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摘要：在當前會計工作開展過程中，現金管理屬于十分重要的內容，有利于現金的更好利用。在現金管理整體工作中，收支預算管理已經成為重要內容及組成部分，也是保證現金管理整體質量的重要措施，因而科學合理地進行現金收支預算管理具有重要意義及價值。本文就現金收支預算管理，從而為更好實現現金收支預算管理提供較好理論基礎及支持。

關鍵詞：現金；收支管理；預算管理

目前，在現金管理工作開展過程中，為能夠取得更理想效果，應當注意科學合理開展各個方面管理工作，而現金收支預算管理就是其中比較重要的一個方面，對現金管理及現金利用具有重要作用。所以，對于會計工作人員，應當充分重視現金收支預算管理工作，并且應當以科學合理開展收支預算管理，使現金收支預算管理能夠得到較理想成果，為現金更好利用及管理提供更好的基礎與保障，促使其更好發展。

1.現金收支預算管理的主要內容及意義

在現代企業財務管理工作過程中，先進收支預算管理屬于重要內容，對于企業資金利用效率會產生直接影響。由于現金具有較強流動性特點，在企業實際運行中也就需要留存一定量現金，應更好對所發生相關緊急情況進行應對。然而，就目前企業經營實際情況而言，現金在企業收益中所占比例最小，企業內資金數量過多往往也會導致企業收益有所減少，因而企業內也不可儲存過多現金，因而在當前企業財務管理工作中確定現金最佳持有量屬于重要內容及內容。現金收支預算管理所指的就是在預算期之內對企業現金收支、經營成果及財務狀況等下相關內容事項預算，其能夠使企業內現金余缺情況得以真正反映，其內容主要包括四個部分，分別為現金收入、現金支出以及現金余缺，還有資金籌集及應用等。預計現金收入的李元主要就是銷售收入，現金支出主要就是營運資金支出，其所包括內容主要就是材料采購、工資支付以及稅金與三費支出。現金收支預算主要就是依據企業內部預計收入以及預計支出，對企業預算現金實際結余情況進行計算，在此基礎上判斷企業現金是否充足，若結果顯示現金比較充足，可在收益較高項目中進行投資，從而使企業收益能夠得以增加，若企業現金不足，則需要開展籌資活動，如通過發放債券或者銀行貸款方式得到資金，從而使企業現金保持充足。所以，企業現金收支預算管理的有效開展，有利于企業現金的合理利用，確保企業能夠穩定良好運行。在當前企業發展過程中，通過現金預算管理，可對企業內現金進行更好管理，有利于實現現金的更好利用，使企業現金資源的利用率得以提升，有利于企業現金價值的更好體現。另外，通過實施現金預算管理，可有效避免企業內部出現資金風險，有利于保證企業現金的安全性，從而可促使企業實現穩定良好發展。此外，通過現金預算管理，可有效避免出現資金浪費情況，使現金在各項業務開展中均能夠充分利用，為各種業務的有效開展提供資金支持與保障，為企業能夠實現更好發展提供更理想的基礎。

2.當前現金收支預算管理中存在的問題

2.1現金收支預算管理意識較差

在現金收支預算管理中，管理意識屬于十分重要的影響因素，必須保證具備良好的管理意識才能夠使預算管理更好開展。然而，在目前現金預算管理方面也就缺乏良好的意識，對于現金預算管理缺乏重視，未能夠認識到現金預算管理的重要性。由于這種情況的存在，在現金預算管理方面也就缺乏投入，對于現金預算管理未能夠積極研究，導致現金預算管理工作的開展缺乏良好的理論支持及依據，從而影響現金收支預算管理效果及質量。

2.2現金收支預算管理缺乏系統性

在當前企業不斷發展的形勢下，資金管理在企業管理中占據越來越重要的地位，而在企業資金管理中，現金收支預算管理屬于重要任務。就目前企業現金收支預算管理而言，相關預算編制中科學現金預測方法較缺乏，與企業發展目標往往存在脫節情況，相關指導思想缺乏整體意識。所以，在現金收支預算實際管理中，往往會有不理想情況存在，大多數情況下都是停留于形式層面，最終導致的結果就是現金收支預算管理處于無序狀態，使得現金預算管理很難與新形勢下會計環境相適應，從而影響現金預算管理工作的開展，導致其無法取得理想的效果。

