資金管理問題研究(4篇)
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了資金管理問題研究(4篇)范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
血吸蟲病是由血吸蟲成蟲寄生于人體所引起的地方性疾病，它嚴重危害人類健康，影響疫區經濟發展和社會穩定，人們將它視為“瘟神”。黨和政府歷來非常重視血吸蟲病的防治工作，制定了相關的條例、法規，不斷加大血吸蟲病防治專項資金投入。南昌縣南新、蔣巷、塘南、涇口四個鄉鎮地處濱湖地區，是血吸蟲病比較流行區域，也是血吸蟲病重點防治區域，僅2011～2014年上級財政部門安排防治治理血吸蟲病專項資金合計1901萬元，主要用于耕牛淘汰、簡易機耕道建設、禁牧圍欄、耕牛淘汰村級獎勵方面。為使關系民生的血防資金管好用好，2015年南昌縣審計局開展了血防資金專項審計調查，審計中發現血防專項資金存在防治計劃縮水，縣級配套資金不夠到位，有部分滯留、擠占挪用現象。同時，未實行專戶管理，報賬手續不夠完善，工程管理不夠規范，資金撥付隨意性等問題，并收繳擠占挪用血防資金101萬元歸還原渠道（縣財政已將此款作預算安排，繼續用于項目建設），嚴重影響了血防工作效果。究其原因歸納為:重視程度不夠，機構分工不明確；宣傳發動不到位，沒有深入人心；財經法規意識不強，資金管理審核不嚴；專業人員素質不高，存在老化良莠現象；信息溝通不及時，防治措施針對性差等。因此，筆者建議血防資金要做到專款專用應采取以下措施。
一是加強組織領導，明確職責分工。縣鄉村分別成立血防工作組織機構，把血防工作列入重要的議事日程，充分認識到抓好血吸蟲病防治工作，是執政為民，關心和保護人民群眾身體健康和生命安全的充分體現。明確責任分工，各司其職，各負其責，主要任務是負責血防信息收集和管理，項目規劃、技術指導，并組織實施，嚴格質量控制，強化檢查督導，實行目標責任考核。
二是加強宣傳教育，營造群防氛圍。鄉（鎮）村要通過廣播、宣傳欄、宣傳車等載體深入開展防螺滅螺公益性宣傳教育，重點加強對學生和水上作業人員的宣傳，提高群眾自覺防范意識。要開展多種形式的教育活動，通過喜聞樂見的形式使廣大干群意識到查螺滅螺工作的必要性和重大意義，并自覺參與到工作中來，使他們逐步養成健康的生產、生活方式，不斷提高防病意識和自我保護的能力，從而營造群防群治氛圍，達到徹底消滅血吸蟲病目的。
三是加強資金管理，確保專款專用。上級撥入的血防專項資金和縣級配套資金應設立專戶管理，視疫區輕重緩急情況科學安排項目，統籌規劃血防專項資金，規范審批程序，完善專項資金使用手續，按計劃和工程進度撥付資金，不得擅自改變資金用途，確保專項資金用于血吸蟲病防治工作，使有限的財政資金發揮最佳效益，杜絕弄虛作假，虛報冒領，擠占挪用現象發生。
四是加強隊伍建設，提升業務水平。縣里要建立一支業務精湛、責任心強的血吸蟲病防治專業隊伍，鄉鎮、村也要成立滅螺分隊和滅螺小組，專門負責血吸蟲病傳染源釘螺的查螺滅螺工作，有計劃有步驟組織血防專業人員進行專業技能培訓，不斷提高對傳染源控制等綜合防治措施的認識，提升查螺滅螺處置能力水平；同時，加強對學校負責健康教育教師的培訓，在學校開設專門課題，普及血防知識，形成群防群治的良好氛圍。
五是加強疫情反饋，落實措施到位。要充分利用現有疾病預防控制信息系統，加強監測，及時了解和掌握疫區疫情動態、釘螺消長趨勢、感染性釘螺分布狀況及各項措施落實情況，并及時做好反饋。要加強預警預測、疫情風險評估，提高預警預報和應急處置能力，做到早發現、早報告、早控制，為有針對性地采取預防控制措施提供決策依據。要創新查滅螺工作方法，堅持以專業隊伍查螺為主，村級查螺為輔；變以村為單位承包滅螺為鄉鎮衛生院組建專業隊伍滅螺，科學安排查螺路線，并負責全程技術指導和監管，切實提升滅螺實效。
作者：樊劍華 單位：南昌縣審計局
第二篇：學生營養膳食補助資金管理問題分析
