前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了保險公司會計集中核算方法問題與對策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：近年來，隨著我國經濟的迅猛發展，中國保險業的發展極為迅速，分支機構遍布全國。而不斷增加的管理跨度、廣泛增加的業務范圍、資金鏈的增加、資產規模的不斷擴大，對保險公司的管理提出了新的要求和挑戰。為進一步提升保險公司的綜合競爭力，各保險主體在現代信息技術的支持下、在先進的管理方法的支撐下建立以客戶為中心的規范化，標準化的集中運營管理模式，防范經營風險，解決由于業務的迅速發展而面臨的運營管理與服務的需求。而會計集中核算是保險公司集中運營管理模式中的重要組成內容，各大保險公司均開始建立集中化的財務管理體系，以實現對金融形式的有效應對。文章對保險公司會計集中核算的重要性進行了介紹，并粗淺分析了保險公司財務分散式管理模式中存在的問題及加強會計集中核算的相關措施。

關鍵詞：保險公司；會計集中核算措施

一、保險公司會計集中核算的重要性

當前國內外的各大保險公司都開始通過合理的會計集中和核算模式，建立高效化、高度集中化的保險公司財務管理體系，全面加強總公司對分支機構的管理、控制、合理整合并優化資源，提升財務管理的效率，有效地消除因為會計核算問題所帶來的隱患及風險，對風險成本進行控制，實現保險公司資產的保值和增值，保證企業以最快的速度獲取到財務數據，提高保險公司的核心競爭力。

二、當前保險公司財務分散式管理模式中存在的問題

（一）財務支持難以滿足公司快速發展的業務訴求支持性的財務職能分散在各分支機構，財務架構及職責、作業流程、作業標準、費用審核標準、檔案歸檔要求均不統一，財務服務難以量化，作業時效無法追蹤，服務質量難以考量，服務評價缺乏標桿，同時地域的差異致使流程和規范無法統一。導致保險公司員工對財務服務的滿意度較低，而保險公司的管理部門也僅將會計部門當作記賬部門。

（二）分支機構財務人員眾多，重復建設，運營成本高，無法產生規模經濟保險公司大量的財務人力集中在分支機構，管理半徑過大，難以實行現場管理，財務人員技能參差不齊，標準化程度低，難以執行統一作業標準。而每一級分支機構都作為獨立的會計主體，分支機構財務部門集核算管理、預算管理、資金管理、稅務管理等職能于一體，具體工作繁雜，導致財務處理效率低下，人均服務保費較低，無法發揮規模經濟效應，缺乏支持業務增長潛力。

（三）財務管理職能未充分發揮在非集中核算方式下，財務自動化程度低，流程設置不合理，分支公司財務人員每日疲于應付日常的會計工作，分支機構財務人員大部份人力從事核算、收付款、費用審核、發票打印等低價值的操作性工作以及綜合管理、稅務管理等其他財務工作，僅有小部份人力從事預算管理、經營分析等機構真正需要的管理工作，對高價值的市場政策收集、同業單鍵策略分析、資源投產追蹤等工作投入嚴重不足。分公司財務分析職能缺失，業務、財務條線隔離，分析指標不統一，對保單層級的多維度核算體系數據挖掘不足，不能為業務發展、資源投放提供數據指導與支持，滿足不同的業務需求和考核需求；財務分析結果無法高效指導業務過程，財務部門作為決策部門作用尚未很好發揮。

（四）風險難以防控，分支機構經營風險較大從內外部檢查審計情況來看，財務審訂缺陷數量、監管檢查財務領域風險缺陷長期維持高位。稅務、費用、應收等高風險問題占到一半以上。基層機構財務人員對政策理解和執行差異較大，財務獨立性、制度執行力較弱，形成較高管理風險。基層數據修改僅做到流程化，對風險合規方面關注較少，數據時效、質量無法得到有效保障，對一線生產造成影響。未有效實現財務控制、風險管理、監督職能。

三、保險公司加強會計集中核算的對策建議

為有效解決以上問題，實現財務管理模式的轉變，保險公司需切實推進財務標準化、集約化建設，搭建科學合理的財務架構體系，精簡基層機構財務編制，以業務流程改革為核心，統一財務核算作業標準，通過財務標準化、集約化、智能化建設，提高財務管理能力，提升財務數據分析能力，實現核算會計向管理會計的全面升級；以專業能力和服務水平為引擎，以合規風控為導航，支持公司經營決策和助力業務的穩健發展。

