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第1篇：高管法律培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療器械；特殊藥品；監(jiān)管

【中圖分類號(hào)】R197.39 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 文章編號(hào)：1004-7484（2012）-04-0687-02

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、醫(yī)院、疾病控制中心等醫(yī)療機(jī)構(gòu)是藥械最主要的使用單位，是藥械消費(fèi)的最終環(huán)節(jié)，有其特殊性，廣泛性、復(fù)雜性和安全性，關(guān)系著廣大人民群眾的生命健康。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥械的監(jiān)管不但關(guān)乎國(guó)計(jì)民生而且是我國(guó)藥品監(jiān)管的重要組成部分，2012年全國(guó)醫(yī)療器械的監(jiān)管工作任務(wù)繁重，任重而道遠(yuǎn)。我們要以實(shí)施“十二五”規(guī)劃為契機(jī)，深入實(shí)踐科學(xué)監(jiān)管理念，全面提升藥械監(jiān)管力度，促進(jìn)社會(huì)主義小康社會(huì)的建設(shè)以及和諧社會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.藥械監(jiān)管的現(xiàn)狀

近年來(lái)，我國(guó)的藥品和醫(yī)療器械行業(yè)迅猛發(fā)展，其中醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)工作開始于2002年，在我國(guó)的北京、上海、廣東等地的多家醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)療生產(chǎn)企業(yè)全面展開，品種包括心血管內(nèi)支架、心臟瓣膜、角膜塑型鏡、骨科植入物等。2004年，我國(guó)藥品不良反應(yīng)報(bào)告和監(jiān)測(cè)管理辦法正式實(shí)施并取得了長(zhǎng)足的發(fā)展和進(jìn)步。目前，我國(guó)藥品不良反應(yīng)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全國(guó)多個(gè)省市縣，已實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)在線實(shí)時(shí)報(bào)告。再者，特殊藥品的管理是醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥械管理的重要內(nèi)容，也是我國(guó)藥品安全監(jiān)管的重要工作之一。2007年8月，全國(guó)特殊管理藥品監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)正式開通，開始對(duì)其實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

隨著國(guó)家衛(wèi)生部門不斷重視，藥械監(jiān)管取得了可喜的進(jìn)步，但各機(jī)構(gòu)各類監(jiān)管數(shù)據(jù)信息分散而獨(dú)立，得不到有效利用。目前各類監(jiān)管數(shù)據(jù)分別由不同職能的科室統(tǒng)計(jì)和記錄，而且數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)不一致、關(guān)聯(lián)性差，共享機(jī)制不健全信息不流通。另外，有限的監(jiān)管資源還得不到充分利用，造成資源浪費(fèi)。管理模式的滯后造成各部門對(duì)企業(yè)重復(fù)監(jiān)管效率低下，制約我國(guó)藥械監(jiān)管模式建立和完善。

2.我國(guó)醫(yī)藥體制的不斷深化和改革，藥品及醫(yī)療器械管理逐步完善，但監(jiān)管部門自身依然存在以下困惑，制約著整個(gè)行業(yè)監(jiān)管工作的發(fā)展和進(jìn)步

2.1 監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)層次不一。藥械監(jiān)管部門對(duì)醫(yī)療器械的監(jiān)管起步較晚，相對(duì)藥品而言醫(yī)療器械監(jiān)管的技術(shù)含量要高得多且有其自身的特殊性，監(jiān)管人員又不能很好的掌握各類醫(yī)療器械的性能、質(zhì)量要求和操作規(guī)程。再者監(jiān)管人員大多是中專，大專生為主，在檢查中對(duì)某些醫(yī)療器械不了解知識(shí)結(jié)構(gòu)匱乏，自身也缺乏主動(dòng)性，阻礙著其監(jiān)管的力度和效度。

2.2 多頭監(jiān)管制約著醫(yī)療器械的有效性。藥品和醫(yī)療器械的技術(shù)、行政和衛(wèi)生監(jiān)督設(shè)在多個(gè)部門，藥品已建立和實(shí)踐了逐級(jí)抽驗(yàn)、送檢、檢驗(yàn)等一系列監(jiān)管制度和程序，在很大程度上保證了藥品的有效監(jiān)管。而醫(yī)療器械只有國(guó)家評(píng)價(jià)性抽驗(yàn)，沒有綜合性檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，日常監(jiān)督抽驗(yàn)自主性受到限制，在很大程度上制約著醫(yī)療器械的監(jiān)管的有效性。而目前，醫(yī)療器械大多是由醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥劑科管理，特別是二級(jí)以下的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，獨(dú)立設(shè)置醫(yī)療器械科的醫(yī)院很少。藥師管理醫(yī)療器械，沒有經(jīng)過(guò)正規(guī)的醫(yī)療器械相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，只按相關(guān)的法律法規(guī)中的規(guī)定進(jìn)行管理，有其盲目性和局限性。

2.3 藥械監(jiān)管法規(guī)存在不可操作性及滯后性。目前對(duì)藥械的監(jiān)管僅有2000年頒布的《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》和一些部門的相關(guān)的規(guī)章制度，起步晚同時(shí)又存在滯后性和不可操作性，很難適應(yīng)現(xiàn)時(shí)期監(jiān)管工作的要求。而美國(guó)上世紀(jì)70年代中期，歐共體和澳大利亞80、90年代就已經(jīng)建立起比較完善的法律法規(guī)監(jiān)管體制。

3.對(duì)策

3.1 強(qiáng)化監(jiān)管，保障質(zhì)量安全。各類專項(xiàng)檢查相結(jié)合，加大對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥械質(zhì)量的監(jiān)管力度，點(diǎn)面結(jié)合、明察暗訪，嚴(yán)查醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥械重點(diǎn)環(huán)節(jié)，確保各項(xiàng)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。全面開展調(diào)查摸底，掌握各管轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本情況，建立使用單位的數(shù)據(jù)庫(kù)，總結(jié)調(diào)研情況，隨時(shí)評(píng)價(jià)監(jiān)管的有效性和可及性并對(duì)其再評(píng)價(jià)。

3.2 加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥械管理人員法律法規(guī)以及業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。藥監(jiān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥械人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并積極引進(jìn)醫(yī)療器械專業(yè)人才，提高管理人員自身素質(zhì)。首先加大培訓(xùn)力度。針對(duì)目前現(xiàn)狀，上級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)局應(yīng)以提高基層監(jiān)管人員運(yùn)用法規(guī)解決實(shí)際問題的能力為核心，對(duì)其進(jìn)行法律法規(guī)、專業(yè)及業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，使全體監(jiān)管人員在各方面有個(gè)全方位的提高。其次做好基層監(jiān)管人員傳幫帶工作。上級(jí)監(jiān)管部門在許可事項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查或日常監(jiān)管時(shí)應(yīng)帶上基層局的監(jiān)管人員共同檢查，使基層的監(jiān)管人員能夠理論聯(lián)系實(shí)際，不斷提高醫(yī)療器械監(jiān)管水平。最后健全繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)制，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。鼓勵(lì)各級(jí)監(jiān)管人員提高學(xué)歷層次和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)行繼續(xù)教育再學(xué)習(xí)。并與人事管理掛鉤，確保參加在職教育人員的資格認(rèn)可和職稱晉升，使職稱和人員學(xué)歷及崗位責(zé)任相符。

3.3 加強(qiáng)相關(guān)部門溝通與協(xié)作。目前，我國(guó)實(shí)施的分級(jí)審批許可制度導(dǎo)致了產(chǎn)品審批與管理之間安全管理鏈條的分割和脫節(jié)，因此，各部門應(yīng)以產(chǎn)品安全為主線，有效整合監(jiān)管資源明確職責(zé)，分工協(xié)作，統(tǒng)一行動(dòng)，聯(lián)合執(zhí)法，做到權(quán)責(zé)利統(tǒng)一，形成監(jiān)管合力，以形成與WTO相銜接的規(guī)范的藥械監(jiān)管體系，促進(jìn)我國(guó)醫(yī)藥事業(yè)的全面發(fā)展。

3.4 完善藥械監(jiān)管法律法規(guī)。《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》已很難適應(yīng)當(dāng)前藥械監(jiān)管的要求，國(guó)家及相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)我國(guó)醫(yī)藥現(xiàn)狀，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)一步完善補(bǔ)充和深入，加快建設(shè)相關(guān)的藥械監(jiān)管法規(guī)規(guī)章體系，更好的適應(yīng)我國(guó)衛(wèi)生發(fā)展趨勢(shì)，建立綜合的、全方位的、多層次的、規(guī)范的、和我國(guó)物質(zhì)文明和精神文明相適應(yīng)的監(jiān)管體系。

參考文獻(xiàn)

［1］ 石國(guó)勝.醫(yī)療器械監(jiān)管存在三大問題［N］.人民日?qǐng)?bào)，2008，204，202(014)：1.

［2］ 藥品不良反應(yīng)報(bào)告和監(jiān)測(cè)管理辦法［S］.衛(wèi)生部，國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局令第7號(hào)，2004.

第2篇：高管法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；監(jiān)管；保險(xiǎn)產(chǎn)品

保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)商品的特殊行業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償體系的一個(gè)重要組成部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)都進(jìn)行監(jiān)管是必然的。

一、保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點(diǎn)。這種特點(diǎn)具體體現(xiàn)在保險(xiǎn)商品的特殊形態(tài)和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的特殊性。

1.保險(xiǎn)商品的特點(diǎn)

保險(xiǎn)是一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)商品是無(wú)形的商品。一般商品有具體的價(jià)值與使用價(jià)值，而保險(xiǎn)商品不具備感官性特征,其價(jià)值與使用價(jià)值很難直接被人感知，又因?yàn)槭菬o(wú)形的商品，看不見摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購(gòu)買欲望。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其后果的畏懼與對(duì)保險(xiǎn)的必要性的理解往往局限在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險(xiǎn)消費(fèi)則需要在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前發(fā)生。保險(xiǎn)商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費(fèi)的特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響。

保險(xiǎn)商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因?yàn)槁糜蔚刃纬傻纳唐飞a(chǎn)過(guò)程和消費(fèi)過(guò)程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過(guò)程的完成往往就是消費(fèi)過(guò)程的結(jié)束；而保險(xiǎn)商品則不是這樣；消費(fèi)者購(gòu)買的是一個(gè)對(duì)未來(lái)不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購(gòu)買的保險(xiǎn)商品不能獲得現(xiàn)時(shí)的利益，這種承諾是一種信用，被保險(xiǎn)人交納保費(fèi)在前，遭受風(fēng)險(xiǎn)損失后能否得到賠償則取決于保險(xiǎn)人履行合同的愿望和能力。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)商品是一種特殊的商品,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有不同于一般商品經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。

（1）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)來(lái)自于自有資本的比重較大，因?yàn)樗麄兊慕?jīng)營(yíng)受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險(xiǎn)企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本主要來(lái)源于投保人按保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。而這些保險(xiǎn)費(fèi)正是未來(lái)賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。

（2）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。一般工商企業(yè)來(lái)講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對(duì)社會(huì)的危害比較輕。但保險(xiǎn)公司總是需要有至少一定的保費(fèi)規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以任何一家保險(xiǎn)公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對(duì)較小的保險(xiǎn)公司，一開始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險(xiǎn)公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營(yíng)是不穩(wěn)定的，沒辦法經(jīng)營(yíng)的。一旦破產(chǎn)，就會(huì)涉及到幾千萬(wàn)人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)候，債權(quán)人比較少，他們一般不會(huì)引起整個(gè)社會(huì)的不穩(wěn)定。但是保險(xiǎn)企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對(duì)整個(gè)社會(huì)的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險(xiǎn)是具有長(zhǎng)期隱蔽性的，是不易識(shí)別的。

