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摘要:隨著我國經濟的快速發展，我國國內的經濟結構也在隨之發生改變。因此我國企業在經濟市場中需要確定有效的財務策略，這樣才可以在經營過程中合理的投資、投資、營運和收益分配，同時企業在發展的過程中還需要在各個時期都設置不同的稅收籌劃策略，這樣才可以保障企業在經營中的資金使用效率最大化。本文主要研究了企業財務管理戰略中稅收籌劃策略，文中首先對企業財務管理戰略中的稅收籌劃基本概述進行分析，然后在對企業財務管理戰略中的稅收籌劃設計進行闡述，來為我國企業財務管理提供一些參考意見。

關鍵詞:企業財務管理；戰略分析；稅收籌劃；策略研究

一、企業財務管理戰略中的稅收籌劃基本概述

(一)企業財務管理戰略的基本概述企業的財務管理戰略主要是指企業在經營過程中，對公企業內部的財務管理進行戰略統籌的過程，戰略統籌中主要分析企業目前的經營環境，同時對企業內部的現金流運轉進行長期性的統籌規劃，并且還需要對企業的資本動作進行全局性的統籌規劃，這樣才可以確保企業在發展的過程中資金可以高效率的流動，來給企業帶來更大的經濟效益。此外企業的財務戰略管理戰略還是企業發展過程中的職能戰略之一，該項戰略的實施目的主要是對企業的戰略資源進行關注，從而幫助企業做好財務管理中的投資戰略、籌資戰略和分配戰略。

(二)企業財務管理中稅收籌劃基本概述企業財務管理中的稅收籌劃主要是指，企業在納稅之前，對企業經營過程中的投資行為和營業收入事先做出統一的安排，從而達到盡量少交稅的目標，這也是企業進行稅收籌劃的目的。我國稅務總局管理中心將企業的稅收籌劃定義為，企業在遵循當前中國稅收法規和法律的情況下，通過適當的財務調整實現企業價值的最大化。這就說明企業可以在財務的管理過程中，委托相關的人對企業經營過程中的投資、理財等項目根據國家相關法律法規進行事先的安排和策劃，并在這個過程中結合相關稅法中的有關條例來減免企業經營過程中不必要的稅務。同時企業的財務部門還可以將企業的納稅方案進行整理，從而選取一套最優化的納稅方案，來增加企業經營過程中的經濟效益。

(三)稅收籌劃在企業財務管理戰略中的地位及內容隨著我國當前經濟的快速發展，我國部分企業在發展的過程中具有高投入、高成長、創新能力強等一系列特點，因此企業在經營過程中，通過對自己的財務管理進行合理的戰略安排便可以更好的幫助企業進行稅收籌劃，這樣就可以進一步的降低企業自身的稅收負擔，同時還可以減少企業涉稅過程的風險。企業在經營過程中通過有效的財務管理方法，還可以進一步的提升企業的經營管理水平和財務會計水平，同時企業在通過發揮稅收管理中的相關管理措施還可以將企業的稅收政策與國家的宏觀調控相結合，這樣就可以在最大的程度上享受到國家相關的稅收優惠政策。此外企業在制定相關財務戰略規定的過程中，還需要根據企業發展過程中的實際情況，來制定出符合企業發展的財務戰略，同時企業在進行稅收籌劃的過程中還需要與企業的財務戰略進行緊密的結合。并且企業還需要根據自己經營活動的特點，在企業發展的不同時期制定出不同的稅收籌劃策略，這樣就可以保證企業經營過程中的資金呈現最大化的有效利用。例如，企業在剛開始發展的過程中，由于企業的產品銷量在市場中呈上升趨勢，因而企業的產品生產成本便有所下降，在這個時期中企業的固定資產和無形資產便會大幅度的增長。因此企業需要在剛開始發展的階段，重點對固定資產和無形資產進行稅務籌劃，盡可能在繳稅的過程中通過延期繳稅來減少企業的稅務支出。

