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摘要：集團型企業(yè)的不斷涌現(xiàn)以及經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，對企業(yè)的資金管理提出了更高要求，司庫在此情形下應運而生。本文先是闡述了司庫在集團企業(yè)資金管理中的重要性，然后重點從四個方面分析了司庫在資金管理中的運用，明確司庫在資金管理中有著不可替代的關鍵作用。

關鍵詞：司庫；集團企業(yè)；資金管理

在經(jīng)濟環(huán)境較為復雜、競爭壓力逐漸增大的時代，集團企業(yè)已成為諸多企業(yè)的首選發(fā)展形式，尤其是汽車制造業(yè)等制造行業(yè)。汽車制造企業(yè)所涵蓋的業(yè)務范圍十分寬泛，從汽車各個零件的生產(chǎn)到組裝，再到銷售以及最終的售后服務，其業(yè)務鏈十分長，加之企業(yè)都想要獨自完成整個生產(chǎn)，因此必然會不斷拓展企業(yè)規(guī)模；同時，汽車也是當代熱銷品，擁有很大的市場，這些都是集團企業(yè)形成的誘因。而集團企業(yè)在實現(xiàn)涉及多業(yè)務領域的同時，也面臨著諸多管理上的困難，資金管理就是其中的主要難點。這是因為，資金是集團企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的因素，制造業(yè)的特殊性使其需要先投入較大資金進行產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，順利銷售后才能實現(xiàn)資金回籠，因而資金管理的有效性是確保集團企業(yè)順利運營的前提；而且集團型的企業(yè)擁有較多子公司，各個子公司會有自己相對獨立的發(fā)展規(guī)劃，這也給集團企業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)整體情況帶來一定難度。通過借鑒國外先進管理經(jīng)驗以及自身探索，我國集團企業(yè)逐漸形成了司庫的管理理念，利用司庫，集團企業(yè)能夠很好地解決當前資金管理中存在的問題，提高管理效率和效果。

1司庫在集團企業(yè)資金管理中的重要性

1.1提高資金分配和使用的合理性

對集團企業(yè)來說，其各個子公司由于所處地域、所在生產(chǎn)環(huán)節(jié)不同，其管理者對市場的敏感性、公司發(fā)展的規(guī)劃性等領導能力不同，甚至是工作人員的工作能力均有所不同，而這些都會對本公司發(fā)展計劃的實現(xiàn)、資金使用情況的優(yōu)劣產(chǎn)生影響。對每個子公司來說，其資金在滿足自身發(fā)展需求之外，可調(diào)動資金或許是有限的。但是縱觀全局，對于整個集團企業(yè)來說，若是能將這些零散資金集中起來，其數(shù)量也許頗為龐大，能夠開展一些更有助于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營活動。比如，有些子公司會有較為充足的剩余資金，有些子公司會因地域優(yōu)勢、生產(chǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)勢等可能有較好的發(fā)展機遇但缺少資金支撐。集團企業(yè)通過司庫管理模式，則可以對資金進行一個合理調(diào)配，把一個子公司的剩余資金調(diào)整到另一個資金需求較大的子公司。通過這種統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，可以提高資金分配和使用的合理性，將集團企業(yè)的資金優(yōu)勢發(fā)揮到最大。

1.2提高融資的便利性

對集團企業(yè)來說，僅依靠自身資金一般是無法維持企業(yè)良性發(fā)展和壯大的，一般都需要和銀行等社會機構以及其他企業(yè)進行融資。而要想順利融資，就必須向融資對象展示出自己良好的償還能力，以取得融資對象的信任。償還能力在一定程度上體現(xiàn)在流動資金、固定資產(chǎn)等的數(shù)量以及資金周轉能力上，同時受到企業(yè)規(guī)模等的限制，尤其是對于制造業(yè)來說，規(guī)模小就意味著生產(chǎn)能力有限，進而給融資對象呈現(xiàn)出一種企業(yè)實力不夠雄厚的印象，會影響融資活動的進行。在集團企業(yè)中，子公司受業(yè)務范圍、規(guī)模等的影響，其償還資金的能力大多都會低于企業(yè)總部，這會對子公司融資活動的進行造成一定妨礙。但是，集團企業(yè)若是能將各個子公司的資金進行集中管理，以集團名義統(tǒng)一開戶，對外進行融資，這樣就能呈現(xiàn)出企業(yè)強大的經(jīng)濟實力，更容易完成融資活動。集團企業(yè)再將融資所得根據(jù)發(fā)展規(guī)劃進行合理分配，如此則能很好地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。