（3）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的特殊性。保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險(xiǎn)商品現(xiàn)時(shí)價(jià)格制定依據(jù)是過(guò)去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時(shí)的價(jià)格又是用來(lái)補(bǔ)償未來(lái)發(fā)生的成本，即過(guò)去成本產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)價(jià)格，現(xiàn)時(shí)價(jià)格補(bǔ)償將來(lái)成本。同時(shí)確定歷史成本時(shí)候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷的變動(dòng)，使得保險(xiǎn)人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時(shí)成本相吻合，更難和將來(lái)成本相一致。因此,科學(xué)地測(cè)定保費(fèi)或費(fèi)率,是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中極為重要的一項(xiàng)工作。

二、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)

國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，二是保證保險(xiǎn)人的償付能力。

據(jù)保監(jiān)會(huì)對(duì)2008年保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險(xiǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、針對(duì)性和有效性，切實(shí)維護(hù)好投保人、被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。重點(diǎn)抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實(shí)的監(jiān)督。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會(huì)的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點(diǎn)

1.加快完善保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系

對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險(xiǎn)法律體系。保險(xiǎn)法的組成主要包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和其他方面的保險(xiǎn)特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險(xiǎn)關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)法是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的組織形式，保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險(xiǎn)企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險(xiǎn)資金的管理、使用財(cái)務(wù)計(jì)算，保險(xiǎn)企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險(xiǎn)合同法是規(guī)范保險(xiǎn)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險(xiǎn)法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)特別法是規(guī)范某一保險(xiǎn)的法律，例如國(guó)家關(guān)于法定保險(xiǎn)的各種法律規(guī)定。

需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會(huì)為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)性的保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)（如人協(xié)會(huì)、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)、公估人協(xié)會(huì)、精算師協(xié)會(huì)等）的地位和作用。

2.強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

（1）以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點(diǎn)，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和績(jī)效考核監(jiān)督。對(duì)于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會(huì)將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過(guò)采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場(chǎng)等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。

（2）建立與公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)的溝通制度。保監(jiān)會(huì)將向公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)通報(bào)監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)行為、數(shù)據(jù)真實(shí)性、行政處罰、投訴等方面存在的問題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對(duì)公司管理層及公司經(jīng)營(yíng)情況的考核監(jiān)督。

（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計(jì)在依法規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際，對(duì)公司合規(guī)管理和稽核審計(jì)工作提出要求，明確工作重點(diǎn)和原則。

3.對(duì)高層管理人員加強(qiáng)管理

為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司規(guī)范運(yùn)作。

保監(jiān)會(huì)2008年4月28日，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對(duì)象包括保險(xiǎn)公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級(jí)管理人員。

《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)。基本理論培訓(xùn)主要包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)與政策、保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險(xiǎn)公司運(yùn)作的法律框架和要求等。專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)知識(shí)等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任、職業(yè)道德與誠(chéng)信以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。

4.對(duì)償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管

《保險(xiǎn)法》第108條規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控”。這是《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)職責(zé)?！侗ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險(xiǎn)公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險(xiǎn)公司一項(xiàng)義務(wù)，就是保險(xiǎn)公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對(duì)保險(xiǎn)主體市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對(duì)償付能力的監(jiān)控，部分助長(zhǎng)了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點(diǎn)放在對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力的測(cè)試，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。

保監(jiān)會(huì)成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的組成人員除了保監(jiān)會(huì)的人員以外，還有保險(xiǎn)公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個(gè)償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)，把這個(gè)工作做好，其中還包括統(tǒng)計(jì)信息部門要對(duì)保險(xiǎn)公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：高管法律培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】合規(guī)文化 中國(guó)銀行

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)文化

商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指由于其自身沒有遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求與流程、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重點(diǎn)財(cái)務(wù)損失、內(nèi)控懲罰或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)；與商業(yè)銀行傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等偏重于外部環(huán)境因素的偶然性和刺激性不同，從內(nèi)涵角度上看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)著重于強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行自身主導(dǎo)違法違規(guī)而遭受的經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)的損失，它具有從理論上來(lái)說(shuō)的內(nèi)生性、廣泛性、復(fù)雜性、嚴(yán)重性等典型特征。中國(guó)銀行成所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出更加復(fù)雜化的特點(diǎn)，除了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)外，還有來(lái)自于銀行自身內(nèi)部控制制度不健全、不完善，對(duì)外部監(jiān)管法律、法規(guī)理解或執(zhí)行不到位等原因所造成的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)文化是根據(jù)新巴塞爾協(xié)議規(guī)定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)衍生出來(lái)的關(guān)于商業(yè)銀行如何規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)的管理方式的一種界定，完備的合規(guī)文化可以推動(dòng)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中不斷適時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，其具體內(nèi)涵包括以下四個(gè)層面：合規(guī)從高層做起、人人合規(guī)、要做到主動(dòng)合規(guī)、樹立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念，通過(guò)合規(guī)控制和減少損失也是創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程。因此，建立有效的合規(guī)文化是實(shí)現(xiàn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)期措施之一。

二、建設(shè)中國(guó)銀行合規(guī)文化的必要性

1.構(gòu)建合規(guī)文化是確保中國(guó)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求

當(dāng)前，中國(guó)銀行操作層有章不循、管理層違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，內(nèi)部相互制衡機(jī)制難以有效發(fā)揮作用，對(duì)銀行自身的資金安全和社會(huì)形象構(gòu)成了一定的負(fù)面影響。雖然大量的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識(shí)的欠缺，這恰恰反映出合規(guī)文化遠(yuǎn)沒有浸入到銀行日常的管理和決策中。

2.構(gòu)建合規(guī)文化是中國(guó)銀行主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要

隨著我國(guó)依法治理的進(jìn)程明顯加快，國(guó)家法律體系、法治環(huán)境日趨完善，銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管日趨規(guī)范、全面和嚴(yán)格。尤其是隨著外資銀行的逐步入駐，國(guó)內(nèi)銀行要面臨的是競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加寬廣、競(jìng)爭(zhēng)卻更加激烈的國(guó)際金融市場(chǎng)，需要銀行主動(dòng)研究適應(yīng)國(guó)外法律、法規(guī)和監(jiān)管要求，這對(duì)中國(guó)銀行等國(guó)內(nèi)銀行遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提出了更高的要求，促使其必須建立一整套有效地管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和方法，并自覺的在銀行內(nèi)部形成濃厚的合規(guī)文化。

三、中國(guó)銀行合規(guī)文化建設(shè)的現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)內(nèi)部體制建設(shè)不到位。目前中國(guó)銀行雖成立專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理的部門，但由限制，合規(guī)部門與審計(jì)等部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，對(duì)于合規(guī)部門的具體職能定位還只限于按照管理層要求進(jìn)行的常規(guī)審計(jì)，對(duì)于如何建立有效的合規(guī)制度也并沒有必要的準(zhǔn)備。

2.合規(guī)文化管理尚不成熟。首先，片面的績(jī)效考核機(jī)制制約合規(guī)文化的形成。目前中國(guó)銀行片面的績(jī)效考核體制的依然存在，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中過(guò)分追求各項(xiàng)業(yè)務(wù)特別是新興業(yè)務(wù)的業(yè)績(jī)指標(biāo)考核，而忽視了過(guò)程的控制，這種在指標(biāo)既定的情況下進(jìn)行逐級(jí)分解、倒逼業(yè)績(jī)的片面績(jī)效考核體制，最終必然會(huì)造成違規(guī)經(jīng)營(yíng)和短期行為的產(chǎn)生，直接扼制了合規(guī)文化建設(shè)。其次，責(zé)任追究制度不健全，削弱管理。中國(guó)銀行年終考核問責(zé)主要是針對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況的問責(zé)，普遍形成“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)硬指標(biāo)，內(nèi)控管理軟約束”的認(rèn)識(shí)，無(wú)法起到威懾作用。

四、中國(guó)銀行合文化建設(shè)的對(duì)策建議

1.強(qiáng)調(diào)“有效互動(dòng)”的合規(guī)文化。一是合規(guī)文化首先要求從高層做起。高管人員要言傳身教，率先垂范從而促使所有員工在開展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。即通過(guò)上下互動(dòng)，形成各層員工共同維護(hù)良好的合規(guī)環(huán)境，推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)；二是部門互動(dòng)。這里所強(qiáng)調(diào)的互動(dòng)必須是部門之間良性的互動(dòng)，必須是部門之間的相互協(xié)調(diào)，從而共同打造和諧的合規(guī)文化環(huán)境；三是應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管當(dāng)局的溝通，一方面，監(jiān)管規(guī)則的出臺(tái)要更深入地征求銀行的意見，使監(jiān)管規(guī)則更具操作性、更符合銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求；另一方面，銀行應(yīng)充分解讀當(dāng)前監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則和相關(guān)準(zhǔn)則，合規(guī)審慎經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，主動(dòng)爭(zhēng)取有利于銀行未來(lái)發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的外部政策。

2.建立有效的績(jī)效考核機(jī)制。銀行界一系列教訓(xùn)揭示，相當(dāng)數(shù)量銀行案件的發(fā)生與銀行在績(jī)效考核方面過(guò)分注重眼前利益，造成基層機(jī)構(gòu)不惜以違規(guī)為代價(jià)換取經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的短期行為有著直接聯(lián)系。只有當(dāng)薪酬與廣義上的銀行安全與穩(wěn)健性掛鉤，而不只是與短期的獲利掛鉤時(shí)，才能避免短期行為給銀行可持續(xù)發(fā)展造成的危害。將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)設(shè)為績(jī)效考核的重要指標(biāo)，對(duì)機(jī)構(gòu)和員工的違規(guī)行為實(shí)行一票否決制，進(jìn)一步遏制了經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和員工的業(yè)績(jī)短期行為。

3.制度建設(shè)應(yīng)充分體現(xiàn)流程控制。中國(guó)銀行要改變目前規(guī)章制度的制定模式，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，發(fā)動(dòng)各業(yè)務(wù)條線共同對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理；同時(shí)，進(jìn)一步明確新制度的出臺(tái)必須經(jīng)過(guò)必要的測(cè)試、核證和會(huì)簽過(guò)程，從而樹立制度的權(quán)威性；在此基礎(chǔ)上，合規(guī)部門應(yīng)將業(yè)務(wù)流程的測(cè)試作為工作內(nèi)容，以測(cè)試結(jié)果決定抽樣數(shù)量，加強(qiáng)規(guī)章制度的后評(píng)價(jià)工作，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的調(diào)整及時(shí)提出測(cè)評(píng)意見。

4.培訓(xùn)合規(guī)文化培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)人本管理。其一要以能力建設(shè)為核心。高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設(shè)中的三個(gè)層次。要以能力建設(shè)為核心，以培養(yǎng)各級(jí)、各類、各層次人才為主線，開展多層次、多渠道、多形式的員工培訓(xùn)，真正形成層層抓落實(shí)的工作格局。其二要對(duì)基層操作人員實(shí)行“合規(guī)認(rèn)證”制度。定期開展相關(guān)法律、監(jiān)管規(guī)定、合規(guī)政策、行業(yè)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，包括新入職人員的合規(guī)培訓(xùn)、測(cè)試和合規(guī)認(rèn)證。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：高管法律培訓(xùn)范文

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的意義

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化管理，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行強(qiáng)化和監(jiān)督，核算更加規(guī)范化，對(duì)提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中，會(huì)計(jì)工作發(fā)揮著重要作用，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。

