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第1篇：固定資產的審批范文

第一條　為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。

第二條　固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

第三條　完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

第四條　對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

第五條　有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

第六條　定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。

第七條　要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

第八條　嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

第二章　固定資產的標準和分類

第九條　固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2019元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

第十條　對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

(5)不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。

(6)封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

第三章　固定資產的折舊

第十一條　折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

第十二條　固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

第十三條　報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。

第十四條　固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

第十五條　各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制固定資金用量計劃表核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

第四章　固定資產管理機構的設置及權限

第十六條　公司成立固定資產管理委員會

主　任：總經理

副主任：常務副總經理、總會計師

成　員：生產管理部、計財部的有關人員

第十七條　固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。

第十八條　各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

第十九條　各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

第二十條　各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。

第二十一條　凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記固定資產帳冊和填制固定資產卡片，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

第五章　固定資產更新改造的管理及審批

第二十二條　各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫固定資產更新申報表上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。

第二十三條　審批程序

1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。

第六章　新增固定資產的管理及審批

第二十四條　 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫現有生產裝置新增固定資產申報表報公司生產管理部。

第二十五條　審批程序

1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。

第二十六條　固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。

第二十七條　固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。

第二十八條　新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

第七章　固定資產的報廢

第二十九條　各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

第三十條　各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

第三十一條　固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。

第三十二條　各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

第八章　固定資產的調撥

第三十三條　公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

第三十四條　各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后)，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十五條　 固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十六條　 調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

第九章　閑置固定資產的管理

第三十七條　 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后)，擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

第三十八條　 《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。

第2篇：固定資產的審批范文

第一條為加強的固定資產管理，提高固定資產使用效率，確保固定資產的安全和完整，保證行政機關、事業單位履行職責和促進各項事業發展，制訂本制度。

第二條固定資產是指行政機關、事業單位（以下簡稱固定資產使用部門）通過一定方式取得的使用期限在一年以上、單位價值在規定標準以上、并在使用過程中基本保持原實物形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、車輛、其他固定資產等。

第三條本規定適用于管委會管轄范圍內的所有直屬行政事業單位及投資開發公司。

第二章固定資產標準

第四條固定資產標準：

（一）使用年限在一年以上的房屋及其他建筑物；

（二）單位價值在500元以上（含500元）的一般設備；

（三）單位價值在800元以上（含800元）的專用設備；

（四）單位價值雖未達到規定標準，但其耐用時間在一年以上的大批同類物資；

（五）固定資產維修、保養過程中購置的配件或零部件；

（六）法律規定并通過固定資產管理部門認定的符合標準的其他固定資產。

第三章固定資產管理的任務、內容、權屬劃分

第五條固定資產管理的主要任務：建立和健全各項規章制度；明析產權關系，實施產權管理，保障固定資產的安全與完整；推動資產的合理配置和節約、有效使用；對經營性固定資產實行有償使用并監督其保值增值。

第六條固定資產管理的內容包括：產權的清理、登記、界定、變動和糾紛的調處；固定資產的使用、處置、評估、統計和監督；固定資產核算管理；向同級財政和上級有關部門通報情況等。

第七條堅持所有權和使用權相分離的原則。固定資產的所有權屬于管委會，資產使用部門通過購置、轉讓、受贈取得的固定資產，凡符合第四條所含條件之一者，均屬管委會所有。固定資產的使用權屬于取得并使用固定資產的各部門、各單位。

第四章管理機構及其職責

第八條固定資產實行分級監管和單位占有、使用的管理體制。由黨政辦公室（固定資產主管部門）負責固定資產的購置、調配等管理工作；財政局（固定資產管理部門）負責固定資產的登記、清理、核算管理工作；各資產使用部門負責所使用固定資產的保管工作；紀工委（監察審計局）負責對固定資產購置、調配、處置過程的監督審計工作。

第九條固定資產主管部門管理職責

（一）貫徹執行國家有關國有資產管理的法律、法規和方針、政策；

（二）會同財政部門制定行政事業單位固定資產管理的規章制度，并組織監督檢查；

（三）負責組織行政事業單位固定資產的登記、清查統計、評估及糾紛調處，并會同財政部門對固定資產變動、處置進行審核；

（四）會同財政部門對固定資產的調撥、轉讓、捐贈、出售、報損、報廢進行審核；

（五）會同財政部門對用于經營性固定資產的審批和保值增值考核監督檢查；

（六）向管委會和上級資產管理部門報告工作。

第十條固定資產管理部門管理職責

（一）貫徹執行國家有關國有資產管理的法律、法規和方針、政策；

（二）負責制定行政事業單位固定資產管理的規章制度，并組織實施和監督檢查；

（三）會同黨政辦公室做好固定資產變動、處置的審核工作；

（四）負責固定資產帳、卡管理；

（五）負責對用于經營性固定資產的審批和保值增值考核監督檢查；

（六）會同黨政辦公室對固定資產的調撥、轉讓、捐贈、出售、報損、報廢進行審核；

（七）負責固定資產發生業務的帳務處理和財務核算。

第十一條固定資產使用部門管理職責

（一）貫徹執行國家有關資產管理的法律、法規和方針、政策；

（二）執行并落實《固定資產管理制度》的有關規定；

（三）負責本部門、本單位固定資產的日常管理工作；

（四）負責本部門、本單位固定資產購置、領用、調配、處置的申報工作；

（五）負責本部門、本單位所使用固定資產的安全和完整。

第五章固定資產的取得

第十二條固定資產的取得方式有購置、撥入、接受捐贈及其他等方式。

第十三條固定資產的購置實行計劃審批和經費預算管理制度。各部門應在財政年度初編制固定資產購置計劃，并列編年度財政預算。各部門、各單位在計劃內需要購置固定資產時，應填制“固定資產購置審批表”，單位負責人簽署意見后，由經辦人報黨政辦公室、財政局審核并簽署意見，再報黨工委或管委會負責審批的領導審批同意后，方可購置。固定資產的采購事宜由黨政辦公室負責統一辦理。

第十四條購置固定資產必須嚴格執行市有關政府采購辦法的規定，實行政府采購。

第六章固定資產登記、核算

第十五條實行固定資產登記管理制度。資產使用部門在取得固定資產后，經辦人員應及時填寫“固定資產登記表”，分別列明“使用（保管）單位名稱”、“登記時間”、“資產名稱”、“計量單位”、“數量”、“原始（重置）價值”、“總價值”、“購置時間”、“保管責任人姓名”等內容，經本部門、單位負責人簽名后送財政局財務核算中心，再經固定資產管理部門負責人簽名，由財政局編號并登記。

