企業集團內部控制風險管理問題探討
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引言
內部控制也叫風險控制，內部控制與風險管理是相輔相成的兩個內容，風險管理是企業內部控制的重要內容，二者在組成部分時具有重合內容的像是控制環境、風險評估、控制活動等，并且這兩者參與的主體是相同的，最終實現的目標也相同。風險管理是內部控制的拓展延伸，要想讓企業集團能夠健康長遠的發展就不能夠將二者分離開來，而是要尋求其中的共同性，制定完善的管理體系為企業集團的發展提供足夠的動力。
一、企業集團內部控制與風險管理存在的問題
（一）企業集團內部缺乏有效的管理制度經濟發展速度過快很容易導致企業迅速地發展成為企業集團，但是不是說成為企業集團就能夠保證企業能夠長遠地發展下去，可以從企業集團變成跨國集團，過快的崛起使得我國當前企業集團有一個明顯的通病即企業集團內部的管理制度并不完善。企業集團是指一個大型企業具備多個子公司，可能不同的子公司也負責不同的業務和領域，若是內部管理制度不完善那么很有可能出現子公司不受控制以及管理理念與總公司相區別的問題，但是偏偏這些公司都是相聯系的，一旦子公司出現損失就會使得其他子公司和總公司受到影響，這種企業集團由于攤子鋪得很大，因此內部的資金流轉往往是很密切的，若是有一家子公司出現資金斷裂等問題，必然會影響其他子公司的資金流轉，要知道企業集團的破產要遠比其經營起來容易得多[1]。企業集團內部缺乏有效地管理制度將會直接影響內部控制與風險管理的質量，具體表現在以下幾個方面。一是企業內部管理機制虛化。子公司與母公司的管理機制存在很大的出入，母公司對子公司的控制力較弱，這樣就會很容易出現以權謀私侵害公司利益的行為無法被及時地發現的問題。二是人事管理能力不足。企業的發展需要的是高素質的員工，同樣企業走下坡路與員工也是有直接的聯系的，企業集團中的各公司人員都是由各子公司決定的，這就使得人事管理較為疲軟，這種疲軟會導致總公司無法確定各子公司的人員調動，有可能會出現子公司負責人利用人事管漏洞將自己的親戚或者是朋友又或者直接收錢將職員招聘進來的情況，這些托關系走后門進來的職員通常都是能力不足的，很容易出現工作上的失誤，不僅無法幫助企業集團走得更遠，還有可能給企業集團帶來無法挽回的損失。
（二）企業集團內部控制與風險管理文化缺失企業集團的迅速發展不僅會導致內部管理體系不健全，還有可能會導致企業內部控制與風險管理文化的缺失，這種風險管理文化的缺失影響的不是一個公司而是企業集團內部的所有公司。企業集團內部缺乏內部控制與風險管理文化，那么就會導致企業內部缺乏風險預警與管控意識，當企業內部出現風險的苗頭后無法及時地被察覺，最終就會像蛀牙一樣，原本可能只是需要修補一下，但是由于缺乏必要的預警，最終導致小問題變成大問題，需要“拔牙”才能夠解決，此時對企業集團的傷害是極大的。其次企業集團缺失內部控制與風險管理文化就會使得企業集團總部不重視內部控制與風險管理，企業集團總部是企業集團的龍頭，這種文化的缺失往往是從總部開始就不重視，這才會使得其他子公司的管理層也不重視企業集團內部控制與風險管理，那么當風險出現也就會很難被及時地發現與解決，不利于企業集團的長遠發展[2]。
（三）企業集團內部信息溝通不暢風險計量不足企業集團內部控制與風險管理的問題還體現在內部信息溝通不暢通方面，要知道既然是企業集團那么就會有多個子公司，有的大型企業集團子公司甚至有可能遍布全國，此時若是企業集團內部信息不暢通，總部就更加難以真實地了解子公司的發展現狀，也就很難對子公司的價值以及其是否存在風險進行科學的評估。同時這種信息不暢通也可能導致總部的管理方法、某一項政策落實到子公司已經變得面目全非或者是實施的時間不及時、效果不明顯，無法有效提升企業集團的發展質量。此時可能集團總部已經發現了子公司的風險提出整改意見與方法，但是由于內部信息溝通不暢導致這些解決方法沒有發揮到最終的效果，使得企業集團仍然沒有逃避損失，這就給企業內部的發展帶來了嚴重的沖擊。另外還存在風險計量不足的情況，這種風險的不足使得企業集團無法準確判斷風險的來源以及程度，使得提出的解決方法也不科學，那么最終會導致企業集團發展速度減緩，給集團帶來損失。
二、企業集團內部控制與風險管理體系的構建
