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第1篇：基本養老保險體系范文

一、統籌城鄉居民基本養老保險中存在的問題

1.統籌層次低，各級財政投入不足。首先，省、直轄市的養老保險基金的統籌模式主要是“個人繳費”、“政府補貼”和“集體補助”。對于各基層縣（市、區）而言，個人繳費基金儲存于財政專戶之上，這就使得這部分基金難以實現統籌使用，也無法有效實現保值增值。而“政府補貼”和“集體補助”兩部分支付方式，一方面加重了政府的財政壓力;另一方面也讓政府面臨巨大的風險，對城鄉居民基本養老保險的長久化推進極為不利。其次，政府補貼主要源于三級政府（中央、省、市（縣））的基金投入，但在省、市（縣）級方面，財政出資相對較少，且對于縣級政府的補貼采用“依據指標劃撥”的方法。對于一些貧困縣市，政府補貼的壓力較大。財政吃緊，出現“寅吃卯糧”的問題。指標劃撥”的方法。對于一些貧困縣市，政府補貼的壓力較大。財政吃緊，出現“寅吃卯糧”的問題。

2.養老保險制度銜接問題突出，制度激勵作用欠缺。首先，在制度銜接的過程中，缺乏對實際情況的綜合考慮。如：一些被征地的農民，其不僅享受了“新農保”的基礎養老金，而且也享受了被征地農民養老保險。其次，在城鄉居民基本養老保險制度的銜接中，一些試點地區逐步形成了具有地方性的制度模式，若與現行城鄉居民養老保險相銜接，勢必存在銜接的苦難。再次，制度的激勵作用欠缺，并具體表現為：一是對于多繳費參保人的激勵比較欠缺，尚未實行“多繳多補”的有效激勵機制;二是對于繳費年限長的參保人員，制度激勵作用不明顯，各省市也尚未出臺相應的政策，對繳費年限長的參保人員給予更多補貼。

3.居民參保意識淡薄，制約統籌工作的穩步推進。從實際來看，我國城鄉居民養老保險統籌發展仍存在較大阻力，這一方面就來源于城鄉居民參保意識相對比較淡薄。首先，在傳統養老方式的影響之下，城鄉居民養老保險制度缺乏一定的群眾基礎，部分城鄉居民對其不夠重視;其次，一些城鄉居民認為繳費時間長，且收益比較小，這就在很大程度上弱化居民參保的積極主動性。因此，社會諸多因素和觀念的影響之下，我國積極推進城鄉居民基本養老保險統籌發展仍是一個過程，需要進一步建立廣泛的群眾基礎，提高城鄉居民參保的意識。

二、強化統籌城鄉居民基本養老保險的策略

1.進一步明確財政補貼產權，維護好城鄉居民的合法權益。當前，城鄉居民基本養老保險模式中的個人繳費難以統籌使用，存入于個人賬戶之中。但對于政府補貼部分，是不能繼承的。這就要求，對這部分不能繼承的基金的歸屬權進一步明確，并通過審理專門的賬戶，并建立“分類補貼”的方法，對其進行有效管理和再分配。如，依據參保人員的繳費年限，對其相關的養老保險福利進行延伸。諸如參保者在養老金的領取之前出現死亡，那么可以依據投保者的繳費年限所在的分類補貼標準進行補貼，確保城鄉居民的合法權益。

2.逐步完善財政支持機制，做到財政投入充沛。當前，城鄉居民基本養老保險統籌面臨各級財政投入不足的問題。因此，逐步完善財政支持機制，做到財政投入充沛，實統籌發展的重點。地方經濟發展存在較大差異性，一方面要確保城鄉居民保險基金做到“專項利用”;另一方面要 結合各地方的實際情況，在承受能力范圍之內，遵循“彈性原則”，強化政府的財政支撐。

第2篇：基本養老保險體系范文

為了擴大企業職工基本養老保險覆蓋面，保障城鎮個體經濟從業人員年老后的基本生活，根據國務院頒發的《社會保險費征繳條例》和《陜西省城鎮企業職工基本養老保險條例》（簡稱《條例》）規定，結合我省實際，現就全面開展城鎮個體工商戶基本養老保險工作的有關問題通知如下：

一、城鎮個體工商戶自辦理工商登記注冊手續之日起30日內，到當地縣（區）社會保險經辦機構，申請辦理基本養老保險登記。目前尚未參加基本養老保險的，要抓緊申請辦理登記，并繳納基本養老保險費。到今年年底，城鎮個體工商戶要全部納入企業職工基本養老保險。

進入城鎮從事個體經營或為個體工商戶幫工的農村人口，不納入企業職工基本養老保險。

二、城鎮個體工商戶戶主繳納基本養老保險費以所在地市上年度職工月平均工資作為繳費基數，按18％的比例為本人繳納，同時，按該基數10％的比例給其雇工繳納；城鎮個體工商戶雇工個人按該基數8％的比例繳納，由其雇主代收并逐月向所在地縣（區）社會保險經辦機構繳納。

三、國有企業職工與企業解除勞動關系從事個體經營后，繼續按規定繳納基本養老保險費的，其在國有企業實行個人繳費前的連續工齡可視同為繳費年限并與以后的實際繳費年限合并計算。

四、城鎮個體工商戶及其雇工基本養老保險個人帳戶分別按照本人繳費基數的11％建立，其中雇工個人帳戶8％為本人繳費，其余從雇主給雇工的繳費中劃撥。1995年12月31日以前參加基本養老保險的，其個人帳戶從1996年1月1日起建立；1996年1月1日以后參加基本養老保險的，從參加基本養老保險之月起建立。

五、城鎮個體工商戶及其雇工到達職工法定退休年齡后，按照省政府《關于建立統一的城鎮企業職工基本養老保險制度實施辦法的通知》（陜政發〔1998〕28號）文件規定，計發基本養老金。對于到達職工法定退休年齡，繳費年限不滿15年、不能按月領取基本養老金的，若本人自愿，經批準后，領取基本養老金的年齡可適當后延，延遲期間繼續按月按規定繳費，直至繳費年限滿15年。

第3篇：基本養老保險體系范文

關鍵詞：企業職工 養老保險 問題 對策

建國以后，我國開始構建企業職工基本養老保險體系，雖然幾十年的發展變遷中，企業職工基本養老保險不斷完善，但是依然存在諸多亟待破解的難題，這些問題隨著社會環境的變遷而日漸凸顯。如何在兼顧公平以及效率的前提基礎之上，來對現有的企業職工基本養老保險進行完善，充分發揮企業職工基本養老保險的作用，正在不斷考驗著政府有關部門的決策智慧。

一、我國企業職工基本養老保險存在的問題

目前我國企業職工基本養老保險并不完善，無論是從制度的設計，還是從體系的運行來看，都存在一些問題，這些問題突出的表現在以下幾個方面：

1.覆蓋面較窄。從目前企業職工基本養老保險的覆蓋面來看，覆蓋面較窄是一個突出的問題，按照國家法律的規定，任何類型的企業都應為企業員工繳納養老保險。然而實際情況是目前很多勞動者的合法權益都沒有得到有效的保障，一些民營企業、個體工商戶所雇傭的員工都沒有為企業員工辦理養老保險，尤其是農民工這一就業群體的參保率始終維持在一個低位。

2.繳費率偏高。國家規定企業職工養老保險由企業以及勞動者共同繳納，其中企業繳納比例為20%，個人繳納8%。從有關資料看，我國是世界上社會保險費率最高的國家之一。繳費率偏高對于企業職工基本養老保險的負面影響有兩個，一是導致很多企業因為成本壓力不愿意為員工繳納保險；另一方面是影響到了企業的發展壯大，使得企業不能招聘到更多的職工，也會影響到養老保險覆蓋面的擴大。