第十六條固定資產主管部門憑“登記表”登記固定資產實物臺帳，詳細記錄固定資產明細情況。同時，按照現代管理要求，建立固定資產電子檔案，以加強固定資產的管理。

第十七條財政局應建立固定資產總分類帳和明細分類帳，根據固定資產購置審批資料及核算資料，及時進行固定資產的帳務處理和財務核算。

第七章固定資產的調配

第十八條資產使用部門有權對所監護的固定資產在部門或單位內部進行調配，包括變更分布位置、變更監護責任人，但必須履行相關手續。需要變更時，經本部門負責人同意后，到黨政辦公室和財政局登記。

第十九條資產使用部門均無權自行將固定資產的使用權轉移給其他的資產使用部門，即無權進行部門之間調配。需要調配時，由固定資產調出單位填寫“固定資產調配審批表”，然后分別由固定資產調出、調入單位負責人簽名和黨政辦公室、財政局、紀工委（監察審計局）簽署審核意見，經黨工委或管委會負責審批的領導審批，再送黨政辦公室和財政局財務核算中心分別進行登記。

第八章固定資產保全

第二十條為確保固定資產的安全、完整，實行固定資產監護責任制度。固定資產的使用人即為固定資產的監護責任人，實行誰使用誰負責的原則。各部門、單位公用的固定資產由管委會確定的固定資產主管部門指定專人負責履行管理職能。

第二十一條固定資產監護責任人享有固定資產的使用權、監護權，承擔固定資產的保全責任。

第二十二條固定資產監護責任人在調離原工作單位或因其他原因離開原工作單位時，應辦理所使用固定資產的移交手續，由移交人填寫“固定資產移交清單”，接收人根據“移交清單”明細核對無誤后，經移交人、接收人、監交人（單位負責人）簽名，然后交黨政辦公室、財政局分別進行登記。

第九章固定資產清理、損失處理

第二十三條實行固定資產的定期清理制度，即在每年年初對固定資產進行一次全面的清理。清理工作由黨政辦公室和財政局聯合組織，各相關部門和單位密切配合，做到帳證、帳實、帳帳相符。

第二十四條在固定資產清理過程中，如發現固定資產流失、損毀，應及時查明原因。如屬正常損毀，資產監護責任人應向資產管理部門出具書面說明并填寫“固定資產流失、損毀處理情況表”，經資產使用單位負責人簽字，黨政辦公室、財政局、紀工委（監察審計局）分別簽署審核意見及處理建議，報黨工委或管委會負責審批的領導審批，同意后，分別送黨政辦公室、財政局財務核算中心辦理核銷、登記手續；屬非正常原因造成的固定資產流失、損毀，除按上述程序辦理相關手續外，還應視情況追究相關責任人的責任，要求其賠償或恢復原狀。

第十章固定資產捐贈、轉讓（出售）、報廢

第二十五條因業務需要或其他原因，捐贈、轉讓或出售、報廢固定資產時，由資產使用部門向管委會提出申請并填寫“固定資產捐贈、轉讓（出售）、報廢申請表”，申請單位負責人簽署意見，黨政辦公室和財政局、紀工委（監察審計局）分別簽署審核意見，經黨工委或管委會負責審批的領導審批同意后，送黨政辦公室、財政局財務核算中心辦理資產核銷手續。

第二十六條固定資產轉讓分有償轉讓和無償轉讓兩種，如屬有償轉讓的，則應將在轉讓過程中取得的收入全額解交財政。

第3篇：固定資產的審批范文

一、充分認識加強固定資產投資項目節能評估和審查工作的重要性和必要性

固定資產投資項目節能評估和審查是加強節能工作的重要的組成部分，對我區合理利用能源、提高能源利用效率，從源頭上杜絕能源浪費和能耗總量的過快增長，以及促進產業結構調整和產業升級都具有重要意義，是實施節能降耗源頭調控的第一關。2011—2012年，市政府下達給我區的新增能源消費總量為208.6萬噸標準煤，到2012年底含齊魯石化和華能電廠在內全區耗能總量不能超過1634.47萬噸標準煤。據統計，今年上半年全區新增能耗量就達93.8萬噸標準煤，下半年新增能耗空間非常小，不利于“十一五”節能目標任務的全面實現。就當前形勢分析，“十二五”期間國家將繼續實行區域能源消費總量收緊政策，新增能源消費的空間越來越小。因此，加強固定資產投資項目的節能評估和審查工作，從源頭上嚴格控制能耗總量和高耗能行業的過快增長勢在必行，刻不容緩。

二、嚴格執行節能評估和審查程序

（一）建立能耗預審制度

從2012年下半年起，固定資產投資項目必須首先執行能耗狀況預審查程序。企業將固定資產投資項目可行性研究報告、能耗狀況核查申請（各一式三份）等書面材料報區節能減排和淘汰落后工作指揮部辦公室。指揮部辦公室將聯合有關部門和專家組成節能專項審查組，對項目的能源利用狀況及能耗指標進行預審核查，經核實能耗符合要求后，報請區政府批準再進行項目節能評估審查的其它程序。

（二）節能評估和審查的一般程序

經區政府預審批準后的固定資產投資項目，按照《市固定資產投資項目節能評估和審查辦法》規定，及時辦理節能評估和審查手續。對“雙高”行業、投資額5000萬元以上或年綜合能耗2000噸標準煤以上的新建、改建和擴建項目由區節能主管部門進行節能評估初審后報市節能主管部門，其他項目由區節能主管部門負責節能評估審查。

固定資產投資項目必須進行節能預審和審批后，再由政府投資主管部門進行審批、核準和備案。

三、嚴格明確節能評估和審查的范圍和工作重點

根據《市固定資產投資項目節能評估和審查辦法》規定，年綜合能耗1000噸標準煤以上的工業固定資產項目，必須進行節能評估和審查。

在節能預審中，有下列情形之一的固定資產投資項目，一律不得進行項目的節能審批和經投資主管部門進行的審批：

（一）項目主要產品單位能耗指標超過國家和地方規定的最高能耗限額的固定資產投資項目；

（二）單位產值能耗指標大于上年度全區萬元產值能耗指標90%的固定資產投資項目；

（三）能耗總量超出區域能源消費容量的固定資產投資項目；

（四）采用的工藝技術落后和設備用能水平達不到規定標準的固定資產投資項目；

（五）被實施節能降耗調控預警的企業項目;

