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一、營運資金概述

營運資金包括流動資產和流動負債，是企業當期可以用于經營投資的資本，而企業具體的營運資金額度是企業流動資產與流動負債的差額。由于營運資金和企業流動資金相關，因而擁有周轉期限短的特點，可以通過短期籌資的方法得到。同時，營運資金的組成也使其具有諸多來源。一般企業可以通過營運資金衡量企業的短期償債能力，當營運資金數額為正數時，隨著數值的增加，企業短期償債能力越強；當營運資金數額為負數時，隨著數值的增加，企業短期償債能力越弱，企業出現資金鏈中斷的概率越高。基于此，企業要加強對營運資金的管理，從而保障企業的正常運營。

二、國有企業營運資金管理中存在的財務風險

企業日常經營活動的維持中多以營運資金為主，營運資金的變動直接影響到企業經營利益。目前，大部分企業的營運資金風險主要表現為以下幾種：

（一）應收賬款風險

在目前的經濟形勢下，國有企業面臨的競爭壓力不斷增加，賒銷成為企業交易的重要手段，而由此也使企業應收賬款賬目急劇增加，即便企業的經營收入較高，但營運資金較小，降低企業的償債能力。而且，隨應收賬款遞增的還有應付賬款。相比“一手交錢，一手交貨”的交易模式，賒銷提高了國有企業的競爭力，但也使企業損失了資金的時間價值，所以很多國有企業為了提高資金的利用率，通常利用應收賬款沖抵應付賬款。不過國有企業面臨的嚴峻市場形勢也逐漸增加了國有企業應收賬款回收的難度，當貨款不能如期回收時，企業呆賬、壞賬增加，同時也增加企業在應收賬款管理方面的支出，導致企業營運資金風險加大。

（二）存貨風險

在企業的發展中，生產的產品即存貨變現是企業獲得資金收入的重要來源，但存貨的銷售受到市場、偵測以及自然環境等多方面的影響，所以國有企業的存貨變現具有不確定性。當企業的產成品或者半成品等難以及時如期變現，且此時企業內部現金流較少時，原本計劃用這批存貨的變現資金償還短期負債的目的便難以實現，甚至導致國有企業陷入資金周轉困境，影響企業后期發展。

（三）現金風險

企業的發展離不開對資金的需求，合理的負債也是國有企業獲得利益的重要手段。但當國有企業經營發展不理想、收入降低時，企業負債相對過高，有限的資金難以同時滿足國有企業經營投資和償還負債的雙重要求，導致企業難以維持日常經營活動，經營收益受損，或者為了抓住投資機會而增加融資成本。

（四）流動性風險

由于營運資金受流動資產和流動負債的影響，所以存貨、應收賬款、現金都是營運資金主要的收入來源。雖然營運資金的收入較多，企業在償還負債時有多個原則，但資產的分布情況對國有企業營運資金的安全也有很大的影響。當國有企業的產品處于銷售旺期時，此時存貨占比加重帶來的影響不大；但當產品處于淡季時，企業仍然沿用之前的資產分布布局，而此時存貨變現難度較大，資產流動性下降，企業償債能力降低，營運資金運轉困難。

三、優化國有企業管理營運資金財務風險的對策建議

（一）加強對營運資產風險管理重要性的認識

國有企業對營運資產風險管理重要性的認識情況是影響企業新營運資金財務風險管理方案制定和落實的重要影響因素。基于此，國有企業要從管理層開始，要求其學習和了解營運資金風險帶來的影響，并認識到建設營運資金管理的重要性。管理層思想認識的到位將極大促進國有企業普通員工對營運資金風險管理的認知，從而在國有企業內部營造一個良好的環境。同時，對營運資金管理的認知加深，將促使國有企業領導者積極主動審查自身機制存在的問題，進而提高營運資金風險管理建設效率。

（二）加強國有企業營運資金風險管理

營運資金風險管理是國有企業風險管理的重要組成部分，通過對國有企業營運資金管理中財務風險的分析，國有企業可以從以下幾個方面進行優化：

1、加強企業合同管理

賒銷可以幫助企業提高競爭力，穩固客戶群體，所以應收賬款賬目是企業經營中必不可少的，為了保障應收賬款的及時收回，國有企業要加強合同管理。在合同簽訂時明確規定貨款還賬時間、寬限時間、違約處理，同時為了規避稅務風險、匯率風險等，也可以標注在合同中；在合同簽訂后，由銷售人員和應收賬款管理人員負責合同追蹤，定期評估對方公司的經營現狀以及償債能力，及時采取對應的措施，減少企業經營損失。

2、完善全面預算管理機制

預算管理可以幫助國有企業規劃資金的使用，規避資金調度不良使營運資金過低，進而導致企業經營不善的風險，所以，國有企業要加強建設全面預算管理機制。通過對目前大部分國有企業資金預算現狀的分析，企業可以從以下幾方面進行開展：第一，加強對全面預算管理的重視度，為國有企業建設資金預算管理機制營造一個良好的環境；第二，科學的制定預算編制方法，使其契合企業發展的方向，并考慮到預算的全面性和合理性，從而提高預算指標的有效性；第三，提高預算監管力度，將預算方案落實到具體；第四，完善預算考核制度，將預算評價運用到企業管理中，進一步提高員工對預算管理的重視，保障企業資金使用的規范性。

3、結合風險管理和內部控制，形成綜合性管控機制

內部控制機制可以幫助國有企業規范員工行為、開展營運資金管理，同時也是企業調整企業管理的重要手段，而風險管理可以幫助國有企業管控營運資金管理中的風險。基于此，國有企業可以建設以風險管理為導向的內部控制。首先，完善風險預警機制，企業可以借此監管營運資金管理中存在的風險以及風險的威脅性，預警機制將威脅性風險反饋給企業管理人員，并開展循環監管。其次，國有企業要健全監管機制，以制定的規章制度為依據，監管管理人員的行為是否合規。同時也監管國有企業在完善營運資金管理時建設的各類機制運行情況，降低財務風險發生的概率。

（三）加強對員工綜合素質的培養

人員的專業性、職業道德等是影響企業財務管理的重要影響因素，國有企業在提高營運資金風險管理時還需要加強對相關人員在專業能力以及職業道德方面的培養，可以通過邀請專業人士開展集體培訓或者讓員工自學，為了保障員工學習的效率，企業還需要制定合理的績效考核制度評估員工的工作效率。同時還要制定合理的獎懲制度，以績效評價為依據獎勵表現優異的員工，在企業內部形成良好的工作環境，推動員工自主提高工作效率的積極性。

四、結束語

營運資金中存在的財務風險將直接影響國有企業當期的經營發展，開展營運資金風險管理是國有企業可持續發展的重要舉措。通過本文的分析，營運資金中的風險種類也較為多樣，國有企業可以通過加強企業合同管理、完善全面預算管理機制、結合風險管理和內部控制，形成綜合性管控機制以及加強對員工綜合素質的培養等方式實現對營運資金財務風險的管控。

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作者：齊新方 單位：杭州市實業投資集團有限公司