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摘要：2021年《政府工作報告》指出在繼續推進“兩新一重”建設的同時，加強污染防治和生態建設，這一政策給設計行業帶來了新機遇。設計行業屬于知識密集型行業，隨著社會的高速發展，競爭日益加劇，國有設計院想要快速適應經濟新形勢，必須提升管理體系和管理能力現代化，尤其是提高財務管理水平。本文分析了財務管理的重要性，針對國有設計院財務管理中存在的會計信息質量不高、全面預算管理水平不足、財務管理體系不健全、財務管理信息化水平低等常見問題，給出了相應的完善措施，以期逐步實現財務精細化管理，為國有設計院高質量、可持續發展提供重要保障，為同類設計院財務管理提供參考和借鑒。

關鍵詞：國有設計院；財務管理；問題；完善措施

引言

隨著國企改革的不斷深入，大部分國有設計院已由事業單位改制成企業，在經濟全球化和科技突飛猛進的形勢下，面臨著日趨激烈的市場競爭，國有設計院需改變以往“重業務輕管理”的經營思路，制訂科學有效的財務管理方法，提升自身的財務綜合管理能力和競爭力，實現經濟效益持續穩定增長。

一、國有設計院財務管理的重要性

（一）優化資源配置，提高經濟效益

財務管理是國有設計院管理的核心內容，包括資金管理、應收賬款和存貨管理、成本費用管理、資產負債管理、全面預算管理等，貫穿滲透于生產經營的全過程。通過科學有效的財務管理，不僅可以加速資金回籠，降低“兩金”占用額度，減少資金沉淀，提高資產周轉率，還可以降低成本費用，優化資產負債結構，將業務流與信息流整合，分散經營風險，將國有設計院的有限資源進行合理配置，提高經濟效益。

（二）為運營提供科學決策依據

財務分析是財務管理的重要手段，通過預測、計算分析系列財務指標，可以了解國有設計院的資產質量、償債能力、盈利能力和成長能力，動態反映經營成果及財務狀況，從多角度揭示生產運營管理的效果和存在的問題，便于管理者制定有效的整改措施，優化經營管理模式，充分挖掘企業潛力。因此加強財務管理，可以促進管理精細化、經營精益化，為國有設計院的投融資及經營決策提供科學的參考依據。

（三）為內外部搭建溝通的橋梁

科學有效的財務管理，能更好地發揮財務的控制與監督職能，促進業財融合，提高部門間的協同效率。通過財務核算、分析及預測等系列財務管理環節，便于政府部門、稅務機關、金融機構、債權人等外界及時掌握國有設計院真實準確的資信狀況相關信息，從而有助于國家宏觀調控、稅務機關依法征稅、銀行等金融機構作出信貸決策、投資人進行合理投資等。因此加強財務管理，通過不同維度的綜合財務分析，能為國有設計院內部和外部搭建溝通的橋梁。

二、國有設計院財務管理存在的問題

（一）會計信息質量不高

國有設計院大多成立時間較長，不少管理層是從設計技術人員轉型，缺乏系統的專業管理知識，財務管理意識淡薄、理念陳舊，對財務職能的定位僅停留在簡單的日常費用報銷及資金收付，對財務部門沒有過高的要求、重視程度不夠，所聘用的財務人員水平參差不齊，財務管理人員缺乏過硬的專業技能和先進的財務管理理念，基層財務人員理論知識儲備不足、沒有主動學習的意愿，不能及時掌握國家最新的會計準則和財稅政策，會計核算方法未隨新政策新要求作出應該有的轉換。在項目核算過程中，不能嚴格遵循權責發生制、收入成本匹配原則，受到傳統的慣性思維影響，部分業務仍按照業主方到款進度開具發票并確認收入，收入確認流程中缺少相應的“文件交付清單”等支撐文件，容易導致后續問題應收賬款的產生。設計業務成本的重要組成部分為人工，因日常管理缺少上報工時環節，人工成本不能準確核算到對應的項目，月末按統一固定的比例分配歸集至每個項目中，無法分析項目的真實利潤率。涉及外協的設計項目，外協成本往往等到需要支付前才入賬，而不是在收入確認的同時匹配入賬，勢必會引起期間會計利潤失真。

（二）全面預算管理水平不足

國有設計院全面預算工作起步晚，意識相對較弱，管理水平不足。管理層往往將全面預算與財務預算相混淆，預算編制過程中側重收入、利潤等財務相關指標，忽視客戶滿意度、內部流程等非財務指標，全面預算未實現全方位、全覆蓋，與戰略發展目標匹配度不高。部分國有設計院重編制輕執行，缺少事中和事后管理，預算執行過程中只關注上級單位考核的相關指標，對其他非考核指標漠不關心。財務、業務等相關部門間缺乏有效的溝通，各專業預算未能有效銜接，預算偏差分析流于形式，只進行簡單的財務分析，沒有分析預算與實際差異背后深層次的原因，業財融合不夠，當市場環境發生劇烈波動時預算不能及時調整，造成實際與目標偏差較大，失去了預算對日常經營管理的指導作用。預算考核評價約束不到位，缺乏完善的預算管理相關制度和科學有效的獎懲激勵機制，考核指標維度設置不合理且較為單一，考評重結果而輕過程，未能充分發揮出全面預算在國有設計院運營管理中應有的作用。