2012年,新疆自治區開始開展首批農村義務教育學生營養膳食補助（以下簡稱營養餐）,察布查爾錫伯自治縣有幸成為7個試點縣市之一。營養餐補助標準即每生每天3元，每年補助200天，2014年11月起，每生每天增加1元，補助標準提高至4元。實施三年多來，平均每年投入該項資金1000多萬元，每年學生受益人數1.7萬多人，累計投入資金3000多萬元、受益學生達5萬多人次。經過調研，筆者發現營養餐資金在使用過程中存在一些問題和困難，引發筆者思考。
一、營養餐資金使用中存在的問題和困難
一是學生食堂管理方面有待加強，在原料采購、加工、保管、留樣、配餐等環節缺乏有效的監管。雖然縣教育局結合上級文件的要求也制定了《自治縣學校食堂管理辦法》、《食品采購查驗記錄管理制度》等20余項規章制度，但在具體的實際操作中，制度的執行與落實卻與制度的制定初衷相去甚遠。
二是食堂從業人員嚴重短缺，且從業人員良莠不齊。食品藥品監督局制定了《從業人員健康管理制度》等，但現實情況是，每個學校根本沒有資金全部聘用有資質的從業人員，大多都是從年齡大或身體弱的教師中調劑。以扎庫齊鄉中心校為例，在校學生1037人，按50名學生配1名炊事員的比例，應配備21名，實際僅有7名，其中從教師中自行調劑4名，外聘3名。以綽霍爾鄉中心校為例，加學前班370人，從業人員（全是教師）只有4名，因人手不夠，雖然購置了和面機、蒸車等設備，但食堂無人力自蒸饃饃，而是在外買饃饃。
三是食堂面積不足。雖然該縣依托中央和自治區薄弱學校食堂改造項目基本解決了大部分學校食堂建設，但存在食堂面積小、容量不足的問題。以米糧泉鄉中心校為例，在校學生1016人，食堂建筑面積653平方米，食堂操作間小，餐廳也小，致使很多學生只能在教室里或餐廳外就餐。
四是食堂設施配備配套任務重。突出表現在由訂購食品供餐形式改為午餐（饃饃菜、菜面或抓飯等）形式后，以米糧泉鄉中心校為例，僅食堂設備購置11.34萬元，包括壓面機、開水器、消毒柜、電飯鍋等等。
五是嚴重占用公用經費。營養餐的具體實施中，需要人、財、物各方面的配套才能順利開展，可是該專項資金都是按學生人數撥付，并無其他相關配套資金，學校只能從自身的公用經費中解決。以扎庫齊鄉中心校為例，每年（除去假期按10個月算）僅水、電、暖、人四項開支占用公用經費達6.86萬元。其中，水：每月90元，一年900元；電：25千瓦/小時×4小時/天×0.55元/度，每月1650元，一年16500元；暖：40噸煤×200元/噸，一年800元；聘用人員：每月3600元/月/人×3，一年43200元，合計一年68600元。
二、對策及建議
一是加強監督檢查，強化部門職責。由縣教育局、財政局、食品藥品監督局、衛生局等14個職能部門對各學校的營養餐實施情況，尤其是食品安全和資金安全進行定期不定期的監管，實現全過程、全方位、常態化監督檢查。
二是嚴格執行相關制度，落實安全責任。各學校成立膳食委員會，成員由學生、教師、家長代表組成，每月召開一次會議，研判食堂存在的突出問題，對存在的食品風險和隱患問題，及時提出整改意見，并監督整改情況。落實學校校長是第一責任人，嚴格實行“誰使用、誰負責”的責任追究制度，校長要做好風險預警和正確研判工作。
三是定期公開經費開支賬目，確保資金安全、規范、有效。嚴格執行實名制學生信息管理系統，防止套取和冒領國家補助資金，各校要安排專人進行賬目處理，專人做好采購記錄，每天公布食譜，每月月初公開上月的開支明細，接受師生群眾的廣泛監督。
四是建議上級撥付營養餐計劃的配套資金。營養餐資金的本意是好的，受益的學生很多，可是學校為此卻額外增加了許多開支，學校的公用經費被嚴重占用，長此以往，必將影響學校的正常運轉。若能加撥相關的配套資金，將大大提高此項資金的投入績效。
作者：楊生霞 單位：新疆察布查爾錫伯自治縣財政監督檢查局
第三篇：建筑施工項目資金管理問題研究
摘要:企業資金管理是企業財務管理核心,項目資金管理是財務管理的根本任務是工程順利進行的基拙保證。項目資金管理是否到位,直接顯現出企業的項目管理水平高低,但目前有些工程項目的資金出現較多問題,如沒有及時管理核算好資金流動性,導致資金沒有達到項目所需處等問題,本文就建筑施工項目中遇到的資金管理方面問題闡述如何管理及應對。
