互聯網背景下創新稅收風險管理
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摘要：隨著社會的發展和科技的進步，互聯網技術已被廣泛應用到社會各界的發展中，各個行業在“互聯網＋”發展理念的沖擊下不斷的創新。然而在稅收風險管理工作中，互聯網技術發揮著十分重要的作用，這在一定程度上推動著我國稅收工作的有效開展，但又帶來了一系列挑戰。因此，稅收人員應該認識到新形勢下的稅收風險，合理地應用互聯網技術，創新并完善稅收管理模式。
關鍵詞：互聯網＋；創新；稅收風險管理
現階段，“互聯網＋”代表著我國社會先進的生產力，在很大程度上推動著社會經濟形勢的轉變，促進了社會經濟的快速發展，為社會各界的完善和進步提供了技術支持。“互聯網＋”指的是將先進的計算機網絡平臺融入社會各界的發展中，實現社會各個行業的創新和發展。因此，在“互聯網＋”的新形勢下，稅收風險管理是稅務部門發展的重要趨勢，在社會經濟的發展中發揮著十分重要的作用。
二、稅收管理原則
1．稅收公平原則
在稅收征管過程中，相關人員應該遵循稅收公平的原則，對各個領域的納稅人都應該一視同仁。其中，同等能力的納稅人應該承擔同等的稅負，能力存在差異的納稅人應承擔不同的稅負。在互聯網大背景下，互聯網經濟中存在一系列稅收不公平的問題，造成這一問題的主要原因是各個國家的電商存在一定的差異性，使得電子商務交易商能夠輕易地躲避納稅義務，且多數國家向電商提供了相應的免稅政策，為電商的發展提供了支持，但違背了稅收公平原則。
2．稅收中性原則
學術界和理論界在分析和研究稅收中性理論的過程中明確指出，稅收中性與國家稅收規制之間存在一定的關系，國家通過稅收經濟杠桿作用積極參與現有市場活動受到有效監管。因此，在理解稅收中性理論的過程中，首先要根據中國市場經濟發展的實際情況，分析稅收規制和稅收中性的內在含義，理解兩者之間的相關性和辯證關系。因此，我們可以更好地推進中國稅制改革，充分發揮中國宏觀調控的作用和價值。世界著名的古典經濟學家亞當•斯密在他的個人稅收理論中引入了稅收中性思想。這種觀念與現有的經濟自由主義有一定的關系，他們都非常重視市場的宏觀調控。經濟的無形之手實現了市場的核心和穩定運行，其國家可以有效地保護私有財產。稅收中性原則是在征收稅款的過程中，稅收征管體系不會對市場的正常機制帶來影響，不會為納稅人帶來超額負擔，這就需要納稅人繳納應負擔的費用，并由市場為資源配置工作提供保障。在對電商征稅的過程中，納稅部門需要尊重電商的交易方式，合理地調節市場機制，推動電商的進一步發展。
3．稅收征管效率原則
稅收征管效率原則指的是政府部門應該提高征稅管理的整體水平，優化資源配置工作。在新時期的發展中，稅收征管體系應該結合互聯網技術的發展，中間機構應根據納稅人、納稅機關提供的信息，合理地檢查訂單號，并由稅務機關對電子發票的信息進行監督檢查，這一過程是在線上完成的，改善了傳統稅收征管過程中的繁瑣、緩慢、效率低下等問題，且應用互聯網技術具有一定的便利性。
三、我國稅收監管方面存在的問題
1．稅收征管手段落后
稅收征管水平直接決定著稅收制度和稅收政策的有效性，而信息技術的科學應用在一定程度上提高了稅收征管的整體水平，能夠實現稅務機關和協稅護稅企業的信息交流和信息共享，形成稅收管理合理，有效地管理稅源。現階段，我國稅收信息化建設仍處于初級發展階段，主要體現在以下方面：第一，稅收信息化水平有待提高，尤其是稅收征管信息化程度，進而導致稅收管理信息化水平較低；第二，我國稅務部門和銀行、國土部門未實現聯網形式，無法及時接收到稅收信息。
2．“互聯網＋”對稅收風險管理提出了新要求
在新形勢的發展中，互聯網技術在稅務部門得到了一定的應用，這就在一定程度上改變了納稅人的生產經營方式和商業運營模式，很多新型商業模式日益增加，呈現出跨域經營、虛實結合的特點，且稅源流動性和隱蔽性不斷提高。同時，由于涉稅信息不對稱，極易出現征管漏洞、稅源流失等稅收風險，這就需要稅務部門創新并完善傳統的稅收風險模式。在“互聯網＋”時代，稅務部門應該明確各個工作人員的崗位職責，并注重互聯網技術的有效應用，合理地解決稅收管理過程中存在的問題，減少稅收風險。除此之外，稅務部門應該充分利用大數據的優勢，應用網絡及時傳送涉稅數據，并在風險管理過程中做出補稅、處罰等決定，這就對稅收風險執法過程提出了更高要求。
