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第1篇：部門預算范文

一、撥款沒有出現錯誤，但還需要更多的謹慎，一但出現錯誤有時將會是無法彌補。對拿不準的指標寧愿多費周折，問問其他縣市，或是上級部門，極不能善自主張，這些都做到了還錯那就是天意；

二、結算中還是出現了一些狀況，讓我寢夜難安，愧對手中拿到的工資。在編代列資金表時有一款多列了，這些錯誤是不該發生的，只因沒有進行多種方法的核對，真是百密有一疏，假若當時用各家單位撥款數來核對就不會有錯了，這都是缺少經驗的表現。還好得到了及時的更正；

三、預算工作倒是很順利，只是有些人特難纏，讓報什么資料都難，開始也會著急，但這解決不了問題，對這種人只有拿出百倍的耐心，和他們不斷“糾纏”，直到達到自己的目的。還有一類人根本就沒理可講，所以只能用感情去感化。真是大千世界無奇不有，只能；

四、各項工作的完成少不了同事的配合、支持和幫助。對于她們的建議都要認真聽取，有則忙改之無則加勉，無論多嚴厲的批評都要虛心接受，忠言逆耳利于行。這樣才能有利于工作的提高。別人說你說明你還有被別人說的理由，人無完人，但要力求完美；

五、紀律方面有所松懈，這不能歸集于環境的影響，而是首先要克服掉自身的惰性，鬧鐘響就要起床，有時因為貪睡而遲到都會良心受懲。沒有規矩不成方圓，一個人的自律很重要。更何況這是自己能夠做到的，而且還能做得更好；

六、每天搞一次辦公室衛生那是必須的。整潔的環境可以愉悅心情，也能提高工作效率；

七、放東西一定要有規律，及不能丟三落四，雜亂無章。做到防患于未然；

第2篇：部門預算范文

一、目前我省高校部門預算編制和執行中存在的突出問題

（一）預算“兩張皮”現象普遍

高等學校預算應當與編制和報送的部門預算保持一致，禁止“部門預算”與“學校預算”兩張皮的現象，這是部門預算對高等學校預算最基本的要求。但目前，高等學校普遍存在部門預算和單位內部預算“兩張皮”的現象。一是按照部門預算的要求編制學校的“部門預算”，上交教育主管部門和財政部門；二是根據學校辦學的實際情況，按照現行財務制度的規定編制的校內執行的綜合財務收支預算，這就形成“兩本預算、兩張皮”的弊端。部門預算是按照《政府收支分類科目》的規定，按“類”、“款”、“項”分基本支出和項目支出編制的；而單位綜合財務收支預算是按照現行財務制度規定的支出的用途編制的，并作為高等學校校內預算執行的主要依據。由于兩本預算編制的依據和編制的方法不同，使得兩本預算的差異很大，相互脫節的現象比較嚴重。

（二）預算編制方法不夠科學

當前高校預算的編制方法仍然多采用增量預算法，即以上一年的實際支出為基礎，考慮下年度財務收支的各種因素的變化來確定新年度的預算。這種方法雖然簡單易行，但易于形成剛性支出，不利于支出數額與支出結構的調整和優化。況且基數是多年形成的，其中包含有不科學和不合理的因素，因此用這種方法編制的預算基本結果是一年比一年提高，節約使用經費的意識淡薄。廣東省高校部門預算“一上”編制的文件一般在暑假期間八月下達，要求10天左右報送，部門預算的編制也主要由財務部門個別人員參與，因為他們不參與學校戰略規劃，無法了解下一年度的工作計劃，對學校紛繁復雜的業務活動也了解有限，使得編制預算只能是在往年的開支基礎上進行簡單的加減，只要能保證填寫完整，保證勾稽關系正確，通過審核按時報送上去就行了，缺乏科學認證，編制預算成為“數字游戲”，使得教育主管部門難以了解和掌握高校部門預算的實際情況。

（三）預算編制范圍不完整

部門預算中應該把實際用于該部門的全部政府性財力都反映出來，實現部門預算內容的完整。《高等學校財務制度》提出了高校預算新概念，并規定了“大口徑”范圍，將學校的全部收支都納入預算管理，以準確反映高校財務收支總體規模。但是，由于高校資金來源日益多元化，下屬各院（系）、部門多渠道創收的收入和相應的支出往往沒有全部納入到預算中，脫離了預算的監督管理，而上級財政部門或主管部門對高校的專項經費撥款，由于年初具有不確定性，因此無法在年初部門預算中反映，只能在年中追加，特別是項目確立滯后，預算指標一般在下半年甚至年末下達，致使部門預算內容殘缺，預算不完整，使預算收支的口徑與會計核算的口徑不一致，對預算執行的考核缺乏可比性。

（四）信息系統有待進一步完善

實行部門預算、政府采購和國庫單一賬戶后，不但部門預算軟件沒有和原來各高校使用的會計賬務管理軟件聯網，部門預算、政府采購、國庫支付三個軟件也是互相獨立的。廣東省高校部門預算采用單機版的部門預算系統，實現預算數據錄入和倒盤上報預算數據，基本屬于數據錄入軟件，并沒有實現預算監督執行等管理功能；政府采購軟件實現政府采購計劃申報；國庫支付系統實現財政撥款資金的用款計劃申報和支付申請，高校財務部門使用的各軟件系統之間沒有銜接配套，不能達到數據共享。

（五）預算制度缺乏績效信息

目前，我國部門預算支出績效評價僅僅處于試點階段，尚未全面推開，并且缺乏系統性研究。從高等學校來說，存在重分配、輕監督的問題，當前的財政資金績效審計也主要監督各預算單位編制和執行預算的規范性，對資金使用的效益性和社會效果的關注不夠。各高校部門預算編制方法仍是投入預算，重心放在爭取預算撥款，而對預算執行中資金的產出和效果并不關心，資金分配后，缺少跟蹤問效，預算多少和績效之間沒有聯系，加之現行的《高等學校會計制度》沒有成本核算的概念，不能適應部門預算進一步深化改革建立預算績效考評的需要。

二、解決上述問題的對策和思路

（一）加強領導，統一思想，提高認識，轉變觀念，高度重視部門預算編制工作

部門預算編制的好壞，直接關系到一個部門下一年度經費需求的保障程度、各項工作的正常開展和各項任務的順利完成。因此，高校一定要認真把部門預算編制工作當作一件大事來抓，加強對部門預算編制工作的領導。單位領導應親自主持預算的制定，并監督執行。同時，在組織機構上要給予充分保障，加大編制預算的組織管理力度。要抽調一批政治素質好、業務能力強的同志，集中匯審編制預算，保證預算編制和報送時間。要明確各單位的責任，做到分工合理，責任明確，相互配合，環環相扣，保證預算編制工作的順利進行。要適應國家預算管理制度改革的要求，加快職能轉變的步伐，強化預算管理力量，將工作重點轉變到加強預算管理和監督預算執行上來。（二）完善制度，提高部門預算綜合性現行的《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》是1997，1998年頒布實施的，這兩項制度頒布實施時正值我國市場經濟體制改革的初期，與市場經濟體制相適應的公共財政體系建設問題尚處于理論探討階段，相應的財政預算管理體制改革是2000年前后的事。所以，相對于部門預算、政府采購、國庫單一賬戶等公共財政制度來說，現行的高等學校財務制度和會計制度已不能適應公共財政建設及相應制度改革的需要，必須及時地加以研究并作出修訂。但另一方面高校應當重視和加強預算管理，根據各項事業活動需要和財力可能，按照《預算法》和《高等學校財務制度》的規定編制預算，把高校的所有財務收支都納入預算管理。同時，也應當按照公共財政建設和部門預算制度改革的規定，編制高校的財務預算。也就是說，高等學校應當把學校的財務預算與部門預算有機地統一起來，嚴禁把高校校內預算與部門預算割裂開來，或把部門預算當作應付財政部門和主管部門的需要。只有把部門預算作為學校預算年度執行的校內預算來認真對待、認真編制，才能保證部門預算制度得到貫徹實施，也才能真正樹立起預算的權威性和嚴肅性。（三）健全預算信息管理系統