關鍵詞:建筑施工；項目資金；管理
資金管理對建筑企業財務管理顯得尤為重要。資金管理水平顯示一個企業整體水平的重要標志,針對建筑企業財務管理風險,以資金預算來對資金周轉的各個環節進行全面管理,合理高效使用資金保證施工企業正常生產經營運行,加強資金管理和運作找出施工項目管理中的問題及制定相應措施,來提高企業整體經濟效益。
一、建筑施工項目資金管理中存在財務風險問題
目前建筑市場競爭愈加激烈項目所需要完成的周期短,資金周轉頻繁,項目資金周轉可分籌集,投人生產及結算回收等幾個環節。施工企業如何加強項目資金管理,規避財務風險促進企業健康營運,因此需要企業深人研究并對其自身不斷提高完善,及時發現施工項目存在問題。
(一)工程款墊付和拖欠數額較大
為了在激烈競爭的市場中承接到項目,企業墊資施工的現象普遍存在,一些業主在對外工程發包時對施工企業提出更高要求,其中工程款預先扣押也比較常見。企業為了獲得施工任務,往往被動承諾一定額度墊資甚至不惜墊付超過一半的工程款,一旦項目實際資金回收與之前預期設想有了偏差,就會造成資金周轉困難工程墊付就會變成工程拖欠。由于一些建設單位項目資金不足工程款拖欠嚴重,就會引發項目財務危機資金鏈斷裂,導致項目難以為繼嚴重影響企業生產發展和社會信譽。還有被扣押在建設方的工程質保金,投標保函和履約保函金額占用量大,時間長,大量資金滯留嚴重影響了施工企業的資金周轉及正常生產經營秩序。
（二）資金管理水平不能滿足企業要求、效率低下
施工企業的特殊性往往受跨地區經營的行業所限,由于建設項目點多線長,流動性分散資金統一管理難度較大,項目資金管理上傳統習慣于精英管理,由于各個項目不同所表現的管理者思想,習慣和行為等人為因素,使得即使有較好的做法也因情況不同難以推廣。缺乏行之有效的管理措施,沒有一套符合企業自身實際需要系統科學的資金管理制度,不利于資金監管造成浪費不能正確指導項目資金工作。影響企業資金周轉有兩個方向:受客觀因素計劃可行性太低管理混亂,有些不必支出增加了企業資金鏈的負擔,造成資金流失不能滿足項目管理需要。另一方面是管理層的領導水平不足效率低下,項目上全權使用一支筆,權力失去了制衡容易形成約束力不足和監督不到位,使得資金管理出現許多問題不能及時做出正確的決策去引導企業的發展。
(三)企業沒有完整的資金預算制度和資金監勢控制
施工企業資金管理受財務管理水平影響及效率低下,企業沒有把資金預算制度放在重要地位會經常出現一些企業的預算超支問題,健全的資金預算管理制度對于資金周轉起著重要作用。企業的資金管理制度不健全容易造成企業的資金管理漏洞不斷增大,最嚴重會使資金鏈一旦斷裂后企業很難修復,加大企業財務風險給企業帶來不可挽救的后果,因此施工企業有必要加強完善資金管理預算制度和監管力度。
二、項目資金全面管理分析
(一)編制項目資金總體預算管理
資金預算是項目管理的起點,有了一套合理的資金預算是企業成功的基礎,企業在中標后應編制所有分項工程的人工、材料、機械等成本費用預算,編制項目總體資金預算考慮項目墊資施工和預計中期收到工程進度款,還需編人項目之外籌措資金預算。依據計劃施工進度編制中期資金預算及時分析修正和總結中期預算實際中的偏差。
(二)做好項目資金管控工作加強完善資金管理制度
按總承包合同約定積極收取項目各期工程款,項目由專人負責加強與建設方結算溝通將應收工程款及時回收。實行項目資金聯簽支付制度規范項目資金支付審批流程,明確各自責任達到制衡目的消除權利舞弊。支付時必須嚴格按合同執行確保重點支出大額材料費、勞務費支付,加強財務部門監管對材料、人工、機械等成本結算,保證結算款項準確,認真復核使工程成本核算真實合理使用資金,對于在項目實行總成本結余應及時將成本結余產生的盈余資金收歸企業,防止資金流失和挪用。
(三)合理使用籌劃項目資金