（三）財務管理體系不健全

國有設計院大多數均為集團公司，雖然集團有統一的財務管理制度建設標準，但是部分下級公司未結合實際經營管理現狀，往往生搬硬套，制定出系列與自身不相匹配的財務管理制度，制度數量多而泛，不同制度間缺乏內在的關聯性，且不能根據發展過程中內外部出現的新情況、新形勢作出及時的更新與完善。財務分析偏重于對歷史數據的整合統計和銷售利潤率等短期指標，分析結果在財務與業務部門間未得到及時有效的傳遞與共享，沒有發揮財務分析對業務的實際指導價值。部分設計院未從長遠發展的角度去考量，沒有將市場環境與戰略規劃相結合進行深層次的分析，財務分析指標的深度和廣度有待提高。財務績效評價體系較傳統且指標單一，部分國有設計院采用集團統一的指標，分別從盈利能力、償債能力和營運能力等不同角度進行評價，但主要還是側重于經濟效益等財務指標，忽視社會效益評價指標，沒有結合自身各專業的不同特點及定位，針對各業務設置不同指標的考核權重。財務風險意識和事前預測的防控能力不足，財務相關人員未能參與重大項目的前期策劃評估相關工作，缺乏科學、系統、全面的風險預警指標體系，財務風險預警機制不健全。

（四）財務管理信息化水平低

大部分國有設計院由原事業單位改制而來，領導層對財務管理信息化重視程度不夠，建設投入力度不足，沒有配置專職的信息化專員，財務管理信息化觀念落后、水平較低。部分設計院仍處于傳統的會計電算化時代，合同管理、稅務和銀企直聯等自動化辦公系統缺失，完全依靠財務人員手工統計合同，錄入會計憑證，開具、查驗、認證發票，支付網銀等，此類基礎、繁瑣、重復性工作，量大附加值低且容易出錯，耗費了財務人員大量的精力與時間，從而沒有更多的時間投入到具有創造價值的財務管理中來。財務報銷沿用最原始的紙質單據手工填制、線下簽批，遇到審批人員出差等情況，單據流轉時效性大打折扣，報銷周期長且容易遺漏部分審批節點，進一步影響成本費用的及時歸集。財務管理系統與其他相關管理系統均處于獨立運行狀態未能有效銜接，如財務管理系統既無法從項目管理系統或OA辦公系統中獲取相關業務信息，也無法將相關財務信息返回至項目管理系統或OA辦公系統中。財務人員和業務人員多數情況下還是依托EXCEL表格維護相應的數據資料，如各類財務分析報表、項目進度統計表、產值分配表等，耗時耗力且人為影響因素較大，部門間的數據傳遞與共享效率低、協同差，存在信息孤島。各部門電子檔數據難以追溯和管理，無法確保財務信息數據的準確性，不能充分發揮財務管理的決策支持作用。

三、提升國有設計院財務管理水平的措施

（一）提高會計信息質量

國有設計院想要適應日新月異的經濟新形勢，必須改變以往“重業務輕管理”的經營思路，管理層需重視職能部門特別是財務部門在設計院運營管理中所發揮的作用，加強財務人員隊伍建設，通過招聘專業技術過硬、有先進管理理念的復合型財務管理人員和有主動學習能力且積極上進的基層財務人員，同時配置相應的學習資源，以便財務人員能及時掌握國家最新的會計準則和財稅政策，不斷提高自身的專業理論水平和實操技能，快速適應新形勢對會計核算的新要求。項目核算過程中，嚴格按照“五步法”新收入準則確認銷售收入，改變之前以業主方是否到款為依據確認收入的不規范行為，收入確認流程中把提交“文件交付清單”等支撐文件設定為必填項，及時確認債權，規避糾紛，確保后續應收賬款能順利收回。嚴格遵循權責發生制、收入成本匹配原則，改變以往成本的粗放管理模式，在項目管理流程中，增加上報工時的管理審批節點，確保人工成本能準備分配歸集到對應的項目，減少人為影響因素，便于分析項目的真實利潤率。涉及外協的設計項目，在收入確認的同時將相應的外協成本費用等發票入賬，若未及時取得發票等入賬資料的也應暫估入賬，確保期間會計利潤真實可靠。除此之外，國有設計院還應加強資產、負債的確認與計量，完善監督責任體系，不斷提高會計信息質量，促進財務管理水平的提升。