（一）構建信息化管理模式暢通集團信息溝通既然了解到企業集團內部控制以及風險管理的重要性，企業集團就需要重視內部控制與風險管理，為此可以先構建信息化管理模式暢通集團內部信息溝通，首先可以利用信息技術來制作屬于本企業集團獨有的信息溝通系統，并且要求子公司定時將企業發展情況進行報告，包括是人員調動與任命、財務賬務以及管理情況，接下來一段時間內企業發展的計劃等，同時企業集團總部也可以借助這一信息溝通系統向各子公司傳達新的要求或者公司管理規章制度。通過構建信息化管理模式就能夠有效地遏制一些員工的歪心思，保證企業決策的推進與發展，能夠有效提升企業集團內部管理質量，此時信息渠道暢通了，總公司就能夠及時地發現子公司發展中存在的問題，而且可以提出針對性的解決方法，也可以強行干預，在造成更加嚴重的損失之前及時止損，保證企業集團的平穩發展。除此之外企業集團總部可以利用信息化管理模式中信息傳播的迅速地優勢將內部控制與風險管理納入企業文化之中，可以在內部推行以此為主題的企業文化宣傳活動，使得企業管理層都能夠重視內部控制與風險管理體系[3]。
（二）完善風險管理體系建立良好的控制活動要想切實地提升企業集團內部控制與風險管理的質量就需要完善風險管理體系，將內部控制與企業集團內部的業務活動相結合，首先需要完善風險管理體系，風險管理體系主要包括風險識別、風險估測、風險監控、風險控制和風險管理效果評價等環節。針對風險識別需要企業集團總不想明確自身以及子公司所處的經營環境，并且根據經營環境設計風險目標，其次需要明確制定要求，需要企業負責人識別出風險事項，并且區分出屬于內部事項還是外部事項、區分風險和機會，這是需要重視的。有時候企業的發展是需要冒險的，機遇時常與風險相伴，此時需要根據專業的分析方法明確風險的程度以及能夠將風險轉化成為機遇的可能性，提升風險識別的質量。而風險估測則是建立在風險識別的基礎之上，在企業集團進行任何決策時都需要進行風險估測，風險估測主要發生在項目的初期、主要轉折點或者重要項目變更時進行，針對這些方面的決策一定要慎重，要知道因為一次決策失誤而導致企業破產的先例數不勝數[4]。針對風險監控則是需要企業集團總部定期對子公司發展進行監控與評估，特別是子公司正在進行和即將進行的項目，要盡可能保證萬無一失再讓子公司去跟進。同時在發現其中風險與機遇交織不開的項目時需要進行實時的風險監控，一旦發現項目發展出現奇怪的地方或者是在向不好的方向發展則就要進行及時的干預，這是企業集團平穩發展的基礎，若是此項內容完成得好是能夠減少企業集團經濟損失的。還有就是風險控制，前面都是在風險發生之前進行的干預，而風險控制則是出現在已經出現的風險之中，在及時發現已經出現的風險并且風險已經開始造成損失后，不能夠擱置不管，而是需要制定和執行可行性的政策與程序，要思考可以有效解決風險帶來危機的方法，這樣才能夠保證風險控制到位，使得企業集團的損失降到最低。而若是擱置不管就很有可能導致企業集團的損失無法挽回，致使企業集團走下披路。最后需要注意的是風險控制不光是企業內部執行的項目還包括企業職員的風險評估與控制，要制定完善的用人制度，并且企業集團需要定期對企業職員進行考核，唯有如此才能夠切實的提升管理質量。
結語
總而言之，當前企業集團內部控制與風險管理主要存在企業集團內部缺乏有效地管理機制，集團內部并不重視內部控制與風險管理，一切管理都流于表面，并且有形成相應的企業文化，最后企業集團內部溝通不順暢，風險計量的方法不充足，這也就使得很多可規避風險都沒有得到有效地規避，給企業集團造成相當大的損失。若想解決這些問題，真正地提升企業管理的質量，首先需要構建企業集團內部控制與風險管理體系，這種管理體系主要包括構建信息化管理模式暢通集團信息溝通渠道。其次完善風險管理體系建立相應的控制體系，將企業日常管理活動與風險控制相結合。最后是要建立內部控制機制，完善風險評估的方法保證風險評估的準確性。
參考文獻
[1]劉濤.關于企業內部控制風險管理問題的若干思考[J].現代經濟信息，2018（05）：78.
[2]彭文軍.企業集團資金管理內部控制的問題剖析[J].南方企業家，2018（03）：44.
[3]卓義容.論煤炭企業集團全面風險管理與內部控制[J].南寧職業技術學院學報，2014，19（04）：85–87.
[4]許明.企業集團財務風險管理與內部控制研究[J].遼寧省交通高等?？茖W校學報，2014，16（02）：45–48.
作者：袁衛東 單位：樂陵希森馬鈴薯產業集團有限公司