施工企業應建立資金結算中心,統一銀行賬戶歸集資金管理增加資金規模,良好地利用銀行授信額度籌措外部流動資金渠道,合理選擇銀行授信產品如銀行承兌匯票,履約保函額度等融資方式獲取財務杠桿利益。也可適當利用項目分包使分包方承擔分包工程資金壓力或聯合合作方適當分散和轉移資金壓力。(四)加強項目資金全面管理節約流動資金加強生產過程管理節約流動資金降低項目成本,對工程設備和材料采購要有計劃購買減少資金積壓,嚴控非生產性支出主要是控制辦公費,差旅費和業務招待費確保生產資金需求。注重合同管理建立會簽制度項目發生一定金額的經濟事項在編制資金預算時要簽訂合同付款條款避免脫節現象。一旦工程完工要及時準確進行工程結算和決算,按合同及時核對結算工程價款確保按期回收工程款。對不按合同付款的要有制約措施,工程交付建設方后要按期完成工程結算以確保工程款回收的可靠依據有效利用法律武器。完善企業內部資金管理制度明確分工要有公平的獎懲制度。完善各部門有效監督尤其是審計部門,確定財務會計信息和真實資金情況為真實合法的經營作保證。
三、結束語
資金的良好運作關系到一個企業生存和發展,項目資金管理是項目實施基礎和保障,施工企業要科學編制項目資金預算和建立適合企業自身的資金管理制度。堅持做好資金預算先行這就要求我們要注重正確分析施工各個階段項目運作狀態,及合理籌措資金規避風險促進資金有效流轉使企業經濟效益不斷提高。
參考文獻:
[1]邢瑞宇.淺談如何加強施工企業工程項目的成本控制[J].會計之友,2012
[2]李強,施工企業資金管理常見誤區及對策初探J[].現代經濟信息,2013
作者：陳冉 單位：陜西建工第七建設集團有限公司
第四篇：財政專項資金管理問題及對策
摘要：財政專項資金是國家財政撥款中一項重要組成部分，本文簡單分析和總結財政專項資金管理中存在的問題和不足，并就如何進一步提高財政專項資金管理的水平和效果提出自己的建議和看法。
關鍵詞：財政專項資金；問題；對策
國家的財政專項資金是各級政府為了扶持和發展某項科研事業專門設立的有專門用途和來源的專項資金，是國家和政府履行公共事業和管理職能專門提供物質保障。同時財政專項資金也對地區經濟的發展起著重要作用。因此，必須要加強對財政專項資金的管理和控制，對于其在管理和支出上出現的問題必須著力解決才能發揮其應有的作用。
一、財政專項資金管理中的問題
（一）預算虛設
由于財政專項資金屬于國家的專業項目資金，在預算和審批上都有嚴格的程序，但項目單位在實際編制預算時卻有虛設預算的情況發生。預算的意義在項目實施過程中十分重要，不僅能夠在項目開始前做出預測和規劃，還能幫助相關人員及時獲得項目執行中出現的問題并及時做出調整，幫助項目實現效益最大化。造成預算虛設的原因主要有：首先，項目編制結構老化，一般的專項資金分配程序是人員經費、專項經費和公用經費。其中的專項經費在按照實際分配程序時容易造成資金使用的隨意性。其次，經費在單位內部管理上控制意識薄弱。雖然項目都會設立相應的內部管理制度，但在執行時隨意性較大。有些賬目相互混淆，沒有起到監管的作用。三是缺乏完善的前期預算基礎。目前，許多地方政府或單位在申報財政專項資金時，沒有對申報項目的具體情況進行嚴格、全面的了解和掌握，缺乏對申報項目具體資金使用方面的前期論證、規劃和預算，專項資金的前期工作基礎較為薄弱，申報內容過于空洞、簡單、籠統，從而為后期的資金使用埋下了較大的隱患。
（二）缺乏有效的資金過程管理
目前，我國在財政專項資金使用過程方面缺乏科學、全面、有效的管理控制，各級政府在財務管理職能方面的發揮不足，財政部門及相關主管部門在財政專項資金的申報、審批、接收、分配以及后期流向、收益等過程的管理不到位、不嚴格、不具體，往往只是在出現問題后加以處理或補救，對資金扶持項目的決策、進度、需求以及資金使用等情況不了解、不清楚，從而造成財政專項資金管理工作的不理想。
（三）缺乏有效的監督管理
我國對財政專項資金的使用具有明確的規定，要求專項資金必須專款專用，并在項目完成后應將其結余上交至財政部門或在經過審批后留用。然而在實際使用過程中，財政專項資金在下發過程中被“層層剝皮”，有些地方政府甚至將專項資金挪為他用或沒有對其進行專門獨立的存儲核算，導致財政專項資金不能實現真正意義上的專款專用。同時，有些項目單位或企業為了不將結余資金上繳，在項目快完結時將剩余資金大量用于采購或其他項目的運營、生產、費用等，從而造成財政專項資金的使用浪費。