（一）建設保險行業財務共享服務中心，優化作業流程，確保服務職能財務共享服務中心從業務特點出發，通過定性及定量分析進行梳理確認，將重復性高、勞動密集型、規模化、標準化、系統自動化、能夠實現易見效的會計事務上收至財務共享中心。通過流程改造、信息化建設和管理集中，建設集中化、標準化和端到端的核算流程管理，低本高效地為公司提供各種財務核算服務。具體包括會計作業、資金作業、系統作業、核算作業、稅務作業、檔案作業等。1.資金作業：統一進行開戶管理，將整個保險公司系統當中的全部資金及銀行賬戶并行在共享中心會計集中核算作業平臺上，然后由總部會計核算中心進行資金的撥付。全面取消中支機構資金收付操作，統一由分公司完成。推進全轄收付款資金的高度集中，多渠道提升集中收付款率，降低資金風險，提高資金利用率。2.費用審核：建立科學合理的審批流程，統一作業標準，取消中支機構財務審核權限，中支財務只負責收集報銷發票和郵寄，分公司統一完成費用報銷初審，共享中心完成終審。實現核算的規范化，保證核算的時效性及真實性。3.會計核算：進一步提升核算自動化水平，加強會計核算集中化程度，促進總賬項目自動化記賬，所有賬務處理由分公司統一操作初審共享中心完成終審，同時分公司進一步加強機構重要科目管理和督導清收力度。4.稅務管理：建立電子底賬庫，發票實現自動驗真，自動認證，建立全稅種管理系統，實現全稅種計提、申報的自動化。分公司統一全省稅務籌劃、稅金計提核算，集中進行納稅申報和扣稅，包括增值稅和地方性稅種，根據實際情況保留三級機構的車船稅納稅申報權限。5.檔案管理：大力推行無紙化，最大限度減少紙質檔案數量。總公司招標選取全國統一外包供應商，負責物理檔案的保管、查閱、到期銷毀全流程管理。會計憑證、報表由分公司統一整理裝訂歸檔調閱，一年以內的會計檔案由分公司統一保管，一個以上的會計檔案移交檔案外包公司。6.明確財務服務時效，按月進行績效考核，確保服務質量不斷提升，進一步提升財務職能和提高工作效率。

（二）進行財務架構改組，量化分支公司人員編制，提高財務服務產能首先，對財務職責重新劃分：財務共享中心提供報銷單據審核、總賬核算、資金集中、財務用印等服務，分公司操作核算初終審、費用初終審管理，加強數據管理、預算管理職能、稅務管理、銀行維護、突出經營分析、督導作用。中支公司綜合管理崗向分公司報帳。其次，財務架構量化管理：分公司保費規模2億以上機構設立財務部，財務經理1人，管理崗1人，保費規模0.8億到2億機構僅設財務管理崗1人，保費規模0.8億以下機構設置綜合管理崗，不配置專職財務人員，實行報帳制。中支公司不設財務崗。分公司按保費規模配置模型設置財務人力。最終在流程精簡、系統自動化水平提升的基礎上實現架構改組，在財務服務職能增多的基礎上提升人均服務保費。

（三）由傳統核算型財務向經營管理型財務轉變共享中心承擔傳統核算工作后，分支公司財務服務團隊需將主要精力集中于財務管理等方面的事務，由簡單的交易處理到管理控制到決策支持轉變。首先，在經營分析和全面預算方面設立績效水晶球，創建業務財務一體化體系，提供業財分析，將業務設計與財務分析實現連接。其次，建立管理會計建設規劃：集團建立管理會計的框架性要求、標準、模板和工具，分公司財務做好會計系統的建立或完善，配合數據接口相關工作。提供及時、準確的基礎數據錄入，同時構建成本分攤和多維盈利的正確分析，提升財務企劃的管理能力、規劃能力和執行能力。最后，集中財務企劃數據，建立集團財務、分支公司財務企劃共享統一的數據平臺。實現財務管理職能重組演變，財務工作重點由事務處理向業務決策支持轉變。

（四）設立智能風控平臺，完善財務運營風險體系首先，集團財務增設風險與運營管理室，具體職責為制定共享服務納入與定價標準，監控財務共享運營指標，進行財務共享預算業務方審核，推動財務共享內部服務質量管理，協調解決財務共享與其他科室及專業公司間的運營問題。其次，以集團財務操作風險項目為大背景，解決總賬管理流程問題，推進總賬憑證自動化，降低操作風險。最后，從事前、事中、事后的角度，剖析現有財務流程，針對發現的提升機會設立智能風控平臺。平臺對風險進行智能審核：1.設置財務合規字典型庫，維護相關監管機構合規要求中的敏感詞匯，系統先進行過淲，對合規敏感詞過濾。2.基于歷史違規數據形成供應商黑名單庫，校驗發票號是否有連號，重號，對黑名單庫及發票過淲。3.通過審核分流引擎將報銷單據區分為常規審核費用和深度審核費用，有針對性的進行風險管控，對供應商及經辦人加入信用情況審核。設定報銷事件征信評分規則，對報銷經辦人與報銷所涉及供應商的信用進行評分，并將評分結果運用于審核流程中。4.設置報銷征信評分指標庫，包括員工報銷行為指標庫，供應商行為指標庫，明確報銷行為加分、扣分事項。設置指標庫及評分結果的應用規則，將員工征信結果接入審核流程，實現審核分流條件的自動判斷，系統自動完成評分。5.事后分析，利用事中審核數據，生成定制化的智能事后分析報表，提供質檢界面調閱報銷單，人工執行質檢操作，針對事后分析中發現的異常值對應到機構，經辦人，成本中心等維度進行重點質檢。確保風險有效管控。

四、結語

保險行業目前均面臨市場環境和監管環境的巨變，市場處于瓶頸期，各競爭主體處在相持階段，各家主體都在尋求精準投放、差異化、集約化手段，有效攤薄經營成本，加大新產品和新技術驅動，在保持盈利的前提下適當加快發展。在這種情況下，保險公司對財務的要求由側重交易處理向重視管理控制及決策支持轉變，以保證公司經營發展的需求。財務必須要實現轉型，最終實現財務價值提升。

參考文獻：

[1]張月娟.保險公司會計集中核算方法與措施的分析[J].中國經貿,2017(23):36.

[2]周豪.改善保險公司會計集中核算工作之我見[J].知識經濟,2012(23):103.

[3]周泉.淺談保險公司會計集中核算的方法及措施[J].財會學習,2015(12):118-119.

作者：張春媚 單位：中國太平洋財產保險股份有限公司新疆分公司