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摘要：在當前經濟全球化的發展進程中，企業為了能夠做大做強，加快了集團化的發展進程。企業集團化運營管理離不開現代化管理理念和精細化管理方案，在實際集團企業運營過程中，對資金的合理管控是最為核心的內容之一。但由于集團組建之前各企業發展情況各異，集團組建后在實際運營管理過程中也存在較多問題，特別是資金管理方面存在較高的財務風險，集團資金成本控制難度較大。針對于這種情況，則需要積極促進集團企業資金管理制度的完善，強化全面預算管理，實現對資金的有效監管，全面提高集團企業資金管理水平，為集團企業健康、持續的發展打下堅實的基礎。

關鍵詞：集團企業資金管理意義問題措施

1加強集團企業資金管理的重要意義

1.1為集團企業的發展提供可靠的保障

集團企業通過資金管理，能夠間接反映出企業各個環節管理中存在的缺陷，并積極采取有效的措施加以應對，進一步降低集團企業經營風險和財務風險，全面提升集團企業的核心競爭力。同時集團企業通過強化資金管理工作，還可以有效地促進效益管理目標的落實，進一步制約財務管理人員的行為，更好地突出資金管理制度的實際效用，實現對風險隱患的有效防控，為集團企業各項經濟活動的有效開展打下堅實的基礎，促進集團企業整體利益最大化目標的實現。

1.2降低集團企業的經營風險

企業集團的發展離不開資金的支持，為了保證集團企業內部經營和資金支付，需要加強對集團企業資金的管理，針對集團企業整個資金流向狀況進行綜合控制，及時發現資金使用過程中不合理的行為，保證資金的安全性和可靠性，提高資金的有效利用，實現對企業經營風險隱患的有效控制，為集團企業健康、穩定的運營奠定良好的基礎。

1.3提高集團企業的資金使用效益

市場經濟的快速發展為集團企業帶來了良好的發展機遇，但也增加了集團企業市場運營風險。在當前集團企業資金管理工作中，需要重視資金管理的可控性，盡可能地減少集團企業資金存量，實現財務成本的節約，通過對集團企業資資金的科學調度和合理使用，進一步提高集團企業資金使用效益，增強集團企業償倒債能力，從而促進集團企業的良性發展。

1.4縮短集團企業資金周轉時間，合理分配集團企業資源

集團企業通過做好資金管理工作，在保證資金存量和現金流合理的情況下，可以有效地保證生產經營活動的順利實施。而且通過做好集團企業資金管理工作，還能夠實現集團企業周轉資金的合理調度，保證資金流動的均衡性。通過對資金的優化分配，穩步提高企業資金利用率，確保集團企業預期經濟效益的實現。

2集團企業資金管理中存在的問題

2.1集團企業資金預算缺乏實用性

通過運用合理的手段來對集團企業未來的資金收支狀況進行預測，以資金預算為基礎來實現對集團企業資金的有效控制，可以進一步提高集團企業資金管理水平。但在當前大部分集團企業發展過程中，其在資金預算編制后，在具體執行過程中存在執行不到位的問題，這就對資金預算制度作用的發揮帶來了較大的阻礙，不利于企業預算管理效率和水平的提升，導致集團企業資金預算實用性欠缺。

2.2集團企業的資金利用效率偏低

對于集團企業而言，采取財務集中管理時，存在集團資金過于集中問題或是集團多級法人。成員企業各自為政，資金過于分散，這對于資金的合理利用帶來了影響，無法有效地發揮出資金的經濟效益。資金過于集中情況下會導致成員企業資金緊缺問題、過于分散情況下成員企業投資決策會存在較強的隨意性，盲目投資必然會對集團的整體利益帶來較大的損害，影響資金的利用率。另外，部分集團企業在實際經營過程中，對于資金使用規劃缺乏重視，這就導致資金使用過程中缺乏針對性和浪費問題。還在部分集團企業資金使用過程中監督不到位，從而導致資金使用效率不高。

2.3資金管理制度落實不到位

集團企業在實際運營過程中，通常都會建立完善的資金管理制度，為集團企業資金的穩定和安全運營提供制度保障。但由于集團企業存在較多的下屬子公司，這也增強了資金管理制度落實的難度。特別是在實際發展過程中，各子公司之間存在資金相互拆借問題，由此而產生稅務成本問題，這對于集團企業資金管理過程中資金協調時間節點的把握帶來了較大的影響。另外，集團企業發展過程中，當其選擇對外直接融資時，還會導致集團企業整體財務費用增加。

2.4缺乏有效的監管機制

在當前集團企業資金管理工作中，普遍存在資金監管制度不完善的問題，針對于集團下屬成品企業的資金監管不到位，由于沒有完善的審批流程，成員企業在資金使用上存在較強的隨意性。同時成員企業對于集團企業制定的監管機制缺乏足夠的重視，監管形同虛設，缺乏執行力。而且集團企業規模較大，成員企業數量較多，在企業信息化管理相對滯后的情況下，導致集團企業無法準確的把控各成員的財務信息和資金狀況。另外，集團企業各成員企業在資金管理方面安全意識缺乏，經營者及財務人員對資金使用存在較強的隨意性，投資過于盲目，這就導致企業財務風險增加，極易給集團企業帶來造成嚴重的損失。