（四）項目進度緩慢
在財務管理中，資金都是有時間價值的。但在財政專項資金的項目進程中卻忽略了這一點。實際中，很多的項目進展緩慢，究其原因主要有兩點：首先，忽略了項目執行的技術人員意識，在進行科研項目時，有關單位疏忽了對技術人員的引進與培訓，影響了某些項目的進展；其次，某些項目單位虛報資金使用效率與基礎設施建設情況，從而使該項目的投入小于預算應有的進度，影響項目進程。
二、加強財政專項資金管理的對策
（一）強化對財政專項資金的管理控制意識
各級政府及主管部門要深刻認識到財政專項資金對申報項目以及當地經濟發展的重要性和促進性，加強對財政專項資金管理工作的關注和重視，提高自身的法律意識，加強對財政專項資金管理工作在政策、人員等方面的大力支持，從而有效保障和推動各地財政專項資金管理工作的順利開展。
（二）加強預算管理
財政專項資金是國家專項資金，其使用情況關系到許多與民生相關的大事，對其使用情況與進展程度政府部門應該做到步步跟進。在編制預算時就要做到科學謹慎，預算環節是財政專項資金出現管理問題的首要環節，其科學化、精細化和合理化是做好預算的前提條件，項目相關單位和實施部門應根據國家財政法規規定在報送預算之前對項目進行充分的調研和考察，分析影響資金編報的因素，明確目標和預期規模，規范編制專項資金預算。
（三）健全和完善財政內控制度
國家及各地政府要根據我國現行的相關法律、法規要求，加強對財政專項資金管理制度法規方面的完善和健全，明確財政專項資金的性質和重要地位，制定具體、規范、系統的財政專項資金申報、審批、劃撥、分配以及使用流程，加大對非法挪用、轉移專項資金等違法行為的懲處力度，從而有效提高財政專項資金管理工作的制度化、規范化、法制化和系統化，為財政專項資金管理工作提供充分、切實的法律以及，確保資金管理工作的有法可依、有章可循。
（四）大力加強財政監督審計工作
各級政府必須要下大力氣加強財政專項資金在劃撥、數目、流向以及使用情況等各個環節當中的統計、審査工作，做好財政專項資金的事前、事中以及事后監督，積極完善財政專項資金監督審查制度，構建科學、切實、有效的財政專項資金審查機制，規范審査工作的內容、標準、流程以及操作行為，不斷提高財政專項資金審査工作的獨立性和權威性，加大審査監督的執法落實力度，并加強對各種財政風險的分析和防范，從而確保財政專項資金管理工作的科學性和有效性。
（五）完善專項資金信息管理平臺
政府要想做好財政專項資金的管理，需要借助現代化的信息科技手段。可以建立相應的信息管理平臺，建立一套高效、功能健全的管理系統。對財政專項資金鐵相關管理者和使用者進行合理的授權。包括項目的負責人、相關職能管理部門、相關財務人員，使他們能夠從各自崗位的職能內容角度掌握項目信息。信息平臺所提供的功能應包括相應的查詢、分類、匯總等。使項目的資金使用情況和項目的進展程度得到公開。因此，高效的信息化科學管理平臺是強化專項資金管理的保障基礎。
三、結語
財政專項資金管理對我國社會主義經濟建設發展有著極為重要的推動和促進作用，對行業發展平衡、地區安定和諧等有著直接影響。因此，財政專項金資金的監督與管理工作任重而道遠，我們需不斷隨著社會大環境和進步發展調整對其的監管，加強對財政專項資金的管理控制，提高管理控制意識，完善管理制度體系，加強監督力度，從而不斷提高財政專項資金管理的工作質量和水平，使國家的財政專項資金在社會科技的發展中真正起到作用，有效促進和推動我國社會主義事業的高速、長久、和諧發展。
參考文獻：
[1]宗清俊.淺談財政專項資金管理存在的問題及對策[J].科技經濟市場，2015(06).
[2]毛世德.淺談財政專項資金管理存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2015(24).
作者：劉濤 單位：新鄉市財政國庫支付中心