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摘要：對于一個國家和社會的發展來說，最重要的就是企業發展所帶來的進步，企業長久的生存是經濟增長的關鍵，只有對企業的發展做出有效的管理制度，才能更快、穩定地發展經濟。在企業中必不可少的就是企業的管理，在企業管理中內部控制是最為重要的，要對企業做好關鍵性的把控，才能使企業在發展成長的道路上適應國情以及市場行情。加強完善企業內控制度，能有效地規避和防范企業風險，使得企業在可持續發展的道路上走得更遠、更快、更穩。

關鍵詞：內控制度；企業風險；防范措施

引言

內控制度對于一個企業來說是相當重要和關鍵的，各行各業的企業對內控制度的實施都是必不可少的。企業的各級管理部門，為了保護金融資產的安全完整、協調經濟活動、利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，從而形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。同時，在一個市場經濟大環境下，經濟的未來發展和行情是無形的，并且不受人為控制的。任何一個行業和企業的生存發展都會面臨一定的風險，而公司企業必然想要使公司的經營風險成為零風險。那么，在公司企業內部對各部門流程或程序的運作，要進行設定控制點作業，做好流程或程序的內部控制的管理制度，并加以完善。才能到達規避和防范風險，盡可能地使公司面臨的風險降為零。

一、內部控制的重要性

（一）是有效管理企業的關鍵

企業要想在經濟快速發展的大時代背景下立足，就要有效地對企業進行管理。如果只是僅僅依靠企業的日常運營和自我管控，是難以讓企業在經濟快速化的市場生存下去的，同時也無法發揮企業自身的優勢，增加企業的經濟效益。而對企業進行有效的內部控制，可以使企業自上而下的擁有合理的管理，并且也能讓各部門之間明確自身職責，確保經濟任務順利實施和完成。加強企業的內部管理，更好的管理企業內部運營，強化各個機構的合作關系，也能充分發揮企業內各部門的優勢，給企業帶來更大的經濟效益。

（二）確保可靠的信息來源

一個企業在運營過程中，難免要對市場、會計金融、自身企業運營情況等信息進行分析。要對企業進行合理、有效的內部控制，就要結合當前市場經濟發展的情況、企業市場占比、行業前景、會計金融信息、企業自身運營情況、可能面臨的基本風險等進行了解，才能確保制定的內部控制制度適應企業自身的發展。因此，要對企業做出內部控制時，就需要與這些基礎信息做出結合，使得對企業內外的經濟活動行為做出監控管理，真實有效的反映出利于企業更好發展的信息，極大程度上確保了信息的可靠性、時效性以及真實性。

（三）幫助企業增加市場競爭力

在如今快速發展的時代背景下，流量所帶來的市場經濟效益也在急劇上升，所導致出各行各業的企業類型也在不斷涌出，對企業占據市場地位的要求也在不斷升高。所以，在當前經濟社會時代之下，增加企業的市場競爭力也是刻不容緩的。對企業進行合理的內部控制，能有效地加強和完善企業管理制度，增強企業內部管理。同過合理有效的制度化和管理化運營，能夠提升企業運作管控的功效，進而確保企業內各部門的發展目標的確立，能夠落實企業內經濟任務的完成，確保企業能在殘酷的競爭中獲取良好的發展優勢。從內部出發，提升企業的經濟效益，擴增企業在市場中的地位，從而達到增加企業的市場競爭力[1]。

二、企業內部控制中存在的問題

（一）內部控制效率的問題

由于企業內部控制管理是一個長期存在的過程，并且在很長一段時間內不會做出改變，所以企業往往會忽略這部分過程中出現的小問題，很難做出及時調整。這會導致在市場經濟出現突發動蕩時，企業來不及做出準備，無法及時發揮內部控制的作用，也難以及時的應對突發情況。同時，在企業內部控制中的管理者對于內部控制的意識并不高，這也會減少企業管理領導者對企業內部的了解，不能及時考察企業內部的工作效率，以及企業內部的經濟活動不能夠充分完成。這會大大減少企業內的經濟任務完成以及工作效率，這些問題的存在，很大程度上影響了內部控制的效率。

（二）內部控制采集信息的問題

在上文提到過有關內部控制在信息分析方面有很大的作用，企業在進行內部控制時要真實、準確、有效地提供市場經濟經濟信息，以及有關企業內的運營信息，這些信息的保證是企業有效運營和生存的前提。但是，對多變且無法掌控的市場經濟發展來說，這些信息的采集和收集多多少少都會存在一定的偏差，使得企業無法準確預測未來企業行情的變化，難以及時地做出相應的調整。這并不利于企業更好的發展，也不利于內部控制準確有效的下達。

