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摘要:資金管理作為企業管理的核心，企業的全部經濟活動運作都要經過資金運轉才能完成。加大資金安全管理與效益分析，能夠保證企業資金有序且高效地運轉，提高企業核心競爭力，是保證企業可持續發展的必要條件。本文對資金安全性、效益性原則進行了深入探討，希望對企業在資金管理方面有一定的參考意義。

關鍵詞:經濟界;資金管理;安全性;效益性

一、企業資金管理工作的重要意義

伴隨全球化經濟發展腳步的加快，企業在迎來發展機遇的同時也面臨更多挑戰。如何加強企業管理順應當前經濟形勢是每個企業在深思的問題。資金管理作為企業管理的一項重要內容，貫穿了企業生產經營的全過程，具體包括資金預算、資金控制、資金監督、資金考核等。資金管理是一項循環往復的工作，在這個過程中，任何一個環節出現問題都可能會給企業造成損失。從企業建立初期籌措啟動資金，到日常生產經營階段資金預算與結算，再到發展壯大階段補充流動資金與資金分配，企業發展的每一步都與資金息息相關。資金管理工作就是在保證資金安全與完整的情況下，防范資金風險，節約資金成本，提高資金使用效率，合理分配資金使用，促進企業持續健康發展。

二、當前影響經濟界資金管控安全性和效益性的因素

企業在長久的建設發展過程中，積累了很多資產，這些資產在一定時期確保了企業正常運行，并在籌資、投資等方面都發揮了積極作用。但是伴隨著經濟的飛速發展，原有的管理模式漸漸不能滿足企業發展需要，并且出現了效率低下，資產成本過高等問題。對此，企業需要對舊的資金管理模式重新進行梳理，要從根源上找出制約企業發展的資金管理方式并堅決予以摒棄。(一)缺乏資金管理意識。某些企業的管理層只重視生產經營，領導的法治意識不強，對資金的管控不夠嚴格。部分企業領導只把精力放在怎樣花錢上，完全不在乎資金管理的安全性。自己開“小金庫”做外賬，違反財經紀律。某些企業領導過分追求高速度、大規模，盲目擴張使得生產設備出現過剩和閑置，造成不必要的資金占用或損失，直接影響企業的盈利能力。企業的經濟效益是其生命力的象征，只有做好此項工作才能確保企業生命力旺盛。而如果存在大量的資產閑置或資金占用，都會削弱企業的生命力。(二)企業資金管理體制不健全。任何工作得以順利進行，都需要健全且嚴格的制度作為保障。而大多數企業在資金管理工作中或多或少存在制度不完善的情況，缺少完整的資金管理制度作為引導，使得這一工作失去了主導方向以及動力。一個適合公司資金管控制度，能夠為企業的這項工作明確計劃、指出工作方向以及詳盡的發展方法。因為企業沒有相應的資金管理制度，導致在資金投入、投放及回收等各項工作中都會失去方向，長此以往，必然造成企業資金的嚴重浪費，導致部分資金不能流放出去，對企業經濟活動的持續發展產生嚴重影響。(三)內控監督力度不足。某些企業未建立相關制度或有制度但不執行，規章制度形同虛設。例如，對大型投資項目沒有經過事先立項論證，不通過股東大會或董事會集體商議，全由董事長與總經理單獨決定;監督流于表面，對外擔保沒有按照法規和公司制度執行。投資與擔保都是事關企業資產、資金使用安全性和利益性的重大事件，如果出現問題，對企業所產生的影響將是致命的。另外，許多企業日常工作中還存在預算外資金或審批額度超權限等問題。我國某些公司尤其是在民營企業中對資金管理工作的監督力度不足且完全沒有意識，或者知道但是不知該如何開展監督。這些都導致監督工作起不到實質性作用。(四)財務工作者素質低。資金控制制度采取的方法、措施和程序歸根結底是由人來完成的，因此，財務人員的素質高低決定了制度的執行力度和結果。很多民營企業是家族企業，財務部門通常是由家族成員控制，常常有公司是丈夫當公司領導，妻子管理財務，或是財務工作者是家族內部成員。其全部工作只是聽從領導的，將國家法律、法規拋之腦后。個別財務人員職業素質差，導致發生操作性、原理性錯誤的概率增加。財務人員誠信不足，造成資金管理制度有名無實，資金管理處于失控狀態，導致企業資金方面信息失真，資金管控工作無法順利開展。