二、企業財務管理戰略中稅收籌劃的設計

(一)企業財務管理中籌資環節的稅收籌劃與實踐在企業財務管理中的籌資環節，企業財務在工作中需要對資金的籌資渠道進行詳細的劃分和選擇，同時還需要對企業還付本息的方式進行風險評估。如果企業在籌資過程中，所涉及的籌資數額較大，那么企業經營中所需要承擔的利息支付便會大幅度增長，這樣就會增大企業的經營負擔。因此企業在財務管理過程中，通過選擇適合的籌資方式并可以減少企業的經營風險。目前我國企業在籌資環節中，通過的最主要方式有民間借貸、發行債券、發售股票、企業融資租賃。

(二)企業財務管理中投資環節的稅收籌劃與實踐企業財務管理中投資環節的稅收籌劃過程主要是指，企業的納稅人通過稅法中的相關規定要求，來利用企業的內部資金進行投資，從而達到減免賦稅的目的。目前我國企業的組成形式通常是公司企業形式、合伙企業形式、個人獨資企業形式，但是企業的經營過程中，還需要根據實際經營過程中的市場競爭和生命周期來采用適合自身發展的企業形式，如果企業在發展中面臨的激烈的市場競爭，同時企業的生命周期較短。那么企業如果采用無限責任的合伙制，便會導致企業在經營過程中面臨著巨大的經營風險和存在著財務上的不穩定因素，而這樣企業通過選擇公司制，并可以結合相應的稅收及非稅收因素從而更好的保障企業的發展。同時企業在投資環節中，由于稅率優惠不受地域的限制，所以企業可以通過入駐經濟特區等法律設置的發展規定下，來開展對外經濟合作和對外技術交流。這樣不僅可以更好的保障企業的發展，同時還可以減少企業的稅收。

(三)企業財務管理中營運環節的稅收籌劃與實踐企業財務管理中營運環節的稅收籌劃主要是通過采購、銷售和生產這三個部門結合而成。在采購環節中，企業需要通過核算自身的經營規模，來選擇通過何種最優惠的方式進行納稅，這樣就可以減免企業采購環節中的進項稅額和運費。同時企業還可以通過不同類型的納稅人購進策略，來承擔不一樣的稅收負擔。同時企業在經營過程中，還可以根據自身固定資產的折舊年限和折舊方法，來對企業的所得稅的繳納數額進行重新的規劃和管理。如果企業通過這些措施來享受到了國家的免稅政策，那么便可以在發展的過程中給企業帶來更大的經濟效益。

(四)企業財務管理中收益分配環節的稅收籌劃與實踐企業財務管理中的收益分配環節的稅收籌劃，主要是指企業在年終時根據選擇何種的所得稅及股利分配政策便會對企業的納稅產生直接的影響。這主要源于我國政府規定，企業股東在獲取現金股利時，又要向國家繳納20%的個人所得稅，但是企業股東所取得的股票股利就不用向國家繳納20%的個人所得稅。因此企業可以從實際出發，盡可能的減少企業在收益分配環節中的現金股利，來通過支付股票股利來減少相應的稅收。

三、結束語

政府在對企業經營過程中的資金投入、稅收管理、出口貿易和原材料供給都給予相對的扶持和循循引導，目的就是要企業可以在經營的過程中享受到國家的稅收優惠政策，從而促進企業更好的發展。但是部分企業在發展的過程中，由于企業內部的財務管理缺乏明晰的財務戰略規劃，這樣就導致企業的經營過程中經常會碰到稅收籌劃中的問題，從而對企業的健康發展帶來了影響。因此現階段，企業在發展中建立有序的財務管理戰略，可以制定出更好的稅收籌劃策略，從而增加企業經營過程中的經濟效益。

參考文獻

[1]李丹.企業財務管理戰略中的稅收籌劃策略分析[J].市場周刊,2019(5):71-72.

[2]賴月新,劉眾.淺談現代企業財務管理與稅收籌劃策略[J].重慶工學院學報,2015,19(9):58-60.

作者：吳威廷 單位：重慶工商大學融智學院