3．稅收負擔缺乏公平性
在社會發展的各個時期，國家都應該注重稅收負擔的公平性，為制定稅收政策提供基礎，稅收負擔公平主要有兩部分組成，分別是橫向公平和縱向公平。現階段，我國稅收制度和政策都是在社會主義發展初期形成的，其存在很多不公平現象，但矛盾不太突出。隨著社會經濟的快速發展，市場競爭日益激烈，在很大程度上改變了我國宏觀經濟環境，但我國的稅收制度和政策無法滿足市場經濟發展的需求，出現了一系列矛盾。受生產型增值稅的影響，資本有機構成各個企業的稅收負擔存在很大的差異，這就在很大程度上增加了資本有機構成企業的稅收負擔，為我國產業結構的調整帶來了不利影響。
四、“互聯網＋”為稅收風險管理工作創新發展提供的機遇
稅收工作是政府工作中的重要內容。現階段，我國已進入“互聯網＋”時代，互聯網技術已被廣泛應用到社會各個領域的發展中，不僅使得稅收征管工作觀念得到了創新，還優化了稅收風險管理的方式。互聯網屬于信息平臺，其具有開放、共享的特點，能夠有效地提高稅收風險管理工作的公開性和透明性。與此同時，互聯網具有全民信息共享的特點，能夠有效地征集群眾對稅收管理工作的意見，有利于我國稅收工作聽取群眾的意見。并且，互聯網大數據能夠有效地降低傳統稅收管理工作的工作量，為稅收管理工作的準確性提供保障。除此之外，互聯網具有一定的空間優勢，在很大程度上增強了稅務管理部門之間的職能聯系，有助于提高稅收管理工作的整體效率。因此，利用“互聯網＋”的資源共享優勢，可以幫助稅務管理部門進一步整合我國現有的稅收資源，為我國稅收管理工作的改革發展提供了良好的環境基礎。
五、“互聯網＋”背景下稅收風險管理的有效措施
1．加強對稅收工作人員的管理
為了實行現代化管理模式，企業應該注重先進技術的應用，并建立現代化稅收管理隊伍，不斷創新并完善稅收人才的建設方案。首先，在設置崗位的過程中，應根據稅收現代化管理需求進行，并制定相應的準入標準，積極引入優秀人才，提高隊伍的綜合素質。其次，在人才管理過程中，建立完善的考核制度和標準，建立相應的評價制度，針對表現優秀的稅收人員給予一定的獎勵，為稅務人員提供良好的工作環境。最后，加強對稅收人員的培訓。企業應該定期組織稅收人員參加相關培訓活動，并引導稅收人員了解新政策和新制度，使稅收人員能夠掌握更多的信息化知識，更好地應對稅收風險問題，為稅收管理制度提出合理的意見。
2．增強稅收風險管理工作的質量和效率
隨著科學技術的快速發展，我國建立了相應的涉稅信息數據采集整合系統平臺，收集并儲存量很多涉稅數據，但涉稅數據的來源、結構、特征都有所不同。因此，稅收管理部門應該深入分析這些數據，并以此為基礎，分析并解決涉稅數據之間的差異性問題，將其轉變成實用性較強的稅收資源，提高稅收風險管理的整體質量和效率。因此，為了有效地解決稅收風險問題，稅務部門應該應用云計算技術，建立稅收數據分析系統平臺。因此，稅收管理部門應該注重產出機制的投入，加強云計算、數據分析等先進技術的應用，深入分析稅收管理中的數據，并完善工作流程，將互聯網技術融入稅收管理工作中，增強稅收風險管理工作的質量和效率。
3．創建完善的稅收內控制度
隨著科學技術的快速發展，稅務部門應該加強稅收內部控制管理工作，建立完善的數字化稅收管理平臺，嚴格管理企業風險業務鏈，實現降低企業稅收負擔的目標。除此之外，稅務部門應該建立角色指標異常平臺，上傳財務指標數據，并對其進行分析，加強對企業稅收風險問題的了解。企業還應該完善涉稅協同核算操作流程，為涉稅工作的有效實施提供支持，有效地解決稅收風險問題。
六、結束語
在“互聯網＋”的新形勢下，為了實現互聯網和稅收工作的融合發展，稅務部門應該加強互聯網技術的有效應用，提升稅務部門的治理能力，實現稅收現代化管理。除此之外，稅收風險管理是稅收管理的重要內容，風險管理制度的有效實施能夠為稅收征管改革提供保障，互聯網技術的應用為稅收風險管理工作帶來了機遇和挑戰。
參考文獻：
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作者：王丹陽 單位：安徽大學