3.基金增值難。目前我國企業職工養老保險基金投資渠道狹窄、基金增值比較困難，加上基金管理的不規范，很多地區的養老保險基金都出現了一定虧空。很多地區的養老保險資金結余都是存在銀行，在人民幣通貨膨脹嚴重的背景條件下，基金甚至面臨著貶值的風險，基金增值難度大對于越來越大的基金缺口而言是雪上加霜。

4.老齡化沖擊。我國這些年已經進入了老齡化社會階段，老齡人口的不斷膨脹給我國職工養老保險體系帶來了巨大的沖擊，按照目前的企業職工基本養老保險的運行情況來看，養老保險資金缺口巨大，如果不進行養老保險體系的變革，根本就不能應付老齡化的沖擊。從筆者所在地區看，企業職工和退休人員的贍養比為2.79：1。

二、完善我國企業職工基本養老保險的策略

針對目前企業職工基本養老保險存在的諸多問題，結合世界各國企業職工基本養老保險體系構建的相關經驗，本文提出以下幾個針對性的策略：

1.擴大覆蓋面。擴大職工基本養老保險覆蓋面可以進一步拓展養老保險資金來源，一定程度上緩解目前我國基本養老保險資金短缺的問題。覆蓋面的擴大要求國家加大勞動保障監察力度，確保企業按照國家相關法律的規定參保，同時還應在政策層面給予養老保險覆蓋面的擴大提供支持，逐步提升職工的覆蓋面。

2.降低繳費率。針對企業居高不下的養老保險繳費負擔，我國可以適當降低企業的繳費率，實施低標準、廣覆蓋的策略，國家應給予一些中小企業、民營企業一些財政政策方面的支持，鼓勵其為員工繳納社會保險。舉例而言，對于那些規模小的企業允許其降低繳費率，或者在其經濟苦難時緩交社保費用。

3.加強基金管理。養老保險基金是廣大職工的“養命錢”，對于這部分基金應加強管理，一方面要完善養老保險基金的管理辦法，確保各地區嚴格按照相關規定進行基金的管理；另外一方面還進一步的擴大社保基金的投資渠道，提升基金的收益率，應對通貨膨脹的威脅。舉例而言，可以適度提升養老保險基金資本市場投入的比例，尋求更高的投資收益率。

4.提高退休年齡。老齡化社會的驟然來臨對我國既有的職工養老保險體系來講是一個巨大的沖擊，面對越來越大的社保基金缺口，從一些發達國家的情況來看，逐步提高企業職工的退休年齡是大勢所趨，不可逆轉。從橫向來看，我國企業職工退休年齡還比較低，通過提升職工的退休年齡來應對老齡化帶給養老保險體系的沖擊是一個理智的選擇。

養老保險是社會的穩定網以及安全閥，其在確保企業退休職工“老有所養”方面的功能不可替代，面對企業職工基本養老保險中存在的諸多問題，政府必須要從體系設計、運行機制等方面不斷優化，從而建立與市場經濟體系相適應的職工養老保險體系，為社會的發展注入更多的正能量。

參考文獻

[1]夏承艷.試論我國城鎮企業職工養老保險問題[J].財經界，2010（2）

第4篇：基本養老保險體系范文

【關鍵詞】基本養老保險制度結構體系；制度公平性；制度差異；繳費能力

一、我國基本養老保險制度存在的問題

（一）制度結構體系復雜，政府企業職責不清

我國基本養老保險制度建立之初，制度結構體系較為復雜，包括了機關事業單位、企業職工基本養老保險；城鎮居民、新型農村社會養老保險四部分。可以看到，相較于四部分制度結構體系，我國目前的制度結構體系有了更進一步的整合，具體分為城鎮職工基本養老保險制度以及城鄉居民基本養老保險制度。制度整合使得制度實施以及針對制度的管理都更加具有效率，并且可持續性較高。但是，目前制度機構體系仍存在一定問題，且政府與企業的職責劃分不清。基本養老保險制度，尤其是基礎養老金部分，作為保障居民老年生活的基本制度安排，應當為全體老年人提供充足且具有較高公平性的養老保險。但現有制度結構體系，將社會群體進行區分，實施不同的制度安排，在一定程度上影響了基礎養老金的公平性。在職工基本養老保險制度當中，基礎養老金由企業繳費形成的社會統籌部分構成，為強制性的制度安排；而城鄉居民養老保險制度屬于非強制性的。同時由于主要由個人繳費形成基金積累，由國家財政進行支付的基礎養老金部分的保障水平相對較低。因此從制度結構體系角度看，基礎養老金部分的結構分化，違背了制度的公平性。在兩個不同制度內部，可以看到政府與企業、個人的責任劃分不明確。職工養老保險制度中的基礎養老金部分過分強調企業的責任，使企業負擔壓力過大，沒有明確規定政府財政補貼的責任。一方面，企業繳納的養老保險費屬于其經營活動之外的開支，過重的養老保險費使得其主動參與的積極性降低，可能會出現誤報繳費基數甚至違法不繳費的情況；另一方面，基本養老保險制度當中企業繳費壓力的增加，使得企業不愿開展企業年金方面的補充性養老保險，使我國整體養老保險制度層次發展不平衡。在城鄉居民養老保險制度中，基金來源仍以個人繳費為主，政府財政補貼的額度較小。這兩種制度內部負擔主體的責任劃分不明確且劃分標準不一，使基本養老保險制度的運行以及管理受到影響。

（二）制度設計欠缺合理性，統籌層次較低

目前我國城鎮職工基本養老保險制度的統籌層次為省級統籌，城鄉居民養老保險制度為市級統籌，整體的基本養老保險制度統籌層次較低，在制度設計上缺乏一定的合理性。城鎮職工基本養老保險制度的省級統籌造成制度間一定的不公平性，同時使互助互濟制度設計理念的實現受到阻礙。省級統籌的方式，導致各省的繳費基數不統一、政府企業負擔比例責任不統一、各省基本養老金結余差距過大等問題。同時，政府僅承擔財政補貼責任，在東西部地區之間政府財政補貼標準也有所不同。在經濟實力較好的地區，財政補貼數量相對較小，反之在經濟發展情況較差地區，各級政府財政補貼幅度則較大。這種政府財政補貼的方式，為基本養老保險的保障水平提供了一定保證。但是，在制度層面上沒有在全國范圍內實行統籌，使政府與企業的負擔壓力畸輕畸重，降低了養老保險制度的合理性。

（三）制度設計公平性考慮不足

我國基本養老保險制度設立初期，由于經濟發展水平較低，需要覆蓋的人群較多，因此我國基本養老保險制度的設計在兼顧效率與公平的同時，更側重效率的實現。現行制度在基礎養老金部分，按照覆蓋對象不同產生了職工與居民之間保障水平的差異，違背了基礎養老金部分公平性的原則。對城鎮職工而言，其基礎養老金來源于企業繳納的社會統籌部分資金，而非職工群體的基礎養老金部分則主要來源于政府財政。然而，由企業參與的社會統籌部分積累資金要遠高于政府財政的補貼，因而基礎養老金部分在就業與非就業人員之間產生了不平衡的現象，違背了養老保險制度設計之初的公平性原則。事實上，未就業人員的生活狀況普遍低于就業居民的生活狀況。他們沒有固定的收入來源，對未來老年時期的風險承受能力較低，特別是對于處于貧困線以下的群體，僅依靠社會救助制度提供的現金與實物救助，仍然不能滿足老年的特殊養老需求。因此，對于未就業群體而言，如果缺失了這部分基礎養老金，他們老年時期的生活質量將會急劇下降，甚至無法實現基本的生活需求。可以看到，養老保險制度作為一項社會保障制度，其核心是要保證全體社會成員在年老時可以滿足基本養老需求，在養老金的給付方面發揮社會保障的穩定功能與調節功能，通過縮小社會成員基礎保障待遇的差距，減少社會矛盾，并通過國民收入的再分配，促進公平并進一步提高效率。特別是在基礎養老金部分，應當在社會范圍內建立統一的給付標準，保證全體居民的基本養老需求。在兼具效率的同時，更加注重基礎養老金的社會福利性與普惠性，為居民提供老年生活必須的基礎經濟來源。