為提高部門預算編制的準確性和工作效率，加強部門預算編制基礎數據的搜集、整理工作，應采用先進的網絡技術和數據庫管理模式，使部門預算的編制能建立在一個扎實的基礎之上，加強財務管理的信息系統建設，為部門預算改革提供必要的技術信息保證，提高預算管理信息化水平。各高校應將現有的各個應用系統整合，建立綜合信息平臺，將單機版部門預算系統改進，變成網絡版，統籌管理預算基礎信息、專項支出項目庫、預算編制審查、預算指標管理、預算執行監測分析等工作，并將各項預算數據及預算執行情況都集中體現在網絡上，財務部門預算控制人員可隨時調用，查詢預算執行情況及單位財務狀況，以便全面控制各責任單位的業務活動情況，及時發現問題所在，糾正預算執行偏差。同時，在執行數據的匯總與分析的基礎上為滾動預算做數據準備。

（四）健全績效機制

績效管理作為一種有效的管理手段，它提供的絕對不僅僅是一個獎罰措施，更重要的意義在于它能為高校提供一個促進財務預算工作改進和業績提高的信號。這里，實現績效目標耗費的資源是成本費用的概念，而不是傳統預算管理中的支出概念。預算績效考核是對經費支出與產生的效果和影響進行評價的行為，是以支出“結果”和“追蹤問效”為導向，是以定性分析和定量評判為手段的預算支出管理模式，這對強化支出管理意識，優化預算支出結構，提高預算支出的社會效益和經濟效益具有重要作用。績效指標自20世紀80年代開始就在國外高校中得到了比較普遍的應用。績效指標的測量能夠提供關于高校運行狀況的準確信息，同時也衡量高校完成戰略目標的情況，使高校在進行預算編制時有據可依，確定了十分詳細和縝密的關鍵績效指標。我國高校績效指標體系可以使用平衡計分卡評價體系和關鍵績效指標體系相結合的方法，并借鑒《英國高校管理統計和績效指標體系》的做法，將我國高校的戰略目標劃分為教學績效、科研績效、自籌能力、資產績效、校產績效、聲譽績效等六大層次，然后在這六大層次中選取更詳盡的關鍵績效指標，對預算執行結果加以衡量，從一些看似細微的關鍵點衡量預算執行效果以及資金使用效率。

（五）完善監督體系

監督部門預算是一項復雜的行為，需要若干部門或組織分別從不同的角度進行，并形成一個有機體系。首先要落實人大的監督權，每年預算在上一年12月底前完成，人大代表要在次年3月人大會議期間審議，這說明每年在人大審議通過前其實已經在執行，而且審議時間只有短短幾天，并且多數代表并非這方面相關專家，所以每年都會提出報表看不懂的意見。為此，我們應通過一系列制度建設改進審批的效果，具體包括：人大代表可通過培訓或聘請專家或中介機構提高預算監督力量及專業水平，同時提前和延長預算審查時間，保證人大代表有足夠的時間進行審議，以提高預算監督的效率和效果。其次提高審計機構監督地位，每年高校內部審計部門會對部門預算進行例行審計，但審計的意見和建議得不到全面的落實和執行，所以很難發揮審計監督預算的作用，建議提高審計機構的監督地位，拓寬審計監督的范圍、推進預算審計的深度、增加預算審計的頻率等。再次是擴大及提升財政部門監督視角。目前高校已全面實現了國庫集中支付、收支兩條線及政府采購等各項改革，其中國庫集中支付和政府采購都是采用與財政聯網的系統實現，財政部門可以實時對部門預算的執行進行監管，財政部門應該充分利用這一優勢，不但對具體支付細節進行審核監控，更重要的是加強對財政部門預算的宏觀調控和對資源配置管理的優化。最后，加強群眾監督。對于高校來說就是要將部門預算通過教代會、互聯網等多渠道以易理解的方式向廣大教職工和學生公開，內容包括預算的編制和執行。這樣不僅有利于部門預算編制質量的提高，也有利于部門預算的執行。

總之，部門預算編制是一項涉及面廣、技術性強的工作，不僅需要各級領導的重視與支持，還需要不斷總結部門預算編制與執行中的經驗教訓，完善預算編制方法，提高預算資金管理水平，保證高等學校持續平穩發展。

第3篇：部門預算范文

一、撥款沒有出現錯誤，但還需要更多的謹慎，一但出現錯誤有時將會是無法彌補。對拿不準的指標寧愿多費周折，問問其他縣市，或是上級部門，極不能善自主張，這些都做到了還錯那就是天意；

二、結算中還是出現了一些狀況，讓我寢夜難安，愧對手中拿到的工資。在編代列資金表時有一款多列了，這些錯誤是不該發生的，只因沒有進行多種方法的核對，真是百密有一疏，假若當時用各家單位撥款數來核對就不會有錯了，這都是缺少經驗的表現。還好得到了及時的更正；

三、預算工作倒是很順利，只是有些人特難纏，讓報什么資料都難，開始也會著急，但這解決不了問題，對這種人只有拿出百倍的耐心，和他們不斷“糾纏”，直到達到自己的目的。還有一類人根本就沒理可講，所以只能用感情去感化。真是大千世界無奇不有，只能；

四、各項工作的完成少不了同事的配合、支持和幫助。對于她們的建議都要認真聽取，有則忙改之無則加勉，無論多嚴厲的批評都要虛心接受，忠言逆耳利于行。這樣才能有利于工作的提高。別人說你說明你還有被別人說的理由，人無完人，但要力求完美；

五、紀律方面有所松懈，這不能歸集于環境的影響，而是首先要克服掉自身的惰性，鬧鐘響就要起床，有時因為貪睡而遲到都會良心受懲。沒有規矩不成方圓，一個人的自律很重要。更何況這是自己能夠做到的，而且還能做得更好；

六、每天搞一次辦公室衛生那是必須的。整潔的環境可以愉悅心情，也能提高工作效率；

七、放東西一定要有規律，及不能丟三落四，雜亂無章。做到防患于未然；

第4篇：部門預算范文

本次跟蹤調研選擇了社會關注度高、財政性資金使用量較大,涉及民生保障、基礎設施建設、產業發展等方面的州教育局、州衛生局、州人社局、州交通局、州農業局、州水務局、州工信委、州國土局、州住建局、州文化局10個部門，共計62個預算單位。采取查閱資料、座談、實地查看等方式，對10個部門預算管理執行情況進行跟蹤調研，重點是州級安排的項目資金和“三公”經費管理使用，并按季度進行分析總結，提出預算管理執行情況分析報告，有針對性地向州財政局和10個部門提出工作意見建議。

1.預算收入情況。__年10個部門的預算總收入75845.4萬元，其中：結余結轉數8331.54萬元、年初預算數40642.56萬元、預算調整數26871.34萬元。預算執行數74566.38萬元，執行比例98.31 %。

（1）財政撥款：財政撥款預算收入68746.7萬元，其中：結余結轉數6208.11萬元、年初預算數40428.26萬元、預算調整數22110.29萬元。預算執行數67470.1萬元，執行比例98.14%。

（2）上級補助收入：上級補助預算調整數103.1萬元，預算執行數103.1萬元，執行比例100%。

（3）事業收入：事業收入預算5577.75萬元，其中：結余結轉數1981萬元、預算調整數3596.7萬元。預算執行數5577.75萬元，執行比例100%。

（4）其他收入：其他收入預算1417.93萬元，其中：結余結轉數142.43萬元、年初預算數214.3萬元、預算調整數1061.2萬元。預算執行數1415.43萬元，執行比例99.82%。

