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【摘要】企業采購環節存在的問題：采購部門、人員工作作風不良；采購環節中競標、評標或招投標內部控制散亂；采購時間內部控制不科學。采購環節存在問題的原因：采購部門或員工可能在采購過程中“吃回扣”，或者存在慵、散、懶、怠、貪等行為；采購環節可能存在競標、評標或招投標內部控制散亂；采購環節還可能存在時間控制制度及方案、實施管控等方面不合理、不科學等原因。解決方案或措施：加強采購環節工作作風建設、管理；改善競標、評標或招投標措施與制度；加強采購到貨時間的管控。

【關鍵詞】機構企業；采購環節；管控措施；制度建設

引言

每個企業都會面臨采購工作，而企業要提高產品質量并盡可能降低成本，提高企業效益，就要加強采購環節的管控與相關制度建設，同時加強制度實施的監督工作。加強采購環節及各個方面工作作風建設與管理，采購環節中的競標、評標或招投標可能會遇到各種社會影響或干擾，故要加強這個方面的管控，不要弱化或忽視，這樣對企業提質增效大有裨益。企業在采購環節的時間管控具有重要意義，因為這關系到企業生產、運營等的正常運轉，關系到企業資金鏈、物流鏈的連續性、穩定性問題，故企業需要加強采購環節的管控和相關制度建設，從而提高企業效益，達到做強企業的目的。

1采購環節存在的問題

1.1采購部門、人員工作作風不良

采購部門或采購人員工作作風存在的問題：采購部門或員工可能在采購過程中“吃回扣”，或者存在慵、散、懶、怠、貪等行為。

1.2采購環節中競標、評標或招投標內部控制散亂

在大批、大量、大金額采購行為（可以分批交貨及分批、分期付款）中，如果不引入競爭性采購或招標可能會導致采購成本難以下降，采購質量難以提高，滋生腐敗，使采購行為處于被動，局面不好控制，還可能造成簽訂的合同技術指標及原料交付時間（及時性）較難達成等情況。公司存在對競標、評標或招投標應用不足、流程不清、意識不強等問題。

1.3采購時間內部控制不科學

由于供貨商、運輸管理、采購方等各種各樣的原因，導致采購到貨時間延遲，對企業的經營、發展、運營等造成負面影響。

2采購環節存在問題的原因或危害

2.1采購部門或人員責任心不強

對于“吃回扣”及不為企業降低采購成本作貢獻，而用慵、散、懶、怠、貪等對待工作的行為，主要原因包括以下幾點：①對企業及國家的規章制度、法律法規不了解、忽視或者漠視；②企業管理者對這些行為制定的規章制度有漏洞、不合理、不嚴密及執行不力或者操作性不好；③對企業相關制度或國家相關規定、法律法規的宣貫不到位，沒有達到入腦入心的程度；④沒有對違規人員進行恰當懲罰或沒有對內部控制制度執行優秀人員適當獎勵，獎懲沒有起到“罰一儆百”或樹立標桿典型的作用。在采購工作中，工作人員責任心不強，對降低采購成本、提高采購質量的要求、號召置之不理，當做“耳旁風”，沒有入心入腦，更沒有“內化于心，外化于行”，對采購相關規定置若罔聞。企業應采取正確的措施，對不顧公利、公義而為個人逐利如蠅嗜血的行為與采購人員要加以懲戒，否則會造成企業對其他員工的不公平，還可能導致其他人員憤怒，造成大量人員跟風、跟進及塌方式腐敗行為發生，嚴重影響企業正常發展，甚至動搖企業生存和發展的根基。

2.2采購環節處于被動局面

對于大批、大量、大金額采購行為不進行競爭性采購或招投標等措施會造成被動局面，采購價格較高，質量較差的原因：與單個供應商談判，競爭性較差，討價還價較艱難，歷時較長，效果較差，可能導致貨品交付時間不及時，或者付款方式不利于采購方。以上這些情況的危害在于采購成本較高，合同中關于貨品質量、交付時間和付款方式對采購企業不利，合同較難談判，費時費力，效果不好，造成采購企業處于不利、被動局面，企業成本難以控制，企業成品競爭力不強，效益不好，利潤較薄，不利于企業生存與發展。