（四）部分群體繳費意愿與能力考慮不足

對農村群體以及城鎮靈活就業人員而言，在制度設計層面上，考慮到他們的實際經濟能力，按照不同層級的繳費標準進行了個人賬戶繳費水平的劃分，一定程度上，保證了更多居民被納入到基本養老保險制度當中。但是，制度在設計時卻缺乏了對這部分群體繳費意愿與能力的考慮，使得制度中出現了漏洞以及不公平等現象。對上述兩部分群體而言，當期收入遠比未來收入重要。對他們來說，最重要的是要保證當前的基本生活。然而這部分群體的工作不固定，從事職業任務也相對基礎，因而工資水平較低，在短期內無法形成一定的資金積累，有時甚至當期收入無法實現基本生活的滿足。因此對他們而言，養老保險繳費意愿較低。對于基本養老保險的個人賬戶繳費部分，一方面要考慮覆蓋群體的繳費能力，但更重要的是要衡量其繳費意愿。

二、我國基本養老保險制度存在問題的原因分析

（一）經濟發展水平地區差異較大

我國各地的經濟發展水平受到地理環境的影響較大，在整體上呈現出東部沿海地區經濟發展速度較快、水平較高，而西部發展則相對較為落后的特點。這種經濟發展水平的差距，直接反映在基本養老保險制度方面。第一，對于經濟發展水平較低的地區，大量年輕勞動力外遷，使得當地的贍養率過高，給養老保險制度的支付帶來巨大壓力。相反，東部沿海地區經濟發展水平較高，當地的贍養率相對較低。因此，經濟發展的地區差異使得養老金的支付壓力在各地區之間存在較大差距，由此而形成的企業與個人的繳費壓力，地方財政的補貼壓力也有較大的差異，一定程度上妨礙了基本養老保險制度的公平性。第二，經濟發展水平的差異使基本養老保險制度中的繳費基數存在差異，破壞了制度的公平性。對基礎養老金部分而言，由于大多數東部沿海地區企業發展較好，企業職工工資總額相對較高，使得這部分企業的繳費基數遠高于西部部分企業。對企業而言，多繳納的社會統籌基金部分一定程度上造成了其多余的經營成本，在沒有多余補助或政策鼓勵的情況下，企業可能會選擇虛報繳費基數的現象。這就使得一方面各地區間的繳費基數存在較大差異，存在養老保險繳費層面的不公平；另一方面，過高的繳費比例以及繳費差距，容易造成企業虛報繳費基數，從而降低整體繳費數額的現象。這幾個方面的影響都不利于基本養老保險制度的可持續性發展。

（二）制度設計理念更強調效率

與發達國家養老保險制度設計不同的是，我國的基本養老保險制度在設計之初，經濟發展水平仍較低，群眾對養老保險制度的認識以及養老的需求都較低。同時，我國經濟發展一直存在地區間不平衡的現象，且發展水平差距較大，這就使得我國基本養老保險制度實現真正的“公平性”存在一定的困難。因而我國之前的基本養老保險制度一直根據覆蓋對象不同按照不同標準進行保障。因此可以看到，在我國基本養老保險制度的設計理念方面，我國在堅持兼具公平與效率的同時，一直較為強調“效率”的實現。同時，我國的制度安排也一直較為重視城鎮職工基本養老保險制度的發展，對農村地區群體的養老保險制度有所忽略。這就導致了目前城鎮、農村群體間養老保險制度的差異以及制度實施過程中出現較大不公平的現象。雖然近年來我國制度的改革方向一直強調“公平性”與“普惠性”，將企業與機關事業單位制度進行合并、將城鎮及新型農村制度合并，但制度的整合仍然受到設計理念的影響，存在一定的障礙與困難。

（三）繳費意愿不高導致制度設計漏洞

由于我國的歷史文化因素影響，我國居民大多數對當期收入更為看重，對養老保險等未來收入的認識不足，導致居民整體繳費意愿不高，使制度在設計上存在漏洞。城市居民中部分群體可能認為，應當自主選擇是否將現有收入一部分用于養老保險繳納；農村居民則因為收入在很大程度上仍消費在保證基本生活方面，而更有可能傾向于獲得當期收入，而非未來預期收入。這些觀點對養老保險在未來生活中的必要程度認識不足，均會使部分群眾的繳費意愿較低。因此，在養老保險的繳費意愿上，我國整體上還存在不足，無法真正調動起大多數居民的意愿，也進而使部分養老保險制度形同虛設，存在一定漏洞。

三、完善我國基本養老保險制度的建議

（一）劃分政府企業責任，加快制度結構體系整合

從一定角度上說，基本養老保險制度的結構體系復雜程度，影響著制度的實施情況以及管理難度。對目前我國的經濟發展水平而言，想要真正實現大多數發達國家全覆蓋、高水平的基本養老保險制度是不太可能的。但是，目前我國可以通過加快制度結構體系的整合，來提高制度的可持續性，最大程度實現制度公平。在整合基本養老保險制度當中，最基礎的就是要劃分政府、企業與個人的負擔責任。在責任劃分以及制度整合的對策建議當中，筆者認為可以通過基本養老保險制度的重新整合來實現。具體方式為，建立以政府為主體，財政稅收補貼為資金來源的、在全民中具有公平性的基礎養老金部分，資金納入社會統籌部分，一定程度上減輕企業的繳費率；對城鎮就業人員，實行個人繳費的個人賬戶制；對城鄉未就業群體實行個人繳費的個人賬戶制。旨在將政府、企業以及個人的養老金負擔責任具體明確化，使政府的負擔比例明確，同時減小企業繳費率。在不同群體的基本養老保險制度當中，基礎養老金部分在不同群體、不同地區范圍內實現了基本的公平性。在職工與普通居民的個人繳費當中，又滿足了兼顧效率的要求。同時，應當繼續推進原有“雙軌制”的并軌，以及城鎮居民社會養老保險與新型農村社會養老保險的合并。不斷將基本養老保險制度結構體系加以整合，降低結構體系的復雜程度，實現擁有廣覆蓋性與公平性的可持續發展的制度。

（二）提高制度統籌層次，提高制度設計合理性

繼續推進基本養老保險制度的全國統籌，實現全國各地區的基本養老保險制度的公平性與普惠性，發揮基本養老保險制度在全國范圍內的再分配作用。基本養老保險制度做為再分配的一種，應當充分體現社會范圍內的公平性。提高制度的統籌層次，使其上升為全國統籌，可以實現各地區居民基本養老保險保障水平的均衡，同時減小經濟欠發達地區政府、企業壓力。現有制度統籌層次，在人口老齡化壓力下，使得部分地區養老金缺口將會繼續加大；同時對經濟欠發達地區而言，政府企業的壓力較大。因此全國統籌，能夠實現統籌資金的跨區域協調，彌補一定程度的缺口問題，解決可能出現的“收不抵支”的問題，緩解人口老齡化壓力。全國統籌使基本養老保險制度在全國范圍內實現了再分配，將社會統籌的基礎養老金部分在全國范圍內保證了一定的公平性，實現了制度設計的合理性。