（六）其它情況。

2012年底前，對高耗能項目一律不再進行審批。未按照要求辦理節能評估手續的固定資產投資項目，任何部門和單位不得進行審批，企業不得開工建設。

第4篇：固定資產的審批范文

關鍵詞：高校；固定資產管理；財務部門

中圖分類號：F406.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-01

一、完善固定資產管理制度

其一，應建立購置制度。可按照高校每年的實際發展需要以及所需資金情況，對固定資產的購置活動進行合理安排，編制年度購置計劃。購置計劃一經批準后，在無特殊前提下應不予突破，對于可能發生的固定資產緊急需求情況，應在制度上進行詳細規定，并從嚴控制執行過程；其二，應建立授權批準制度。在該制度中應明確規定審批人對資產購置的授權審批責任、權限、程序以及方式等。在實際執行過程中，審批人不可進行越權審批，對于未經審批的資產不得進行采購；其三，應建立組織責任制度。可指派專人或專門部門負責對固定資產的購置、接收以及驗收等環節，并明確其相關責任，做到職權分離、互相稽核；其四，應建立賬簿記錄制度。財務部門及資產管理部門應妥善保存所有固定資產的申請購置、審批、招投標、采購、驗收報告、發票、維修保養以及處置等記錄。同時建立設備卡片，以此來體現當前設備的實際使用狀況，并建立設備資產檔案，其中應包含所有設備從規劃、設計安裝到調試使用以及維修改造直至報廢處理的全部資料；其五，應建立固定資產維護制度。利用對固定資產的定期盤點和清點，了解并掌握固定資產各方面情況是否正常，如使用、養護以及維修等，并在制度中對人為損壞賠償及盤虧等進行明確規定，以此來彌補固定資產管理中可能出現的漏洞，降低固定資產的損失率，確保資產安全完整，提高固定資產使用效率。

二、強化固定資產日常管理工作

財務部門及資產管理部門在實際日常工作當中，應做好分工協作，系統、全面、及時地對固定資產進行管理。首先，應貫徹執行定期盤點制度。對固定資產的定期盤點，有利于資產管理部門全面了解并掌握資產的使用、維護保養以及盤盈盤虧等情況。盤點過程中，如發現有問題的固定資產，必須報于相關負責人予以審批處理；其次，落實固定資產重點抽查制。財務及管理部門應以賬面資料為依據，對較為重要的固定資產進行抽查核對，以確保賬實相符；再次，強化對核銷及處置的管理。對報損、調出以及報廢等形式的固定資產，必須嚴格按照鑒定、審批以及評估等規定程序進行處置，確定其各種相關手續齊全后，可進行相關賬務處理。

三、規范固定資產核算

首先，應由財務部門肩負起固定資產管理的重要職責。對于高校而言，固定資產管理雖然是一項全方位、全方面的工作，需要高校全體上下各個部門的配合與協作共同完成，但在這一過程中，財務部門無可厚非地應擔負起總的管理責任。為此，財務部門應不斷強化與使用部門和資產管理部門的相互協作，以此來確保固定資產管理工作能夠真正落實到位；其次，建立固定資產折舊制度，轉變傳統的將固定資產一次性計入支出的賬務處理方式。財務部分應當根據固定資產的性質、損耗情況以及環境影響因素，選擇合理的固定資產折舊方法和折舊年限；再次，應對固定資產的財產清查予以重視。可指派專人對固定資產進行定期盤點，了解并掌握固定資產的實際情況，及時發現并剔除其中的不良資產，以此來提高高校固定資產的管理效率。

四、健全固定資產內部控制，發揮固定資產的最大價值

首先，應建立健全責權運行機制，這是完善固定資產內部控制制度的首先任務之一。在科學合理的組織架構下，全體部門及其相關人員可對自己的權責利更加明確，這有利于各項工作的順利開展，能夠有效地提高工作效率；其次，財務部門應根據高校對固定資產的管理要求、實際使用情況以及未來發展目標等，制定提套科學合理、行之有效的指標體系，以此來對高校固定資產的使用效率以及運行現狀進行考察。在該指標體系中應涉及固定資產的使用率、完整率以及維修率等內容；再次，建立健全考評機制，這是實現固定資產有效管理的主要途徑之一。對先進管理者應給予一定的獎勵，對有違法或失職等行為的人員應給予一定的懲治，這樣可以充分地約束和激勵管理人員的行為，并調動起他們工作的積極性，最終使固定資產的使用價值得以最大程度的發揮。

五、結論

總而言之，固定資產作為高校開展各項教學科研活動的物質基礎，是促進高校健康持續發展的重要資源。隨著高校對固定資產投入的大幅增加，高校應提高對固定資產管理的重視程度，制定有效的管理措施，確保資產的安全、完整，提高固定資產的使用效益。

參考文獻：

[1]禹梅.淺談在固定資產管理中如何實施內控制度[J].勝利油田職工大學學報,2008(1).

第5篇：固定資產的審批范文

自上世紀90年代以來，企業內部控制研究逐步成為我國理論界和實務界關注的一個重要領域。內部控制制度是公司治理結構的重要組成部分，它的完善與否關系著企業能否建立合理的公司治理結構。我國政府對此予以了相當的重視。財政部先后頒發了一系列用于指導全國各單位建立內部會計控制的規范文件，但這些內部會計控制規范在實際中的具體運行情況怎樣？其適應性如何？

一、長安福特公司的固定資產內部控制分析

（一）長安福特公司及其固定資產內部控制流程

長安福特總部坐落在長江上游的經濟中心——重慶市，是由中國汽車工業最大的“百年老店”——長安汽車集團和世界領先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業生產滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產線，2005年年產達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區。

長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執行委員會及各個部門組成。公司的內部控制系統是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內部控制體系基礎上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內部控制內容包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五大要素，并在COSO內部控制整體框架指引下，結合我國國情形成了具有一定特色和較高水準的內部控制系統。

長安福特公司，首先界定了固定資產的范圍及內容，其業務流程包括（簡要）：

1.固定資產投資項目的決策

2.資產購置流程

3.資產處置流程

4.資產實物臺賬管理和報廢流程

（1）臺賬的設置和保管要求：專人負責臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。

（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領用登記、報廢或轉移登記。

（3）期末報告：按季向財務部報送報表。

（4）盤點制度。

（5）資產地點轉移：包括部門內部在廠區內移動，部門之間在廠區內移動，轉移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產等。