2.預算支出情況。__年10個部門的預算總支出75845.4萬元，占__年州本級公共財政年初預算總支出200808萬元的37.77%，其中：結余結轉數8331.54萬元、年初預算數40642.56萬元、預算調整數26871.34萬元。預算執行數57432.53萬元，執行比例75.72 %。

（1）基本支出：基本預算支出50,207.23 萬元，其中： 工資和福利21,391.27 萬元、商品和服務支出16,319.48 萬元、對個人和家庭補助支出10,971.36 萬元、其他資本性支出1,525.12 萬元。預算執行數 42,822.35 萬元，執行比例85.29%。

（2）項目支出：項目預算支出25638.21萬元，預算執行數14610.18萬元，執行比例56.99%。

__年10個部門“厲行節約”的各項經費實際支出2748.46萬元，比上年減支471.18萬元，同比下降14.63% ，其中：“三公經費”實際支出1674.92萬元，比上年減支430.26萬元，同比下降20.44%。

1.公務接待：__年10個部門公務接待21922人次，同比減少13985人次；公務接待費用424.07萬元，同比下降39.83%。

2.公務用車購置及運行：__年10個部門實有車輛183輛，同比增加6輛(衛生局3輛、交通局2輛、國土局1輛)；公務用車購置經費381.03萬元，比上年減支60.97萬元，同比下降13.79%；車輛運行經費833.58萬元，比上年減支72.11萬元，同比下降7.96%。

3.因公出國（境）：__年10個部門因公出國（境）6人次，比上年減少5人次；因公出國（境）費用支出36.24萬元，比上年減支16.5萬元，同比下降31.29%。

4.會議（含研討會）：__年10個部門共召開會議166次，比上年減少170次，會議經費支出266.65萬元，比上年減支99.5萬元，同比下降37.38%。

5.培訓情況：__年10個部門共參加和舉辦各類培訓436人（次），比上年減少625人（次），培訓經費支出906.89萬元，同比增加18.83%。

__年10個部門項目預算安排共94個項目，經費預算支出25638.21萬元，占州本級年初項目預算經費92760.2萬元的27.64%，項目經費實際支出（執行數）14610.18萬元，執行比例56.99%。

1.涉及10個部門的主要重點項目預算執行情況

（1）保障性住房項目：按照州政府廉租房建設每平方米50元的標準配套，__年全州計劃建設廉租房13.95萬平方米，共安排配套資金698萬元，州財政局于__年6月將資金撥付到各縣（市），其中：__376萬元、硯山125萬元、麻栗坡29萬元，__17萬元、丘北42萬元、廣南84萬元、富寧25萬元。從__年各縣（市）對廉租房建設配套資金的使用情況看，現只撥付了配套資金148萬元，其中：__17萬元（全部撥付）、丘北42萬元（全部撥付）、廣南64萬元（未全部撥付）、富寧25萬元（全部撥付），其余的4個縣（市）尚未撥付。

（2）

公路建設項目：__年公路建設項目資金3584.15萬元，其中年初預算項目支出2415萬元，追加項目預算資金1169.15萬元，主要用于公路建設專項補助配套、農村公路養護和水路運輸管理。一是平文高速公路建設資金2000萬元，已按銀行貸款要求撥付至平文高速公路公司作為注冊資本金并用于平文高速公路前期工作、工程建設等支出；二是全州農村公路建設配套資金300萬元，州交通局以預付款的形式已下撥到4個公路建設指揮部，其中：膩平指揮部40萬元，紅光至老山指揮部100萬元，健康至四一九指揮部120萬元，西疇至鐵廠指揮部40萬元：三是農村公路保養州級配套資金100萬元，已撥付地方公路管理處按養護計劃實施；四是__至天保（口岸）公路建設項目前期經費300萬元，作為追加的項目預算資金，州財政局已將經費撥付到州交通局，由于該項目正在做規劃等前期準備工作，目前經費尚未發生支出；五是__年省內固定資產投資項目貸款貼息資金500萬元，用于平文高速公路貸款利息支付；六是治理車輛超限超載經費369.15萬元，其中160萬元于__年12月29日撥付到__州公路管理總段，用于2015年的公路養護經費，結余209.15萬元；七是水路運輸安全專項經費15萬元，已撥付州地方海事局按年初預算實施。 （3）水利建設項目：水利建設配套資金3000萬元，州財政局于__年6月撥付到州水利水電投資有限責任公司（過水司的往來賬戶，增加水司的現金流量），州水利水電投資有限責任公司按照項目資金安排計劃已全部撥付到項目縣（市）水務局和項目實施單位，其中：__年度農村飲水安全工程建設1250萬元（__100萬元、硯山300萬元、西疇75萬元、麻栗坡75萬元、__75萬元、丘北125萬元、廣南300萬元、富寧200萬元）；重點水利項目配套1500萬元（德厚水庫500萬元、文硯平應急供水工程補助1000萬元）；重點水利規劃編制費用250萬元。

（4）農業發展項目：一是蔗區發展專項資金2000萬元；二是農業發展專項經費700萬元。兩筆項目資金作為農業災害救助資金已于2013年列支，__年納入財政預算。

（5）衛生部門項目：一是村級衛生室州級配套資金375萬元，按照每個5萬元配套，__年共配套75個村級衛生室，該項目資金已按計劃方案于__年7月下達到各縣（市）；二是__州精神病醫院建設補助資金260萬元，已下達到項目實施單位，該項目已完工。

（6）教育部門項目：一是云南開放大學__開放學院建設經費50萬元，目前正在建設中，已支出22.89萬元，結余27.11萬元；二是學前教育銀行貸款貼息80萬元，支出80萬元；三是高中教育教育貸款還本付息200萬元，預算調整數351.24萬元，已支出551.24萬元；四是中職教育民族職業技術學校實訓、食堂、學生宿舍綜合樓建設項目1000萬元（預算調整），支出1000萬元。

2.其他重點項目執行情況

（1）新型工業化發展專項資金2000萬元：州人民政府于__年6月出臺《__州工業跨越式發展專項資金管理辦法》，__年8月25日州工信委、州財政局聯合下發《關于申報__年州級工業跨越發展專項資金扶持項目的通知》（文工信〔__〕169號），州工信委已專題研究并提出了項目扶持意見，__年11月3日報請州政府審批。州財政局于__年12月30日下達資金2000萬元，其中硯山1000萬元、__400萬元、富寧600萬元。

（2）__年重大項目前期工作經費5000萬元：州發改委于__年6月27日下達__年州級財政預算內重大項目前期工作經費投資計劃4000萬元（文發改投資[__]380號），州財政局于__年7月10日撥付4000萬元到相關單位，其中：__230萬元、硯山230萬元、西疇170萬元、麻栗坡170萬元、__220萬元、丘北270萬元、廣南570萬元、富寧260萬元、州級單位1880萬元；__年12月31日撥付州級單位130萬元；2015年2月3日撥付州級單位405萬元。目前余下的465萬元待分配（未見分配方案）。

（3）省轉貸地方政府債券資金4000萬元。__年我州應償還省2011年轉貸資金本金4000萬元，州財政局已于__年5月將4000萬元匯至省財政廳。

(一)部門預算收入執行情況總體較好。從預算收入的執行情況看，__年10個部門的預算總收入75845.4萬元，執行比例98.31 %，其中，州教育局、州衛生局、州人社局、州交通局、州農業局、州水務局、州文化局7個部門預算收入執行比例達到100 %，僅有州工信委、州國土局、州住建局3個部門預算收入未全部執行到位。