（三）減小制度間差異，促進制度公平性

為了使基本養老保險制度更好地落實，實現制度的初衷，在制度設計時需要考慮各方面因素，包括覆蓋群體的范圍、群體的經濟實力、繳費能力與意愿等。只有通過全面考慮制度設計的相關因素，才能夠保證基本養老保險制度的完整性以及實施的可行性。在城鄉間養老保險制度的不同，造成了城鄉間基礎養老金部分的較大差異。制度在地區間的差異，主要體現在地區間養老金的結余存在巨大差異，由此而帶來的負擔繳費壓力也相差較大。因此，應當進一步縮小制度間差異，在社會范圍內推進基礎養老金的公平性，并全面推進基本養老保險的全國統籌，盡量縮小基礎養老金部分地區間差異。

（四）全面衡量群體繳費意愿與能力

對于我國的制度而言，由于與發達國家的經濟社會背景不同，存在針對大量農村居民的基本養老保險制度。這部分群體受到思想觀念以及現有收入情況等多方面因素影響，最低100元的繳費標準可能無法實現，因此不愿意參與到個人賬戶的繳費當中，使實際參與城鄉居民養老保險制度的群眾數量受到限制，妨礙了制度的可行性。因此，在制定養老保險制度時，需要對政策覆蓋群體的繳費意愿與能力進行調查評估，同時考慮可能阻礙居民繳費意愿的相關問題，并提出相關輔助政策。

參考文獻：

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[2]蒲曉紅,符禮建.我國企業職工基本養老保險制度的改革[N].四川大學學報(哲學社會科學版),1998(04).

[3]林義.社會保險基金管理[M].北京:中國勞動社會保障出版社,2015.

[4]李文穎,馬廣奇.中國養老金制度的現狀、問題及對策[J].社會福利,2013(04).

[5]呂曉東.中國養老金制度研究[D].吉林大學,2004(05).

[6]劉猛.中國養老金制度可持續發展研究[D].東北財經大學,2012(06).

第5篇：基本養老保險體系范文

 

關鍵詞:養老保險　補充養老保險　養老保津體系 

    在當今世界，大多數國家的公共養老體系主要由三大支柱組成:第一支柱是由國家依法強制建立，通過稅收或繳費籌資的，現收現付確定給付的，廣覆蓋(全體就業人員或全體公民)、低水平江資的15%—25%)的基本養老保險制度;第二支柱是國家依法強制推行，依靠企業和個人繳費籌資，通過個人賬戶管理的，養老金待遇與繳費掛鉤的(工資的40% —50%，完全積累的補充養老保險制度;第三支柱是個人自愿購買的、商業性的養老保險，用以改善老年人的生活。在這三個支柱中，政府承諾的基本養老保險一般來說是低標準的，僅從字面我們就不難發現“基本”兩字已經明確圈定了社會保障制度改革的原則和出發點;而第二、第三支柱的水平則視經濟增長和個人收人水平而定。從目前國家改革養老保險制度的重點和趨勢來看，均是以企業為載體來推動和發展第二支柱的養老保險制度。20世紀80年代以來，越來越多的國家選擇多層次的養老保險制度，作為解決國家財政負擔過重和應對人口老齡化的對策。國際上，社會保障制度改革的一個趨勢是力求使國家、企業、家庭和個人在解決保障任務方面互相配合，尤其加強個人對風險防范的責任。

    我國是一個有著13億人口的大國，改革開放以來，隨著工業化與城市化的進程，我國已經進人了老齡化社會。目前，中國城鎮60歲以上的老年人口占了我國總人口的10%以上，老齡化速度快，老年人口多，預計本世紀30年代，將迎來老齡化的高峰時期。保障老年人的基本生活，維護老年人合法權益，就要我國政府不斷完善養老保險制度，改革基金籌集模式，建立多層次養老保險體系，以此來實現我國養老保險制度的可持續發展。

    一、我國現行養老保險制度建設取得的成績

    為了順利渡過我國迅猛到來的人口老齡化高峰，我國對養老保險制度進行了不斷的調整與改革，中國的養老保險制度建設取得了明顯的進展，在深化改革、促進發展和維護穩定中發揮了重要作用，主要表現在以下幾方面:

(一)確立了統帳結合的養老保險基本模式，統一了全國養老保險基本制度。1997年我國頒布了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》統一了全國城鎮企業職工基本養老保險制度，提出了要建立適應社會主義市場經濟體制要求，適用城鎮各類企業職工和個體勞動者，資金來源多渠道，保障方式多層次，實行社會統籌與個人帳戶相結合的養老保險基本模式。根據文件精神，通過近幾年的發展，我國已經逐步建立起了全國統一的養老保險基本制度。

    (二)養老保險的瞿蓋范圍不斷擴大。中國的基本養老保險最初只覆蓋國有企業和城鎮集體企業及其職工。1999年，中國把基本養老保險的筱蓋范圍擴大到外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工。省、自治區、直轄市根據當地實際情況，可以規定將城鎮個體工商戶納人基本養老保險。2002年，中國把基本養老保險覆蓋范圍擴大到城鎮靈活就業人員。2003年，全國基本養老保險參保人數達15506萬人，其中參保職工11646萬人參考。

    (三)確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放。中央提出“兩個確保”方針，近年來，全國企業離退休人員凈增加朋多萬人，共發放基本養老金12230億元。

    (四)初步形成了多渠道籌集資金的新格局。在人口老齡化加速、退休人員不斷增多的背景下，中國的基本養老保險基金支付壓力越來越大。為確保基本養老金按時足額發放，中國政府通過多種渠道籌集基本養老保險基金。1、實行企業和職工共同繳費;2、增加財政對基本養老保險基金的補助。2003年，各級財政補助基本養老保險基金544億元，其中中央財政補助474億元；3、建立全國社會保障基金。2000年，中國政府決定建立全國社會保障基金，2003年底已積累資金1300多億元。國家、單位、個人三方分擔的機制初步形成。

    在取得成績的同時，我們必須清醒地看到我國的現行養老保險制度還存在著很多的同題。

    二、我國現行養老保險制度存在的問題

    (一)

統帳結合的模式存在著制度設計上的缺陷。從理論上看，社會統籌和個人帳戶相結合的半基金制有利于應付中國人口老齡化危機，逐漸分散舊制度到新制度的轉軌成本，逐步地實現由企業養老保險制度到個人養老保險制度的轉變。但是在實踐中，新的養老保險模式卻出現了一系列問題。在社會統籌和個人帳戶的建立過程中，國家、企業和個人有著不同的權利和義務。如果把社會統籌和個人帳戶的資金界限模糊地結合在一個框架中，在缺乏養老保險法律對個人帳戶保護機制的情況下，個人帳戶財產很容易被挪用來彌補社會統籌基金的支付不足。事實上近幾年政府確實透支了個人帳戶資金用以支付當期離退休人員的養老金，這樣一來，職工個人帳戶就沒有形成真正的積累，制度設計時確定的要在老齡化高峰到來前積累部分基金的初衷沒有實現。

    (二)基本養老保險費率、替代率高，轉軌成本過高。目前，全國各類企業都按職工工資總額的20%左右繳納基本養老保險費，個人繳納本人工資的8%;個人全部繳費和企業繳費的3%計人職工個人帳戶，這在世界也屬于高的繳費率。同時我國基本養老保險的替代率為80%左右，而國外的替代率大多在40%左右。較高的替代率使養老保險基金的社會統籌壓力增大，同時也使得職工養老缺乏風險意識，降低了個人自我保障的主觀能動性，使得老齡化趨勢下社會賭養問題的矛盾突出。我國養老保險的隱性債務已經累計高達1990億。川隱性債務的長期存在使得“部分積累”模式的養老保險制度從一開始就先天不足，由于社會統籌和個人帳戶結合在一起，最終造成個人帳戶空帳運行，基金積累有名無實，資金缺口越來越大。