（6）資產報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產報廢的程序。

（7）通則。

（8）記錄：規定了固定格式。

（9）/修訂記錄：規定了固定格式。

5.固定資產盤點制度

（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產是否安全，促進固定資產賬實相符。

（2）使用范圍：列入公司固定資產賬目的所有資產項目。

（3）參考資料。

（4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。

（5）程序：包括基礎工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。

（6）記錄：規定了固定格式。

（7）/修訂記錄：規定了固定格式。

（二）長安福特固定資產的內部控制特點。

1.注重流程管理

從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產內部控制進行的是流程管理。從固定資產投資項目的決策、購置到固定資產的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業務經辦人員根據這些流程圖執行有關固定資產的業務。不少企業雖然有一整套的管理制度，但是執行起來卻不盡人意，很多業務人員經辦有關事項時，不遵守企業的規章制度。很多情況下，并不是業務人員有意違反企業的制度，一個重要的原因是企業缺乏可供操作性的流程，指導業務人員處理經濟業務。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經驗，在流程設計上比較科學合理，有效地指導了業務人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。

2.加強固定資產實物臺賬管理

固定資產的內部控制是全方位的控制，從固定資產投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環節都很重要。很多企業比較重視固定資產的購置，但固定資產購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設立了完善的固定資產實物臺賬管理制度，對臺賬的設置、登記、保管、報告進行了詳細的規定，并加以執行。通過對固定資產的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產的完整性和安全性，維護了資產的正常運行。

3.注重固定資產的內部控制自我評價

內部控制的評價，在我國很多企業中一直是一個薄弱環節。一般來說企業都有相應的內部控制制度。但不少企業對如何評價和考核內部控制的運行卻缺乏經驗和有效的手段。長安福特的內部控制制度中的一個重要組成部分就是內部控制評價。該公司制定了詳盡的內部控制審核項目，從固定資產的購置到日常管理的處置，都是企業內部審核小組予以關注的對象。通過內部審核，長安福特有效地監督了內部控制的運行情況，對出現的問題能夠及時發現，并予以糾正。

二、儀征化纖股份有限公司內部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產內部控制流程

中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現代化化纖和化纖原料生產基地。儀化股份公司主要從事生產及銷售聚酯切片和滌綸纖維業務，并配套生產聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經營范圍包括化纖及化工產品的生產及銷售，原輔材料的生產、化工化纖及紡織技術開發，自產產品運輸及技術服務。

在內部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規模的財務紀律整改，逐步完善內控機制。公司每年都要組織財務大檢查，并且定期聘請中介機構對下屬公司的經營狀況進行審計。

儀征化纖于2002年12月成功實施ERP，ERP建設的核心問題就是規范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。在ERP實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規范。財務管理按照內控的要求，嚴格遵循國家財務法規和中國石化內部會計制度，將ERP的標準流程與企業內部財務管理的實際需求緊密結合，實現了財務的有效監督。

儀征化纖股份有限公司關于固定資產內部控制的業務目標、控制點及業務流程如附表（簡要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的特點

通過對儀征化纖股份有限公司固定資產管理業務流程的分析，可以看出該公司關于固定資產的內部控制有以下特點：

1.圍繞經營目標、財務目標、合規目標進行控制

內部控制目標是指導其設計和實施的根本指南。內部控制必須圍繞所要實現的目標，才能找到企業管理、經營活動中與最終控制結果相關的因素。企業的控制活動是否有效，主要的衡量標準就是控制活動能否與控制目標保持一致。企業內部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業務活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內部控制設計就要關注上述問題。

因此，該公司在闡述關于固定資產管理的經營目標、財務目標及合規目標的基礎上，提出固定資產管理過程中可能出現的經營風險、財務風險及合規風險，圍繞業務目標設計了有關固定資產業務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產會計信息的可靠性、企業財產的安全性和合法性。2.組織結構嚴密，崗位責任明確，強調授權審批控制

企業經營活動的開展具有很強的層次，權力的歸屬呈現出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權管理，這就產生了授權的問題，企業固定資產相關的業務活動也應該按照一定的審批程序進行。內部控制必須確定授權審批的程序、保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施。

按照授權審批對象的發生頻率和范圍可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業中經常發生、涉及范圍較廣的日常經濟業務，其主要內容包括不同數額業務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產使用部門依據有關單據對新增固定資產共同進行驗收；固定資產使用部門根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由設備管理部門審核，報公司分管副總經理審批后實施；關于固定資產的清查由設備部和資產財務部共同定期組織實施。

特殊授權針對的是企業中發生頻率較低，較為重要的非常規活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發行等等，主要規定了這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。例如，該公司關于固定資產報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關于固定資產減值數額需經資產財務部會同設備部審核，報總經理班子、董事會審批，資產財務部根據審批結果及時計提入賬。

3.突出閑置固定資產的處置

企業閑置的固定資產是指連續停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產。閑置固定資產不僅占用了企業大量的資金，而且對于閑置資產不合理的處置將會造成資產流失，給企業帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應的規定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的評價

長安福特和儀征化纖公司均是國內同類企業中較為成功的企業，關于固定資產的內部控制制度均體現了重視流程

管理，重視IT技術，注意授權審批，強調記錄控制等內部控制的關鍵環節，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關于固定資產取得的控制

鑒于固定資產投資本身所具有的投入資金多，影響持續時間長、回收慢、風險多的特點，決定了固定資產投資決策直接影響著企業未來長期效益與發展。因此，企業在進行固定資產投資決策前，應開展投資項目的可行性研究。可行性研究包括宏觀與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經濟上的合理性等，在經過充分的技術經濟論證和方案比較并經審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據。也就是企業必須對固定資產的增加進行預算管理。

在這方面，長安福特公司突出了固定資產投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產的預算以及以各種取得方式增加的固定資產的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預算失控。

（二）關于固定資產使用成本與費用的控制

固定資產使用過程中的成本和費用主要有固定資產修理成本、固定資產轉移成本、固定資產管理成本和無形損耗成本。會計系統對成本和費用的關鍵控制點就體現在上述成本費用的控制中。正確確認和計量固定資產修理費用，會計和出納人員要監督修理資金的收付、結余情況進行預算控制；融資或經營租入固定資產的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產成本；在企業中轉移大型的設備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產成本或費用等問題。關于這方面的問題，在調研過程中，兩公司均表示是嚴格按照會計制度進行處理的。

