企業資金管理優化思路研究
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［摘要］新常態下，企業資金管理傳統模式下的缺陷日漸凸顯，主要表現在資金管理低質低效、資金流動性不強方面。為了應對這些不利局面，企業不僅要遵循精細化、標準化管理原則，也需要提高資金周轉率。具體而言，企業需要構建全面預算管理體制機制;完善資金風險管理預警機制;加快推進信息化管理的普及與應用。
隨著我國有序復工復產進程的全面啟動，日前，國務院聯防聯控機制例行新聞會上，國家發展和改革委員會有關負責人明確指出，各地可分區分級、分類分時開展消費促進月、防疫保供網上行、云上購物節等活動，鼓勵有條件的地方和企業在公正公開的前提下推出各類消費券，讓市場主體和廣大人民群眾受益。相較于疫情期間全國各地一片靜寂無聲，時下的消費刺激行為可謂轟轟烈烈。而這一系列活動無不是為了通過消費促進資金回籠，帶動近乎停滯的生產經營加速恢復正常。可見，資金對于現代企業的意義重大，決定著市場經濟中企業的生死存亡。
1新常態下企業資金管理的常見問題
(1)粗放化管理低質低效。傳統管理模式下，國內不少企業面對資金管理時長期存在重業務而輕管理的問題。一方面，企業對于政策性資金扶持依賴性較大，且融資渠道相對單一，往往只關注獲取資金的量，而對使用與管理等后續過程缺乏充分的規劃性和前瞻性;另一方面，一旦獲得不菲資金資源后，企業管理資金的形式和手段相對隨意。比如在資金支出時針對性有限，不乏出現亂用濫用情況，缺少精打細算乃至出現浪費問題。又如不甚重視現金流管理，資金鏈過長，存在不合理占用資金現象，導致流動資金枯竭等。種種問題不僅反映出企業資金管理模式陳舊落后，而且嚴重抑制資金實現價值產出，在資金管理方面低質低效。
(2)資金流動性不強。對不少具有一定規模的企業而言，多年來形成的資金管理固化模式不僅助長了管理思想上懶作為甚至不作為的不良風氣，而且持續降低了資金管理對市場環境的反應速度。一個十分典型的表現就是企業資金的流動性常常無法跟隨市場變化而加快，反而隨著生產經營體量的擴大而逐漸緩慢、停滯。比如庫存，不少企業隨著經營范圍的拓展不斷增加庫存比重，習慣一次性大批量囤積原材料，或產成品銷售速度較慢造成庫存積壓等。這種不重視資金流動性管理的缺陷導致企業隨時會面臨資金鏈斷裂的危機，成為企業經營發展道路上的巨大隱患之一。
2新常態下優化企業資金管理的思路
(1)精細化、標準化管理原則。要解決傳統粗放化管理的低質低效問題，精細化和標準化是對癥之藥。精細化管理解決的是粗放化管理下的盲目性、隨意性問題，有助于克服傳統資金管理漫無目的的缺陷。精細化管理能夠梳理每項資金的來龍去脈，使資金使用方向、數量、形式等條理清晰、有據可查。同時，精細化管理資金能夠形成可溯源機制，使每筆資金走向和落腳點隨時留痕。這對預防貪污腐敗、徇私舞弊等違法亂紀行為十分有效。另外，標準化管理能在更大程度上實現對企業資金的量化管理。標準化管理不僅能夠營造出公開、透明的管理氛圍，而且有助于大幅提高資金管理的質量和效率。同時，基于標準的量化管理不僅有助于落實資金管理的各項責任，使相關環節與崗位履職盡責，而且能夠對人為隨意和暗箱操作等違規違紀行為形成強大震懾力。