2.3采購的時間管控不足

采購到貨時間延遲的原因：采購的時間較晚，采購申請批準時間過長，供應商發貨時間過晚，供貨商生產出現問題，貨物在路途中耽擱時間過長，運輸貨物時間過長，交通運輸工具或貨物運輸管理存在問題，或者與運輸部門的協商與溝通存在問題等。采購到貨時間延遲的危害：影響企業生產和銷售，到貨時間嚴重延遲還會影響年度企業生產效率、生產進度及年度生產計劃、銷售業績，甚至影響企業訂單交貨期、聲譽與利潤等。

3加強采購環節管控的措施

3.1加強采購環節工作作風建設與管理

（1）加強對國家相關法律法規、企業各項規章制度進行宣講與培訓，運用相關人員容易入腦入心的語言認真宣貫，并將此作為一項經常性工作常抓不懈。（2）針對違規、違章、違反制度等行為，制定易于操作、執行且合理合法的規章制度。（3）對違規人員進行適當懲處，對優秀人員加以褒獎，既要有精神上的獎懲方案、措施，也要有物質上的獎懲方案、措施。對優秀人員加以宣傳，讓優秀成為一種文化。適當懲罰有過失的當事人，但處罰、宣傳不能過度，否則易導致惡性事故發生。

3.2改善競標、評標或招投標措施與制度

對于大批、大量、大金額采購的各種材料、原料、設備、裝備等，可以采取競爭性采購、招標等方法，在招標時要求供應商提供樣品，承諾滿足企業技術要求的產品，并作出保證，簽訂合同，并承諾如果出現產品質量不過關或者交貨時間延遲等違約行為需向采購方賠償違約金?？梢圆扇≌型稑撕笤俸炗喓贤?，確定數量、質量、時間等，再分批交付貨品，以及分期、分批付款，以減輕交貨、支付壓力及節省投入生產的時間。采購方采購數量、金額不大及采購能力不充足時，可以與有相同采購需求的公司（本公司與此公司沒有競爭或者輕微競爭、良性競爭）進行聯合招標，通過量大優勢進一步降低采購成本。當然，聯合招標要經過細致的研究和審查，最大限度地降低影響，根據審慎原則與其簽訂相關合作協議后再聯合招標，最后分別和供應商簽訂采購合同（包括提出供貨時間、付款方式、供貨數量及質量等要求）。

3.3加強采購到貨時間的管控

到貨時間延遲會造成很多問題，故要采取以下措施防止采購到貨時間延遲。（1）加強企業各項規章制度（關于及時到貨措施的制度）的研究與制定，采購、運輸等環節要有責任人，加以考核每個環節的負責人，每個環節負責人應隨時保持通信暢通。（2）加強對訂單及市場部門進行管理，對產品、貨物訂單的交付期進行排序，加強對相關大數據及市場的研究與梳理，根據事情的輕重緩急，倒排工期，研究何時采購、何時出品，適當提前采購時間，留有適當余地。當確定物品采購時間、數量、金額、付款方式等情況后，相關采購人員、部門要及時完成各項采購工作，企業規章制度應規定采購部門提出采購申請的時長與相關領導簽字的時長等問題，并規定訂單或者簽合同的時長范圍。（3）要在事先確定供應商拖延交付期的懲處措施，簽訂拖延時間長度與賠償懲處措施的書面文件，以防采購雙方相互扯皮。（4）加強貨物運輸途中管理，要求運輸部門對運輸過程的貨物數量、質量及安全作出書面承諾，方便對違約行為進行追責，可以考慮貨物在運輸途中未安全、足量、保質、按時、按承諾到達交付前不付清運輸費用全款。

參考文獻

［1］楊明燕．ABC鋁業公司自制存貨內部控制改進研究［D］．長沙：湖南大學，2014．

［2］董小霞，陳興茂．企業采購環節質量的內部控制———以機械企業、SL加工企業為例［J］．科技經濟市場，2019（3）：94-97．

［3］董小霞．加強企業存貨內部控制的研究———以制度創新與企業文化建設及組織創新、優化為視角［J］．納稅，2018（9）：137-138．

作者：陳興茂 董小霞 單位：江西電力職業技術學院