（三）內部控制資金流失的問題

一個企業的生存和發展離不開資金的支持，每一個企業都想要在成本最低、投入資金最少的情況下，達到自身最大化的效益。企業在資金流失方面有著很大的關注度，在內部控制中也應當重視資金的流失。但是，在企業進行內部控制中會出現資金流向不明等問題，是由內部控制中有很多的經濟活動往來，這會伴隨著大量的資金流動，有時會無法及時監控到資金流向，會給企業帶來一定的資金流失。同時，在企業注冊一些產權證明時，也會忽視產權的合法性，難以對其做出準確的辨別，這也會使企業在今后的經濟活動中存在一定的安全危機，從另一方面給企業造成資金流失，因小失大并不利于企業的發展，反而加重企業的經濟壓力。

三、完善企業的內控制度

（一）加強內控制度

內部管控對于正在發展的企業來說，是在有效管理的規范執行方面提供了堅實的基礎。在企業內強化內部管控，首先要對企業內控制度進行資產細分，使管理者知道企業固定資產以及可利用資產有哪些，所占據的比重和資金的支出是多少，確保內部管控的順利進行[2]。其次，增加內控制度意識，可以通過月、季、年等對企業管理者定期進行宣講和培訓，強化內控制度意識。并且對當前企業資產和企業內部結構內容進行認真分析和研究，保證對企業進行有效的內部控制。這樣還可以減少資產的積壓，確保企業資產的安全以及利用，并且使各個部門全面發揮自身職責，確保經濟任務的順利實施，也使得內控制度的效率問題得到妥善處理。

（二）加強信息采集

市場、會計金融、自身企業運營情況等各方面的信息是做好內控制度的基礎，同時也能作為依靠內控制度收獲信息的來源，信息化采集與內控制度是相互作用的，具有正比增長的作用。在企業進行內控制度時，加強各環節在信息采集方面的問題，要求相關負責人提供真實有效的市場信息、財務會計信息等，也要對企業經營情況做好定期分析，在自身運營中做出合理的內控制度調整。更好的幫助企業處理信息，加強信息采集人員的職責，提供真實、可靠、有效的各類信息，更加有效的完善企業的內控制度。同時，也能提高企業的經濟效益，擴大企業的經濟市場，增強企業競爭力，更好地發展企業。

（三）加強資金管控

資金的需求對企業來說要求較高，在其分配使用和投資時的資金，就有相當大的損耗。如何減少企業增加流失問題，首先，在投資使用資金時就要配置好相應的產權證明，不要因小失大。要根據政府對于企業要求配置的相關手續，進行合理的準備，以免后續在政府部門檢查時，出現無法解決的資金問題，規避這方面所造成的資金流失。對于資金流向問題，將一些大類經濟活動進行細分，或者單獨備注，間接地對資金活動進行分配，熟知資金流向和來源，做好賬面資金，提高對資金的內部控制。最后，還可以對可利用資產做一些其他的經濟活動，這樣可以有效地收益一部分資金，幫助企業增加資金的利用。同時，分析企業內控制度中出現的資金問題，規避和防范企業發生資金流失，減少對低效率的經濟活動上的資金投入。

四、企業在風險管控中出現的問題

（一）風險預防意識不強

市場可以是有形的，也可以是無形的，但是帶來的經濟活動確實無形的，這對于企業在經營發展中會始終伴隨著風險。在企業面對這些風險問題時，應當始終堅持防范意識，將風險的出現做出預防，提前做好準備，才能有效地規避風險，降低風險所造成的損失[3]。但是，部分企業在風險管控中，只重視到了風險所帶來的危機，而忽略了風險也是可以進行有效防范和規避的。無法對潛在的風險隱患做不到第一時間的鑒別，這就無法及時采取有效的應對措施。要是等到風險已經發生，給企業帶來實質性損害后，才想著進行應對、解決和處理。這會很大程度上給企業造成經濟損失，使得企業面臨的風險擴大和嚴重，不利于日常經濟活動的開展，給企業帶來極大損失。

（二）風險管控人員專業能力不強

企業的風險管控是相當重要的，對風險管控人員的專業能力要求也是相當高的。風險管控的實質就是對現在或未來，可能出現的或者正在出現的風險，進行預防和補救。風險管控人員不僅要對風險的出現做出及時補救，提供相應的舉措和對策，還要擁有風險意識，及時根據市場的經濟行情做出相應的分析，對正在發展的企業未來可能出現的風險做出預測。幫助企業及時做出風險準備，避免風險來臨時無法及時做出解決。因此，對風險管控人員的專業能力有一定的要求，部分管控人員的職業素養不高，專業能力不強，不能及時識別風險，給企業在面臨風險中造成損失。