（二）強化全面預算管理

國有設計院需樹立全面預算管理理念，學習科學的管理方法，引入全方位、全覆蓋的平衡計分卡全面預算管理模型，分別從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度設置相應的財務指標和非財務指標，用戰略規劃指引全面預算的編制，確保戰略能夠有效落地。同時需強化預算事中和事后管理，統一思想、營造全員參與的內部環境，提高相關部門間的溝通協同能力，確保各專業預算有效銜接。提升預算管控的全面性，在經營和管理的各個環節，嚴格按照全面預算的各項具體要求去實施，做好跟蹤和控制、信息反饋和監督等工作，不斷改進預算分析的深度和廣度，將預算偏差分析細化到財務和業務層面，充分挖掘數字差異背后的深層次原因，針對性地制訂解決方案和措施，促進業財深度融合，為經營管理層提供及時、準確的決策依據，洞悉市場行情并及時調整和優化相關指標，最大限度發揮預算對日常經營管理的指導作用，提升預算價值創造能力。完善預算管理相關制度，建立科學有效的獎懲激勵機制，結合設計院戰略目標與內部管理實際情況，將管理決策量化，設定不同維度的考核指標，將預算執行結果與過程管控相結合進行綜合考核評價，強化剛性約束。通過科學有效的全面預算管理優化國有設計院資源配置，提升財務管理水平，提高經濟效益。

（三）健全財務管理體系

隨著國企改革的逐步深化，國有設計院不斷更新財務管理方法，對照集團制度建設標準，加強財務管理制度建設。根據內外部環境變化和自身發展需求，對相關制度進行梳理并持續優化，定期執行制度“廢、改、立”系列工作，逐漸形成一套完善的、與自身經營管理相匹配且能夠用于指導實際業務的財務管理制度。強化制度全過程管控，讓制度流程化、流程標準化，從而有效約束國有設計院的主要經濟行為和關鍵崗位工作人員，使各項經濟活動有章可循、有規可依，形成完整的管理閉環。完善財務分析指標體系，將短期指標與長期指標相結合，不僅要關注銷售利潤率，還要關注凈資產收益率、研發經費投入強度、科技成果轉化率等關系國有設計院長期發展質量的指標，通過例會制度將財務分析結果及時傳遞給業務部門，針對存在的問題制訂整改和完善措施，充分發揮財務分析對經營管理的指導作用。建立科學的財務績效評價體系，將杜邦分析法、EVA經濟增加值和平衡計分卡相結合，根據設計院不同專業的特點，將財務指標與非財務指標分別設置不同的權重，不僅考評經濟效益指標，還要考評社會效益指標，完善動態績效評價指標體系。財務相關人員需參與重大項目的可行性研究探討和合同評審，利用先進的財務管理理念和管理工具，從事后管理轉變為事前防控，提示項目存在的風險點，相關人員從多角度共同制訂風險控制措施，完善和優化財務風險預警指標體系，健全財務風險預警機制，提升國有設計院的應急應變能力，最大限度防范財務風險，促進高質量發展。

（四）加強財務管理信息化平臺建設

隨著現代信息技術的進步和經營業務的不斷拓展，國有設計院應與時俱進、更新觀念，充分利用高科技信息化手段，加強財務管理信息化平臺建設。設計院需聘請有經驗的專業技術人員，對現有信息化管理系統及現狀進行梳理，完善合同管理、費控報銷、銀企和稅務直聯等功能平臺的搭建，并將相關功能集成到OA辦公系統中。通過OA的移動端或PC端智能填單進行報賬，發票等原始憑證通過OCR影像系統掃描后自動上傳并與金稅系統直聯進行發票認證、驗真和驗重，系統智能審核，人工移動簽批，審批流程高效便捷。有效銜接財務管理、項目管理與OA辦公等系統，如將0A辦公系統中審批完的付款申請推送至財務管理系統完成自動付款并編制付款憑證，將項目管理系統中根據里程碑節點發起的收入確認流程推送至財務管理系統完成自動開具發票并編制轉賬憑證，同時財務管理系統將信息返回至項目管理系統和OA辦公系統中，真正實現各管理系統的互通互聯，構建基于業務驅動的財務管理信息化平臺，實現業務數據化、數據資產化、資產應用化、應用價值化，構建可閉環、可沉淀、可持續的數據體系，增強設計院的軟實力。通過財務管理信息化平臺，實現各類報表自動出具和分析功能，避免以前繁瑣的人工操作，確保部門間信息及時高效地傳遞與共享，打破職能壁壘和信息孤島，及時向公司管理層提供精準有效的運營數據，充分發揮財務管理在國有設計院經營管理中的決策支持作用。

四、結語

財務管理貫穿于國有設計院生產經營全過程，如何將有限資源進行合理配置，提高經濟效益，實現設計院價值最大化，是一項艱巨而復雜的長期工作。國有設計院應通過提高會計信息質量、強化全面預算管理、健全財務管理體系、加強財務管理信息化平臺建設等措施，持續優化管理方法與體系，提高財務綜合管理能力，促進管理精細化、經營精益化，為國有設計院做優做強保駕護航。

作者:李玉鳳 單位:蘇州中材非金屬礦工業設計研究院有限公司