在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)工作規(guī)范化是核心的環(huán)節(jié)，是會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)。規(guī)范化主要體現(xiàn)在行為上，淖罨礎(chǔ)的本質(zhì)著手來(lái)規(guī)范日常的工作，會(huì)計(jì)工作規(guī)范化是將會(huì)計(jì)管理工作以及會(huì)計(jì)核算工作想結(jié)合，對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和監(jiān)督，制定嚴(yán)格的管理制度，電算化運(yùn)營(yíng)，從而強(qiáng)化工作的規(guī)范性。對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)講，只有將會(huì)計(jì)工作扎扎實(shí)實(shí)的做好，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)核算工作做好，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作更加完善、健全，財(cái)務(wù)工作秩序更加規(guī)范、有序，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作服務(wù)水平的不斷提升，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)講，因?yàn)橐恍v史性原因，企業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相對(duì)比較薄弱，秩序也較為混亂，在管理方面權(quán)限失控，經(jīng)常出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息虛假等問題，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理以及效益提升都產(chǎn)生了很大的影響，違法違紀(jì)現(xiàn)象助長(zhǎng)，一些不正之風(fēng)在逐步侵蝕著國(guó)家的收入，國(guó)家財(cái)產(chǎn)以及單位企業(yè)的財(cái)產(chǎn)在遭受損失，在很大程度上擾亂了市場(chǎng)秩序，抑制了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。企業(yè)會(huì)計(jì)工作實(shí)施規(guī)范化的管理，可以抑制一些違法違紀(jì)現(xiàn)象的產(chǎn)生，有效治理企業(yè)會(huì)計(jì)信息虛假等現(xiàn)象，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，加強(qiáng)企業(yè)管理，保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、鞏固市場(chǎng)體制發(fā)揮著重要的作用。

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況

企業(yè)的會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)較薄弱，工作人員素質(zhì)較低。一些工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置方面還存在一定的問題，不夠全面，對(duì)會(huì)計(jì)人員的分配和崗位分工不明確、不合理，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高，企業(yè)對(duì)工作人員的任職資格并沒有嚴(yán)格的把關(guān)，會(huì)計(jì)工作交接的手續(xù)尚不健全、不夠規(guī)范，工作人員業(yè)務(wù)能力不高，素質(zhì)不高，對(duì)工作的責(zé)任高不強(qiáng)，在很大程度上影響了工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的整體水平和管理效果。

會(huì)計(jì)工作管理不規(guī)范，信息不夠真實(shí)、可靠。一些工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度還需要進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)管理工作還比較薄弱，在會(huì)計(jì)核算方面缺少獨(dú)立能力。核算的手續(xù)比較簡(jiǎn)單、隨意，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)核算以及管理工作出現(xiàn)違法違規(guī)等現(xiàn)象，不能夠真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)，缺少可靠性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，擾亂了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，會(huì)計(jì)職能不能夠有效發(fā)揮。

缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，管理力度需加強(qiáng)。在工業(yè)企業(yè)中，會(huì)計(jì)人員并不在少數(shù)，但是專業(yè)、真正懂得管理的財(cái)務(wù)管理人員并不多，會(huì)計(jì)隊(duì)伍普遍素質(zhì)不高，專業(yè)人才缺乏。一些工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)、素質(zhì)不高，很難勝任本職的工作，一些財(cái)務(wù)人員只會(huì)做一些簡(jiǎn)單的報(bào)表、記賬等工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量很難得到保障，財(cái)務(wù)活動(dòng)很難能夠做到科學(xué)的管理、控制、預(yù)測(cè)、檢查、監(jiān)督以及評(píng)價(jià)等，企業(yè)會(huì)計(jì)工作并不能有效發(fā)揮出其真正的管理職能。

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象的原因

企業(yè)高管法律意識(shí)不強(qiáng)，社會(huì)責(zé)任感不強(qiáng)。一些工業(yè)企業(yè)單位的高管法律意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)制度的認(rèn)識(shí)不足，忽視財(cái)務(wù)紀(jì)律的強(qiáng)制性以及嚴(yán)肅性。很多高管在管理企業(yè)的過(guò)程中步入違法單位的后塵，試圖逃避法律，打“球”。一些企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)禮儀，缺少社會(huì)責(zé)任感，不能做到誠(chéng)實(shí)守信，暗地里命令會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行造假。甚至一些企業(yè)的高管只注重業(yè)績(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)存在很大的偏差，將短期利潤(rùn)作為追求的目標(biāo)，而忽視了企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的需求。一些企業(yè)將財(cái)務(wù)工作“精簡(jiǎn)化”，制作簡(jiǎn)單的記賬、報(bào)賬工作。一些企業(yè)為了偷稅漏稅，甚至出現(xiàn)公款私用等違法現(xiàn)象，敢于財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行。

會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待將強(qiáng)，專業(yè)知識(shí)及能力不能滿足工作需要。工業(yè)企業(yè)管理層對(duì)會(huì)計(jì)工作并沒有一個(gè)準(zhǔn)確的定位，為了降低成本招聘一些業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、綜合素質(zhì)不高的工作人員，或者在財(cái)務(wù)相關(guān)崗位上安排親信人員管理，但是這些人大部分并不具備相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)工作并不了解，基本素質(zhì)以及專業(yè)技能還存在很大的問題。一些工業(yè)企業(yè)沒有晚上的管理機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，財(cái)務(wù)人員通過(guò)實(shí)踐取得更多的資格和成就之后就喪失了進(jìn)取心，選擇跳槽或者安于現(xiàn)狀，這些問題致使企業(yè)才會(huì)計(jì)人員流動(dòng)性較大，綜合素質(zhì)很難得到提升，工作方法不夠科學(xué)，業(yè)務(wù)處理能力不強(qiáng)，不夠連貫。

企業(yè)缺少合理的組織結(jié)構(gòu)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)認(rèn)識(shí)模糊。現(xiàn)階段，工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式以及所有權(quán)結(jié)構(gòu)有以下兩種比較常見的現(xiàn)象，一種是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和投資人是同一個(gè)，管理模式較為集中，權(quán)利管理集中，企業(yè)管理中的很多事物由一個(gè)人決定。另一種是俗稱的“后臺(tái)老板”，股東不懂得經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行不合理的干涉。

增強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的相關(guān)措施

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提升對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視度，明確分工。新階段，工業(yè)企業(yè)需要設(shè)立一套健全的財(cái)務(wù)管理模式，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將思想統(tǒng)一化，提升對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，將會(huì)計(jì)工作規(guī)范化作為一項(xiàng)重要的工作任務(wù)。企業(yè)管理層親自領(lǐng)導(dǎo)管理，分層領(lǐng)導(dǎo)全力配合監(jiān)督，將企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化管理工作落實(shí)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中，加強(qiáng)企業(yè)的管理質(zhì)量，將會(huì)計(jì)工作作為企業(yè)運(yùn)行的核心，持之以恒，保證工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)工作規(guī)范化作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)量大、涉及方面教官的工作，需要企業(yè)管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，以獨(dú)立法人的身份管理公司，并進(jìn)行統(tǒng)一的考核驗(yàn)收。

提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的技能和素質(zhì)，在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，把好關(guān)口，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并定期考核，更新會(huì)計(jì)人員的觀念及知識(shí)，提升其整體的素質(zhì)，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)水平的提升，從而整體提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

不斷完善加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。近年來(lái)，財(cái)務(wù)部頒發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等條文，工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)學(xué)習(xí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)立多體系、多層次的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)者及管理者進(jìn)行約束和控制，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)以及較為重大的經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行控制，對(duì)會(huì)計(jì)人員及重要經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行控制。除此之外，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部報(bào)告以及計(jì)算機(jī)信息等進(jìn)行控制。

工業(yè)企業(yè)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)的性質(zhì)，制定出可行具體的制度，與此同時(shí)簡(jiǎn)化操作，提升工作效率。加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，在內(nèi)部實(shí)施控制體制，更加直觀的體現(xiàn)會(huì)計(jì)的控制職能。

內(nèi)外結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督檢查的有效性。工業(yè)企業(yè)從內(nèi)部和外部?jī)煞矫孢M(jìn)行監(jiān)督和檢查。現(xiàn)階段的工業(yè)企業(yè)情況，單單依靠企業(yè)自身進(jìn)行會(huì)計(jì)工作規(guī)范化是不太現(xiàn)實(shí)的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合外部的監(jiān)管制度，內(nèi)外結(jié)合，協(xié)助工業(yè)企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作向規(guī)范化方向發(fā)展。在我國(guó)，會(huì)計(jì)監(jiān)督主要實(shí)行國(guó)家、社會(huì)及企業(yè)內(nèi)部三位一體的模式進(jìn)行管理，國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督都屬于企業(yè)的外部監(jiān)督，其中國(guó)家監(jiān)督指的是工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行托各部門按照相關(guān)規(guī)定對(duì)工業(yè)企I進(jìn)行監(jiān)督，社會(huì)監(jiān)督指的是將會(huì)計(jì)中介作為主體，通過(guò)企業(yè)的委托，以第三方的身份審核企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

實(shí)事求是開展工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化進(jìn)程。對(duì)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化進(jìn)行定期的考核和驗(yàn)收，對(duì)耽誤基礎(chǔ)性和規(guī)范化的建設(shè)采取相應(yīng)合理有效的措施。通過(guò)對(duì)考核和驗(yàn)收工作的開展，提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視度，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員提升專業(yè)知識(shí)、提升綜合素質(zhì)，為企業(yè)的不斷發(fā)展奠定基礎(chǔ)。為了保障企業(yè)會(huì)計(jì)工作能夠落到實(shí)處，不走過(guò)場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部成立考驗(yàn)驗(yàn)收小組，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為組員，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的推進(jìn)。一方面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，另一方面可以規(guī)范程序，加強(qiáng)管理力度，以嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)考核驗(yàn)收，對(duì)后續(xù)事務(wù)的發(fā)展進(jìn)行跟蹤檢查，鞏固成果。

第5篇：高管法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：金融；衍生；市場(chǎng)；監(jiān)管；研究

目前，國(guó)際性的金融危機(jī)在全球范圍內(nèi)蔓延，金融衍生品的交易成為了金融危機(jī)擴(kuò)散的直接途徑。金融衍生品具有不確定性、虛擬性、杠桿性和復(fù)雜性，結(jié)合金融衍生品的特征不難看出金融衍生品交易具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，很容造成金融危機(jī)。而我國(guó)金融危機(jī)的頻發(fā)爆發(fā)，說(shuō)明我國(guó)的金融衍生市場(chǎng)的監(jiān)管仍然處于發(fā)展的初級(jí)階段，深刻的認(rèn)識(shí)到金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管體系存在的問題，對(duì)于促進(jìn)金融衍生品市場(chǎng)發(fā)展有著重要的意義，有效的控制金融風(fēng)險(xiǎn)成為了金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管的關(guān)鍵。

一、金融衍生品的特征

1.不確定性

進(jìn)行金融衍生品交易主要結(jié)合目前基礎(chǔ)工具，分析未來(lái)可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的結(jié)果所產(chǎn)生的交易。金融衍生品的交易具有不確定性，是對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)的交易，交易可能產(chǎn)生的結(jié)果只有在未來(lái)才能得到準(zhǔn)確的結(jié)果。

2.虛擬性

金融衍生品具有相對(duì)獨(dú)立的特性，由于它本身沒有實(shí)際的價(jià)值，因此還有一定的虛擬性，獨(dú)立存在于資產(chǎn)運(yùn)作以外的范圍，雖然能給持有者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收入，但是在虛擬的交易環(huán)境中金融衍生品的市場(chǎng)規(guī)模不易控制，很可能超出或脫離基礎(chǔ)工具市場(chǎng)范圍。

3.杠桿性

金融衍生品的保證金交易，只需要持有者支付一定比例的保證金，就能快速實(shí)現(xiàn)全額的交易，根本不用進(jìn)行本金的實(shí)際轉(zhuǎn)移。除了以實(shí)物進(jìn)行交割的方式需要交足貨款之外，合約的結(jié)算方式通常采用補(bǔ)交現(xiàn)金差價(jià)。因此，交易雙方的信譽(yù)度成為了杠桿式交易的前提和基礎(chǔ)，也由于金融衍生品的杠桿效應(yīng)，導(dǎo)致了金融衍生品的高風(fēng)險(xiǎn)性。