（三）良好的企業文化和員工素質是內部控制有效實施的保證

儀征化纖股份公司的內部會計控制系統是建立在較高的信息管理平臺上的，特別是該公司的ERP系統成功運行以來，似乎給內部會計控制系統設計的完備性添上了亮麗的色彩。但內部會計控制系統的有效性并不一定體現在設計的完美上，還要有運行的有效性。2005年該公司營銷部財務科的一名會計“螞蟻搬家”挪用貨款5000萬元，成為建廠近30年來涉案金額最大的經濟案件。為什么會發生如此嚴重的經濟案件?這也是不少單位目前內部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關鍵在于有效的落實。

第6篇：固定資產的審批范文

固定資產管理是指對固定資產的計劃、購置、驗收、登記、使用、調撥和報廢等全過程的管理。目前我院使用的固定資產管理系統信息孤島多、信息覆蓋不到位，僅采購計劃申報和報廢申請環節實現了網上審批，驗收、調撥和報廢殘體入庫等一系列程序仍然處于手工制單處理階段，沒有較為完善的固定資產動態管理體系，無法滿足全院生產和管理工作需要。相對落后的操作手段，導致管理不到位，資產信息經常遺漏、缺失，管控和調配難度大，數據統計困難等弊端。為了實現全院固定資產動態管理，提高工作效率，使管理層能全面掌握、了解固定資產相關即時信息。2013年5月3日成立了以“提高固定資產動態管理效率”為課題的固定資產管理QC小組，小組主要成員：王娟、李新君、俞錦平、宋北平、周暉、李良師。

2 活動計劃

為使小組活動有計劃地開展，小組成員制定了本次活動計劃。將活動劃分為8個階段：5月選擇課題、現狀調查階段；6月設定目標、分析原因階段；7月制定對策階段；8月至11月實施對策階段；12月效果檢查與鞏固提高階段。

3 現狀調查

目前現狀是每個固定資產流程都是獨立的，沒有形成一套完整的固定資產管理系統，缺乏統計分析功能。

現狀調查（一）：固定資產計劃管理（在“固定資產計劃管理系統”中操作）：

各單位物資管理員申請計劃、單位主管領導審批、財務資產部計劃管理員、財務資產部主管、主管院長審批。計劃管理系統網上審批各項都是相對獨立的，需要與其他環節搭建在一個系統中。

現狀調查（二）：固定資產驗收（手工制單）：

由院物資管理員統一驗收并手工填制驗收單，書寫欠規范，發現驗收單部分內容不易辨認，不利于保存和報廢時查詢原資產信息。驗收管理需要改進， 改變手工制單并與固定資產計劃申請環節搭建在一個系統中。

現狀調查（三）：固定資產調撥管理（手工制單）

調撥管理需要改進，改變手工制單并與固定資產計劃和驗收環節搭建在一個系統中。

現狀調查（四） ：固定資產報廢管理

固定資產報廢時需要找出原購入時紙質的驗收單，根據驗收單登記的相關信息與實物核對后進行報廢處理。報廢管理需要改進，從報廢申請到殘體入庫實行一體化管理并與固定資產計劃和驗收環節搭建在一個系統中。

通過現狀調查得出結論：固定資產管理的各個環節是獨立的，信息孤島多，缺乏相互關聯，單個的信息平臺和手工制單影響了辦事效率，缺乏完善的固定資產管理系統是問題的癥結。

4 目標確定

根據固定資產管理現狀，不能實現動態化管理的癥結為： 缺乏統一的固定資產管理系統平臺。在財務資產部領導的大力支持下，通過調研后決定與北京木聯能軟件技術有限公司合作開發固定資產管理系統。因此我們將目標設定為：

目標一：建立一套完善的固定資產管理系統

建立一套完善的固定資產管理系統，包括：計劃、驗收、使用和調撥、報廢、殘體入庫、統計分析

目標二：小組成員分析認為：固定資產管理四個流程中除計劃和報廢申請已實現單個網上審批外，驗收、調撥和報廢殘體入庫將由手工方式變成網上審批，在建立一套完善的固定資產管理流程前提下，驗收、調撥和報廢審批單個流程完成時間至少可以減少60%以上，并且實現動態查詢和即時統計匯總功能。

5 要因確認

小組成員采用頭腦風暴法和關聯法，整理分析出7個末端原因并針對影響目標實現的7個末端原因，逐條進行要因確認。

末端原因：1業務處理方式2軟件不夠完善3培訓不到位4審批程序多5對審批流程不清楚6審批不及時7資產數量多、分布廣；

確認內容：均見各因素確認過程；

確認方法：1現場調查現場調查2交流探討3現場調查4現場調查5現場調查6現場調查和分析7統計、分析

負責人：1俞錦平2宋北平3周暉4李良師5李新君6王娟7張靜嫻

完成日期：均為2013年6月底。

小組成員根據上表所列示的要因確認計劃表中列出的每條末端因素，通過現場調查等方法對各個末端因素進行了分析與確認，通過分析，確認要因為：業務處理方式、軟件不夠完善、培訓不到位、資產數量多、分布廣。

6 制定對策

確定要因后，小組對每個要因進行了認真的討論分析，并分別制定了相應的對策。

要因：1業務處理方式2軟件不夠完善3培訓不到位4資產數量多、分布廣

對策：1改變處理方式2與管理層、物資管理人員全方位溝通，根據需求完善系統3加強培訓4實現數據庫管理

目標：1網上流程2建立統一的固定資產管理系統3熟悉系統的實際操作4掌握固定資產動態信息，滿足管理需求

措施：1取消手工制單，將固定資產管理各環節納入系統中運行2開發一套完整的固定資產管理系統，整合固定資產管理各個環節3集中培訓、制作操作手冊、完善系統幫助文檔4根據固定資產管理各環節需求設置統計查詢模塊

時間：均為201307――201312

負責人：1俞錦平2宋北平3王娟4李新君

7 實施對策

實施一、建立一整套完善的固定資產管理系統

針對“業務處理方式”及“軟件不夠完善”要因，聯合北京木聯能軟件技術有限公司對固定資產系統進行了軟件開發，通過多次調查，進行需求分析，反復與相關人員進行溝通，逐步完善系統各模塊功能，實現了固定資產管理的全過程系統化、規范化。

通過系統的不斷完善，根據固定資產計劃審批完成后產生的計劃單號填制固定資產驗收單，驗收完成后根據錄入的固定資產卡片產生唯一固定資產編碼，調撥、報廢均通過該編碼進行關聯，報廢后自動生成殘體入庫單，整個固定資產管理從計劃、驗收、調撥、報廢及殘體入庫實現無縫連接。