（二）“三公經費”支出大幅下降。__年10個部門認真貫徹執行中央“八項規定”，嚴格按照《黨政機關厲行節約反對浪費條例》和省州的各項要求，強化“三公經費”管理，從嚴控制“三公經費”支出。__年10個部門“三公經費”實際支出1674.92萬元，比上年減少430.26萬元，同比下降20.44%，其中：公務接待費下降39.83%、車輛購置費下降13.79%、車輛運行費下降7.96%、因公出國（境）費用下降31.29%。

（三）部門預決算信息面公開。根據國務院、云南省人民政府關于推進政府預算信息公開的決策部署和《__州地方

預算信息公開實施方案》的有關要求，10個部門已全部在本單位的門戶網站和政務信息平臺上向社會公布了__年度部門預算和“三公經費”預算信息、2013年度部門決算及“三公經費”決算信息，自覺接受社會公眾監督。 （四）部門預算管理水平有所提高。列入跟蹤調研的部門在預算跟蹤調研過程中，認真聽取意見和建議，分析部門預算管理和執行中存在的不足，加強制度建設，規范內部管理，預算管理水平得到不同程度的提高。

(一)部門預算編制不夠完整細化。10個部門編制年初部門預算時，只編制財政撥款補助收入項目，未編制預算外資金收入、政府性基金收入、事業單位經費收入等項目，預算編制不全面、不準確，同時，部門編制預算的主動性不夠，部門預算約束力不強，既不利于更好地實現部門目標，也不利于財政資源的有效配置。

（二）部門項目支出進度不均衡。__年10個部門的項目平均支出進度為56.99%，項目支出進度低，支出進度不均衡，10個部門只有州衛生局和州國土局2個部門的項目支出進度達到100%，州工信委、水務局、州文化局3個部門的項目支出進度低于50%。支出進度較低的主要原因是部份項目資金下達較晚，增加了部門年終的結余結轉。如，州水務局項目支出進度僅為31.22%，其原因是德厚水庫項目專項資金6932.06萬元到年底才下達到項目承擔單位，只能結轉下一年度。

（三）部門年末結余結轉資金規模較大。__年10個部門的年末結余結轉資金達17133.85萬元，比2013年增加8802.31萬元，其中年末結余結轉資金較大的部門是州水務局7423.57萬元、州教育局4473.12萬元、州農業局1986.08萬元、州人社局976.42萬元、州住建局780.1萬元。

（四）預算信息公開不全面。在預算信息公開過程中，有的部門沒有按照中央和省州的要求及時、全面公開預算信息。公開的項目支出內容僅局限于按預算科目統計的類、款、項，比較籠統，未公開資金的分配、管理和使用績效情況。

(一)嚴格預算編制，強化部門預算約束。預算部門應根據預算安排的指導思想，嚴格遵循“先有預算、后有支出”的原則，按照全口徑預算的要求，把部門全部收支納入預算編制和管理，認真編報部門預算。要按照報州人代會審查批準的部門預算執行，嚴禁超預算安排支出，減少預算執行過程中的調整。要加強基礎數據建設，改進預算編制方式，增強年初預算的準確性。

（二）加強項目支出預算管理，提高資金使用效益。創新項目管理方式，結合部門職能，提前組織項目申報和評審，推進項目庫建設，建立“目標、措施、項目”相聯系的預算編審體系。要從項目的立項和申報、項目管理及審核、項目支出預算的核定和實施、項目的監督檢查和績效評價等方面規范和加強項目支出預算管理，加大項目支出進度，減少項目資金結余結轉。要加大對項目實施單位的監督檢查，大力推進績效管理，把資金使用效益作為預算編制、考評的主要指標，提高資金使用效益。

（三）厲行勤儉節約，嚴控“三公經費”支出。各預算部門要認真貫徹執行中央和省州關于厲行勤儉節約反對鋪張浪費的各項規定和有關要求，繼續加強對“三公經費”的管理，嚴控“三公”經費和一般性行政支出，進一步完善和細化接待標準，嚴格控制接待費用、嚴格執行公務用車管理規定,嚴格控制因公出國（境），嚴格控制“三公經費”總規模,確保“三公經費”支出不突破年度預算。審計部門要加強對“三公經費”的專項審計，嚴肅財經紀律，堅決杜絕亂開亂支和違反財務規定的行為。

第5篇：部門預算范文

【關鍵詞】 預算報表; 調整; 預算改革

我國現行預算法自1995年起施行,至今已經過十余年的時間。期間,我國開展了包括政府采購、政府收支分類、國有資產管理、基本支出定員定額等各項財政管理改革。各項財政改革的不斷深入,對國家預算管理提出了新的要求,因“外行人看不懂,內行人不明白”而頻遭詬病的預算法的修改愈顯迫切。

在新的預算法出臺前,為適應財政管理改革,作為過渡,每年的中央部門預算報表都要進行調整,而較之往年,2010年部門預算報表的調整幅度尤為大。本文試圖通過其調整內容探析新預算法中關于預算編制的改革方向,并對預算改革的其他方面提出粗淺的建議。

一、調整內容、調整原因分析及相應預算改革方向探析

(一)調整財政撥款結余資金列示方式

調整內容:調整了財政撥款結余資金的列示方式,將“基本支出預算錄入表”(錄入02表)和“項目支出預算錄入表”(錄入03表)等錄入表中原列于“其他資金”下的“使用以前年度財政撥款結余資金”調整為單獨列示,與“財政撥款”、“預算外資金”、“其他資金”等并列。

調整背景及原因:在1995年頒布的《預算法實施條例》中已明確規定了中央預算的編制內容包括“上一年度結余用于本年度安排的支出”,但在以往的部門預算報表中,財政撥款結余資金一直作為“其他資金”的其中項列示。這幾年,結余資金問題愈顯突出,據統計,中央部門截至2008年年底財政撥款累計結余資金總規模比2007年還略有增長。如何減少結余,提高財政資金使用效率是財政部近年來一直關注的問題,因此,在預算編制中,統籌安排財政撥款結余資金越來越重要。

為規范財政撥款結余資金管理,提高財政資金使用效率,財政部2006年根據預算法及其實施條例制定了《中央部門財政撥款結余資金管理辦法》,詳細規定了財政撥款結余資金的分類和使用,明確規定了結余資金應納入部門預算統籌安排,并特別規定了將凈結余資金全部作為本部門下一年度預算的首要來源,統籌用于本部門重點項目支出。

預算改革方向:加強財政撥款結余資金管理,統籌安排財政預算。在新的預算法中,預計會進一步細化編制財政撥款結余資金統籌使用的要求,協調預算管理和結余資金管理。

(二)調整政府采購預算相關內容

調整內容:主要是細化了項目支出政府采購預算,在“項目支出預算錄入表”(錄入03表)中剔除了“是否政府采購”列,將“政府采購金額”列細分為“貨物”、“工程”和“服務”三類,同時取消了“貨物采購金額50萬元以上,工程、服務采購金額60萬元以上才填報政府采購金額”的規定,要求只要項目支出中有政府采購預算,無論金額大小,都必須填報。

調整背景及原因:我國于2003年1月1日起施行《中華人民共和國政府采購法》,該法第三十三條規定,負有編制部門預算職責的部門在編制下一財政年度部門預算時,應當將該財政年度政府采購的項目及資金預算列出,報本級財政部門匯總。由于《預算法》頒布在前,《政府采購法》頒布在后,因此《預算法》及其實施條例中都并未包含政府采購預算的有關內容。

雖然2001年起就已試編“政府采購預算”,但根據以前的部門預算編制規定,項目支出中只有“貨物采購金額超過50萬元,工程、服務采購金額超過60萬元”時,才在部門預算中填報政府采購資金預算。而項目支出中除基本建設項目和大型修繕購置項目外,大部分項目的政府采購資金支出都不會達到要求填報的金額,因此,每年項目支出中的政府采購金額都不能在部門預算中完整準確地反映,而只能是在第二年預算下達后,根據批復的部門預算編制當年的政府采購預算,這就造成了政府采購預算與部門預算編制工作的脫節。