4.復(fù)雜性

金融工程師通常將遠(yuǎn)期合約、期貨合約、期權(quán)合約、互換合約當(dāng)作基本工具，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行指數(shù)化、證券化、組合、分解和剝離等，衍生出不同的金融產(chǎn)品，并且具有獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)收益。金融衍生品具有一定的復(fù)雜性，由于缺乏深入的特性了解，導(dǎo)致金融衍生品具有很高的操作風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，金融衍生品可以根據(jù)不同客戶的需求，進(jìn)行合約風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、金額、杠桿比率等參數(shù)設(shè)計(jì)，充分發(fā)揮保值避險(xiǎn)的作用。

二、金融衍生品市場(chǎng)監(jiān)管的理論依據(jù)

1.保護(hù)公眾的信心

我國(guó)的金融體系主要的建立基礎(chǔ)就是保護(hù)公眾的信心，設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融衍生品進(jìn)行監(jiān)管才能保證公眾的信息，一旦公眾對(duì)金融衍生品失去信心，金融體系就會(huì)面臨崩潰，最終導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。因此，維護(hù)公眾信心才能確保金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行，從而提高金融體系的安全性。金融監(jiān)管成為了維護(hù)金融體系的重要組成部分，同樣也是構(gòu)成金融市場(chǎng)不可或缺的組成部分。

2.金融權(quán)力的制衡

金融監(jiān)管對(duì)金融權(quán)力具有很強(qiáng)的制衡作用，由于保險(xiǎn)、銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)具有調(diào)節(jié)和分配社會(huì)資源的職能，因此會(huì)存在一些金融權(quán)力因素。進(jìn)行金融衍生品交易過(guò)程中同樣存在金融權(quán)力，強(qiáng)化對(duì)金融權(quán)力的監(jiān)管，能夠有效的防止金融權(quán)力的濫用，起到一定的，約束作用。實(shí)施科學(xué)有效的金融監(jiān)管能夠制衡金融的權(quán)力，避免金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)壟斷，使金融市場(chǎng)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

3.金融機(jī)構(gòu)的壟斷地位

金融機(jī)構(gòu)具有一定的壟斷地位，逐漸成為現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心。通常情況下，金融機(jī)構(gòu)需要通過(guò)政府的審批，才能獲得特許權(quán)，使金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有一定的優(yōu)勢(shì)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融監(jiān)管，主要為了避免獲取特許權(quán)的金融機(jī)構(gòu)濫用權(quán)力壟斷市場(chǎng)，保護(hù)相對(duì)不占優(yōu)勢(shì)的金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。

三、金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管體系存在的問題

1.金融衍生品的分業(yè)監(jiān)管模式不夠完善

目前，金融行業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，在這樣的背景環(huán)境中，種類不同的金融機(jī)構(gòu)之間很少有業(yè)務(wù)往來(lái)，監(jiān)管部門通過(guò)分業(yè)監(jiān)管模式進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)的管理。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，分業(yè)監(jiān)管模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)傳統(tǒng)的金融監(jiān)管模式已經(jīng)無(wú)法發(fā)揮出監(jiān)管的作用，致使不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間存在不同的監(jiān)管原則，監(jiān)管主體存在差異性等問題。除此之外，我國(guó)分業(yè)監(jiān)管模式不夠完善還體現(xiàn)在監(jiān)管體制的管理上，一定程度上阻礙了金融衍生品的創(chuàng)新，部分金融機(jī)構(gòu)采用業(yè)務(wù)審批的模式進(jìn)行金融衍生品的管理，具有交叉特性的創(chuàng)新型金融衍生品推出時(shí)，協(xié)調(diào)工作需要經(jīng)過(guò)多個(gè)監(jiān)管部分的審批才能通過(guò)，不僅浪費(fèi)了寶貴的時(shí)間，使金融衍生品失去了優(yōu)勢(shì)性，一定程度上還阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.金融衍生品的市場(chǎng)監(jiān)管法律法規(guī)不夠完善

我國(guó)金融衍生品業(yè)務(wù)監(jiān)管依靠的法律法規(guī)為《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，在法律法規(guī)不夠系統(tǒng)的背景下，金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行衍生品業(yè)務(wù)交易的方式和方法，來(lái)源于金融監(jiān)管的管理規(guī)定，比如，商業(yè)銀行資本充足率金融衍生品管理方法等。由于的管理規(guī)定還沒有形成系統(tǒng)的金融監(jiān)管法律體系，導(dǎo)致的法律法規(guī)不具備科學(xué)性、系統(tǒng)性和嚴(yán)密性，與權(quán)威性的法律法規(guī)相比而言，的管理規(guī)定對(duì)于金融衍生品業(yè)務(wù)交易還過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏系統(tǒng)的法律監(jiān)管條例以及相關(guān)的細(xì)則。在進(jìn)行金融衍生品交易的實(shí)踐過(guò)程中，金融監(jiān)管法律法規(guī)不夠系統(tǒng)和完善，就會(huì)導(dǎo)致金融監(jiān)管缺乏理論依據(jù)和操作依據(jù)，造成金融衍生品業(yè)務(wù)操作的隨意性，不僅不利于金融機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理，還不利于金融監(jiān)管部門進(jìn)行金融衍生品的市場(chǎng)監(jiān)管，造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)的損失。

3.金融的監(jiān)管理念沒有重視監(jiān)管的效率

目前，我國(guó)金融監(jiān)管的首要任務(wù)是降低、防范以及化解金融衍生品交易帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)。從目前的形勢(shì)上看，金融監(jiān)管的主要指導(dǎo)思想是“限制競(jìng)爭(zhēng)，保障安全”，控制金融風(fēng)險(xiǎn)的手段為“控制業(yè)務(wù)資金的價(jià)格、范圍以及市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)”，雖然確保了金融機(jī)構(gòu)能夠穩(wěn)定的運(yùn)行，但是一定程度上阻礙了金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化和國(guó)際化的發(fā)展，導(dǎo)致我國(guó)金融衍生品業(yè)務(wù)交易的效率明顯下降。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為造成金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降，制約了金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)模。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)外的金融競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，不提高金融的效率和競(jìng)爭(zhēng)力不利于維持金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)久發(fā)展。

4.金融監(jiān)管在方式方法方面存在缺陷

傳統(tǒng)的金融監(jiān)管重視金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性，通常實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，隨著金融衍生品的不斷增多，金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)不可控性也在增長(zhǎng)，依賴于傳統(tǒng)的監(jiān)管方法進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，很難維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的安全以及正常運(yùn)行。因此，金融監(jiān)管需要?jiǎng)?chuàng)新監(jiān)管的方式，使金融監(jiān)管具備合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性，利用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合的方法進(jìn)行現(xiàn)代化的金融監(jiān)管。隨著我國(guó)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，金融的監(jiān)管手段應(yīng)該適應(yīng)金融網(wǎng)絡(luò)化、國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)。

5.金融監(jiān)管部門之間存在缺乏協(xié)調(diào)性的問題

隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈，金融監(jiān)管部門“一行三會(huì)”協(xié)調(diào)明顯有所欠缺，其中“三會(huì)”主要通過(guò)聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行相互之間的溝通和交流，然而目前出現(xiàn)的問題有兩方面，一方面是會(huì)議的時(shí)間間隔較長(zhǎng)，沒有充分發(fā)揮協(xié)調(diào)的作用。針對(duì)需要解決的問題缺乏會(huì)議的主導(dǎo)者，對(duì)于問題的解決策略等問題，存在監(jiān)管上的分歧，缺乏執(zhí)行和相關(guān)的操作依據(jù)和理論依據(jù)，導(dǎo)致協(xié)調(diào)的問題得不到解決；另一方面，金融領(lǐng)域的企業(yè)債券發(fā)行、企業(yè)短期融資券發(fā)行、私人股權(quán)投資等業(yè)務(wù)服務(wù)的管理涉及中國(guó)人民銀行、國(guó)家發(fā)展委員會(huì)、財(cái)政部門等，并不屬于“三會(huì)”的監(jiān)管范圍。因此，監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)需要得到足夠的重視，否則難以解決實(shí)際的金融監(jiān)管問題。

6.金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理控制制度需要加強(qiáng)

根據(jù)國(guó)際監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌虮砻?，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理制度能夠有效的控制金融風(fēng)險(xiǎn)、化解金融危機(jī)，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理制度的完善性、系統(tǒng)性、科學(xué)性是維護(hù)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行的內(nèi)部控制管理制度，監(jiān)管效果不夠明顯，沒有充分發(fā)揮出監(jiān)管的作用。除此之外，金融機(jī)構(gòu)行業(yè)的自我管理意識(shí)需要加強(qiáng)，結(jié)合官方的金融監(jiān)管制度共同維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，已經(jīng)成為發(fā)展的必然趨勢(shì)，因此無(wú)論是官方金融監(jiān)管制度還是行業(yè)自律方面都有待加強(qiáng)和完善。

7.金融監(jiān)管相關(guān)的人才培養(yǎng)需要加強(qiáng)

目前，我國(guó)金融監(jiān)管相關(guān)人員的理論知識(shí)不足以承擔(dān)金融監(jiān)管的嚴(yán)峻任務(wù)，缺乏對(duì)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)指標(biāo)深層次的研究和分析，致使金融監(jiān)管的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管沒有達(dá)到預(yù)期的效果，距離監(jiān)管的目標(biāo)還存在很大的差距。符合金融監(jiān)管需求的綜合性創(chuàng)新人才非常匱乏，通常金融監(jiān)管需要監(jiān)管人員具備經(jīng)濟(jì)、金融、英語(yǔ)、法律、計(jì)算機(jī)等方面的理論知識(shí)以及技能，面對(duì)金融市場(chǎng)多變、復(fù)雜的環(huán)境，金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)性很大，具有綜合素質(zhì)較高的監(jiān)管人員才能有效的降低金融衍生品業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、完善金融衍生市場(chǎng)監(jiān)管的策略

1.創(chuàng)新金融衍生品的監(jiān)管理念

隨著我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)的不斷發(fā)展，金融改革也逐步深入，面對(duì)不斷發(fā)展和變化的金融業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。我國(guó)金融的監(jiān)管理念應(yīng)該不斷的創(chuàng)新，做進(jìn)一步的完善和調(diào)整。金融監(jiān)管應(yīng)該改變傳統(tǒng)的事后處置監(jiān)管模式，將被動(dòng)監(jiān)管變?yōu)橹鲃?dòng)監(jiān)管，做好金融的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范措施，有效的控制金融風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。同時(shí)，金融監(jiān)管應(yīng)該符合金融監(jiān)管的法律法規(guī)，充分發(fā)揮金融監(jiān)管的作用，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理、強(qiáng)化金融行業(yè)的自律性、強(qiáng)化政府監(jiān)管的力度、強(qiáng)化社會(huì)的輿論監(jiān)督效力，樹立正確的金融風(fēng)險(xiǎn)管理理念，明確金融風(fēng)險(xiǎn)的控制思路，確保金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，與此同時(shí)，提高金融監(jiān)管的效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

2.完善金融衍生品監(jiān)管的法規(guī)

金融監(jiān)管的法律法規(guī)如果不夠完善，就會(huì)影響我國(guó)金融衍生品業(yè)務(wù)的發(fā)展，因此，完善金融衍生品市場(chǎng)交易的法律法規(guī)，及時(shí)對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善，使金融衍生品業(yè)務(wù)進(jìn)行交易時(shí)，有明確的法律依據(jù)。我國(guó)在金融監(jiān)管法律法規(guī)方面，通常跟不上社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，應(yīng)該借鑒國(guó)內(nèi)外發(fā)達(dá)國(guó)家的金融監(jiān)管的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展的國(guó)情，制定出合理、科學(xué)、有效的法律法規(guī)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.完善監(jiān)管的方式，規(guī)范對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