    (三)退休人員增長較快，社會統籌基金人不敷出，個人帳戶空帳運行嚴重。在1999年2月中國進人了老齡化社會后，養老保險體系就面臨著巨大的支付壓力。按照法定退休年齡推算，統籌基金在未來25年間將出現收不抵支的情況，年均717億元，總缺口1.8萬億，但按照實際退休年齡推算，赤字運行年限將延長到28年，年平均1030億，總缺口擴大至2. 88萬億元。由于養老保險基金的不足，于是統籌基金向個人帳戶透支，個人帳戶成為空帳。因而統帳結合淪為統帳結合，混帳管理，空帳運行的境地。

    (四)個人帳戶基金的管理不適應保值、增值的要求。現階段個人帳戶的基金隨著時間的推移將形成巨大的規模。如何對個人帳戶基金進行投資就成為了一個大問題。個人帳戶資金原本可以通過適當的組織形式進人資本市場，得到理想的投資回報，實現保值增值，但在目前的中國的資本市場上，這一要求卻難以實現。目前我國養老基金的運營主要是存銀行和買國債，這種方式很難獲得較高的投資回報率。

    由此可見，我國的基本養老保險制度還不完善，存在的問題影響了制度的可持續性發展。鑒于中國特殊的國情，建立單一的國家社會保險制度來解決所有老年人的養老保險問題是不可能的，必須建立多層次多類型的養老保險體系，補充養老保險必將成為這一體系中十分重要的組成部分。培育和發展我國城鎮補充養老保險具有非常重要的理論意義與現實意義，它是健全我國養老保障體系的重要內容。

    三、培育和發展我國城鎮補充養老保險制度的意義

    (一)理論意義

    就其理論意義而言，它實現了社會保障中國家與個人的合作，體現了社會保障中公平與效率的辯證統一。在社會保障發展史上具有劃時代意義的貝弗里奇報告中就社會保障計劃的建立上提出了三條指導性原則，其中第三條指出:“社會保障需要國家和個人的合作。國家的責任就是保障服務的提供和資金的籌集，但在盡職盡責的同時，國家不應扼殺對個人的激勵機制，應該給個人參與社會保障制度建設的機會并賦予他們一定的責任。在確保國家提供最低保障水平時，應該給個人留一些空間，使其有積極性參加自愿保險，以為自己和家人提供更高的保障水平。”由此可見發展補充養老保險是養老保障體系建設的制度性需要。

 同時培育和發展我國城鎮補充養老保險，在我國養老保險制度改革過程中有著重要的現實意義。

    (二)現實意義

    1,積極發展補充養老保險，是完善多層次的養老保險體系，降低基本養老保險替代率，保障職工退休后待遇水平的重要舉措

    國家基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險相結合的多層次的養老保險體系，是我國養老保險制度發展的方向。基本養老保險是國家強制施行的，體現了社會公平和互助互濟的原則，主要目的是保

證職工退休后的基本生活需求。當前，我國面臨著經濟發展水平較低、人口基數龐大、人口老齡化速度快的三重壓力，基本養老保險的待遇水平一定要逐步地、有計劃地降下來，否則，就會影響國民經濟的持續發展，這一點在歷次出臺的文件中都反復進行了強調。從目前已經實施的統一制度的設計上來看，其養老金的平均目標替代率為58.5%，收人高的職工替代率還要低二些。

    但是，消費水平是有剛性的，上去了就很難降下來。降低基本保險的替代率的同時，必須保證基本養老金絕對額不降低且應隨著經濟的發展逐步提高。這就要求我們從兩個方面進行這項工作:一是相對于國民經濟發展和在職職工收人增漲速度，基本養老保險待遇的增長速度要適當放慢，在發展的過程中調整養老金與工資的相對關系;二是要實現養老金內部結構上的轉變，把一部分由基本養老保險提供的待遇轉移到補充養老保險中來。據測算.在西方工業化國家，維持退休前生活水平的養老全大約相當于退休前土資水平的70%左右(替代率)。我國是發展中國家，工資收人用于食品的比例(恩格爾系數)要比西方發達國家武，因此，要想退休后的養老金能夠維持退休前的生活水平，其替代率應要高一些，大約80%左右。如果將國家基本養老保險降至40%左右，那么替代率中的缺口，就要通過補充養老保險(解決20%)和個人儲蓄性養老保險(解決20%)來彌補。補充養老保險最主要的作用和功能就體現在這里。

    國際上，與我國養老保險體系的“三個層次”相似的國家有美國，它的養老保險體系也是由“三根支柱”構成的，即社會保障計劃、私人養老金計劃和個人儲蓄退休帳戶。在1988年，它的私人養老金積累的資產已達16000億美元，是公共養老金積累的三倍;從退休人員的待遇結構上看，私人養老金占了主要部分，公共養老金則比重較小，個人儲蓄養老金微乎其微。改革進行到現在，我國的養老金種類仍然比較單一。對于絕大多數退休人員而言，國家提供的基本養老金幾乎是唯一的生活費用來源。要改變這種不合理的狀況，就要發展企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險，同時，要加大宜傳力度，切實轉變企業和職工的觀念，使職工明白，基本保險只保基本生活，要想生活得更好，就要依靠企業補充保險和個人儲蓄性養老保險。

    2、從企業發展的角度看，企業補充保險有利于密切企業與職工的關系，增強企業的凝聚力，穩定職工隊伍

    如特殊工作崗位(如有毒有害等)人員的特定補充養老保險;獲得各類榮譽稱號人員的特定補充養老保險;企業科技人員和工人技師的特定補充養老保險等。通過建立這些特殊人員群體的補充養老保險，可以留住和獎勵他們。在美國、日本等國家，企業補充養老保險已經成為企業人才競爭，吸引優秀員工的重要手段。在我國經濟快速發展的時期，需要大量的人才的支撐，企業通過補充養老保險的建立為人才提供優厚的福利待遇，解決養老等后顧之憂，有利于企業穩定隊伍，提高企業競爭力。

    3、從國民經濟發展的角度看，完全積累式的補充養老保險可以積蓄大量資金，減輕未來人口老齡化的壓力，為經濟的發展創造一個相對寬松的環境

    補充養老保險把大量的即期消費轉化為儲蓄資金，還能促進我國資本市場的發育，支援國家經濟建設。目前，我國金融市場結構不合理，存在著直接融資比例過低、間接融資比例過大，短期資金被長期使用、資產負債不匹配等間題。而補充養老保險的周期長，資金量大，來源穩定，是金融體系中重要的融資渠道，可以為國民經濟建設提供大量長期穩定的資金支持，有利于促進金融資源的優化配置，改善金融市場的資產負偵結構。同時，養老保險公司是資本市場重要的機構投資者，必將為完善資本市場體系發揮越來越重要的作用。

    4、發展補充養老保險有利于促進我國經濟增長方式的轉變

    補充養老保險大多實行市場化運作方式，市場經濟實際上是一種風險經濟，市場主體自主經營、自負盈虧，同時也要獨立承擔各種風險。同樣，處在市場經濟大潮中的個人也需要通過社會化的方式來解決養老方面的風險。如果養老等方面的風險解決不好，每個人都在擔優自己未來的生活保障，當前的消費需求就會受到抑制。商業養老保險是一種市場化、社會化的養老風險管理機制，通過這種機制，能夠更有效地解決家庭養老風險，減少人們的不安全感，有效刺激家庭消費，促進經濟發展，從而實現經濟增長方式的轉變，實現消費和投資的平衡增長。