建立固定資產管理系統后，功能設置上除固定資產管理流程外，有專門的基礎數據維護管理“賬套管理”、“組織機構管理”和“角色管理”，在新增固定資產管理單位的同時，必須增加物資管理員和負責人。在完善的固定資產管理系統平臺下，通過統計查詢功能，可以動態掌握全院固定資產分布情況，能根據各單位及項目的生產情況合理調配使用固定資產。

實施二、集中培訓、制作操作手冊、完善系統幫助文檔

針對“培訓不到位”要因， 2013年7月到12月我們多次向各單位征求意見，軟件開發技術人員根據匯總意見完善系統幫助文檔，制作操作手冊，并于2013年12月18日組織集中培訓，培訓人員達到70人左右，通過培訓使相關人員能全面了解系統各模塊功能，達到了熟練操作系統的目的。

實施三、根據固定資產管理各環節需求設置統計查詢模塊

針對“資產數量多、分布廣”要因，通過設置統計查詢模塊來滿足管理分析需求，掌握固定資產的動態信息，實現即時的統計匯總功能。

8 總結與提高

本次固定資產管理QC活動，是在管理精細化和效率提高要求的前提下進行的，小組成員齊心協力，通過各種途徑獲取相關資料，同時通過自學和集中學習質量管理知識，在院技術質量安全部老師的指導下一步步按PDCA程序，扎扎實實在現狀調查的基礎上設定目標、進行原因分析和要因確認、制定和實施對策，最終達到目標。

通過本次QC小組活動，一方面，建立了較為完善的固定資產管理系統信息平臺，滿足了精細化管理需求，提高了固定資產動態化管理效率；另一方面，增強了小組成員的質量管理意識，強化了小組成員團隊協作精神，提高了小組人員的創新能力和綜合能力，并共同分享了經歷困難和挫折后獲得的成功和喜悅！

管理需要不斷提升，下一步我們打算：

1、將固定資產管理系統待辦任務與院MIS系統進行對接，實現實時提醒，提高審批效率；

第7篇：固定資產的審批范文

關鍵詞：醫院；固定資產；管理；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2012）03-0092-02

一 醫院資產管理現狀

（一） 明確資產管理部門職責

設備科是醫院固定資產的管理部門，總務科、院辦、財務科為固定資產管理的協助職能科室。資產管理各職能科室明確專人負責本部門固定資產管理工作。設備科牽頭每年對固定資產進行清理盤點。科室負責人是科室固定資產使用管理第一責任人，科室要明確專人負責資產管理，做到物有人管，責任明確。科室要制定固定資產管理細則，做好科室資產管理卡片保管、資產出入庫和變更手續的辦理，做到科室資產賬物相符。科室負責人變動，辦理資產移交手續。發生資產盤虧，按固定資產原始價值賠償，從科室績效獎金中扣除，明確到人的，有具體負責人賠償，醫院公用固定資產，實行業務管理科室歸口管理。

設備科根據待報廢資產庫存和管理情況，每年辦理固定資產報廢審批手續，財政部門是資產管理的主管部門，任何單位和個人無權對固定資產進行報廢和處置。在向上級主管部門申請報廢前，單位要履行固定資產鑒定和擬報廢申請手續，主管部門和財政批準報廢的固定資產，由財務科、審計科、設備科進行處理，各科室不得私自處理，所得殘值收入要全部上繳財政專戶，由財務科辦理資金上繳和返還工作。財務科根據財政報廢批復情況對資產進行賬目處理。

（二） 完備各項辦理手續

1.固定資產購置

固定資產購置時，申請使用科室提請申請，醫院組織專家對所需設備功能技術發展和前景進行預測和論證，領導批準后，交相應承辦部門辦理相關購置手續，并負責辦理入、出庫手續，任何部門不準無計劃或超計劃購置設備。

2.固定資產調劑

各科室根據業務情況，固定資產可以在科室之間進行調劑。調劑時由原使用科室填寫《資產調整審批表》，經調劑雙方、設備科、主管院長簽字后進行調劑，審批后的《資產調整審批表》交財務科進行資產變更和科室成本核算。

3.固定資產報廢

固定資產報廢時，要符合報廢條件并按程序辦理相關手續。

（1）報廢條件。固定資產符合下列條件之一的，可以申請報廢。一是使用年限已滿，已喪失使用功能且無修復價值的。二是使用年限未滿，但因經營條件改變，已喪失原使用價值的。三是使用年限未滿，但缺乏配件無法修復的。四是因技術落后，不能滿足臨床需要，必須淘汰的。五是其他符合報廢條件的固定資產。

（2）報廢程序。在向財政部門申請報廢前，單位要履行固定資產擬報廢手續，由原使用科室組織填寫《醫院資產鑒定情況表》，根據固定資產報廢條件，由醫院資產管理委員會組織專家進行鑒定，由資產管理委員會人員、使用科室負責人和主管院長簽署鑒定情況和擬處理意見，最后將此表交財務科進行資產變更登記，記入待報廢庫，否則，資產仍歸原科室所有，并繼續計提折舊，計入科室核算成本。

資產管理部門和使用科室協助倉庫管理員做好擬報廢資產入庫管理工作，所有待報廢固定資產由倉庫保管員一人保管，其他科室和人員不得私自保存，倉庫保管員要堅持手續辦理在前，實物辦理在后，實物隨著手續走，做到手續完備，賬實相符。根據具體情況，每年對資產至少進行一次盤點，進行集中申請報廢。

4.未入賬的固定資產

單位在進行固定資產盤點時發現的未入賬的固定資產，或以其他途徑形成的固定資產，應作為固定資產盤盈處理，資產管理部門填寫《醫院固定資產盤盈申請表》，經領導簽字后，報財務科進行資產賬目處理。

5.固定資產盤點時

在固定資產清查盤點中，如發現固定資產盤虧，除相關部門認真分析和查明盤虧原因外，按固定資產原始價值從使用科室績效獎金中予以扣回，能明確到人的，由具體責任人予以賠償。如由于責任心不強、保管不善等原因造成的丟失，醫院將根據情況對當事人和科室負責人進行處罰。對于盤虧的固定資產，由設備科負責上報審批，財政部門批準后，財務科按審批單做相關賬目處理。