我國(guó)金融監(jiān)管的方式應(yīng)該具備合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的方法，定期進(jìn)行隨機(jī)檢查，通過(guò)動(dòng)、靜態(tài)相結(jié)合的監(jiān)管手段提高監(jiān)管的效率，充分發(fā)揮金融監(jiān)管的效果，有效的控制、預(yù)防和化解金融的風(fēng)險(xiǎn)。首先，結(jié)合金融衍生品的特點(diǎn)，改革金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)制度，披露金融衍生品業(yè)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債情況。結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，建立一套科學(xué)完整的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)，通過(guò)計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，將金融機(jī)構(gòu)的衍生品信息輸送到相關(guān)的金融監(jiān)管部門，確保監(jiān)管部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管與金融機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)同步，規(guī)范對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理。

4.采用統(tǒng)一監(jiān)管的模式，發(fā)揮金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能

隨著我國(guó)金融衍生市場(chǎng)的飛速發(fā)展，尤其是當(dāng)跨國(guó)銀行的進(jìn)入，加快了金融市場(chǎng)一體化的進(jìn)程，傳統(tǒng)的分業(yè)式管理已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)金融市場(chǎng)發(fā)展的變化，采用統(tǒng)一監(jiān)管的模式成為了發(fā)展的主要趨勢(shì)。金融監(jiān)管的模式首先應(yīng)該考慮監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的職能劃分，增加監(jiān)管機(jī)構(gòu)彼此之間的聯(lián)系，定期進(jìn)行協(xié)商，指定某個(gè)金融機(jī)構(gòu)作為牽頭機(jī)構(gòu)，落實(shí)協(xié)調(diào)個(gè)機(jī)構(gòu)之間的金融監(jiān)管行為，組織成立聯(lián)席會(huì)議，統(tǒng)一監(jiān)管的目標(biāo)，逐步實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管模式。隨著監(jiān)管范圍的不斷擴(kuò)大，監(jiān)管部門不可能做到面面俱到，需要不斷的完善和加強(qiáng)金融行業(yè)的自律。我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)的劃分情況如下表：

表 我國(guó)各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職權(quán)劃分情況

5.完善我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理制度

金融監(jiān)管一方面是政府的外部金融監(jiān)管，另一方面是金融機(jī)構(gòu)自身的內(nèi)部監(jiān)管。依據(jù)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理制度，建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮金融監(jiān)管的作用。首先，改革金融機(jī)構(gòu)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度，將金融機(jī)構(gòu)發(fā)展成為金融風(fēng)險(xiǎn)的主體承擔(dān)者；其次，保障金融體系的穩(wěn)定和安全，完善金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)，使金融機(jī)構(gòu)能夠有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，并且提高管理能力；最后，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的管理力度，由于金融機(jī)構(gòu)政府的外部監(jiān)管無(wú)法替代內(nèi)部管理的監(jiān)管，因此金融監(jiān)管治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制的形成能夠強(qiáng)化金融的監(jiān)管力度，穩(wěn)定金融衍生品市場(chǎng)的發(fā)展。

6.加強(qiáng)監(jiān)管部門專業(yè)人才的培養(yǎng)

我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，高素質(zhì)的綜合型監(jiān)管人才是必不可少的。強(qiáng)化高素質(zhì)監(jiān)管人才隊(duì)伍的建設(shè)，需要不斷加強(qiáng)金融監(jiān)管者的金融知識(shí)結(jié)構(gòu)的建立，培養(yǎng)專業(yè)監(jiān)管人才計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)用能力。定期進(jìn)行金融專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，使專業(yè)人才掌握金融監(jiān)管的最新經(jīng)驗(yàn)、理論和技術(shù)，適應(yīng)金融業(yè)的發(fā)展的變化。在培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，監(jiān)管部門需要完善培訓(xùn)的管理機(jī)制，組合高素質(zhì)的監(jiān)管人才到先進(jìn)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)修，使高素質(zhì)的監(jiān)管人員能夠具備先進(jìn)的國(guó)際金融知識(shí)、法律、英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力等，全面提高綜合素質(zhì)。建立科學(xué)的用人管理機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制，培養(yǎng)復(fù)合型的專業(yè)監(jiān)管人才。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，金融衍生品是金融業(yè)創(chuàng)新的成果，發(fā)展的空間很大，對(duì)于國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同樣有促進(jìn)作用。結(jié)合金融衍生產(chǎn)品的特征以及投資者“非理性”的投資行為，金融衍生市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)性很強(qiáng)，政府對(duì)投資者進(jìn)行正確的投資教育，加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管力度，成為了重要的任務(wù)，然而金融衍生的監(jiān)管仍然面臨著各方面的挑戰(zhàn)。創(chuàng)新金融衍生品的監(jiān)管理念，不斷完善金融衍生品監(jiān)管的法規(guī)法規(guī)、內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)管的方式，規(guī)范對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，采用統(tǒng)一監(jiān)管的模式，充分發(fā)揮金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能，并且加強(qiáng)監(jiān)管部門專業(yè)人才的培養(yǎng)，才能從根本上控制金融衍生市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：高管法律培訓(xùn)范文

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定規(guī)劃和計(jì)劃，積極推進(jìn)法制宣傳工作

“五五”普法實(shí)施以來(lái)，開發(fā)區(qū)非常重視法制宣傳工作，將這項(xiàng)工作納入議事日程，列入目標(biāo)管理，并專門召開會(huì)議成立了以工委書記為組長(zhǎng)的“五五”普法領(lǐng)導(dǎo)小組及領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，形成了工委管委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，安全生產(chǎn)辦、人力資源部、綜治辦、黨政辦公室、公司開發(fā)部等多個(gè)相關(guān)部門齊抓共管、橫向到邊、縱向到底的普法組織網(wǎng)絡(luò)。在成立普法工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的同時(shí)，我們制定了普法工作規(guī)劃和計(jì)劃，今年年初印發(fā)了《年法制宣傳教育工作意見》，這些規(guī)劃和工作意見根據(jù)開發(fā)區(qū)實(shí)際情況，確定了園區(qū)法制宣傳教育的重點(diǎn)對(duì)象是機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、機(jī)關(guān)執(zhí)法人員、管理人員以及駐區(qū)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。此外，我工委還采取有效措施，拿出專項(xiàng)資金，切實(shí)保障法制宣傳教育工作所必須的經(jīng)費(fèi)，用于編印普法教材、購(gòu)買學(xué)習(xí)材料、訂購(gòu)法制宣傳資料等，工作經(jīng)費(fèi)的落實(shí)和保障確保了法制宣傳教育取得成效，推進(jìn)了法宣工作的開展。

二、各部門分工協(xié)作，做到集中宣傳和經(jīng)常宣傳相結(jié)合，采取多種形式做好法制宣傳教育工作

(一)舉辦各類知識(shí)講座，開展“法律進(jìn)機(jī)關(guān)”活動(dòng)

今年以來(lái)，開發(fā)區(qū)各相關(guān)職能部開展了以“學(xué)法律、講權(quán)利、講義務(wù)、講責(zé)任”為主要內(nèi)容的公民法制宣傳教育，積極做好法制宣傳教育進(jìn)機(jī)關(guān)活動(dòng)。

1、開發(fā)區(qū)紀(jì)工委加強(qiáng)廉政宣傳教育工作。一是定期舉辦廉政知識(shí)講座，提高黨員干部廉潔自律意識(shí)。3月底，生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地邀請(qǐng)區(qū)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)做了一堂題為“有效管理招標(biāo)活動(dòng)，加強(qiáng)招標(biāo)工作監(jiān)督管理”的講座，使廣大員工進(jìn)一步了解了招投標(biāo)的相關(guān)知識(shí)。二是結(jié)合作風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的開展，積極做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)查找工作，各部門、各職工結(jié)合本職本部門工作實(shí)際，深入查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為下一步做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范做好準(zhǔn)備工作三是開展正面示范、警示教育。組織黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)沈長(zhǎng)瑞、李保華等同志先進(jìn)事跡的教育片。通過(guò)學(xué)習(xí)先進(jìn)事跡，積極營(yíng)造崇尚先進(jìn)、學(xué)習(xí)先進(jìn)、爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)的氛圍。組織學(xué)習(xí)觀看吳大觀等典型案例電教片;觀看反腐倡廉警示教育片《小金庫(kù)引發(fā)的大案》;8月3日，組織黨員干部到北京市警示教育基地參觀，讓黨員干部近距離感受到犯罪人員失去自由以及對(duì)自由的渴望。通過(guò)反面典型案例的警示教育，增強(qiáng)了廣大黨員干部反腐的自覺性，做到以案明紀(jì)、防微杜漸、警鐘長(zhǎng)鳴。

2、開發(fā)部做好有關(guān)法律法規(guī)知識(shí)的宣傳。開發(fā)部根據(jù)工作需要，積極學(xué)習(xí)和宣傳與征地拆遷相關(guān)的法律法規(guī)，進(jìn)一步預(yù)防和減少了與群眾之間的社會(huì)矛盾。年初，邀請(qǐng)了區(qū)國(guó)土資源局領(lǐng)導(dǎo)來(lái)基地開展了《土地法》、《物權(quán)法》知識(shí)和法規(guī)的講座。開發(fā)部給每個(gè)員工購(gòu)買了相關(guān)學(xué)習(xí)資料，并由部門主管領(lǐng)導(dǎo)做講座，組織員工學(xué)習(xí)討論。因工作需要，開發(fā)部還與北臧村鎮(zhèn)多個(gè)村緊密聯(lián)系，經(jīng)常向村民宣傳《土地法》、《物權(quán)法》等法律法規(guī)。

3、人力資源科宣傳《勞動(dòng)合同法》等法律常識(shí)。人力資源科通過(guò)發(fā)放相關(guān)法律宣傳小冊(cè)子，有針對(duì)性地加強(qiáng)了勞動(dòng)和社會(huì)保障方面法律法規(guī)的宣傳教育，進(jìn)一步提高了勞動(dòng)者合法權(quán)益的意識(shí)。

(二)積極開展“法律進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)

針對(duì)企業(yè)多、外來(lái)務(wù)工人員多的情況，開發(fā)區(qū)圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，在駐區(qū)企業(yè)中廣泛開展多種形式的法制教育。比如有重點(diǎn)地將把大型企業(yè)作為法制宣傳重點(diǎn)，開設(shè)了企業(yè)法制專題講座，派發(fā)了《物權(quán)法》、《企業(yè)所得稅法》、《稅收征管法》等相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)宣傳資料。此外，有的駐區(qū)企業(yè)結(jié)合已建立企業(yè)黨支部這一優(yōu)勢(shì)，在黨員活動(dòng)室購(gòu)置了法律報(bào)刊雜志，開辦了法制宣傳欄，有的企業(yè)創(chuàng)辦了企業(yè)內(nèi)部刊物，如北京環(huán)洋經(jīng)典建筑發(fā)展有限公司。通過(guò)這些形式多樣的法制宣傳方法，進(jìn)一步提高了企業(yè)主和廣大員工自覺守法、依法維權(quán)的意識(shí)和能力，促進(jìn)了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，為開發(fā)區(qū)持續(xù)快速穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了良好的法治環(huán)境。

(三)加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)管理，提高安全生產(chǎn)法制意識(shí)

產(chǎn)業(yè)基地企業(yè)多，涉及到的安全生產(chǎn)管理工作是我們工作的重中之重。今年以來(lái)，安全生產(chǎn)辦公室加大了安全生產(chǎn)培訓(xùn)力度，組織開展了豐富多彩的安全知識(shí)宣傳教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高了廣大企業(yè)負(fù)責(zé)人的安全生產(chǎn)意識(shí)，取得了良好效果。