（三）經濟活動監控管理不強

在企業中的經濟活動是相當多的，其中伴隨著大量的經濟效益，企業要有效地對其經濟活動的行為進行監控管理。風險管控中要熟悉企業內發生的經濟活動，知曉企業的經濟行為，對企業內的經濟活動進行有效監控，確保經濟活動的安全進行，以免出現經濟活動環節脫落，造成經濟損失，給企業帶來不良效益。現階段的許多企業不夠重視風險控制中的實施效果，以及經濟活動的監督和反饋，這種情況下不能第一時間讓企業掌握經濟流向，不利于經濟活動監控管理的持續和優化，難以對經濟風險做出防范。這阻礙了經濟活動的順利安全地進行，也難以對其進行經濟分析，無法對可能出現的風險做出預測和防范，不利于企業的安全發展，造成一定的風險隱患。

五、防范風險的措施

（一）強化風險管理意識，引進風險防控機制

從近年來的市場經濟進行分析，不難發現突發的經濟風險越來越多，并且企業的風險存在一定的隱蔽性和突發性，使得風險的發生讓企業措手不及。因此，企業應不斷地強化風險管控意識，對企業內各部門人員進行風險管理知識的培訓，把預防風險的管理任務落實到各個部門，加強企業內各成員的風險管理意識。從個人源頭出發，加強對風險的重視，從而使企業整體擁有警惕和危機意識，對風險的發生時刻做足準備。同時，企業還可引進風險防控機制，提前對可能出現的風險做出相對應的預防措施，增加企業在面臨風險的時效性和準確性，減少制定對策環節的時間，更好地幫助企業渡過風險，減少風險所帶來的損失。適應不同部門單位的權責，引進相對應可能發生的風險防控機制，有效的解決各部門所面臨的風險危機，將真正的防范風險舉措落到實處。

（二）增加專業培訓，引進專業人才

風險管控到位才能將風險舉措來帶的作用發揮到最大，也能更有效地降低企業的損失，帶來更有價值的企業發展機會。在現在不斷進步的時代下，人們的學習也是相當重要的，在公司內的很多風險管控的人員在專業知識上需要不斷地學習，才能得以達到技能的進步。所以，企業要定期地對風險管控人員進行專業知識的培訓，并且要不定期的抽查專業知識的掌握，更好地促進風險管控人員的進步，也能提高其對風險管控的能力，減少企業面臨風險所帶來的損失。另一種方法，企業可以引進更加優秀高質量的專業人才，讓專業人才發揮其自身優勢減少企業風險。同時，也可以達到專業知識的相互傳播，使得各個部門都能有一定風險管控知識，更好地在第一時間內掌握風險信息，及時做出防控，用最小的成本規避風險，達到良好的風險管控效果。

（三）加強監控管理，引進監督考核制度

在企業內經濟活動發生的過程中，加強對各個經濟活動環節的監控管理，減少經濟活動發生時出現的問題。清楚各部門的經濟職責，確保經濟活動的順利安全進行，使得企業在經濟活動中獲取相應的經濟效益。同時，企業還可以引進監督考核制度，對風險監管方面多上一層“保險”。對企業內各部門做出經濟活動管理指標，要求對其進行定期的考核和匯報工作，讓企業能及時地掌握經濟活動現狀，更好地對正在發生的經濟行為做出總結，也能對將要發生的經濟行為做出調整。可以讓企業的管理者更加直觀地了解各個部門的經濟活動落實效果，這樣既可以根據經濟結果，采取相應的調整措施，同時又能夠結合發現的問題，制定下一步內控制度的優化策略以及風險防控的應急方案。

六、結語

內部控制在企業中占據了很重要的地位，同時有效的內部控制能更好地管理和規范企業的運行，也能夠給企業帶來相當大的經濟效益。要確保企業的內部控制順利進行，有效發揮內部控制作用，避免和防范經濟活動問題的出現。制定合理規范化的內部控制體系，對企業內的經濟活動行為進行有效的實施，增加經濟活動帶來的效益，以及減少企業經營中所造成的經濟流失。這能夠很大程度上幫助企業增加經濟效益，提高企業內各部門的工作質量。同時，對企業中做出有效的風險管控，要對內部管控的現狀進行合理的分析，了解企業可能面臨的風險，并及時做出相應的對策，以免風險問題的出現，減少對企業帶來的損耗。能有效地讓企業掌握第一手信息，做出及時有效的應對措施，加強企業自身經濟效益，并且也能提高企業的市場定位，增強企業在市場中的競爭實力，更好地發展企業的各項經濟活動，帶來可持續發展的經濟效益。

參考文獻

[1]胡亞敏.人工和自動化并存下的內部控制制度設計與風險防范研究[J].中國鄉鎮企業會計，2019（06）：218–220.

[2]陳卓敏.國有企業混合所有制改革下內控體制的建設和風險防范措施研究[J].財會學習，2019（16）：246–247.

[3]王怡.基于企業內部控制的財務風險的防范和控制對策——以A公司為例[J].理財：經論，2019（06）：244–245.

作者:袁鳳濤 單位:中鹽天津市長蘆鹽業有限公司