預算改革方向:政府采購制度改革是財政四項重大改革之一,財政部已明確2009年年內完成《政府采購實施條例》的起草工作,并著力解決目前法律規定上不協調、不明確、不細化的問題。因此,制定細化政府采購預算編制的法規,從法律層面上加強政府采購與部門預算的協調是急需解決的問題。從今年政府采購預算編制的變化可以看出,政府采購預算的編制正越來越細化。預計新的預算法中會相應增加與政府采購預算編制有關的內容。

(三)調整“資產存量情況錄入表”(錄入12表)和“新增資產配置預算錄入表”(錄入13表)

調整內容:在“資產存量情況錄入表”和“新增資產配置預算錄入表”中,不再填報房屋和土地存量,車輛細化為轎車、越野汽車、載客汽車和其他車輛等四類,新增了單價200萬元及以上的大型設備存量及購置預算的填報,同時,在“資產存量情況錄入表”中新增了“2010年計劃報廢數量”一列。

調整背景及原因:全球范圍內金融危機的爆發,導致財政壓力增大,根據《關于黨政機關厲行節約若干問題的通知》的要求,要嚴格控制黨政機關樓堂館所建設和小轎車的購置,在2010年底前不得新建樓堂館所,因此不再填報和審核新增土地、房屋預算,并對車輛配置存量和增量預算進行細化。

近年來,國家對國有資產的管理越來越重視,財政部于2006年5月頒布了《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)和《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)。國有資產管理辦法中明確規定了國有資產的管理應當堅持資產管理與預算管理相結合的原則,實現資產管理和預算管理的緊密統一。但現行預算法中并未包含國有資產存、增量預算等相關內容,造成協調國有資產管理和預算管理法律上的缺失。

預算改革方向:現行預算法及其實施條例中,僅對國有資產收益的預算編制進行了規定,并未將國有資產存量、增量納入預算。隨著國有資產管理改革的進一步深入,將逐步提高科學合理編制固定資產預算的水平,實現國有資產管理和部門預算的有機結合,提高國有資產使用的效率和效益。預計在新的預算法中會增加國有資產存、增量預算編制等有關內容。

(四)啟用“基礎資料庫”,刪除“單位人員情況基本數字錄入表”

調整內容:刪除了只需填列職工人數的“單位人員情況基本數字錄入表”,啟用了“基礎資料庫”。“基礎資料庫”要求詳細填報單位的實有人數、工資及各項津貼補貼的實際發放數。

調整背景及原因:近年來,財政部不斷完善基本支出定員定額標準體系,此時,啟用“基礎資料數據庫”,加強各中央部門人員信息建設,可以為全面實行基本支出定員定額,科學、準確地編制基本支出預算夯實基礎。

預算改革方向:預計新預算法中,基本支出的預算編制將全面實行定員定額,以提高預算編制的科學性。

二、預算改革其他方面的建議

(一)項目支出預算中增加經濟分類

經國務院批準,財政部于2007年開始全面實施政府收支分類改革,改革的主要內容之一便是建立了支出功能分類和支出經濟分類。但在現行部門預算編制工作中,只要求基本支出預算同時按功能分類和經濟分類編制,而項目支出預算仍只按功能分類編制,并未要求其同時按經濟分類編制。這使得項目支出預算不夠細化,形成兩個方面的脫鉤:一是決算報表中“項目支出決算明細表”反映了項目支出按經濟分類的各項明細支出,決算是預算執行情況的反映,而現行預算中并未編制按經濟分類的項目支出,使得對預算具體執行情況的評判失去了依據;二是科研專項等項目在申請立項時,需向科技部等部門上報項目支出預算(類似按經濟支出分類),而這些預算在上報財政部的部門預算中并未反映,使得一個單位的總體預算與專項資金預算脫節,不利于預算執行中對各項專項資金使用的控制。

(二)中長期預算與年度預算結合

除了在深度上不斷細化預算編制外,建議在時間上能加大預算的時期長度。各預算編制部門(單位)根據國家財政中長期計劃和本部門(單位)的職責、任務和事業發展計劃,編制中長期預算,在被批復的中長期預算基礎上,根據各年度具體情況,調整編制年度預算。這樣能加強財政對各部門(單位)預算的方向性指導,使各部門(單位)能在一個較長的時期范圍內統籌考慮預算的編制,提高預算編制的準確性。

(三)增量預算與績效預算結合

我國目前實行的基本是增量預算,即在本年度批復預算的基礎上,預計下一年度的具體情況,對預算進行一定幅度的調增(減)。這種預算編制方法的優點是簡單、能保障預算的穩定性,但其缺點也是顯而易見的:受原有費用的限制,容易造成預算中的“平均主義”和“簡單化”。

現在,美國、澳大利亞、新西蘭等國家已相繼推進績效預算改革,即通過制定公共支出的績效目標,建立預算績效評價體系,逐步實現對財政資金從注重資金投入向注重支出效果的轉變。我國近年來開展了部分試點項目的績效考評,為推進績效預算改革進行了初步探索。為提高預算編制的科學合理性,有效分配財政資源,提高財政資金的使用效率和效益,建議在條件成熟后,盡快全面推進績效預算改革,實行增量預算與績效預算的結合:基本支出實行增量預算,項目支出實行績效預算。

第6篇：部門預算范文

一、指導思想和支出安排的總體思路

按照公共財政和依法理財的要求，規范預算編制程序，增強預算的約束力，逐步實現預算編制的科學化、制度化和透明化。*年區本級預算支出安排的總體思路：保證政府機關各項管理職能的正常行使；確保教育、科學和農業的法定支出，加大“科教興區”投入的力度；確保維護社會穩定、促進勞動力就業和完善社會保障體系的支出需要；進一步完善公共衛生體系，促進健康城區建設；保持合理的基本建設支出、投入，加快城市基礎設施建設；其他方面支出視財力情況按輕重緩急安排。

二、預算編制的基本原則

(一）公共財政原則。按照公共財政的編制要求，進一步調整、優化支出結構，使財政資金的安排更加公平、合理。

(二）收支平衡原則。按照量入為出、收支平衡的原則編制，不編制赤字預算。

(三）綜合預算原則。在規范我區非稅收入管理的基礎上，繼續完善綜合預算的管理辦法，增強政府宏觀調控能力，實行預算內外綜合平衡。

(四）追蹤問效原則。逐步建立績效評估體系，把對預算項目的追蹤問效提前到項目立項之前，貫穿項目實施的全過程，并注重對績效考評成果的利用。

三、預算編制的范圍與內容

(一）區本級行政事業單位均應編制*年部門預算（詳見《*年*區部門預算編制用戶手冊》，由區財政局另行下發）。

(二）各類基金（專項資金）預算的編制，參照一般預算的要求編制。

（三）莘莊工業區的預算編制比照街道辦事處的編制方法，逐級編制匯總并經區財政局初審后，上報區政府審核、批復。

(四）財政安排的基本建設資金，由區城司單獨編制預算。

四、預算編制的要求

(一）預算單位在編制部門預算的同時，要根據政府采購的目錄及有關規定編報政府采購預算。

(二）單項金額在30萬元以上200萬元以下的項目，需附文字材料，說明項目實施的必要性、可行性、效益性等，供有關部門和人員審核時參考。單項金額在200萬元以上的項目經區城司論證后，由單位報概算。