1、組織安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高管理人員素質(zhì)。今年年初，安全生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)人對(duì)開發(fā)區(qū)供熱廠人員就《安全生產(chǎn)法》、《北京市安全生產(chǎn)條例》、《國(guó)務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理決定》有關(guān)內(nèi)容和知識(shí)進(jìn)行了培訓(xùn)，之后還進(jìn)行了安全生產(chǎn)知識(shí)競(jìng)賽答題活動(dòng)。4月，新修訂的《消防法》頒布實(shí)施，我們結(jié)合醫(yī)藥基地實(shí)際制定了《消防法》宣傳普及方案并下發(fā)各園區(qū)企業(yè)。6月，我們邀請(qǐng)北京市安全生產(chǎn)管理專家授課，就安全生產(chǎn)的法律責(zé)任和安全生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查等知識(shí)進(jìn)行了詳細(xì)的講授，駐區(qū)企業(yè)級(jí)施工單位130多人參加了培訓(xùn)。6月底，邀請(qǐng)市防治火災(zāi)中心對(duì)主要企業(yè)負(fù)責(zé)人就火災(zāi)隱患的發(fā)生和排除、初起火警的撲救、小汽車起火的處理、消防器材的正確使用進(jìn)行了培訓(xùn)。8月，安全安全生產(chǎn)辦公室張建國(guó)主任就《勞動(dòng)防護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》、《勞動(dòng)防護(hù)用品的選用規(guī)則》和《勞動(dòng)防護(hù)用品配備標(biāo)準(zhǔn)》作了培訓(xùn)。

第7篇：高管法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞： 稅收 高效率 模式

自1994年國(guó)地稅改制，特別是《中華人民共和國(guó)稅收征管法》實(shí)施以來(lái)，我國(guó)的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財(cái)政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實(shí)際工作中我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的征管工作仍存在問題，例如征納雙方信息不對(duì)稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務(wù)不到位、工作效率低等問題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進(jìn)行探討。

一、加強(qiáng)稅法宣傳和執(zhí)行力度，建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)

工作實(shí)際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須具有對(duì)納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應(yīng)包括稅收的預(yù)測(cè)、登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲(chǔ)藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲(chǔ)存。目前，雖然我國(guó)在稅收信息化建設(shè)方面取得了很多的進(jìn)步，金稅工程的實(shí)施對(duì)工作效率的提高起到巨大促進(jìn)作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息不對(duì)稱問題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學(xué)化水平。也有助于實(shí)現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對(duì)稱帶來(lái)的稅收問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進(jìn)而減少了征管成本，從而提高了征管效率。

二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置

在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)要考慮征納主體之間的關(guān)系，維護(hù)執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)活動(dòng)的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干擾；近年來(lái)我國(guó)稅收法制化程度不斷提高，已經(jīng)建立了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專門監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式，同時(shí)納稅人的法律意識(shí)在不斷增強(qiáng)。“金稅工程”的數(shù)次提速，使信息化建設(shè)取在短短幾年中取得了突破性進(jìn)展。筆者認(rèn)為，分稅制不是分機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)分設(shè)固然有助于分稅制的貫徹落實(shí)，但這絕不是必然條件。當(dāng)前，我國(guó)的政府機(jī)構(gòu)改革仍按著“精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能”的原則在推進(jìn)，這一工作思路決定了國(guó)地稅機(jī)構(gòu)重組合并勢(shì)在必行。

三、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率

首先，稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中有一定的自由裁量權(quán)，要確保其合理使用。稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行自由裁量是合理和必要的，但要對(duì)其進(jìn)行必要的控制，目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運(yùn)作，同時(shí)防止其被濫用。江西省地方稅務(wù)局近年針對(duì)法律法規(guī)中的相關(guān)自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細(xì)的裁量標(biāo)準(zhǔn)，此舉在很大程度上保障了稅務(wù)行政效率，實(shí)現(xiàn)了自由裁量的公正，自由裁量權(quán)得到了控制。其次，完善執(zhí)法責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究制度。為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，要從以下方面完善責(zé)任追究制度：一是要確認(rèn)執(zhí)法崗位，按照?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)、工作時(shí)限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位，按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則，使每一個(gè)崗位和人員都不能有完整的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力，以形成同事之間的權(quán)力制約。二要明確崗位職責(zé)，建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責(zé)體系，即每一個(gè)執(zhí)法崗位均按照重要程度，內(nèi)容多少等進(jìn)行考察、論證，科學(xué)確定工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)責(zé)權(quán)限。三要明確責(zé)任追究形式，嚴(yán)格按照國(guó)家公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定。四是實(shí)施崗位的科學(xué)控權(quán)，對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)人的工作職責(zé)進(jìn)行量化考核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成重大的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)。五是要更加嚴(yán)格的實(shí)施責(zé)任追究。根據(jù)考評(píng)結(jié)果，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)程人員，根據(jù)其過(guò)錯(cuò)責(zé)任的大小，進(jìn)行不同形式的責(zé)任追究，以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。六是進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平和監(jiān)督意識(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，大力推行稅收?qǐng)?zhí)法資格認(rèn)證制度。對(duì)未通過(guò)認(rèn)證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實(shí)行能級(jí)管理，按能定級(jí)。同時(shí)大力加強(qiáng)法律知識(shí)培訓(xùn)，使依法行政成為稅收?qǐng)?zhí)法人員永遠(yuǎn)秉承的意志。七是以信息化為依托，提高公開辦稅的透明度，營(yíng)造良好的監(jiān)督環(huán)境。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理、稽查部門要在辦稅廳電子顯示屏、多媒體觸摸屏等媒體上將納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況、違章受罰情況和有關(guān)稅收法律法規(guī)以及稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行公布，供廣大群眾查詢監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李方旺.美國(guó)稅制和稅收征管的特點(diǎn)及啟示.稅務(wù)研究.200

第8篇：高管法律培訓(xùn)范文

下面首先從幾個(gè)案例分析高管離職的原因及對(duì)公司的影響。

違規(guī)操作　無(wú)奈辭職

無(wú)論是公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)還是個(gè)人未合法操作，兩者始終是聯(lián)系在一起的。因違規(guī)受到監(jiān)管部門的處罰，進(jìn)而喪失任職資格的高管不在少數(shù)，而違規(guī)方式更是形態(tài)各異。信披違規(guī)高管受罰――五糧液

2011年7月30日五糧液集團(tuán)(000858)公告，公司董事會(huì)于2011年7月15日收到公司副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書彭智輔先生請(qǐng)求辭去董事會(huì)秘書職務(wù)的書面申請(qǐng)，公司董事會(huì)同意彭智輔先生因個(gè)人原因辭去所擔(dān)任的董事會(huì)秘書職務(wù)。

雖然公告稱董秘辭職是個(gè)人原因，但早在2011年5月17日公司就收到證監(jiān)會(huì)下達(dá)的《行政處罰決定書》對(duì)五糧液高管予以警告，并處以金額不等的罰款。其中，對(duì)彭智輔給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款。

證監(jiān)會(huì)對(duì)五糧液介入調(diào)查是源于2009年3月9日媒體報(bào)道了五糧液在亞洲證券存放資金的情況。

2009年3月11日，深圳證券交易所發(fā)問詢函，要求五糧液說(shuō)明公司及下屬子公司是否在亞洲證券存放款項(xiàng)等問題。200g年3月17日，五糧液《澄清公告》稱，“本公司及下屬控股子公司從來(lái)沒有任何資金存放于亞洲證券公司”。

但媒體報(bào)道不是空穴來(lái)風(fēng)。經(jīng)調(diào)查，五糧液沒有將投資公司對(duì)媒體報(bào)道的智溢塑膠存放在亞洲證券款項(xiàng)承擔(dān)的負(fù)責(zé)收回責(zé)任予以披露，存在信息披露不完整問題。媒體報(bào)道之后，公司又未及時(shí)做出澄清。隨后面對(duì)證監(jiān)會(huì)的詢問，公司披露信息與事實(shí)明顯不符。因此，針對(duì)五糧液在公告中沒有將投資公司對(duì)智溢塑膠存放在亞洲證券款項(xiàng)承擔(dān)的負(fù)責(zé)收回責(zé)任披露是重大遺漏，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述披露信息有重大遺漏的違法行為。

此外，五糧液還存在2007年年度報(bào)告存在錄入差錯(cuò)未及時(shí)更正并未及時(shí)披露董事被司法羈押事項(xiàng)的違法行為。

針對(duì)五糧液的以上所述行為，證監(jiān)會(huì)給予公司行政處罰的處分，并對(duì)責(zé)任高管處以警告和罰款。

在深交所上市規(guī)則中，對(duì)于董事會(huì)秘書的任職資格有著詳細(xì)的規(guī)定，其中一種情形就是自受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)最近一次行政處罰未滿三年的人士不得擔(dān)任上市公司董事會(huì)秘書。

信息披露違規(guī)董事會(huì)秘書負(fù)有不可推卸的責(zé)任，因此受到行政處罰也無(wú)可厚非。然而，出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，無(wú)論是對(duì)個(gè)人、對(duì)公司還是投資者均會(huì)帶來(lái)不利影響。

籌備重組無(wú)奈換帥――ST方源

2011年8月8日晚，正在停牌籌劃重組的ST方源(600656)公告稱，因董事長(zhǎng)任昌建遭證監(jiān)會(huì)行政處罰，為避免給公司后續(xù)重組及相關(guān)事項(xiàng)造成負(fù)面影響，任昌建申請(qǐng)辭去所擔(dān)任的董事長(zhǎng)、董事職務(wù)。與此同時(shí)，公司高層人員也發(fā)生變動(dòng)，陳杰辭去總裁職務(wù)，方道辭去常務(wù)副總裁職務(wù)，伍寶清辭去首席財(cái)務(wù)官職務(wù)，上述三人同樣也是因遭到證監(jiān)會(huì)處罰。

2009年7月8日、2010年2月1日，ST方源因涉嫌違反證券法規(guī)兩次被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

2011年5月16日，公司收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰事先告知書》，稱公司2009年未按規(guī)定及時(shí)披露有關(guān)事項(xiàng)、2009年半年度報(bào)告虛假陳述等違法行為，時(shí)任董事長(zhǎng)任昌建為直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予任昌建警告，并處以5萬(wàn)元罰款。同時(shí)，因時(shí)任總裁陳杰、時(shí)任董事會(huì)秘書兼副總裁方道、首席財(cái)務(wù)官伍寶清為2009年半年報(bào)虛假陳述行為的其他直接責(zé)任人，3人均被給予警告并處以罰款。

遭監(jiān)管部門處罰。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和投資者關(guān)系均產(chǎn)生影響。就在收到證監(jiān)會(huì)告知書當(dāng)日。ST方源市值跌幅達(dá)3.99％。此外，高管受處罰也會(huì)影響公司重組、再融資等。

個(gè)人違規(guī)牽連公司――熊貓煙花

2011年7月25日，熊貓煙花(600599)公告稱，公司董事會(huì)于當(dāng)日收到董事長(zhǎng)趙偉平的書面辭呈，趙偉平申請(qǐng)辭去公司董事長(zhǎng)、董事以及在公司董事會(huì)擔(dān)任的所有職務(wù)。

對(duì)于趙偉平離職的原因，熊貓煙花方面僅以“工作原因”一筆帶過(guò)。其實(shí)，在2010年11月24日公司就公告，收到證監(jiān)會(huì)的《行政處罰書》。2006年7月1日趙偉平當(dāng)選瀏陽(yáng)花炮(后改名熊貓煙花)董事后買入瀏陽(yáng)花炮股票，并在6個(gè)月內(nèi)又賣出872.503股，獲利371萬(wàn)元，觸犯了《證券法》第四十七條的規(guī)定，趙偉平的炒股所得應(yīng)歸公司所有。趙偉平辭職之前，就因?yàn)槎啻芜`反法律法規(guī)被投資者稱為資本市場(chǎng)的“慣犯”。

201 O年7月，湖南證監(jiān)局對(duì)熊貓煙花進(jìn)行的現(xiàn)場(chǎng)檢查責(zé)令公司就存在的問題進(jìn)行整改，其中之一是董事長(zhǎng)長(zhǎng)期缺席股東大會(huì)。從2007年至2010年7月，熊貓煙花召開的16次股東大會(huì)中，董事長(zhǎng)趙偉平缺席了14次。2011年3月24日，上海證券交易所對(duì)熊貓煙花控股股東銀河灣國(guó)際投資有限公司及其實(shí)際控制人趙偉平公開譴責(zé)。