固定資產管理職能部門按照分工每年對所負責的固定資產維護保養，有特殊情況的除外。如由于維護保養工作不力造成無法使用而閑置的，將追究有關人員責任。

（三）強化責任追究

按照誰使用誰負責和誰保管誰負責的原則，實物在哪個環節出了問題，就追究哪個環節所在科室的責任。如果發生固定資產盤虧，在待報廢入庫前是使用科室的責任，入庫后是設備科的責任，將嚴格根據規定按資產原值賠償。

（四）建立資產管理信息系統

醫院固定資產種類多、數量大，價值相差懸殊，人工管理難以做到及時、準確、有效，實行計算機管理非常必要，財務及設備管理部門根據資產的性質、性能、規格進行設備編號，按資產的類別、規格、型號、價格、生產日期，使用科室等建立固定資產檔案，對固定資產進行計算機標準化、規范化管理。財務、設備管理部門、使用科室可以根據自己的使用權限隨時在網絡上通過不同項目的檢索了解固定資產的詳細情況。通過固定資產科學化、現代化網絡管理，進一步挖掘固定資產管理潛力。

二、目前醫院固定資產管理中存在的主要問題

（一） 為了爭奪醫療市場份額，追求規模的擴大

隨著醫療市場的激烈競爭越來越激烈，許多醫院特別是經濟實力較強的醫院，為了在醫療市場競爭中立足并有長遠發展，都紛紛增加床位，購置設備，擴大醫院規模。

（二）預算管理脫節，大型醫療設備購置存在隨意性

醫療設備是醫院從事醫療服務的重要支撐條件，在財務年度支出較大，按照預算管理要求，應全部納入年度預算，經財政批復后嚴格執行。但因國家和地方財政對公立醫院的設備購置不作為重點支持，而由醫院自身業務收入支付，所以許多醫院沒有嚴格執行預算，大型醫療設備購置的隨意性較大。

（三）管理分散，核算不實，極易流失

一是購入的設備由設備科入賬了，不及時向財務科傳單，財務科未入賬。二是報廢設備由設備科自行處理了，不向財務科傳單，財務科未核銷賬目。三是儀器設備損壞丟失了，設備科未及時報賬，也不向財務科報告。四是科室儀器自行報廢了，而未向設備科或財務科報告。五是捐贈的儀器設備直接捐贈給科室，未向設備科報告，財務科未能記賬。六是新建筑的樓房，已經投入使用，因未辦理驗收和竣工決算，沒有執行估價入固定資產，待驗收竣工決算后再調整的規定。七是對房屋建筑物的大修改造，直接列修繕支出，沒有增加大修改造成本應增加房屋建筑物的原值。八是設備購置缺乏技術論證，資產閑置比較嚴重。

三、加強醫院資產管理的對策

第一，落實區域衛生計劃，嚴格控制醫院規模。

國家和各級衛生管理部門制定和完善區域衛生規劃，根據地區人口數量和經濟發展水平核定醫院數量和床位編制總量。

第二，加大財政投入，充分體現醫院的公益性。

第三，固定資產的構建納入年度財務預算，嚴格實施預算管理。

第四，改變觀念，實現資源共享。

第8篇：固定資產的審批范文

關鍵詞：固定資產 內部控制 內部審計

廣西GY貿易有限公司成立于2007年3月26日，是專業研發和應用LNG（液化天然氣）項目的公司，其固定資產占企業總資產的 70%左右。加強固定資產的管理能夠使企業經營活動正常有序進行，同時促使企業固定資產的保值與增值，有效降低經營成本，提高企業的經營效益，減少資產的浪費。因此加強固定資產的內部控制管理對于企業有著重要的意義。由于廣西GY貿易有限公司旗下子公司眾多，子公司的性質不同，對于固定資產的內部控制措施差異較大。本文結合廣西GY貿易有限公司的CY檢測中心的固定資產內部控制情況，提出其固定資產內部控制改進措施。

一、CY檢測中心的固定資產管理及其內部控制

（一）CY檢測中心的固定資產管理

CY檢測中心項目建設規模為年檢液化氣體汽車罐車190臺，低溫液體汽車罐車100臺，日檢測能力為8車/日，并配備開展安全閥、呼吸閥質量檢驗校驗業務；改造裝修一棟二層樓房作為檢測中心辦公用房，改造面積795平方米；新建車間一座，建筑面積1 124平方米；檢測車間一座，建筑面積750平方米；新建和改造裝修建筑總面積2 669平方米。該中心的固定資產價值1 380萬元，其中房屋及建筑物821萬元；通用設備209萬元；專用設備265萬元；自用固定資產83萬元。

CY檢測中心采用的是固定資產使用部門、固定資產管理部門和財務部門的三級固定資產管理架構，根據 CY檢測中心固定資產的現行管理制度，固定資產管理的業務管理流程主要包括：固定資產確認和分類子流程、固定資產取得和驗收子流程、固定資產日常管理和維護子流程、固定資產清查和盤點子流程、固定資產折舊和減值準備計提子流程、固定資產處置和轉移子流程。

CY檢測中心根據自身特點建立的固定資產的專門管理制度，不但從財務管理制度中專門規定固定資產的相關管理條款，還建立了《固定資產管理制度》、《更新改造管理制度》等制度。固定資產的申請和采購實行歸口管理，分級授權審批，資產管理與賬務管理分別由設備管理部、財務部進行管理，定期采用多種手段對固定資產進行清查，貫徹盤點及資產報批制度，防止資產流失。CY檢測中心根據固定資產購置、使用、處置各階段具體業務的不同，制定了內部控制制度。

（二）CY檢測中心固定資產內部控制基本要素及主要內容

CY檢測中心建立和實施內部控制制度時，考慮了以下基本要素：內部環境控制、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五要素。

1.內部環境控制方面。CY檢測中心通過完善資產管理部門，制定職權職責分工，形成由公司管理層提名組建，并由財務部等各相關部門組成的完整、有效的經營管理架構，符合公司戰略發展和內部控制的管理需要。

2.風險評估方面。CY檢測中心建立的固定資產管理的業務管理流程主要包括：固定資產確認和分類子流程、固定資產取得和驗收子流程、固定資產日常管理和維護子流程、固定資產清查和盤點子流程、固定資產折舊和減值準備計提子流程、固定資產處置和轉移子流程。

3.控制活動方面。CY檢測中心建立的內控體系基本涵蓋了經營活動各環節。根據固定資產管理流程，其內部控制內容可分為購置、使用、處置三個階段，各階段包含不同的具體業務活動。具體而言可細分為：預算控制、購置控制、使用和轉移、折舊、盤點控制和處置控制。