(三）信息化項目預算，由單位在預算編制的同時另行向區信息委申報，經區信息委審核后，報區財政局隨部門預算一并下達。

(四）部門預算經區人代會審核批準后，原則上不予調整和追加。如發生特殊情況確需追加和調整，需由主管單位統一行文向區政府申請。

(五）預算編報按照基層單位一級預算單位主管預算單位的逐級編報原則，按規定的編制程序進行編制、審核和匯總。

1、9月30日前，各主管預算單位將審核、匯總后的部門預算申報數報區財政局。

2、1O月31日前，區財政局將預算控制數下達至各主管預算單位。

3、11月30日前，各主管預算單位根據預算控制數對上報的預算進行適當調整，將最終的預算申報數報區財政局（附數據盤及文字說明）。

4、12月31日前，區財政局將審核、匯總*年區本級部門預算上報區政府，完成部門預算編制工作。

第7篇：部門預算范文

1.部門預算內在問題

第一，部門預算在資金預算和權力分配上，存在一定的沖突。在部門預算中，部分單位所報送的預算并不真實，因此，部門預算得到的最終數據并不完整，缺少大量的預算外資金。另外，在權力分配上，不夠嚴謹。一個部門，既擁有預算控制權，也擁有預算分配權，這對預算分配的整體性，無疑是一種破壞，對部門預算的了解和控制，也會出現問題。第二，部門預算的編制方法缺少相應的調整。在資源缺乏和利益誘惑下，先進的零基預算和績效預算等預算編制方法并沒有實際采用，只是停留在落后的基數加因素法上。編制和審批部門在預算上所用的時間和精力也不夠，這在某種程度上，將影響預算數據的完整性和準確性，而通過預算數據所確定的指標，其可用性也將降低。就目前來看，部門預算不夠長遠，僅僅局限于當年的預算，而不考慮對未來年度的預算。第三，部門預算對預算和執行的制約力度不夠。在部門預算中，過分注重個人利益，對于資金的支出使用沒有嚴格的控制和管理。由于基本支出與項目支出沒有明確的分界，有利用項目支出彌補基本支出的現象存在。部分預算單位對管理和實效并不重視，在項目資金的使用上還需加強監控力度。

2.與會計核算的不協調

第一，以收付實現制為基礎的預算會計制度，存在缺陷，致使信息準確性上出現問題。把財政資金的收支核算作為預算會計的主要內容，缺少對預算單位中大量長期資產的關注，預算單位中的資產賬目也因此不夠完整，最終所反映的各部門的實際情況也缺乏真實性。財政部門對事業單位財政資金的支出方式，不再是通過主管部門撥入用款單位，而是從國庫直接支付或授權支付給供應商或收款人。在會計核算處理中，預算單位收到的財政資金，會有收入的增加和費用增加或非貨幣性資產增加兩種表現。第二，會計科目體系沒有及時更新，對預算的要求偏低。行政事業單位會計制度設置的科目過于單一，無法滿足預算的全面性要求。現行會計科目沒有隨著預算改革而變動，顯然不能與預算改革中提出的新舉措、新要求以及由此引起的財政資金流的變動相適應。應針對資金來源渠道的多樣性，增設新的科目，細化部分明細科目，如財政補助收入、撥入經費科目可按政府預算收支科目中的一般預算支出科目設置二級明細科目。在行政事業單位會計制度的科目設置上，努力達到統一標準。

二、會計核算存在的問題

首先，處理方法不夠明確。基本支出和項目支出，是部門預算會計科目中事業支出的主要內容，但會計對此的處理方式，沒有明確的解釋。界限劃分的隨意性，也與預算所要求的精細化不相符。其次，新舊制度間不協調。在新制度中，經費支出和撥出經費，都是事業支出的項目支出核算內容，但這一操作并沒有實際進行，最終在專項支出中進行了處理。這就意味著，項目支出的制度與實際操作存在很大差異。另外，會計核算體制不夠完善。一方面，應有的制約力度不夠，無法達到新制度的要求。另一方面，新制度在部門預算會計核算科目設計上，對資金管理的多樣性考慮不夠，顯得過于片面，實際操作性不強。

三、兩者的不協調表現

部門預算改革是以預算編制改革為主，需要對行政事業單位的收入、支出等進行全面反映，而會計核算也應有相應的核算與監控權力，然而，這在實際處理中并沒有得到落實，只是簡單地按照新制度進行會計科目核算。如對基建資金的核算，應該進行全面的會計核算，而實際上，部門預算針對基建資金的運用，進行的是單獨的會計核算。基建會計本身的特殊原因，也使行政事業單位并未從資金入手，對其進行核算。零基預算是以零為基礎，對各類支出進行核算的預算方法。而這種方法與會計核算難以協調。在部門預算中要用到這種方法，就需要會計核算全面提供收支方面的信息，對其進行編制。就目前而言，這樣的標準，會計核算還達不到。因此，部門預算與新事業單位會計制度的相互適應，還需要一定時間的調整。

四、解決問題的相應對策

部門預算改革方面，行政事業單位應著重關注部門預算的預算編制。對于編制準備、編制過程和編制結果，要嚴格按照執行編制的要求來完成。不斷加強部門預算管理，好的單位編制效果也可以作為重要借鑒依據，以此更好地結合本部門的科學預算體系與會計核算，努力健全預算機制。在此基礎上，將各種不同用途的財政資金集中到科學預算體系上。在分析行政事業單位實際情況的基礎上，進行測算和修正，以完成預算編制表。部門預算的合理性和實用性也需要得到保證。在會計人員的使用上，要重視質量，不能僅僅滿足于數量。對于提高會計人員的綜合素質，建立科學的考核體系很有必要。另外，部門預算的發展，在確定近期目標的同時，應更多的考慮長遠利益，以達到綜合效果。在會計核算方面，行政事業單位需要認真學習和深入研究新制度內容。依據新會計制度要求，如實核算部門預算，并合理調整會計核算體系。對外可加強與相關會計主管部門的溝通，更好地了解會計核算中出現的問題，以及與實際的偏差，并就此完善相應的制度。對內，行政事業單位對單位各部門的資金核算力度還需加強。

五、協調兩者關系的辦法

1.健全法制建設，科學合理改革

要達到政府預算會計改革的要求，行政事業單位預算會計需要在健全法律法規上，不斷完善。考慮制定和出臺新的法律法規，修整現有會計制度，細致劃分權責發生制在行政事業單位預算會計中的應用領域。科學合法地改革會計制度，才能使其得到更好的應用。

2.及時制定更新，逐步完善

為了滿足部門預算編制和國庫集中支付制度以及政府采購制度改革的要求，需要對現行行政事業單位會計制度的有關規定進行修整，會計核算流程和賬務處理方法，也應進行相應的改善，以保證制定和修改相關法規制度的及時性。

3.確立管理重點，避免赤字

確定部門支出和資金管理為管理的重點內容，針對性地進行管理。新改革中的國庫集中支付方式，是對單位財政的一種集中管理。同時，這也給了財政部門對預算單位每筆收支的直接監管權。除了加強重點管理外，也要確保政府各項服務事業的正常健康發展，這就需要平衡財政資金與支出，避免財政赤字。

4.建立協調表，增強協調度

在建立部門預算執行情況分析表與會計核算信息表的同時，根據事業單位內部需要，還應建立部門預算與會計核算兩者之間的協調表。通過這些信息表，行政事業單位可以更清晰地了解有關數據以及兩者之間的協調度。針對這些數據，找出不協調點，進行有效的調整，更好地促進兩者的協調發展。

5.跟蹤監督，進行預期計劃

行政事業單位執行預算要求的積極性和嚴肅性，需要財政監督部門對財務會計核算行為進行有效的跟蹤監督。預算核算預期計劃的進行，需要有良好的監督機制。除了加強監督力度外，可建立部分獎勵機制，強化員工的工作意識，促進原定計劃的順利進行。