2.3現金收支預算管理信息化水平較差

在現代社會經濟不斷快速發展的大形勢下，很多企業在財務管理方面已經實現信息化，尤其在一些大中型企業，在財務管理方面會計電算化已經成為主要方式。然而，在這種大背景下現金預算管理并未能夠依據實際情況適當改變。目前，現金預算管理與企業發展已經表現出不適應情況，在實際工作過程中，現金收支預算管理并未能夠對信息化管理手段優勢進行充分利用，現金預算管理方式與信息化管理脫節情況十分普遍，這對于現金收支預算水平及質量的提升必然會產生不良影響，進而影響企業進一步的發展。

3.現金收支預算管理有效措施

3.1全面開展現金收支預算管理工作

在現金收支預算管理中，應當注意收支預算管理的全面性，即企業內每個部門工作人員均應當在現金收支預算管理中積極參與，且對于各個部門職責應當明確，對于業務及指標實現歸口管理，并且要認真負責。同時，對于企業生產銷售各個環節均應當將其納入現金預算收支管理體系中，確保企業整體目標與不同部門目標能夠一致。此外，在企業管理匯總方面，不但要注重事前規劃以及事中控制，并且應當對事后考核評價加強重視，使封閉循環管理得以形成，在此基礎上才能夠使收支預算管理更加具有科學性及合理性，最終使現金收支預算管理能夠得到更加理想的效果。

3.2合理編制現金收支預算

作為企業內財務部門，應當依據當前現金收支預算實際執行情況，并且在遵循一定原則的基礎上，對下一年現金預算表進行編制，之后逐漸向各個部門傳達。各個部門依據實際情況，對次年現金流入以及現金流出相關預算數據進行填報。對于各個部門所上報的相關數據，財務部門應當實行匯總分析，若現金出現短缺情況，則應當提出相關方案進行籌措；若資金比較充足，則需要制定相關投資計劃，從而使企業收益增加。對于需要修改編報的有關現金預算部門，財務部門應當合理進行協調，對不合理數據進行調整，將年度現金收支預算表上相關負責部門進行上報批準。在此基礎上，對于次年度現金預算表，在經過批準之后，向各個部門下達，而各個部門需要依據年度計劃對每個月份現金預算進行編制，從而使現金收支預算能夠更加合理。

3.3強化現金收支預算管理信息化建設

首先，利用預算管理軟件編制現金預算，從而使現金收支預算編制內容能夠更加具有科學性及準確性，通過利用軟件對現金實行有效實施控制，及時開展預算分析，現金預算效率可得以較大程度提升。其次，與預算管理信息化相結合，對現金預算管理方面流程進行改善，相關工作流程設計應當體現出全面性、全院性以及全程性，對于各個部門工作內容及工作標準應當明確。再次，為能夠使現金預算管理實現制度化、信息化及日常化，企業還需要對現金預算管理流程進一步進行完善，對現金預算管理制度進一步完善，從而使現金收支預算管理具有更好的制度支持。此外，為實現現金收支預算管理的信息化，還應當培養信息化技術人員，使相關工作人員信息技術水平得以有效提升，從而使現金收支預算管理信息化的實現具有較好人才支持。

3.4加強人才隊伍建設

在企業現金收支預算管理中，為能夠得到更加理想的效果，應加強人才隊伍建設。在實際工作過程中，企業財務管理部門應當對管理工作人員加強教育及培訓，在培訓過程中將現代化現金管理理念及方法作為主要內容，使其能夠掌握更加科學合理的現金預算管理方法，并且在實際工作過程中對其進行更好地利用，從而使現金預算管理得到更理想的效果。另外，企業還應當積極引進高素質管理人才，使管理人才隊伍整體素質及水平得以提升，也就能夠為現金收支預算管理的開展提供更好的人才支持。同時，對于資金管理人員，應當對其進行考核，促進其不斷提升自身水平及能力，使其適應現金預算管理需求，確保現金收支預算管理能夠得到更理想效果。

結語

在當前企業財務管理及會計工作中，現金收支預算管理屬于重要內容，對企業現金的利用及企業穩定發展均具有重要影響，因而需要科學合理開展現金收支預算管理工作。在實際工作過程中，相關工作人員應當在重視現金收支預算管理的基礎上，從各個方面入手不斷加強預算管理工作，從而使現金收支預算管理能夠取得更理想效果。

參考文獻：

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[2]苑曉波.完善企業現金管理的對策探討[J].企業研究,2012(22):104.

作者:唐翠華 單位:曹楊職業技術學校