按照《上海證券交易所上市公司董事選任與行為指引》的規(guī)定，近三年受過(guò)證監(jiān)會(huì)行政處罰的人士不能擔(dān)任上市公司董事，因而趙偉平的離職是因多次違規(guī)不能再擔(dān)任公司董事長(zhǎng)等相關(guān)高管職務(wù)。

自公布董事長(zhǎng)辭職公告以來(lái)，ST方源股價(jià)一路下滑，市值縮水嚴(yán)重。自2011年7月25日sF8月22日，市值累計(jì)跌幅達(dá)11.68％。

“熊貓煙花第一人”趙偉平的辭職是市場(chǎng)關(guān)注的焦點(diǎn)，對(duì)高管敲響了警鐘。應(yīng)該思考如何防止個(gè)人不合規(guī)從而牽連公司受損，重視將個(gè)人和公司整體利益融為一體。

欺詐發(fā)行董事長(zhǎng)被捕――ST大地

ST大地(002200)于2007年12月21日上市，是A股首家綠化行業(yè)上市公司。然而上市三年后，竟被查出招股說(shuō)明書存欺詐，董事長(zhǎng)被逮捕，隨即辭職，ST大地接連上演了幾出“大戲”。一切皆敗露于頻繁變更的業(yè)績(jī)公告。

五度業(yè)績(jī)變更。自2009年10月30日公司公告2009年第三季度報(bào)告，公布2009年度業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)始，至2010年4月30日公告2009年年度報(bào)告，中間歷經(jīng)五次業(yè)績(jī)變更。變了五次“戲法”后，綠大地2009年的凈利潤(rùn)從最初的盈利1.04億元變?yōu)樽罱K虧損1.5億元。

三換審計(jì)機(jī)構(gòu)。2008年10月14日至2011年1月11日綠大地三次更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，由合作7年之久的深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所換為中和正信會(huì)計(jì)事務(wù)所，到中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所，再到更換為中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。兩年多的時(shí)間變更了三次審計(jì)機(jī)構(gòu)。

高管變動(dòng)頻繁。自2009年9月至2011年3月，公司相繼更換了董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理，甚至董事長(zhǎng)，在一年半的時(shí)間內(nèi)高管如此頻繁的離職，令投資者猜測(cè)公司經(jīng)營(yíng)存在問題。更讓人意想不到的是，2011年3月18日董事長(zhǎng)何學(xué)葵競(jìng)被捕。

屢遭監(jiān)管部門查處。2010年3月17日，綠大地因

涉嫌信息披露違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。2010年7月9日，因“2009年年度業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露違規(guī)”等深交所向公司開出罰單。2011年3月17日，公司控股股東，董事長(zhǎng)何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪，被公安局逮捕。2011年5月4日，公司股票實(shí)施“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”特別處理。

上市三年多，擁有如此荒誕的經(jīng)歷，給公司帶來(lái)的是持續(xù)下滑的股價(jià)。自公布董事長(zhǎng)被逮捕公告之后，公司市值累計(jì)跌幅達(dá)40％之多。

另謀高就　尋求發(fā)展

2011年8月9日，國(guó)內(nèi)地產(chǎn)龍頭萬(wàn)科A(000002)宣布，公司執(zhí)行副總裁袁伯銀已經(jīng)辭職，這已是萬(wàn)科2011年出走的第四位高管。

袁伯銀2007年加入萬(wàn)科集團(tuán)，歷任萬(wàn)科集團(tuán)助理總經(jīng)理、萬(wàn)科集團(tuán)副總裁、上海萬(wàn)科總經(jīng)理、萬(wàn)科集團(tuán)執(zhí)行副總裁。袁伯銀加盟萬(wàn)科前為百安居(中國(guó))有限公司執(zhí)行副總裁，袁伯銀離開后將回歸家居行業(yè)，出任國(guó)內(nèi)知名家居賣場(chǎng)紅星美凱龍的總裁。對(duì)于離開的原因，袁伯銀坦言希望成為家居行業(yè)的領(lǐng)軍人物，實(shí)現(xiàn)職業(yè)生涯的更好發(fā)展。

而在袁伯銀辭職前，萬(wàn)科另外2位執(zhí)行副總裁徐洪舸，劉愛明，執(zhí)行總裁肖楠也相繼辭職。其中徐洪舸與肖楠在深圳成立了一家新的地產(chǎn)公司，劉愛明則轉(zhuǎn)投協(xié)信地產(chǎn)擔(dān)任CEO，這4人同樣是另謀高就。

2007年，萬(wàn)科實(shí)施“007行動(dòng)”，從行業(yè)外引進(jìn)了一批具有大型企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人，尤其關(guān)注具有跨國(guó)公司從業(yè)經(jīng)歷的對(duì)象。袁伯銀是這一批萬(wàn)科引進(jìn)人才中的最重磅人物之一。

萬(wàn)科的職業(yè)經(jīng)理人制度雖能有效保證公司不會(huì)因某位領(lǐng)導(dǎo)的離職而出現(xiàn)動(dòng)蕩，但也產(chǎn)生不少負(fù)面影響。該制度弱化了個(gè)人的作用和影響，在一定程度上造成高管個(gè)人價(jià)值和成就感的缺失，給高管的離職埋下隱患。雖然萬(wàn)科對(duì)高管也實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)制度，然而四位高管都是在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)之后先后離職的。公司的職業(yè)經(jīng)理人和股權(quán)激勵(lì)制度是否合理，能否對(duì)高管起到約束作用還需要進(jìn)一步的考察和調(diào)整。

未及上市　高管頻變動(dòng)

2011年8月19日是常山藥業(yè)(300255)登陸深圳創(chuàng)業(yè)板的日子，然而上市前夜董秘竟突然離職。這給剛剛上市的常山藥業(yè)伏下了陰霾。據(jù)悉，在董秘辭職前已有多位高管離職。

2008年9月，常山藥業(yè)決定免去王文明的總經(jīng)理職務(wù)，聘任姬勝利為公司總經(jīng)理；2009年5月，公司聘任王志華為副總經(jīng)理；2009年11月，公司聘任張志英為公司副總經(jīng)理兼質(zhì)量總監(jiān)、李英俊為公司副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書，張威為公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)；2010年4月，王志華的副總經(jīng)理職務(wù)就被免去：2011年7月，李英俊因故辭去副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書，同時(shí)公司聘任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)張威兼任董事會(huì)秘書。

李英俊離職的真正原因還不得知曉，但在公司上市前夕突然離職確實(shí)引來(lái)不少質(zhì)疑。頻繁更換高管，其背后是否隱藏公司治理混亂和業(yè)績(jī)變臉的先兆。對(duì)擬上市公司而言，高管團(tuán)隊(duì)是否穩(wěn)定是決定能否順利上市的一個(gè)影響因素。《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》中的規(guī)定：發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。以此對(duì)照，常山藥業(yè)顯然不令人滿意。

洶涌離職　或?yàn)樘赚F(xiàn)

高管離職和減持套現(xiàn)向來(lái)被認(rèn)為有千絲萬(wàn)縷的關(guān)系。而近期頻繁出現(xiàn)的上市公司高管離職，尤其是新上市公司高管的集體離去，以及減持套現(xiàn)潮的出現(xiàn)，更自然的將兩者聯(lián)系在一起。

據(jù)粗略統(tǒng)計(jì)，截至8月24日，2011年共有163家中小板公司出現(xiàn)高管辭職現(xiàn)象，占中小板公司總數(shù)的30％，共有221名高管遞交辭呈。創(chuàng)業(yè)板有51家公司的64名高管辭職。

與高管洶涌離職相伴的是出現(xiàn)減持套現(xiàn)潮。7月份中小板發(fā)生高管減持215筆，合計(jì)套現(xiàn)近10億元，8月份以來(lái)中小板高管減持市值已超過(guò)16億元。

這兩個(gè)現(xiàn)象結(jié)合起來(lái)考慮，公司上市后高管希望能盡快套現(xiàn)是人之常情，然而相關(guān)規(guī)定對(duì)在任期間的減持比例限制的很嚴(yán)格，這使得急于套現(xiàn)的高管只能另尋蹊徑。

防范高管離職

高管離職一來(lái)會(huì)影響到投資者對(duì)公司估值的判斷，動(dòng)搖投資人的持股信心；二來(lái)離職可能會(huì)產(chǎn)生“羊群效應(yīng)”，導(dǎo)致公司核心成員的大量流失。綜合高管離職的原因分析，就公司應(yīng)如何約束高管離職，加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性，提出以下幾點(diǎn)建議。

加強(qiáng)高管法規(guī)意識(shí)。高管因?yàn)檫`規(guī)操作受監(jiān)管部門的懲罰喪失任職資格的不在少數(shù)，而違規(guī)表現(xiàn)又是各不相同。無(wú)論是信息披露不符合規(guī)定還是個(gè)人買賣股票操作存在問題，都是因?yàn)閷?duì)法律法規(guī)。規(guī)章制度的掌握不夠甚至無(wú)知，以及對(duì)違規(guī)行為心存僥幸。因此，公司對(duì)高管的相關(guān)培訓(xùn)絕不容忽視。加強(qiáng)法規(guī)學(xué)習(xí)，熟練掌握規(guī)章制度是防止違規(guī)的保障。尤其是關(guān)鍵責(zé)任人，若因不熟知規(guī)定造成違規(guī)事件，無(wú)論是個(gè)人還是公司均會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。要是每個(gè)高管明白，違法違規(guī)不僅會(huì)使個(gè)人失去任職資格，還會(huì)使公司遭投資者質(zhì)疑，甚至影響再融資等重要公司經(jīng)營(yíng)舉措，甚至導(dǎo)致公司毀于一旦。

加強(qiáng)高管股權(quán)管理制度建設(shè)。為加強(qiáng)高管和核心工作人員的穩(wěn)定，股權(quán)激勵(lì)成為公司留住人才的一個(gè)重要途徑。如何在激勵(lì)的同時(shí)加強(qiáng)約束功能，是公司面臨的一個(gè)挑戰(zhàn)。在設(shè)置股權(quán)激勵(lì)制度時(shí)，結(jié)合公司特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)置科學(xué)的行權(quán)期和行權(quán)數(shù)量以及激勵(lì)對(duì)象是至關(guān)重要的。尤其是新上市公司，高管在上市前會(huì)獲得一部分股票，公司上市后會(huì)出現(xiàn)急于套現(xiàn)的現(xiàn)象。如何使離職不再成為高管減持籌碼的重要途徑，解決問題的關(guān)鍵需從源頭上截?cái)唷皽p持通道”，進(jìn)一步規(guī)范公司上市后短期內(nèi)的高管辭職行為。

首先，延長(zhǎng)高管持股的鎖定期，在申請(qǐng)IPO時(shí)要求高管承諾自上市之日起有較長(zhǎng)的鎖定期，離職之后較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓股份。同時(shí)，上市公司高管離職后一段時(shí)間內(nèi)，不能再到原上市公司或其他競(jìng)爭(zhēng)性同類公司中任職。

其次，適當(dāng)延長(zhǎng)持股高管離職后的限售期限，至少要使離職高管減持節(jié)奏不能快于在職高管。即便解禁，也不能一次性全部拋售套現(xiàn)，每年減持股份不得超過(guò)一定比例，使離職不僅無(wú)助于減持，而且加大減持難度和風(fēng)險(xiǎn)成本。

再次，解禁數(shù)量可以與任職年限掛鉤，任職年限越長(zhǎng)，每年解禁數(shù)量越多，還可以考慮高管退休后可獲得分紅等措施。

規(guī)范高管增減持流程。高管買賣本公司股票的數(shù)量及對(duì)“窗口期”把握不準(zhǔn)確就容易違規(guī)。公司聯(lián)合監(jiān)管部門一起為高管建立一套完備的減持股票流程，在限定期和敏感期凍結(jié)被限制的股票，避免減持過(guò)程中有違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)。

