部分彌補隱性債務。

（二）發展完善企業年金制度

一是實行積極財稅政策，提高建立企業年金的積極性。政府在稅收方面還存著很大的支持空間，通過各種給予企業稅收方面的優惠政策來推動企業年金的發展。因此，要促進企業年金的發展，首先規范政府的稅收優惠政策尤為必要，即稅收優惠方面的政策法律亟待完善；其次，政府對有企業年金的企業提供必要降低稅率等的優惠政策。此外，在個人所得稅方面，對參加企業年金計劃的職工，應當規定其享有相應的稅收優惠權利。

二是規范企業年金的管理制度，使監督管理體系實現系統化，保證企業年金的安全。目前世界上大多數國家采用的企業年金管理形式是獨立的企業年金基金會。一般由一個或幾個地區的多個企業發起基金會，并且基金會本身與發起的企業完全相互獨立，這樣就避免了發起企業干預年金基金的管理運作的可能性。而且在運行費用上，由多個企業聯合組建會得到大大降低，也有利于基金的規模化運作。因此，這樣的獨立的企業年金基金會應是我國借鑒的主要管理模式，由基金會來主要負責投資管理企業年金。在監督方面，政府應著力建立和不斷地完善監管體系，使其系統化，可以貫穿到企業年金的設立、運行等各個環節。應把企業自身管理以及社會保險機構的年金資金轉移到所發起的企業年金基金會，然后將企業年金基金的投資運營的權利委托給具備基金投資經驗的金融和保險機構等，如商業銀行、保險公司、基金投資公司等。

（三）實現養老保險基金的多元化投資

多元化的基金投資和管理模式是實現基金投資的有效途徑。多元化的投資主要包括投資工具的多元化、投資對象的多元化以及投資主體的多元化，三者是緊密聯系，相互影響。這種多元化投資模式對化解投資風險，實現養老基金的保值增值具有極其重要的意義。對此，2011年第九屆《財經》年會上中國證監會主席郭樹清提到，養老金和住房公積金可以學習社保基金，投資到股市中以獲取收益。在其《改善資本市場結構促進實體經濟健康成長》中再次提出養老金入市。所以鼓勵社保基金、企業年金、保險公司等機構投資者增加對資本市場的投資比重，積極推動養老金、住房公積金等長期資金入市等是十分有必要的。

（四）完善養老金投資運營的監管體制

基金監管的基本思想應該是由行政性的直接監管向以經濟、法律手段間接監管為主，也就是從“政府直接管理”向“市場運作、政府監管”轉變，逐步建立起法律健全、職責明確、精干高效的監管制度。

結合中國實際，選擇適合的監管模式，并盡快理順監管體制。目前，我國的監管模式被稱為積極監管的監管模式，其實質實際上是嚴格型監管。由于我國的資本市場還不十分發達，基金運作機構還缺乏投資經驗，在一定時期是必要的。但隨著基金投資資本市場的力度不斷加大，資本市場也將逐漸成熟，對基金投資運作機構的行為也將逐漸規范，應逐步過渡到審慎性的監管模式，對投資運作機構不要進行直接的干預，不要對投資范圍和投資比例進行限制。而主要是采取對其資格的認定及事后監管上，這樣才能提高基金的運作效率。

參考文獻：

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2.趙建國.多元化投資：實現養老基金保值增值的有效.途徑[DB/OL].萬方數據網，2000（9）.

第8篇：資金保值增值的方法范文

單身型

如果投資者屬于追求高風險高收益，特e是那些沒有家庭負擔，沒有經濟壓力，為追求資產快速增值而自愿承擔一定風險的單身一族，可以選擇“單身型”基金組合方案。方案比例建議如下：積極型基金投50%，適度積極型基金投30%，儲蓄替代型基金投20%。這種組合資金配置絕大多數是股票型基金，投資風格以積極投資為主，能充分分享股票市場伴隨中國經濟快速發展而獲得的收益，積極謀求資本增值的機會。

白領精英型

如果投資者屬于追求較高風險水平下獲取較高收益的客戶群，尤其是那些收入穩定、工作繁忙、短期內沒有大額消費支出，想穩步提升個人財富數量的男性白領人士，可以選擇白領精英型組合。方案比例建議如下：積極型基金投40%，適度積極型基金投40%，儲蓄替代型基金投20%。這種組合資產配置多數也是股票型基金，以積極投資風格的基金充當組合的核心部分，在兼顧風險控制條件下，謀求資產長期穩定增值。

家庭形成型

如果投資者是追求中等風險水平下獲取較高收益的客戶群體，尤其是那些資金實力雖不強，卻有明確財富增值目標和風險承受能力，且短期內有生育孩子計劃的家庭，可以選擇家庭形成型組合。方案比例建議如下：積極型基金投40%，適度積極型基金30%，儲蓄替代型基金30%。這種組合資產配置以積極型基金為主，適度積極型基金為輔，同時適當投資儲蓄型產品，保證了一定的資產流動性，以備增添人口支出和資產保值需求。