3加強集團企業資金管理的策略

3.1完善資金管理體制

首先，加強集團企業資金管理制度建設。集團企業通過強化資金管理制度建設，可以有效地規范成員企業的經濟行為，提高集團企業資金綜合管理能力，實現對資金的統籌管理。而且通過完善集團企業資金管理制度，還可以在各項經濟活動開展時做到事前防范，保證資金的合理和安全使用。其次，選擇適合企業發展的資金管理模式。在當前市場競爭越發激烈的新形勢下，集團企業在發展過程中，需要與自身的實際情況相結合，基于各成員企業的實際情況來選擇適宜的業務類型和資金管理模式，而且要根據各成員企業發展不同階段的需求來及時調整資金管理模式，這樣有利于提高企業的盈利能力和抗風險能力，全面提高成員企業的資金管理水平，同時集團企業融資能力也會有所增強，有利于實現融資成本的降低。另外，集團企業通過實施財務資源的一體化管理，可以有效地增強集團企業財務功能，同時成員企業也不會出現相互拆借資金和向金融機構貸款產生無序擔保等問題，有利于集團企業整體信用度的增強。目前集團企業財務管理模式主要以統收統支、資金劃撥、結算中心、財務公司等五種模式為主，每一種管理模式都具有其特點，因此集團企業需要基于自身的發展規模及不同發展階段來選擇適宜的資金管理模式，以此來促進集團企業資金管理水平的提升，為集團企業的健康發展打下堅實的基礎。

3.2加強資金的高效運作，提高資金運作效率

首先，加強資金的全面預算管理。集團企業需要制定資金全面預算管理制度，明確資金預算管理的基本方針，這樣具體編制預算時才能做到有重點有目標，事先通過對資金的預算來對資金收支流量情況進行掌控。在具體預算執行過程中，要求集團成員要嚴格按照預算來做好資金使用工作，并與成員企業經營業務及結構變化相結合，及時對資金使用進行調整，針對于預算執行要進行嚴格的申報審批。在資金全面預算管理工作中，資金預算的執行跟蹤管理和考核監督管理是較為關鍵的環節，具體要做好資金預算的持續跟蹤管理工作，并及時獲取集團及成員企業的最新資金狀況，提升對資金盈余和空缺的預見性，盡量減少盲目性。通過全面提高資金全面預算管理水平，可以實現集團企業資金的合理安排和規劃，確保企業整體經濟效益目標的實現。其次，結合集團發展方向和戰略，提高資金運作效率。集團企業需要針對成員企業經營狀況及發展方向進行掌握，并結合每個成員企業的實際發展情況來合理分配資金，對于急需資金周轉的企業，需要保證資金的及時到位，這樣成員企業才能抓住經營發展的機遇，并與集團企業的市場變化和戰略發展方向保持一致。最后，加強集團企業的信息化管理。集團企業為了能夠及時掌握成員企業的經營狀況及資金使用情況，與成員企業之間及時進行信息溝通和整合，需要強化信息化建設，提高集團企業的信息化管理水平。這就需要成員企業所提供的信息要保證真實性和完整性，這樣集團企業根據成員企業提供的信息才能作出正確的發展決策，降低決策風險。同時，集團企業還要構建統一的資金信息網絡平臺，并建立信息反饋系統，充分地利用網絡平臺來實現資金的科學化管理，對資金進行實時監控，保證資金使用的安全性和合理性，并進一步為資金管理工作提供重要的數據支持，保證企業發展決策的科學性和正確性。

3.3健全集團企業的資金監管機制

首先，提高風險意識，強化資金的全面風險管理。在集團企業內部，需要從上到下樹立正確的資金管理理論，在重視資金管理為企業帶來收益的同時還要關注風險，針對于集團企業現有風險及潛在風險所帶來的影響進行深入分析，時刻關注每個環節的風險，做好防范工作，全面提高集團企業全面風險管理水平。其次，完善資金監管機制。作為集團企業的管理層，需要進一步提升自身的資金管理意識，對集團企業內部資金管理和控制給予充分的關注，并明確資金管理的方向，避免在投資方面出現重大差錯。針對資金管理工作，需要通過事前計劃、事中控制和事后評估整個過程進行監督，集團企業要針對資金管理工作成立具體的監管部門，并建立健全資金監管機制，實現對集團及成員企業各項經濟業務的全面監督，進一步提高資金的有效利用。

4結語

在當前社會經濟快速發展的新形勢下，企業面臨著越來越激烈的市場競爭，在這種情況下，集團企業在實際資金管理過程中也產生了一些新的問題，這對于集團企業的發展帶來了較大的影響。因此要求集團企業要不斷完善企業資金管理制度，規范具體的資金管理流程，運用高效的資金管理方式，進一步增強集團企業的整體競爭力，為集團企業的健康、持續發展奠定良好的基礎。

參考文獻

[1]王文慧.我國企業集團資金管理現狀及改進探討[J].財經界,2016(5).

[2]高旭光.淺談我國企業集團資金管理現狀及改善策略[J].財經界,2016(8).

[3]孫濤.集團企業資金集中管控方式探討[J].中國鄉鎮企業會計,2016(8).

作者：隋立波 單位：哈藥集團醫藥有限公司