    由此可見:就中國的國情而言通過建立單一的養老保險制度來解決人們的養老問題

是不現實的，必須要建立起多層次、多類型的養老保險體系，補充養老保險就是這個體系的重要組成部分。在老齡化趨勢下，養老不應該只是國家的責任，企業、家庭及個人應該為養老做出理性的規劃。隨著社會經濟的發展，企業資本的擴張以及職工工資的上漲，為補充養老保險的運作提供了可能。通過發展補充養老保險逐步降低基本養老保險繳費率與替代率，緩減基本養老保險中個人帳戶空帳運行的問題。并通過補充養老保險所采取的基金積累式，降低現收現付的壓力，促進基金向積累方式的轉換。雖然我國的社會保障制度一直在向“三支柱”協調發展的方向努力，但是由于政府承諾的基本養老保險目標過高，包攬過多，責任過大，使得現行的養老保障制度中政府保險的比重仍然過大等一系列問題都直接導致了“三個支柱”的力量失衡，致使我國養老保險體系發展遭遇“瓶頸”。因而，協調發展“三個支柱”，實現三者的合理比重配置，是當前不可回避的間題。

第6篇：基本養老保險體系范文

目前，我國現有的企業職工基本養老保險對促進經濟健康發展，維護社會和諧穩定起到積極的推動作用，但在實際運行中也顯現出一系列的問題，這就影響了社會保障功能的有效發揮。本文通過對我國企業職工基本養老保險存在的問題進行闡述分析，提出了完善企業職工基本養老保險的具體建議與對策。

關鍵詞：

企業職工；養老保險；問題；對策

隨著社會經濟的快速發展和社會老齡化的不斷加劇，社會養老問題成為廣大群眾關注的焦點話題。改革開放以來，我國積極構建企業職工基本養老保險體系，雖然經歷幾十年的發展，企業職工基本養老保險也不斷完善，但是依然存在諸多亟待解決的問題，伴隨著社會保險的發展而逐步顯現。如何在兼顧公平效率的前提和基礎上，對現有的企業職工基本養老保險進行改革完善，充分發揮基本養老保險的保障作用，成為有關政府部門需要深入研究亟待解決的問題。本文以棗莊市中區的情況為例，對企業養老保險存在的問題進行闡述。

一、企業職工基本養老保險的現狀

截至2015年底，棗莊市市中區共有國有企業、集體企業、合資企業、私營企業658家，共有42297名職工參加了企業職工基本養老保險，其中在職參保人數28921人，正常繳費人數20972人，中斷繳費人數4426人，離退休人數7991人，退職人數133人，全年共征繳企業基本養老保險金17339萬元，平均繳費基數為2650，養老金征繳率72.5%。全年共發放離退休金17836萬元，退職金236萬元。平均離退休工資1860元，平均退職金1478元，養老金的替代率70.2%，企業養老保險金的負擔系數28.1%。

二、企業職工基本養老保險運行中存在的問題

目前我國企業職工基本養老保險并不完善，無論是從制度的設計，還是從體系的運行來看，都存在一些問題，這些問題突出的表現在以下幾個方面：

1.覆蓋面窄，覆蓋率低。目前，企業職工基本養老保險的覆蓋面窄、覆蓋率低是一個突出的問題，據不完全統計，市中區企業養老保險覆蓋率不足70%。覆蓋面也僅限于一部分經濟效益好的大中型企業，很多勞動者的合法權益都沒有得到有效的保障，一些民營企業、私營企業、個體工商戶的雇員大多都沒有為職工辦理養老保險，有些企業只為單位的個別人員辦理了養老保險，尤其是農民工這一就業群體的參保率極低，始終沒有納入職工養老保險繳納范圍。

2.基數增長較快，繳費率偏高。國家規定企業職工養老保險繳納費率為28%，其中企業繳納為20%，個人繳納8%。通觀全球，我國社會養老保險繳費率遠超世界其他國家，成為繳費率最高的國家之一。近年來，由于經濟快速增長，發展極不平衡，導致繳費基數增長較快，雖然國家調低了企業單位的繳費率1%~2%，但因基數提高較多，社會保險的繳納額總數依然增加較多。基數的大幅提高，繳費率偏高，這使得很多中小企業，特別是民營、私營企業出于成本壓力，想法設法逃脫職工養老保險繳納，這也影響了養老保險覆蓋面的擴大。

3個人賬戶未做實，部分賬戶空賬運行。目前，企業養老基金是現收現付制，之前沒有基金積累，這就造成當前養老基金既要承擔上一代退休人員養老金的支付，又要為自身積累養老金個人賬戶，由此帶來的巨大轉型成本壓力。由于國家轉型沒有明確轉型成本的解決辦法，導致統籌基金挪用個人賬戶基金，從而形成個人賬戶的“空賬”現象，這將嚴重影響企業養老基金今后的正常運轉，也將影響我國企業養老保險制度健康、有序、可持續發展。

4.基金投資渠道少，保值增值難。目前，企業職工養老保險基金投資渠道范圍較窄、基金保值增值比較困難，基金管理還不夠明確規范，很多地區的養老保險基金都出現了一定缺口虧空。多數地區的養老保險基金結余都用作銀行存款，在人民幣通貨膨脹嚴重的背景下，社保基金面臨著巨大的貶值風險。基金保值增值難度很大，對于越來越大的基金缺口而言，無疑加大了支付風險和壓力。

5.退休人員激增，基金支付壓力大。近年來，隨著退休人員的逐年激增，社會養老保險體系受到越來越大的沖擊和壓力，從目前市中區企業基本養老保險的運行情況來看，當期企業保險基金收不抵支733萬元，如果不進行養老保險制度體系的改革，將很難應對退休人員激增的沖擊和壓力。從市中區總體情況看，企業職工養老金繳納與退休人員的養老金領取負擔越來越重。

三、解決企業職工基本養老保險運行中問題的對策

針對目前企業職工基本養老保險存在的諸多問題，結合市中區企業職工基本養老保險體系的實際情況，本文提出以下幾個針對性的建議和對策：

1.擴大覆蓋面，提高覆蓋率。擴大養老保險覆蓋面、提高覆蓋率，可以進一步拓展養老保險基金來源，一定程度上緩解目前企業基本養老保險資金短缺的問題。政府相關部門應加大勞動監察執法力度，確保所有企業按照國家相關法律的規定參保，同時還應在制度和政策層面，給予企業養老保險擴大覆蓋面、提高覆蓋率的鼓勵和支持，逐步提高中小民營私營企業職工參保的覆蓋面和覆蓋率。

2.制定靈活繳費政策，降低繳費費率。針對企業居高不下的養老保險繳費負擔，國家應針對不同類別的企業適當實施廣覆蓋、低費率、低標準的政策，給予經濟困難的企業一些財政稅收等方面的優惠扶持，鼓勵其為職工繳納社會保險。針對經濟困難的中小民營、私營企業和面臨產業轉型升級經濟困難的廠礦企業，應該按其繳費能力，制定靈活的繳費政策。比如可以允許他們適當多降低繳費率，按最低繳費基數繳納，補交往年欠費時，可以免除滯納金，制定分階段繳費計劃，緩交其它保險費用等方式幫助困難企業渡過難關。

3.細化充實個人賬戶，實行穩步推進并逐步做實。應根據各地區社保基金統籌使用的具體情況，從養老保險長遠發展的實際出發，依據國家有關個人賬戶管理的相關政策，細化充實個人賬戶，按照相關文件和有關政策的具體要求有計劃、有步驟、分階段的進行。各地要結合自身實際情況，穩步推進、逐步做實個人賬戶，確保把個人賬戶管理工作落到實處，逐步實現賬戶工作的精細化管理。