1.3降低資金管理風險

資金管理中最重要的環(huán)節(jié)就是風險管理，這是因為對企業(yè)來說，各個業(yè)務環(huán)節(jié)都會涉及資金，包括收入、支出等種種形式，而這也是風險多發(fā)點。比如，收支記錄有誤產(chǎn)生的風險、資金分配不合理帶來的風險、資金預算計劃落實不到位產(chǎn)生的風險等。資金管理風險一旦出現(xiàn)，就會影響集團企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，甚至造成資金鏈斷裂，比如制造業(yè)出現(xiàn)資金風險導致某一生產(chǎn)環(huán)節(jié)的停滯，那么后續(xù)生產(chǎn)活動也就無法正常推進，這是一種十分嚴重的連鎖反應。而采用司庫管理模式后，這種問題能得到有效避免。這是因為，集團企業(yè)對各個子公司的資金進行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。即使有些子公司因種種原因出現(xiàn)資金不足的問題，集團企業(yè)也可以通過調(diào)用其他子公司的資金來穩(wěn)定問題產(chǎn)生公司的生產(chǎn)，確保生產(chǎn)線的順利推進，這就在很大程度上降低了資金管理風險。

2司庫在集團企業(yè)資金管理中的運用

2.1在資金內(nèi)部調(diào)劑中的運用

資金分散是集團企業(yè)資金管理的一大特點和難點，畢竟每個子公司都是獨立的個體，在資金管理上都有著自己的需求和規(guī)劃。但也正是這種獨立性的存在導致集團企業(yè)的資金過于分散，難以集中起來形成一股強大的合力。通過采用司庫管理模式，則可以將分散的資金集中，進行統(tǒng)一調(diào)配和調(diào)度，這也是司庫在集團企業(yè)資金管理中的主要應用之一。具體來說，子公司將產(chǎn)品收益等資金上交集團總部，集團總部根據(jù)整體發(fā)展規(guī)劃和各個分公司生產(chǎn)制造計劃等進行資金分配。對于有較好發(fā)展機遇的子公司可以適當分配更多資金予以支持，幫助其更好地抓住發(fā)展機遇；對于資金耗費較多的子公司，比如負責汽車售后服務部分的公司，為了提供更好地服務，提高顧客體驗，此類子公司可能出現(xiàn)支出多收入少的情況，而這又是汽車制造企業(yè)不可缺少的組成部分，因此就需要集團總部對資金進行統(tǒng)一調(diào)配，適當傾斜，以保證售后服務類子公司的正常運轉。這種內(nèi)部調(diào)劑的有效實現(xiàn)依賴于集團總部通過司庫對分公司資金使用情況進行全管控，從而能夠在很大程度上實現(xiàn)集團企業(yè)整體的良好發(fā)展。

2.2在資金支出管理中的運用

資金支出管理不理想、缺少科學規(guī)劃和統(tǒng)籌兼顧是當前集團企業(yè)資金管理面臨的主要問題，比如汽車制造企業(yè)，其生產(chǎn)的汽車類型不一、功能不同，消費者對這些汽車的需求也是各不相同。在制定資金支出計劃時，一般是各個子公司從自身實際情況出發(fā)加以規(guī)劃，缺少從集團層面統(tǒng)籌所有子公司的情況，這就導致資金支出計劃缺少一定的全局性。另外，制造企業(yè)對資金支出計劃的落實程度不夠，進而導致資金的實際支出與計劃脫節(jié)。通過采用司庫管理模式，這些問題可以得到較為妥善的解決。具體來說，一是在司庫模式下，各個子公司需要在期末上報本年度資金支出的執(zhí)行情況和下一年度的資金支出計劃，集團總部以整體資金使用計劃為原則，通過子公司上報的計劃對總體計劃進行分割，批復各個子公司的資金支出總額，這樣就實現(xiàn)了對資金支出的總體把控。二是對于制造企業(yè)來說，既需要與原材料供應商有大量資金往來，又會與消費者產(chǎn)生資金聯(lián)系，而且像購買汽車等產(chǎn)品，許多消費者都是分期付款，資金回籠需要較長一段時間。因此企業(yè)在需要制定科學的收付款計劃，向供應商支付資金時，可以采取按生產(chǎn)進度分期付款的方式，這樣既能按時支付資金，又能提高資金使用率。