6.提高人員綜合素質，推動改革

第8篇：部門預算范文

關鍵詞：新預算法；預算管理；影響與對策

一、新預算法的幾點重大變化及對基層財政部門的預算管理影響

（一）預算統計口徑變化，改變了預算的管理幅度

新預算法規定，將預算單位所有收入支出都要納入預算進行管理，較之前的預算法收入統計口徑變大了。新預算法第十三條規定“各級政府、各部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列入預算的不得支出”。這一規定明確了預算管理要包括所有的收入項目，也促進了各預算單位要將單位實現的所有收入納入預算進行管理。

（二）政府債務管理的新規定，降低了政府債務風險

為了規范地方政府舉債行為，降低地方政府的債務風險，新預算法對政府舉債活動制定了新規定，只有國務院批準的省級以上政府才能進行舉債，同時對融資規模也有嚴格的限制，取得的債務資金只能用于公益性資本支出，不得用于經常性支出。對于地方政府的存量債務，特別是2013年6月確認的政府存量債務，以地方政府債券逐步置換政府存量債務，進行有效管理。

（三）預算管理改為四本預算、五級政府預算管理體系

對應著全口徑收入預算管理的規定，新預算法擴大了預算的編制范圍，其中包括一般公共預算、政府性基金、社會保險基金和國有資本經營預算等四個預算項目，簡稱“四本”預算。“四本”預算都分別有其特有的用途，相互間又有聯系，共同保證國民經濟活動的正常運行。一般公共預算就是舊預算法提到的公共預算項目，是以稅收為主要收入來源，維持政府機構正常運行的收支預算，同時也承擔著彌補其他三項預算不足的任務，政府性基金和國有資本經營預算以收支平衡為原則，社會保險基金以資金結余的資本運作增值為管理目的，而政府性基金、國有資本經營預算和社會保險基金之間不準互為挪用和補充。在預算編制層級方面，新預算法明確了中央、省、市、縣、鄉組成的五級預算管理體系，這一規定更加體現重視基層政府的預算行為，同時對基層財政部門的預算管理提出了更高的要求。

（四）人大監督和審議財政預算職能受到強化，財政預決算公開已經形成制度化、規范化

新預算法強化了人大對預算的監督管理職能，參照五級預算的管理體系，同級人大對本級預算的編制和執行進行監督審查，有權撤銷本級政府不適當的預算、決算。加強人大的監督審查職能能更好地規范財政資金的使用，保證財政資金的使用效率，促進各級財政部門，特別是基層財政部門的預算精細化管理，提高預算編制與執行的明晰性和合理性。另外，新預算法也明確了財政部門對社會公開預算的時間和內容，將整個財政資金的運行過程對外公布，接受社會的監督，促進了財政部門預算管理的規范化。

二、應對新變化，提高基層財政部門預算管理水平

（一）提升預算的編制水平，促進支出結構更加合理

新預算法的全口徑預算，擴大了政府收入的預算范圍，同時規范了預算資金的支出活動。隨著國內經濟下行壓力增大，能夠較為準確的估算全年預算收入，對于基層財政部門是一個較為復雜的難題。山東省臨朐縣財政局科學研判全縣經濟形勢，合理確定了預算規模。據相關數據顯示，2015年上半年全縣完成公共預算收入42377萬元，占預算的83.9%，增長30.5%，雖然受到了新預算口徑調整的影響，但是按照舊口徑，仍然增長17.2%。收入完成情況說明預算編制較為準確，只有這樣才能滿足預算的支出要求。在支出方面，全縣上半年公共財政支出完成108943萬元，占預算的50.7%，增長16.2%。政府機構也壓減車輛購置、會議費等一般性支出，重點加大了對民生保障性項目的支出比例，較好的完成了國家、省、市的民生保障任務。

（二）適應新預算法的債務管理，拓寬融資渠道推動經濟發展

新預算法嚴格限制了政府的舉債行為，基層財政部門要應對地方政府舉債約束帶來的資金緊張的影響，積極拓寬融資渠道，滿足當地政府的基礎設施建設需求。一方面，加強對債務的管理，利用政府債券置換存量債務，優先置換高息債務的本金，降低政府整體的債務成本和風險。臨朐縣財政局加強對現有政府性債務的管理，截至2015年6月末，已經完成政府債券置換額度4.58億元，有效地優化了臨朐縣的政府債務結構，也降低了利息支出規模。另一方面，拓寬融資渠道，基層財政部門應有效利用PPP融資政策，借助市場上的資本力量，保障社會民生工程的順利進行。

（三）加強對收入的管理，保證預算的完成

按照“四本”預算的管理模式，基層財政部門應該加大對各項收入的管理，以保證收入預算指標的完成。一般公共預算收入以稅收為基礎，健全稅收監控機制，加強對重點行業，重點領域的征稅管理工作，保障公共預算收入的實現。臨朐縣財政局加強與稅務部門的聯系，對建筑房地產等行業欠稅依法有序清繳；組建專門隊伍，對全縣城鎮土地使用稅、耕地占用稅、房產稅等征繳情況進行了清理清查；加強鋁型材、玻璃、鋼材、奇石等專業市場的稅收監管，上半年完成稅收收入22641萬元，占預算的57.8%，增長11.8%，保障了公共預算收入的實現。第二，重視政府性基金收支平衡關系管理。受到土地出讓金收入下降的影響，政府性基金收入減少。2015年上半年土地出讓收入下降了21.3%，所以，基層財政部門對政府性基金支出要量入為出，科學合理安排基金項目支出。第三，對于社保基金和國有資產經營收益要依法依規納入預算管理，實現“四本”預算的完整性。

（四）規范預算單位的預算編制行為，對人大、社會提供更加準確的財政預算信息

提升基層財政部門的預算管理水平，就要不斷提高預算的編制質量，從而為人大、社會提供更加有用的預算信息，滿足新預算法的管理要求。財政部門應強化對預算單位預算編制質量的控制，從功能分類和經濟分類角度完善預算內容。加強與本級人大之間的交流溝通，及時調整不符合規定的預算編制項目。另外，按照新預算法的要求，公開本級預算要在規定時間內，同時還要保證預算數據的準確性和完整性，讓人民群眾“看得懂，看得明白”預算編制項目和執行情況，接受社會的監督，發揮好人民群眾監督預算執行的作用。

三、結束語

新預算法的實施，是深化財政體制改革的一個重要步驟，對基層財政部門產生了重大影響，尤其是預算管理規定，不但規范了政府的財務行為，同時也對財政部門提出了更高的管理要求。基層財政部門應該認真學習新預算法，及時更新預算管理觀念，轉變財政工作方式和方法，提高財政資金管理水平和使用效益，發揮好財政資金保障作用，促進社會經濟的健康發展。

參考文獻：

[1]劉隆亨.新《預算法》的基本理念、基本特征與實施建議[J].法學雜志，2015(04).

[2]王小紅,王海民.新預算法對地方政府預算收支的影響分析[J].財會通訊，2015(08).