4.加強基金監管，拓寬基金投資渠道。養老保險基金是廣大職工的“保命錢”，加強基金管理和監管，一方面要完善養老保險基金的管理辦法，確保各地區嚴格按照相關規定進行基金的管理和運作；另一方面還應進一步的擴大社保基金的投資渠道，提升基金的收益率，應對通貨膨脹的威脅。國家和政府可以通過將養老保險基金投放股市，購買國家債券等方式，以尋求更高的投資收益率。

5.適當提高退休年齡，延長繳費年限。老齡化下退休人員的激增，使得社保基金缺口越來越大，我們應借鑒一些發達國家的發展經驗，逐步實施適當提高企業職工的退休年齡，延長繳費年限的政策。目前我國企業職工的退休年齡是男60周歲，女50周歲，最低繳費年限為15年，相比世界發達國家65周歲，最低繳費年限為30至40年，還有相當大的差距。適當提高企業職工特別是女職工的退休年齡，延長繳費年限，既可以解決社保基金缺口的壓力，又可以增強社會人力資源市場就業活力，減少人力資源的閑置和浪費，是解決社保基金缺口，應對未來老齡化帶給養老保險體系的沖擊的一個切實有效的辦法。社會養老保險是社會發展的“安全網”和“減震器”，在維護社會公平公正，促進經濟社會協調發展，確保企業退休職工“老有所養”等方面具有不可替代的功能和作用，面對企業職工基本養老保險中存在的諸多問題，政府相關部門應當從體系設計、運行機制等方面不斷優化改進，逐步建立和完善與我國經濟社會發展相適應的職工養老保險制度體系，從而為我國經濟社會發展注入強大動力。

作者：李濤 單位：棗莊市市中區社會養老保險事業處

參考文獻：

[1]湯永洪.淺談我國企業在基本養老保險管理方面存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2013（15）．

[2]紅.太原市企業職工基本養老保險制度運行現狀及存在的問題[J].東方企業文化，2013（7）．

第7篇：基本養老保險體系范文

摘要：當前，我國的城鎮職工基本養老保險在制度模式上采用的是統賬結合的模式，本文圍繞城鎮職工基本養老保險財務可持續性，介紹了相關概念，分析了面臨的挑戰以及主要問題，并提出了針對性的建議措施。

關鍵詞 ：城鎮職工基本養老保險；財務可持續性

一、相關概述

城鎮職工基本養老保險指的是依照我國相關法律法規的規定，強制性建立并實施的社會保險制度，是我國基本養老保險中最為重要的一種。在城鎮職工基本養老保險制度下，我國的職工及企業應當按照法律規定及時繳納養老保險金，并且在該職工達到規定退休年齡或者因其他原因退出勞動崗位之后，我國的社會保險管理機構應當依法向其支付養老金，保障職工的基本生活。

從覆蓋面來講，城鎮職工基本養老保險一般將范疇界定為以下幾個群體：各類城鎮企業以及其職工、無雇主的個體工商戶、企業化管理的事業單位以及其職工、非全日制的工業人員等。城鎮職工基本養老保險是我國養老保險最為重要的組成部分，因此也具有其他養老保險同樣的特征，即互濟性、強制性以及普遍性。

城鎮職工基本養老保險財務可持續性是指在統賬結合的運營模式下，在政府、企業以及個人所能承受的能力范圍之內，我國城鎮職工基本養老保險收支所具備的能夠長期應對社會人口老齡化的能力。從財務的角度上講，就是我國城鎮職工基本養老保險在未來的收支不會出現資金空缺，也就是不會出現收不抵支的情況。

對于我國城鎮職工基本養老保險來講，實現其財務的可持續性是確保其在統賬結合的模式下長期健康運營的最關鍵、最核心的因素。在養老保險金制度設計時應當首先確保財務可持續性得到滿足，只有這樣才能保障養老保險制度的可操作性。

二、我國城鎮職工基本養老保險財務可持續性面臨的主要問題及影響因素

對于我國城鎮職工基本養老保險財務的可持續性，面臨的挑戰有人口老齡化及隱性債務這兩個方面。人口老齡化就是指我國總人口中年輕人口數量減少而年長的人口數量持續增長，由此所導致的我國人口比重中老年人口持續增長的態勢。按照國際慣例，通常將60歲以上的人口稱為老年人口，當60 歲以上人口所占比重超過10%，或者65歲以上的人口所占的比重超過7%時，都可以認為該國家或者地區已經步入了老齡化社會。當前我國社會已經進入了老齡化階段。老齡化加速發展勢必會導致我國的城鎮職工基本養老保險面臨著巨大的資金支付壓力。

所謂的隱性債務就是指在原先的計劃經濟條件下，職工個人對養老保險沒有任何的投保，國家承諾其養老金。但是伴隨著社會經濟體制的轉型，養老保險金實行個人賬戶，而這些職工缺少個人賬戶的資金積累，國家對這一部分養老金進行補償，這就是隱性債務。隱性債務既包含新養老保險金制度實施前退休的職工，也包括在新的制度實施前就已工作，但沒有退休的職工。如何有效化解這一隱性債務是我國城鎮職工基本養老保險財務可持續性需要面對的重要問題。

結合我國城鎮職工基本養老保險的實踐，可以發現在現行的統賬結合的管理模式下，為確保我國城鎮職工基本養老保險財務上的可持續性，必須強化相應的財政支持力度，假若相應的財政補貼缺失或者力度不到位，相應的基本養老保險收支在未來就會出現結余缺口，財務的可持續性就難以保障。

實施穩健增長的財政收入政策，能夠為我國城鎮職工基本養老保險財務的可持續性提供有力保障，但是也應當關注可能出現的潛在風險。正是由于風險本身具有不可預見性的特征，財政性風險也應當考慮在內，為避免我國城鎮職工基本養老保險在財務可持續性上可能出現的財政壓力風險，避免風險的出現，應當積極采取多種措施，實施更為全面的多層次協調發展機制，減輕財政資金壓力，提高累計收支結余。

三、確保我國城鎮職工基本養老保險財務可持續性的建議措施

首先，實施穩健增長的基本養老保險財政收入政策，確保財政資金的補貼支持力度。為有效應對我國城鎮職工基本養老保險未來財務的可持續性，需要實施穩健增長的財政收入政策，提高財政補貼和財政支持的力度。確切地講，應當確保地方財政資金的收入增速高于其對城鎮職工基本養老保險的補貼增速，只有在這一條件之下，才能夠切實緩解我國城鎮職工基本養老保險在未來財務可持續性上所面臨的財政資金壓力，同時也可以積極負擔相應的基本養老保險轉制成本，為我國城鎮職工基本養老保險未來可能出現的收支性缺口以及相應的運營型損失提供支持。

其次，實行更為全面多層次的協調發展機制，有效緩解財政資金壓力，并提高我國城鎮職工基本養老保險累計收支的資金結余。可以從提高養老金的投資收益率、合理延長城鎮職工退休時間以及進一步提高城鎮職工基本養老參保率等三個主要的層面來進行協調規劃，在此基礎上有效減輕我國城鎮職工基本養老方面的財政性資金壓力，依靠提高相應的累計資金收支結余，有效規避相關的財政風險。

再次，逐步擴大我國城鎮職工基本養老保險的參保面。進一步深化我國城鎮職工基本養老保險的制度改革，切實提升基本養老保險的參保面。當前我國城鎮職工的基本養老保險的繳費率過高，這就導致不少收入較低的職工以及工作不穩定的職工難以被全面覆蓋，影響了城鎮職工基本養老保險的參保面。這就需要進一步深化我國城鎮職工基本養老保險的制度改革，逐步降低制度性門檻，依靠設計合理的激勵機制來逐步擴大我國城鎮職工基本養老保險的參保面。同時，也應當結合我國城鎮化的實際進程，逐步將非全日制職工、個體商戶等全體納入到養老保險的覆蓋面之中，提高參保率。