第9篇：高管法律培訓(xùn)范文

[關(guān)鍵詞]金融管理 體系 問題 措施

引言

在加入WTO后,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì),逐漸向全球化轉(zhuǎn)變。國(guó)際資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置,跨國(guó)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大,消除了我國(guó)之前在國(guó)際貿(mào)易遭到的不平等待遇,同時(shí)促進(jìn)了我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國(guó)有企業(yè)改革加快,滿足了我國(guó)人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需求。但是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展同樣面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),尤其是金融業(yè)。金融業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位,其在面臨巨大的發(fā)展機(jī)遇同時(shí)也正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。金融財(cái)務(wù)管理機(jī)制與體系的建立及完善,對(duì)整個(gè)的金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速、持續(xù)、健康發(fā)展有很大的作用。所以在此情況下,正確認(rèn)識(shí)金融發(fā)展的趨勢(shì),重新地審視我國(guó)金融財(cái)務(wù)管理體制并強(qiáng)化協(xié)調(diào)機(jī)制,從而制定出比較完善的策略,是當(dāng)前不容忽視的課題。

一、我國(guó)金融管理體系當(dāng)前存在的問題

(1)商業(yè)銀行體系不完善

由于我國(guó)的金融業(yè)處在融入經(jīng)濟(jì)全球化的關(guān)鍵時(shí)期,金融的監(jiān)管還不完善,存在某些問題。首先,金融監(jiān)管的法律體系不完善,操作性差。近幾年來(lái),雖然我國(guó)已經(jīng)頒布了不少相關(guān)的金融法律法規(guī),為人民銀行可以進(jìn)行有效監(jiān)管與金融企業(yè)能夠規(guī)范經(jīng)營(yíng)提供了依據(jù),但是在不斷擴(kuò)大金融開放、不斷引進(jìn)金融產(chǎn)品以及創(chuàng)新意識(shí)不斷地需求下,現(xiàn)行的金融法律法規(guī)還不能完全地適應(yīng)金融監(jiān)管與未來(lái)金融業(yè)的發(fā)展的需要,必須予以重新修訂。其次,我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理存在不少問題,例如,銀行信貸管理體制不完善,許多銀行有這樣一個(gè)觀點(diǎn):只要能夠還利息就是好貸款,潛在很大的危險(xiǎn)性,其中一些不良的債權(quán)就是因此產(chǎn)生的。不良的債權(quán)是困擾我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)化和金融體制改革的最大障礙,再加上原有的體制導(dǎo)致銀行對(duì)負(fù)債的硬約束與貸款的軟約束,造成國(guó)有四大銀行積攢了大量的不良債權(quán)。

(2)上市公司的質(zhì)量良莠不齊

長(zhǎng)期以來(lái),因?yàn)槲覈?guó)的證券市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程和上市機(jī)制受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,導(dǎo)致借殼上市、買殼上市以及包裝上市等現(xiàn)象不斷出現(xiàn),造成了嚴(yán)重的后果,一是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有可能轉(zhuǎn)嫁給股民,給中小股民造成傷害,二是由于企業(yè)并沒從根本上轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制,使得上市公司的質(zhì)量下降,使?jié)撛诘膯栴}不斷暴露出來(lái)。

(3)融資不合理

當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)融資主要以間接融資為主,直接融資所占比例哈很小。然而間接融資的過(guò)程中企業(yè)與政府和銀行的關(guān)系緊密的,易導(dǎo)致金融失效,進(jìn)而產(chǎn)生大量不良債權(quán)。另外,中小企業(yè)的融資問題已經(jīng)成為制約其健康快速發(fā)展的“瓶頸”。造成這種狀況的原因多種多樣,如中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)制度不健全,管理基礎(chǔ)薄弱,使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,再加上信用觀念缺乏,資信度不高,信息透明度低,因此金融部門對(duì)中小企業(yè)的貸款主要依賴中小企業(yè)的“軟信息”。此外,中小企業(yè)的規(guī)模限制了自身符合銀行抵押要求的資產(chǎn)不足,造成許多中小企業(yè)因無(wú)力提供抵押品臨界價(jià)值而得不到貸款。

(4)缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才

我國(guó)金融業(yè)的工作人員整體素質(zhì)水平偏低,高素質(zhì)人才缺乏。主要表現(xiàn)在衍生金融工具的交易、投資銀行業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品研究和開發(fā)等方面人才的缺乏,同時(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人才也缺乏缺乏。缺乏高素質(zhì)人才必然會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)自身甚至是我國(guó)的整個(gè)金融業(yè)發(fā)展造成巨很大影響。因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)的競(jìng)爭(zhēng),歸根結(jié)底其實(shí)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。自加入WTO后,外資銀行將打破地域和與數(shù)量限制,占有我國(guó)的市場(chǎng)。因此其將需要大批的本土業(yè)務(wù)人員與管理人員,面對(duì)外資銀行靈活的分配機(jī)制、公平的用人機(jī)制、良好的培訓(xùn)機(jī)制以及優(yōu)厚的報(bào)酬等,國(guó)內(nèi)的優(yōu)秀業(yè)務(wù)開發(fā)人員與管理人員必將被吸引過(guò)去,是國(guó)內(nèi)的銀行更加缺乏高素質(zhì)人才。

二、構(gòu)建合理金融管理體系的有效措施

(1)加快銀行制度改革,完善金融體制

在金融市場(chǎng)日益開放的形勢(shì)下,其競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。國(guó)際間金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),不僅是各國(guó)的金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng),更加是各國(guó)的金融體制之間競(jìng)爭(zhēng)。在金融全球化大背景下,由于在客觀上,各國(guó)的金融體制趨于相同,而且混業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要發(fā)展方向。我國(guó)在加入WTO后,必須融入世界經(jīng)濟(jì)并適應(yīng)這一趨勢(shì)。由于當(dāng)前我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不健全、金融風(fēng)險(xiǎn)較大、融資秩序混亂,分業(yè)經(jīng)營(yíng)是適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際情況,但是要融入世界經(jīng)濟(jì),必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)做出新的選擇。因此要適當(dāng)?shù)卣{(diào)整并完善《保險(xiǎn)法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》等相關(guān)的法律法規(guī),允許證券、保險(xiǎn)、銀行經(jīng)過(guò)相互參股等方式來(lái)增加溝通了解,便于逐漸建立起綜合經(jīng)營(yíng)的金融體制,并逐漸實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

(2)加強(qiáng)綜合監(jiān)管力度,不斷提高整體監(jiān)管的水平與效率

首先,要轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管的理念以及調(diào)整監(jiān)管目標(biāo)與重點(diǎn)。根據(jù)國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合我國(guó)的實(shí)際國(guó)情,構(gòu)建明確目標(biāo)的銀行監(jiān)管體系是不斷加強(qiáng)監(jiān)管的不二選擇。在監(jiān)管目標(biāo)的模式上,要完成合規(guī)性監(jiān)管向目標(biāo)導(dǎo)向型監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。要實(shí)現(xiàn)以中央銀行外部監(jiān)管為主的商業(yè)銀行自我控制、自我管理,目標(biāo)導(dǎo)向型監(jiān)管的轉(zhuǎn)變是必然選擇。其次,完善金融監(jiān)管體系,發(fā)揮監(jiān)管的合力作用。完整的金融監(jiān)管體系應(yīng)包含三部分:一、內(nèi)部監(jiān)管體系,二、外部監(jiān)管體系,三、社會(huì)監(jiān)管體系。對(duì)于我國(guó)的金融監(jiān)管部門來(lái)說(shuō),其監(jiān)管體系十分單一,而真正地發(fā)揮作用的只是外部監(jiān)管體系。雖然自我監(jiān)管體系也非常龐大復(fù)雜,但是金融主體由于缺乏自我約束的機(jī)制,所以內(nèi)部監(jiān)管與自律性監(jiān)管都形同虛設(shè),更別說(shuō)社會(huì)監(jiān)管體系了,因?yàn)檫@一體系僅僅是流于形式。所以要加強(qiáng)金融監(jiān)管體系,可以從下面幾方面著手,第一,加強(qiáng)自律性監(jiān)管體系。經(jīng)過(guò)加強(qiáng)自律性監(jiān)管,能夠建立三道防線,分別是金融從業(yè)人員自律,金融機(jī)構(gòu)自律及協(xié)會(huì)自律。第二,加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管。首先要加強(qiáng)輿論的監(jiān)督,可以通過(guò)新聞媒體的作用從而讓社會(huì)公眾對(duì)金融監(jiān)管熟悉,并支持金融監(jiān)管,從而可以使得社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域?qū)鹑诒O(jiān)管進(jìn)行支持;其次是應(yīng)該聘請(qǐng)金融監(jiān)察的專業(yè)人員。第三,培育獨(dú)立且公正的社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu),其中包含律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等,特別是要加強(qiáng)審計(jì)意見對(duì)金融監(jiān)管的作用。

(3)完善金融法律法規(guī),確保我國(guó)金融業(yè)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管過(guò)渡

因?yàn)閲?yán)格立法是金融監(jiān)管的法律基礎(chǔ)與必要依據(jù)。為了使金融監(jiān)管職能的有法律保證,必須對(duì)金融立法嚴(yán)格把關(guān)。在金融業(yè)全面開放的的主流趨勢(shì)下,我國(guó)必須在借鑒國(guó)際金融監(jiān)管的理論基礎(chǔ)與成功經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),還要依據(jù)我國(guó)金融監(jiān)管的實(shí)際情況和其未來(lái)的發(fā)展方向,從而系統(tǒng)地規(guī)劃我國(guó)的科學(xué)金融監(jiān)管法律體系。因此,有必要制定或是修改《商業(yè)銀行信息披露法》、《境外中資銀行管理法》、《商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《外資銀行法》、《信用法》等,并且盡快地出臺(tái)《金融市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出法規(guī)》、《金融機(jī)構(gòu)購(gòu)并條例》與《金融清算條例》等,進(jìn)而培育及提高金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的意識(shí),統(tǒng)一金融市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出的規(guī)則, 規(guī)范金融企業(yè)的資產(chǎn)重組市場(chǎng)行為,加快金融企業(yè)場(chǎng)基礎(chǔ)的建設(shè)與社會(huì)保障體系,來(lái)適應(yīng)我國(guó)的金融市場(chǎng)的開放步伐。

(4)培養(yǎng)高素質(zhì)的金融人才,改善用人機(jī)制與待遇并提高管理水平

我國(guó)的商業(yè)銀行如果要真正立足于市場(chǎng)并且擁有完全自,就必須徹底地改革用工、勞動(dòng)與分配制度。首先必須樹立以人為本的經(jīng)營(yíng)意識(shí),充分地發(fā)揮人才在經(jīng)營(yíng)管理與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)地位,且努力地營(yíng)造緊張有序、環(huán)境舒適、積極向上、合作愉快、齊心協(xié)力、員工心情舒暢等工作氛圍。其次改革人事干部的管理制度以及工資的分配制度,建立起公平合理的激勵(lì)機(jī)制,來(lái)確保持員工的積極上進(jìn)的態(tài)度。再次積極創(chuàng)造良好的工作條件,留住并且引進(jìn)與培養(yǎng)復(fù)合型的精通新業(yè)務(wù)、高素質(zhì)的人才。最后積極借鑒外資銀行培訓(xùn)員工的經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)員工培訓(xùn),使他們具有綜合業(yè)務(wù)能力與開拓新業(yè)務(wù)的能力。

三、結(jié)語(yǔ)

雖然我國(guó)的金融業(yè)面臨許多挑戰(zhàn)與壓力,但這是暫時(shí)的,其發(fā)展趨勢(shì)最終有利于金融體系的完善與發(fā)展,且有利于其運(yùn)行與并向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏,使得我國(guó)金融業(yè)逐漸走向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、國(guó)際化。

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