2.3在風險管理中的運用

風險管理是集團企業(yè)進行資金管理時的關鍵模塊，其產(chǎn)生因素多種多樣，既有可能來自于企業(yè)內(nèi)部管理水平的不夠、工作人員能力的不足等，也有可能產(chǎn)生于政策環(huán)境的變動、合作伙伴的選擇不當?shù)取＿@種情況下，健全風險管理體系至關重要。因為它可以有效降低集團企業(yè)面臨的風險問題的大小，削弱風險難度，而采用司庫管理則是達到目的的有效手段。具體來說，在制造企業(yè)中，其需要與大量原材料供應商相聯(lián)系，只有供應商按時供貨且材料質量有所保證，企業(yè)才能按時生產(chǎn)出高質量的產(chǎn)品，為下一步的銷售做好充足的準備。而供應商提供的商品的時間、質量也是最容易出現(xiàn)問題的。集團企業(yè)的分公司雖然會對供應商進行考察，但由于時間、精力等有限，所獲得的資料也是有限的，這就大大限制了其對供應商的了解，影響其風險管控效果。但是集團總部可以通過自身調(diào)查和匯總各個子公司調(diào)查情況的方式，對供應商相關信息有全面的了解，再利用科學方式對供應商進行信用等級評定，明確是否向其授信以及授信額度的大小，然后將評定結果下發(fā)給各個子公司，這樣就能有效提高子公司對供應商的了解程度，減少信用管理方面帶來的風險。

2.4在企業(yè)決策中的運用

資金情況是集團企業(yè)進行決策時的重要參考因素，資金狀況良好，企業(yè)就能較為順利的開展并推進業(yè)務，也可以擴大生產(chǎn)規(guī)模；若是資金狀況不佳，企業(yè)在制定發(fā)展計劃等相關決策時就要慎重考慮。尤其是對于集團型企業(yè)來說，其相關決策的制定需要從企業(yè)整體情況出發(fā)，制定科學的宏觀發(fā)展規(guī)劃。而對企業(yè)整體情況的了解就需要各個子公司實際狀況尤其是資金使用情況的支持。由此可見，司庫管理模式能夠很好地達到了解子公司、實現(xiàn)全局把控的目的，提升資金管理在企業(yè)決策中所能發(fā)揮的作用。具體來說，司庫管理模式下，集團總部對各個子公司的資金收支情況均有較為詳細地了解。通過對各種數(shù)據(jù)進行整合與分析，集團企業(yè)可以對每個子公司的運營狀況有所了解，對其未來發(fā)展趨勢也能進行一定程度上的預測。而通過對數(shù)據(jù)的整體把控，集團企業(yè)可以分析出各個子公司中最有發(fā)展?jié)摿Φ墓?，并且依?jù)集團總部強大的市場數(shù)據(jù)支撐，明確生產(chǎn)產(chǎn)品最符合消費者需求的子公司。在此基礎上，集團總部對各個子公司的資金使用計劃、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃等進行批復，同時根據(jù)分析結果有選擇性地進行資金等各方面的傾斜，以保證發(fā)展事態(tài)良好的子公司能夠得到最大程度地支持，進而促進集團企業(yè)的整體發(fā)展，實現(xiàn)決策科學性。

3結語

綜上所述，司庫是經(jīng)濟社會不斷發(fā)展的產(chǎn)物，有著其他管理模式所沒有的優(yōu)勢，是集團企業(yè)進行資金管理的首要選擇。司庫在集團企業(yè)資金管理中的重要性，主要體現(xiàn)在提高資金分配和使用的合理性、提高融資的便利性以及降低資金管理風險等方面。隨著司庫管理理念的深入，集團企業(yè)對于司庫的應用范圍和程度也在逐漸加深。時至今日，司庫在集團企業(yè)的資金內(nèi)部調(diào)劑、資金支出管理、風險管理以及企業(yè)決策中均發(fā)揮了十分顯著的作用，是司庫的主要應用領域。

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作者：楊利萍 單位：北京新能源汽車股份有限公司