白領麗人型

如果投資者是追求中等風險水平下獲取穩定收益的群體，尤其是那些收入穩定、日常消費支出較多，缺乏理財計劃的女性白領人士，期望資產的增值能夠彌補白領女性因為消費需求大而產生的缺口，并達到培養良好理財習慣的目的，那么可以選擇白領麗人型組合。方案比例建議如下：積極型基金30%，適度基金型基金40%，儲蓄替代型基金30%。這種組合資產配置全部是股票型基金，以穩健投資風格的基金充當組合的核心部分，在控制風險的前提下，獲取長期穩定的收益，同時保持了一定比例流動較強的儲蓄替代型產品，以應付定期現金消費需求。

家庭成長型

如果投資者追求中等風險水平下能得到可靠投資回報，處于想增添孩子以后的三口之家，期望依靠投資部分來滿足子女今后幾年教育開支預算的需要，則可選擇家庭成長型組合。方案比例建議如下：積極型30%，適度積極型30%，穩健型20%，儲蓄替代型20%。這種組合資產配置兼顧資產的中長期保值增值和收益的穩定性及可變現性。

退休養老型

第9篇：資金保值增值的方法范文

關鍵詞：社保基金市場化運營

一、我國社會保障基金的來源和管理分析

(一)社會保障基金涵義以及來源

社會保障基金是國家為了實施社會保障制度，通過法律、行政或市場運營等手段籌集積累的資金．社會保障基金是社會保障制度的首要問題和核心問題，是社會保障制度能順利進行的基礎和物資保障。因此，對社會保障基金的管理問題尤其是如何在社會保障基金的運營中實現保值、增值是進行社會保障制度改革和發展的一個關鍵問題。

我國目前社會保障基金的來源從具體項目來分主要包括:由城鄉企業參保企業和職工繳費建立起來的職工基本養老保險，醫療保險，失業保險，工傷保險和生育保險基金；由各級政府財政撥款和個人繳費建立起來的職工基本醫療保險基金；由政府財政全部撥款建立起來的機關事業單位職工基本養老保險基金；依靠企業和職工繳費建立起來的企業化管理的事業單位職工基本養老保險基金；各級地方政府財政撥款建立起來的城鎮最低生活保障基金，等等。

我國社會保障基金按籌集的方式分可分為一下三類:一是國家強制執行的由投保人和其單位共同繳費籌資的社會保險基金主要用于養老，醫療，失業，工傷，生育保障，住房保障等。第二是由國家財政撥款用于社會救助，社會福利，社會優撫，社區服務的基金。第三是以個人投保，企業投保和互保險形式存在的商業保險基金。

(二)我國社會保障基金的管理現狀

我國現行的社會保障制度是社會統籌和個人賬戶相結合的社會保障統籌制度，從實施到現在經過一段時間的發展對我國社會保障基金的發展有一定的作用，并且初步建立了多層次社會保障基金的管理模式，但是在對社保基金的管理和投資方面還有一定的問題。

1.我國社會保障基金的投資渠道單一，流動性比較差

有關統計數據表明，我國近年來社保基金的增長速度快，在通貨膨脹的風險下如何使社保基金有效的保值增值是一個復雜的問題。目前根據有關規定我國社保基金只能投資國債和存入銀行，這種投資安全系數高，但從長遠來看存在貶值和流動性較差的風險。社保基金貶值的問題來源于通貨膨脹。而流動性較差的問題是因為對國債的投資。目前社保基金實行的是收支兩條線的管理方法，基金的余額除預留兩個月的支付費用外其余的按規定只能全部用于購買國家特種定向債券，任何單位和個人無權用于其他任何形式的投資。從我國現在發行的債券種類來看憑證式國債的利率比較高，我國的社保基金基本投資在憑證式國債，但憑證式國債一般不能上市流通，流動性較差，所以社保基金在做這種投資后的流動性也比較差。

2.隨著老齡化問題的日益突出，社保基金面臨入不敷出的問題

隨著全球進入老齡化社會，各國政府都在采取相應的措施來解決退休福利的問題，特別是社保基金的管理問題得到了各國政府的關注。我國也即將面臨一場人口的變化，目前我國還處于一個較年輕的社會，2004年我國60歲及上的老齡人占人口總數的11%，但到2040年，聯合國估計該比例將上升到28%。我國也將面臨老年化問題。隨著老齡化問題以及因國企改革退休，下崗職工的增多，用于養老，醫療保障的費用以及下崗職工的失業保障基金大大增多，這使我國社會保障基金的支出急劇大幅增長，而社會保障基金卻增長緩慢并存在貶值的風險，這使我國社會保障基金面臨入不敷出的困境。

二、針對以上管理問題提出幾點改革建議

為了解決我國社會保障事業發展中遇到的社保基金籌集問題，我國大部分學者以及社會上從事社保工作的人員，提出了很多解決的方法，大致歸納主要有以下兩種:

(一)改社會保障費為社會保障稅

開征社會保障稅是國際上社會保障系統普遍采用的籌資方式，目前在已經建立社會保障制度的140個國家中有80多個國家開征了社會保障稅。采用社會保障稅有強制性特點，通過強制征收增強了政府的宏觀調控能力，保障社會保障基金的征收；能向社會及時足額的供給社會保障基金；使我國經濟體制能更好的同國際接軌，有利于我國的對外開放。

(二)由現收現付制向基金累積制過渡

現收現付制是根據“量出為入”“以支定收”的原則，依據當年社會保障的支出來籌措社保基金的。采用此種模式可以避免因物價上漲而引起的通貨膨脹問題，但因為我國即將進入老齡化社會以及國企改制大量員工下崗等問題的出現，將會對現收現付制這種籌資模式提出嚴峻的挑戰。因此必須對現收現付制這種社保基金籌資模式進行改革，必須改為基金累積制。基金累積制是以“量入為出”為原則，是將將來發生的費用提前提取形成社會保障基金，即當期員工的保障費用由自己來承擔。采用這種模式可以達到社保基金的收支平衡。但是采取這種模式也存在一個問題，那就是在漫長的積累過程中會面臨通貨膨脹的風險。并且我國現在是處于由現收現付制向積累制轉變的過程中，出現了當代人要付兩代人養老保險的雙重負擔，因此在這種轉變模式中關鍵要解決如何使社會保障基金增值的問題。

以上兩種籌集社會保障資金的方法是從兩個不同的方面解決了社保基金制度改革中的部分問題。保障費改保障稅是國家采取強制手段征收社保基金保障了資金的征收效率，由現收現付制向基金積累制過渡強化了社會保障中公民的自我保障意識。

三、社會保障基金的市場化運營

如何使社會保障基金不貶值達到保值增值是社會保障基金管理的重要難題。如果繼續采用現在的管理模式存入銀行或者購買國家債券，隨著時間的推移，利率的調整，通貨膨脹等因素很難保證社保基金的保值，甚至是貶值。因此為了社會保障更進一步的發展提出了社保基金進行市場化運營方式，在市場中獲取更高的利潤。

(一)社會保障基金市場化運營的內容

社會保障基金的市場化運營，是指由有關的經營機構將社會保障基金投入市場特別是金融資本市場中，使社會保障基金進入社會再生產領域，從而使社會保障基金在市場的經營中實現保值增值的目的。

由于社會保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市場中運營，要將基金分類根據不同的基金來進行市場化經營。根據流動性可以將社保基金分為三類:第一準備金，第二準備金，第三準備金。其中第一準備金是用來支付三個月以內的社會保障的基金；第二準備金是三個月以上一年以內的用于支付的社會保障基金；第三準備金是那些用于支付較長時期后給付的社會保障待遇的部分基金。根據分類，第三準備金流動性不大可以進行中長期投資，這部分基金是社會保障基金保值增值的關鍵。在進行投資的時候也要考慮要安全問題，由于社保基金的特殊性需要投資者將安全性放在第一位。目前允許社保基金投資的國家都采用多種投資方式相結合的形式，盡量分散投資的風險。

(二)社會保障基金的市場化運營方式

社會保障基金的市場運營根據不同的角度有不同的分類，但總的來說可以分為社會保障基金的金融市場運營以及非金融市場運營。

1.社保基金的金融市場運營

a.銀行存款和購買國家債券

這是我國目前采取的最主要的保值增值方式。在我國銀行存款和政府債券一般都是由商業銀行或者國家委托商業銀行來辦理的。政府債券的利率一般高于銀行的利率，而且風險比銀行存款還要低，但是政府債券的償還期限比較長，且流通性也有一定的限制。

b.購買公司債券和股票

股票是股份公司籌集資本時，向股東發行的載明一定股份的書名證明。股票分為普通股和優先股兩種。公司債券也是公司為籌集資金而發行的一種有價證券，是持有者擁有公司債權的一種憑證。債券和股票都是屬于有價證券，是現在公司融資的一種手段。社保基金在選擇投資于股票還是債券是要根據投資的實際情況出發選擇最安全的方式。

c.委托金融機構發放貸款

采用這種方式來運營社會保障基金，基金投資的安全性和金融機構定期存款相當，因為金融機構貸款利率比銀行存款利率高，這樣可以使基金獲得更高的投資收益。

在委托金融機構進行貸款業務時，雙方簽訂的合同要包括一下幾個方面:委托貸款的總額，委托期限，貸款利率，償還期限，資金用途，風險的承擔等問題。其別要注意金融機構的監管問題，以及到期后資金的收回問題。

2.社保基金的非金融市場運營

a.直接投資企業事業

社保基金可以直接用以投資企業，事業單位。采用這種方式投資社會保障基金可以直接參與企業的經營管理活動，隨時了解生產經營的動向，有較大的主動權。并且這種方式的投資可以獲得比貸款和存入銀行更高的利潤。但是，這種投資方式也有一定的缺點，社會保障基金機構要承擔全部的風險，安全性相比較前幾種投資方式而言比較低，不利于風險的控制。