最后，建立完善職工就業保障機制。確保就業是推動我國城鎮職工基本養老保險財務可持續性的重要內容，相關部門應當進一步完善再就業政策，并確保政策落實到位，建立和完善全方位的勞動者就業服務機制，積極發揮就業服務體系的保障作用，依靠健全完善職業介紹機構，強化我國職業介紹相關服務機構的信息化建設，提高再就業培訓的服務水平，并適度降低擔保的門檻和條件，提高相應的貸款額度，積極鼓勵失業人員自主創業、自謀職業。加強勞動監察的管理力度，規范單位用人行為，全面推廣勞動合同制，完善用工制度和勞動合同制，有效規范用人市場的運作，在此基礎上有效提高我國城鎮職工基本養老保險的參保面，為財務的未來可持續性提供必要的支持和保障。

參考文獻：

[1]王敏.基于戰略風險管理模式下的養老保險公司風險管理分析[J].保險研究，2010(10).

第8篇：基本養老保險體系范文

 

關鍵詞:商業保險金;養老保障體系;支撐

    一、我國養老保障體系的現狀

    1.面臨人口老齡化的嚴峻挑戰。

    人口老齡化減少了人均GDP的數量，也減少了勞動力的供給，這些因素與老年人口增加相結合，自然影響到一個國家的養老保險制度。主要表現在:①工作人口負擔的老年人口越來越多，對整個社會生產出的經濟資源提出了挑戰，也勢必造成人口跨代之間的收人再分配和跨代之間的不平等。②老齡人口的增加使得更多的人領取養老保險金，養老金的支付水平越來越高.領取年限越來越長帶來了養老保險資金預算的壓力;③繳納養老保險的人數增長趨勢逐漸放緩，各種逃稅、避稅以及縮短繳費年限的手段逐漸增加;④稅基統計的人為縮小和管理監督領域成本不斷增長。

    大量老齡人口的存在對政府和社會提出了嚴峻的挑戰，多數老年人不能通過當前的經濟產出來滿足老年后的生活支出，只能通過年輕時的儲蓄、家庭的轉移支付或者政府提供的社會保險來取得資金來源。不管今天的老年人以什么渠道獲得資金來源，老年人消費的是現在工作的人所生產但不消費的產品，或者說，老年人始終依賴于其隨后的兩三代人提供勞動力去生產出他們要消費的物品。因此，這種依靠兩代人之間契約運行的公共養老金計劃已經到達了其生命周期的成熟期和面臨崩潰的邊緣。

    2.中國養老保障的保險能力:供不應求。

    首先，從覆蓋面看政府養老保險的供求矛盾。從養老保險的覆蓋面可以看出我國養老保險的供給遠遠滿足不了社會的需求。其次，從資金收支平衡看養老保險的供求矛盾。有關資料顯示，中國基本養老保險不管是現在，還是在幾十年以后都存在很大的資金缺口，現行的養老保險制度很難滿足社會的需求。

    3．非政府養老保險的滯后發展。

    首先，企業補充養老保險的滯后發展;其次，個人儲蓄性養老保險的滯后發展。從個人儲蓄性養老保險看，目前個人自愿性的補充養老保險主要體現在人壽保險和健康保險的發展_L。與世界發達國家相比，中國的保險市場剛剛處于起步階段，到2002年，從保費收人占GDP的比重看，西歐是8.31%，北美是8.8%，日本是11.07%，而我國只有3%。從人均擁有保費收人看可，西歐是巧42.4美元，北美是3084美元，日本是3507.5美元，而我國只有237.6元。從壽險在這些方面的相關指標看，中國同樣處于比較低的水平。壽險的保費收人占GDP的比重，西歐是5.25%，北美是4.30%，日本是8.85%，而我國只有2.2%。人均擁有的壽險保費收人，西歐是974美元，北美是1508.6美元，日本是2806.4美元，而我國只有177.0元。

    4.當前我國的工業化、城鎮化和就業形式多樣化的嚴峻挑戰兩億進城農民工基本的社會養老保障問題;是在高流動性就業格局當中，靈活就業人員的社會養老保障問題。

    二、商業保險對養老保障體系的支撐作用

第9篇：基本養老保險體系范文

根據國家關于完善城鎮社會保障體系的要求和企業職工基本養老保險制度的有關政策，為了進一步做好農墾企業養老保險工作，切實保障退休人員的基本生活，經請示國務院同意，現就農墾企業參加企業職工基本養老保險有關問題通知如下：

一、從2003年7月1日起，各地要按規定將農墾企業及其職工納入當地基本養老保險范圍。從事非農業生產的企業單位和職工，執行當地統一的企業職工基本養老保險政策；從事農業生產的企業和職工，實行符合農業生產特點的參保辦法。

二、農墾企業參加基本養老保險原則上實行屬地管理。對于規模較大、跨行政區域分布的企業，可作為一個單位參加地市級或省本級的基本養老保險。實行省內垂直管理的農墾企業，也可以作為一個單位參加基本養老保險，并由省級管理。

三、農墾企業參加基本養老保險，執行當地統一的基本養老保險繳費比例。

從事非農業生產職工的個人繳費，原則上以本人上年度月平均工資為基數；從事農業生產的職工，繳費基數可按本省農墾企業平均工資核定，繳費方式可以采取按月申報，按月或按季、收獲季節繳納。

農墾企業單位繳費根據企業具體情況核定。從事非農業生產的，原則上以單位工資總額作為繳費基數；從事農業生產的，可采取與土地耕作面積掛鉤等辦法合理核定，以保證基金收入的穩定增長基本養老保險繳費比例。

四、本通知下發前已經參加基本養老保險的農墾企業退休人員，各地應進一步規范有關待遇政策，清理統籌項目，核定基本養老金標準。本通知下發后參加基本養老保險的農墾企業原已退休人員，勞動保障部門要按照國家有關規定對其退休條件進行審核認定，并結合當地實際情況核定基本養老金水平，核定后的基本養老金水平不低于當地城市居民最低生活保障標準。

符合國家規定條件退休的農業職工，基礎養老金可以本省農墾企業職工平均繳費工資為基數計發。為保持本通知下發前后退休人員基本養老金水平的平穩銜接，要根據基金承受能力對新退休人員基本養老金的增長幅度適當控制。

五、農墾企業及其職工參加基本養老保險后，是否補繳參保之前的基本養老保險費并同時補發基本養老金，由省級人民政府決定。

六、各地要采取有效措施，對農墾企業實行基本養老保險費全額征繳，并加大征繳力度，做到應收盡收。要按照國家有關規定，切實加強基本養老保險基金管理，實行專款專用，嚴禁擠占挪用。要建立健全規章制度，加強各項基礎管理，特別是個人帳戶的建帳、記帳和對帳等工作。

七、各地要加大基本養老保險基金調劑力度，對農墾企業離退休人員基本養老金實行社會化發放。對農墾企業的基金收支缺口，各級政府要采取措施，調整財政支出結構，認真加以解決。中央財政對困難地區農墾企業參保后增加的基金缺口，通過專項轉移支付方式給予適當補助。

八、已經實行撤場建區、鄉、鎮的農墾企業，改制后屬于機關事業單位的在職職工和離退休人員，執行機關事業單位的退休制度，所需經費由同級財政按規定負擔；實行獨立核算的工商企業及其職工、改制前參加工作的農業職工，以及原農墾企業的離退休人員納入企業基本養老保險統籌范圍。