第9篇：部門預算范文

關鍵詞：部門預算；支出管理

一、部門預算支出管理基本理論簡述

所謂部門預算，是指由我國政府中各個部門編制的能夠反映其全部財政收入和支出狀況的預算，這是市場經濟國家普遍采用的預算編制方法，可以簡單地理解為：一個部門一本預算。

相比于傳統預算，部門預算有以下特點。第一，簡明性。一個部門按照年度收支狀況編制一本預算，使公眾可以一目了然地了解到各個部門的預算收支狀況，也有利于政府審計部門和公眾對部門預算的監督。第二，全面性。與傳統預算相比，部門預算范圍更廣，既包括預算內的收支狀況，也包括預算外的收支狀況及部門其他收支狀況，能夠反映部門的所有收入和支出狀況。第三，統一性。這是從預算批復的角度來講的，傳統預算批復方法是由財政部各司單獨向各部門批復，現在則由財政部預算司來統一批復。第四，逐級編制。傳統預算編制方法是上級部門替下級部門代編，而上級部門難以做到對下級部門實際情況進行全面的了解，因此具有盲目性；部門預算的編制采用的是自上而下的逐級編制的方法，避免了預算中的盲目性。

部門預算支出應該遵循以下原則。第一，合法原則。各部門的各項支出必須要符合我國的《預算法》及其他相關的法律法規的規定，依法開展財務支出工作，遵循現行的財務規章制度。第二，真實原則。政府部門的各項開支必須要符合真實情況，有科學客觀的依據，不能以主觀印象作為制訂財務支出計劃的依據。第三，公開原則。部門預算支出必須做到透明公開，防止暗箱操作。第四，效益原則。政府部門的各項支出要講求效益，以最小的投入獲得最大的產出。

部門預算支出通常采用“零基預算”的方法，即在編制部門預算支出時，不考慮上一財政年度的執行狀況，僅僅考慮本年度實際的支出需求及財政實力，從“零”開始審議各部門的預算支出項目的合理性和必要性，在綜合平衡的基礎上制訂部門預算支出計劃。部門預算支出的編制要經過“兩上兩下”的程序。

二、我國政府部門預算支出管理現狀分析

經過十余年的改革歷程，我國的財政預算支出結構也得到了調整，變得越來越合理，但是仍有需改進的地方。

從上表可以得出以下結論。（1）我國的經濟建設支出費用總體上是逐漸遞減的，但還是占據了我國財政支出的很大部分，與世界發達國家相比，還遠遠落后（發達國家的財政支出中用于經濟建設的支出低于30%）。（2）我國的社會文教費用支出從總體上是增長的，雖然增長幅度很小，但還是能夠說明我國政府部門開始重視社會文教工作。（3）國防支出費用呈下降趨勢，但幅度很小。（4）行政管理費用飛速上漲。這是我國政府部門機構重疊、人員膨脹的必然結果。（5）其他費用支出也逐步上升，尤其在2006年的時候達到頂點，其后的幾年又呈下降趨勢，總體保持穩定。

三、部門預算支出管理中存在的問題

（一）法制化水平低

我國現行的預算法是1995年1月1日實施的《中華人民共和國預算法》，當時我國的經濟體制改革還帶有很多的計劃經濟色彩，因此該《預算法》也難以擺脫舊體制和舊模式的影響，不能夠充分反映社會主義市場經濟條件下財政預算管理方面的新要求。但是，現在我國已經實施部門預算改革十余年了，可想而知，由于相關的配套立法改革滯后，許多的改革措施缺乏相應的理論依據，最終會阻礙改革的步伐。

（二）效率低

一方面，這是由政府部門機構膨脹引起的。我國政府機構逐年膨脹，政府公務人員數量也隨之增加。據資料顯示，1978～1996年，我國的人口增長速度為27.1%，而同時期的財政供養人員數量卻增長了82.3%。并且，近年來這種趨勢不但沒得到遏制，反倒是人數越來越多，每年只用于公務人員日常開支的經費就很多。另一方面，當前我國社會中普遍存在奢侈之風，政府部門也不例外，鋪張浪費、不計成本的現象大量存在，造成了財政資金的大量浪費。

（三）存在占用、挪用經費的現象

我國的部門預算支出可以分為基本支出和項目支出。其中，基本支出是指維持各個部門的正常運轉所必須的開支，如部門工作人員的工資；項目支出是指各部門為了完成其特定的工作任務和目標，由財政部門專項安排的支出。這兩者是不同的，因此各部門在使用財政資金時必須把二者分開。但在實際的資金使用過程中，很多部門都沒有將二者進行嚴格區分。例如，有的部門把項目支出的資金用于改善公務人員的工資福利方面，導致用于項目支出的資金數額減少，影響了部門特定工作任務的完成。更有甚者，通過胡編亂造各種項目來獲取財政資金，出現違反財經紀律的行為。

（四）項目評估機制不完善

管理部門預算支出時，對各部門申報的項目進行評估是必要的。我國目前的項目評估工作的流程大致是專家評估，然后財政部門審核，整個過程中缺乏公眾的參與及科學的論證過程。由于難以對各部門通過胡編亂造項目來騙取財政資金的現象加以遏制，所以各個部門申報的項目越來越多，甚至出現項目重疊的現象。

（五）對部門預算支出管理的監督不夠

對部門預算支出進行監督是保證預算支出工作標準化、透明化和規范化的重要措施，但是在實際的部門預算監督工作中，監督效果并不理想。首先，人大具有監督權，但是人大的監督工作很大程度上流于形式。一方面，人大代表來自于不同的行業和部門，知識、學歷和能力水平也不同，且人大代表都有自己的本職工作，讓他們進行專業的預算監督工作難度很大；另一方面，人大審議部門預算的時間有限，難以發現預算中的細微問題。其次，社會輿論和公眾也是預算監督工作的重要主體，但是在實際的生活中，公眾能夠了解財政預算狀況的渠道還不多。

四、進一步深化部門預算支出管理的建議

（一）積極推進部門預算立法工作

我國的預算法制工作嚴重滯后于預算改革工作，許多的改革措施缺乏法律依據，因此有必要完善我國的預算立法工作，使部門預算改革有法可依。合法性原則是預算工作的首要原則，政府預算的法制性越強，其預算控制力就越強，預算工作的透明度就越高。我國《預算法》的修訂和完善需要各方的積極支持和配合，要立足我國的基本國情，同時還應借鑒英美等發達國家的寶貴經驗，深入開展調查研究工作，吸取各方面的寶貴經驗，為我國的部門預算改革提供堅實的法律基礎。

（二）提高部門預算支出效益

首先，進行政治體制改革，轉變政府職能，精簡政府機構，逐步減少財政供養人員數量，減輕我國財政壓力。在我國的公務員體系之內，建立競爭機制，定期對其進行考核，對考核不合格的官員進行辭退，改變我國公務員系統“只進不出”的狀況，走出政府機構“膨脹-精簡-膨脹”的怪圈，提高行政效率。

其次，實施績效預算改革。現階段我國部門預算資金的撥付很大程度上還依賴于財政部門與經費申請部門之間的討價還價，經驗決策的色彩較重，缺乏一種科學的預算考評體制。因此，要引入績效預算，根據各部門上年度預算執行效果來分配下一年的財政資金。績效預算考評是一種比較先進的預算管理手段，通過建立預算支出績效評價體制，可以有效提高各個部門的資金使用效率，遏制奢侈、浪費等不正之風。

（三）嚴格規定財政資金使用用途

我國的部門預算支出按其性質的不同，可分為基本支出和項目支出。其中，基本支出是用來維持各個部門的正常運轉的，項目支出是用于各個部門完成特定項目的。但是，在實際情況中，不少部門都存在資金占用和挪用的現象。因此，要嚴格規定財政資金的使用用途，嚴格劃分基本支出和項目支出。

（四）完善項目評估機制

對于各個部門申報的項目，要采用科學的方法進行評估論證。雖說專家的意見具有權威性，但是在項目評估工作中，充分吸收社會公眾的意見也是很必要的。通過對各部門申報的項目進行成本―效益分析，給予那些確有必要和意義的項目財政資金支持，而對那些重疊的或無意義的項目，堅決不能撥付財政資金，以確保有限的財政資金高校利用。

（五）加強部門對預算支出的監督

首先，從人大監督的角度看，首先應該設立一個專門的預算監督委員會，委員會的成員應挑選那些經濟、金融、財政及管理等方面的專家學者，這樣才能保證預算監督工作的專業性及科學性，使人大切實起到監督的作用。

其次，預算支出的詳細情況要盡可能做到透明和公開，盡可能通過多種渠道讓社會公眾及時全面了解預算支出情況，提高預算支出的透明度和公開性，使廣大社會公眾參與到預算工作中來，使預算工作更具科學性，更符合人民的意志和利益。

參考文獻：

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