4.信息與溝通方面。CY檢測中心通過日常溝通機制及定期會議，收集整理內外部信息。

5.內部監控方面。CY檢測中心形成依托資產管理部門、財務部等多部門的監督機制進行內部監督審查，規范內部監控的程序、方法和要求。

二、CY檢測中心固定資產內部控制存在的問題

（一）控制環境方面存在的問題

1.對控制環境不重視。CY檢測中心的中高層管理者和員工對于固定資產管理主要是應付審計和評估，對企業內部控制的重要性認識不夠。公司在實際執行中往往忽略了內部控制，一般都會回避或不重視資產管理問題，對資產的內部控制流程流于形式。

2.現有的資產管理人員素質不適應內部控制的要求。CY檢測中心的大部分資產管理人員都是非專業人員，對于資產管理的操作時常出現錯誤，包括違反相關政策、數據記錄錯誤或是數據庫操作錯誤。資產管理人員認為資產管理只要不出現重大錯誤即可。

（二）風險評估方面存在的問題

1.缺乏適當審批程序，出現合規風險。CY檢測中心部分固定資產業務存在越權審批的問題，出現因資產處理不當引起資產損失的現象。CY檢測中心目前的一套審批流程中，整個流程較長，且不同部門審批人員崗位不同，當個別部門流程機制不完善的時候，容易出現一些監控的死角，造成資產流失。

2.對固定資產存在處置不當的問題，出現經營風險。在 CY檢測中心的日常管理當中，存在對資產使用處置不當的情況。存在使用價值的設備有時會被當成無用的設備而報廢，同時其他部門又要購置新的設備，在這個過程中，還有一些設備沒有被充分的利用，卻因為沒有一個很好的控制流程而被當作報廢設備銷毀了。

3.缺乏必要的會計及稅收專業知識，出現財務風險。CY檢測中心部門的資產管理人員對于相應會計政策和稅收政策并不熟悉，比如在報廢的時候資產的減值是否要補稅，在資產發生轉移的時候稅率的確定等方面把握不準確。

第9篇：固定資產的審批范文

【關鍵詞】信息化技術;事業單位;固定資產管理

1 事業單位固定資產管理概述

事業單位固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中能夠基本保持其原有實物形態的資產。固定資產可以細分為：(1)土地、房屋及構筑物;(2)通用設備;(3)專用設備;(4)文物和陳列品;(5)圖書和檔案;(6)家具、用具等。

固定資產形成的來源可以大致分為：(1)國家財政預算撥款，包括基本建設撥款形成和科研費撥款形成;(2)行政劃撥，包括上級劃撥或單位間無償劃撥形成;(3)自有資金購建;(4)接受捐贈。

固定資產管理流程主要包括：(1)驗收入賬;(2)資產出租、出借與轉移;(3)資產對賬盤點;(4)資產處置。

2 信息化技術對管理流程的改進

2.1 驗收后編碼、貼標、登記臺賬

在傳統的管理模式下，固定資產完成驗收后，資產管理部門要對其進行編碼并粘貼資產標簽，同時完成資產入賬。在這個環節中，由于編碼是人工完成，不一定會嚴格執行編碼規則，可能會存在重復編碼的現象，容易導致后期管理出現問題。

借助信息化手段，可以將編碼規則固化到管理信息系統中，在錄入資產信息時，只需要輸入資產名稱、型號規格等常規信息，就可以由系統自動返回資產編號，也不必考慮編號重復問題，優化了資產入賬流程。

2.2 出租、出借與轉移

在傳統的管理模式下，資產出租、出借與調撥要根據資產數量及價值進行權限內審批，審批流程要紙質打印，逐級會簽，審批通過后要對臺賬進行調整：出租、出借資產要備注說明，調撥資產要下賬處理，手續比較復雜，且運轉不夠高效。

通過信息化手段，可將審批流程加入到資產管理信息化系統中，方便直接在系統上導出臺賬，并進行電子流程審批，審批完成后直接轉入賬務處理。

2.3 資產對賬盤點

傳統對賬盤點需要打印出紙質盤點表格，通過肉眼觀察資產標簽及資產狀態，記錄下資產信息，最后整理成盤點匯總表，因固定資產數量龐大，盤點過程一般周期比較長，工作量較大，并且容易出現盤點誤差。

借助信息化手段，在入賬時因為資產編號都是信息系統返回的，所以方便制作資產信息二維碼，在盤點的時候可以通過電子槍掃描二維碼標簽進行盤點，準確記錄資產狀態及所在位置的同時，還可以即時導出盤點報表，省時省力完成盤點工作。

2.4 資產處置

資產處置是一項嚴肅的活動，傳統管理方式下，資產賬務的變動一般受控不夠嚴格，借助資產管理信息化系統，通過數據庫管理的技術，可以確保資產賬務變動都有據可循，杜絕人為修改、隨意處置的風險。

3 信息化技術的支撐條件

3.1 與采購管理、財務管理以及人力資源管理的融合

資產管理的信息化是整個erp建設的一部分，其數據來源和技術保障都要依托erp系統的建設，尤其是相關度比較高的幾個模塊，即采購管理、財務管理以及人力資源管理等。

采購管理是資產管理的前端工作，通過資產驗收完成采購管理與資產管理的交接;財務管理主要包括預算管理、資產價值管理，預算管理是編制資產投資計劃的主要參考，價值管理是固定資產管理必備的一部分;人力資源管理主要涉及資產使用人信息，及時更新人力資源數據可以確保資產的使用人信息完整，進一步明確管理責任。

3.2 培養專業人員，加強組織保障

信息化手段不同于傳統的人工管理模式，使用人員需要對管理信息系統的功能和界面比較熟悉，因此應及時組織培訓，同時還需注意培養技術人員，方便定期維修維護系統，解決后續維護困難。

總而言之，資產管理信息化是一項重要工作，需要人力、財務以及技術等多方面的保障，才能確保系統應用順利。

4 系統架構圖

根據上述分析，資產管理信息化系統架構如下圖所示。管理系統核心為三層結構，即數據層、功能層、人機交互層：其中數據層主要涉及數據庫的讀寫操作;功能層完成數據的增刪查改等基礎操作，同時需要添加審批功能;人機交互層主要是方便用戶進行操作;整個系統通過統一的接口與其他管理系統進行數據交互。