(2)提高資金周轉率。流動資金是企業的生命線。現代企業管理的“三流”原則中，資金流是居于首位的動態因素。加速資金流動不僅能夠推動產品變現、增加收益，更可以幫助企業應對市場風浪沖擊。因此，企業一方面應當全力壓縮庫存量，改一次性大批量的庫存模式為多批次而小批量的快速周轉;另一方面則應做到對貨款的應收盡收，務必在規定期限內實現資金回籠。此外，部分規模化企業逐漸形成了多層級管理的塔式結構，中間環節數量過多造成這些企業存在不止一個資金賬戶。而若干賬戶的設置必然造成資金分流乃至分散化管理的漏洞。缺少統一集中管理的資金不僅會大幅拖延資金流動速度，且易給人為舞弊提供條件。因此，簡化企業管理層級、實行統一賬戶集中管理十分必要。只有將相對分散的資金集中起來整體規劃，才能既解燃眉之急又能有的放矢。
3新常態下優化企業資金管理的舉措
(1)構建全面預算管理體制機制。新常態下，市場經濟風云變幻的速度和程度與日俱增，企業遭遇的競爭挑戰前所未有。轉方式、調結構需要企業資金管理更加具有前瞻性和預見性，使資金規劃與管理不斷提高時效性，而這需要企業加快構建全面預算管理體制機制。全面預算管理的全面性首先指預算范圍的充分擴展，不僅需要覆蓋到直接涉及資金運行的環節，而且要涵蓋包括投融資、基建等更多層面。其次，全面預算還需層層分解落實到每個分支機構、組織部門、辦公室、班級、小隊和個人。只有做到人人盡職、個個負責，企業資金的預先規劃設計才能發揮事前預防、事中控制、事后監督的作用。不僅如此，為了不斷提高全面預算的管理質量，企業還需建立預算反饋機制。一般情況下，企業應按月進行預算執行情況的核對與分析。此過程不僅應包括月度預算指標和實際執行情況的比對、核算和評價，而且需要結合企業戰略目標就評價結果展開差異化調研，以及偏差調整等。
(2)完善資金風險管理預警機制。資金預算管理機制的構建是企業優化資金管理的核心與基礎，但預算管理還需要得到足夠的輔助與補充，即企業需要完善資金風險管理預警機制。這是由于后危機時代的市場經濟變化莫測，企業必須盡量將潛在風險化解在萌芽狀態，否則一旦風險出現，無論后續如何補救，損失終將難免。而企業完善資金風險管理預警機制應充分結合自身實際情況，不斷提高風險報警的節點或閾值的合理性與可執行性。同時，為了最大幅度降低風險控制的成本投入與資源消耗，企業在設置風險預警時還應分類分級有序推進，每個級別對應最適宜的管理機構、部門與人員等。此外，不同生產經營環節都具有自身的現實特點和客觀要求，在資金管理方面存在一定差異性。因此，企業的資金風險管理預警機制也應適當區別這些節點，如此才能規避浪費、提高預警機制的有效性。
(3)加快推進信息化管理的普及與應用。信息化時代背景下，信息化管理已成為企業管理現代化的標志之一。技術的支撐使企業資金管理實現了前所未有的水平提升，不僅大幅減輕了人工作業的勞動強度，而且在管理品質與效率等多方面成效卓著。新常態下的企業優化資金管理應當著眼于信息化管理的廣泛普及和深入應用。這不僅需要企業盡快打破內部各部門間的信息壁壘，而且需要將資金管理的平臺構建融入企業管理全局戰略。只有當信息化成為企業管理的核心與主體，企業優化資金管理的舉措才能基于網絡與信息技術規避風險、轉型升級并實現可持續發展。
4結論
總之，隨著世界經濟正式進入衰退期，疫情對于全球企業的負面影響正在加速顯現。世紀初金融風暴的殘余疊加肺炎疫情的雙重打擊不可謂不殘酷，但這也是國內外經濟體不得不接受的生存現實。再度陷入頹勢的外部環境迫使企業必須以轉型求發展。這一過程中，優化企業資金管理是居于核心地位的措施之一。除了進一步完善預算管理機制外，企業還需通過提升精細化管理水平不斷擴大有限資金的價值創造能力。此外，技術的應用也有助于企業在提高資金管理品質的同時降低成本與消耗。只有大膽嘗試一切可能的手段，企業才能在困境中有所突破，通過主動適應新常態實現逆境中的發展壯大。
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作者：馮國華 單位：山東寶鼎房地產開發有限公司