三、加強資金管理，實現資金運轉安全化、效益化措施

(一)加強資金安全管理意識。在企業中樹立領導干部財經法治觀念，提升領導干部財經管控能力、劃分每個人的職責，做到經常抓、經常查、經常問。做好平常的資金管控工作，保持高度警覺性，在任何情況下都不能松懈，查找資金安全隱患，有目的采用防范舉措，將安全隱患排除在萌芽階段。(二)強化資金預算管理，建立資金預算編制體系。做好資金預算管理工作，提高企業抗風險的能力。堅持五維資金預算編制體系(年、季、月、周、日)，細化預測編制通過多種方案、總量平衡、現匯平衡和增加滾動調整頻次等使資金預測更加貼近實際，減少預算偏差，保證資金有序運行。與生產和業務部門建立有效及時的溝通機制，實現日滾動資金平衡，保證企業生產經營及資金收支平穩，合理安排資金支付，嚴格執行資金預算管理和資金支出審批制度，預算外資金要有公司批示方能支付，大額資金支付執行聯簽審批制度，以確保資金支付安全，控制資金風險。如圖1所示。(三)實行精細化資金管理關注資金來源及使用;。對賬戶實行動態化管理，確保資金安全;每月將應收賬款、預付賬款明細及賬齡相關單位，對每戶情況進行反饋跟蹤;應收賬款要及時催收，預付款到貨后及時結算，索要發票，對于應退尾款及時清收;結合業務部門，逐步使應付賬款賬齡合理化，降低償債風險。(四)加強流動資產管理。庫存過高會造成資金大量占用影響資金周轉，庫存過低又可能影響生產，對各類存貨占用總額、庫齡結構，進行日跟蹤、警示，保持合理低庫存。將存貨資金占用納入經濟責任制考核內容。對應收預付款項進行跟蹤，每月對應收賬款、預付賬款進行匯總分析，分類整理，跟蹤清收情況，控制經營及涉稅風險。(五)健全內部監督機制。監管約束機制是保證資金安全的有力方法，在任何狀況、任何環節上失去監管和制約必將導致風險的發生。按照權限與程序操辦業務，不可借任何理由，超越權限和程序去辦理業務。只能在經過授權且給予了特殊政策后，同時在必要情況下，才可超越相應權限。否則當超越權限后將給有非分之想人提供可乘之機。要經常地進行檢查監督，將其工作當作發現問題、維護規章制度、嚴肅財經紀律的有力方式。建立監督機制，將審計監督的震懾力最大限度發揮，全方位對資金管理工作進行審計，將其做到合法、合規、有效、安全。(六)培養高素質的財務人員。根據實踐發現，財務人員的綜合能力是搞好資金管理的關鍵。其一，選出并培養有良好道德修養的財務工作者。培育出財務工作者忠誠事業、遵紀守法、辦事嚴謹的良好品德，讓其將職業道德當作是財務工作的動力。其二，要求財務人員樹立正確的職業態度，嚴格懲罰職權謀私。其三，培育提升財務工作者的業務能力，財務工作能力不是只有記賬算賬，更要提高自身的判斷能力以及處理各種事項，解決問題的能力，不斷總結經驗，建構新的制度，從而適應不斷變化的內部環境。

四、結束語

企業的發展與進步是一個長期過程，需要將過往的經驗進行總結，有前瞻性地預測發展方向，以便于制定出適合的運行計劃。在企業發展中通過做好資金管理工作，為企業在激烈的競爭中存活進而有更強的競爭力提供有力保障。

參考文獻:

［1］徐林建．論項目施工管理當中的安全性原則［J］．大眾商務，2010(16):161．

［2］朱華建，楊偉偉，楊煥起．國有企業資金管理及改進研究［J］．中國商貿，2013(21):88．

作者:王寒冰 單位:邢臺鋼鐵有限責任公司