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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內(nèi)部控制體系的平臺(tái)上，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，提供處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法，以科學(xué)管理的手段和體系進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與調(diào)節(jié)。

1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能

2009年稅務(wù)總局制訂了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為企業(yè)規(guī)范進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范化和法制化。通過近些年對(duì)《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐步取得了企業(yè)和社會(huì)的認(rèn)可，達(dá)成了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的共識(shí)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職能是調(diào)整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類和內(nèi)容，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，形成對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)工作的有效提升。

2、企業(yè)稅務(wù)工作中風(fēng)險(xiǎn)的主要來源

2.1企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范

經(jīng)營不規(guī)范勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)工作的各類隱患，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)稅務(wù)政策和法規(guī)不能夠全面理解和正確認(rèn)知，進(jìn)而出現(xiàn)了企業(yè)承擔(dān)稅賦高于應(yīng)繳水平；同時(shí)，由于不規(guī)范經(jīng)營還會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部控制體系混亂，容易形成漏稅現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作出現(xiàn)高危險(xiǎn)。

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范

企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中存在不符合會(huì)計(jì)規(guī)范和稅法規(guī)定的問題，很多企業(yè)以報(bào)銷的方式抵沖津貼、補(bǔ)貼，以此來逃避企業(yè)稅賦，這給企業(yè)帶來實(shí)質(zhì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)在代扣、代繳環(huán)節(jié)中存在不符合財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收法規(guī)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)。

2.3人員素質(zhì)不高

企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的重要因素，受到人員來源限制和專業(yè)培訓(xùn)工作不系統(tǒng)等方面影響，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質(zhì)不高，能力不強(qiáng)的問題，造成對(duì)國家財(cái)稅政策和法律理解錯(cuò)誤，出現(xiàn)納稅行為失誤，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、完善企業(yè)內(nèi)部控制提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

3.1建設(shè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新體制

新時(shí)期應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部控體系建設(shè)作為中心，通過企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新體制的創(chuàng)建合理控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該在企業(yè)的管理組織內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門，設(shè)置專制稅務(wù)管理崗位對(duì)企業(yè)涉稅行為加強(qiáng)管理。同時(shí)要建立適于企業(yè)特點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在制度中做到對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和法制化的尊重，有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅務(wù)工作內(nèi)容、體系，通過業(yè)務(wù)的加強(qiáng)和管理的提升，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)信息交流工作

稅務(wù)信息是決定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)，在加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際工作中應(yīng)該推進(jìn)稅務(wù)信息的交流。要在企業(yè)內(nèi)部控制體系下建立基礎(chǔ)稅務(wù)信息平臺(tái)，及時(shí)收集、加工涉稅信息，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)基礎(chǔ)信息的掌握。要注意稅務(wù)信息的交流與共享，通過信息的合理利用提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

3.3強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以準(zhǔn)確識(shí)別與稅收相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定企業(yè)能夠承受的最大風(fēng)險(xiǎn)底線。要做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，應(yīng)該在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中應(yīng)用相關(guān)原理和技術(shù)方法，對(duì)系統(tǒng)中固有或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學(xué)依據(jù)，從而采取有針對(duì)性的措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與規(guī)避。

3.4加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。對(duì)于納稅風(fēng)險(xiǎn)而言，重點(diǎn)要通過內(nèi)部審計(jì)與涉稅自查等進(jìn)行預(yù)警。在具體的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)中應(yīng)該加強(qiáng)兩方面工作，一方面，在內(nèi)部審計(jì)時(shí)，要提高對(duì)納稅事項(xiàng)的關(guān)注度，通過重要性原則進(jìn)行判斷，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和危險(xiǎn)程度。另一方面，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)開展檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即糾正。在具體操作上，企業(yè)既可在內(nèi)部審計(jì)對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行同時(shí)檢查與評(píng)價(jià)，也可以聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅審計(jì)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。涉及到特別重大事項(xiàng)如并購重組等，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)納稅評(píng)估與檢查工作，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷融入到?jīng)Q策之中。

4結(jié)語

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)；施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對(duì)策略 

        1. 前言現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。對(duì)于規(guī)模大、周期長、產(chǎn)品具有單件性和復(fù)雜性等特點(diǎn)的建設(shè)工程來說，在實(shí)施過程中存在著更多不確定因素，比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更多的不確定因素和更大的風(fēng)險(xiǎn)，因而引入風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)50年代的美國，經(jīng)過將近半個(gè)世紀(jì)的實(shí)踐和理論探索，現(xiàn)已被公認(rèn)為管理領(lǐng)域內(nèi)的一項(xiàng)重要職能。風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目管理人員通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策及通過多種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，采取主動(dòng)，創(chuàng)造條件，盡量把風(fēng)險(xiǎn)減小到最低水平，以最少的成本保證安全、可靠的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的總目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可避免許多不必要的損失，從而降低成本，增加企業(yè)利潤［1］。相對(duì)于一般生產(chǎn)企業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有其獨(dú)有的特點(diǎn)，最大的特點(diǎn)就是單件生產(chǎn)而不能批量生產(chǎn)以及生產(chǎn)的不可逆性。由于生產(chǎn)產(chǎn)品的單一性，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大多是以“項(xiàng)目”的方式去運(yùn)作的。生產(chǎn)過程涉及眾多的參與者，如業(yè)主、供應(yīng)商、分包商、政府等相關(guān)部門。企業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)，處于一定的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等環(huán)境之中，生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)無刻不對(duì)企業(yè)構(gòu)成威脅，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑施工企業(yè)中的一項(xiàng)必不可少的重要工作，企業(yè)要想獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，取得長足發(fā)展，必須切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

        2. 施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

        2.1投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

        2.1.1風(fēng)險(xiǎn)分析。目前建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越厲害，企業(yè)總是千方百計(jì)希望拿到項(xiàng)目，為項(xiàng)目的投標(biāo)做很多的準(zhǔn)備工作，一個(gè)企業(yè)如果拿不到工程項(xiàng)目，就無利可談，為投標(biāo)而付出的人財(cái)物也只能由投標(biāo)企業(yè)買單；如果低價(jià)中標(biāo)或招標(biāo)文件中有對(duì)承包企業(yè)不利的條款，或投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)計(jì)算失誤，漏計(jì)項(xiàng)目，取費(fèi)不當(dāng)，或由于其他原因造成經(jīng)營管理失敗而虧損，再加上投標(biāo)市場(chǎng)上的不規(guī)范操作和不正常因素，都會(huì)給施工企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要施工企業(yè)有預(yù)防投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。

        2.1.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)在投標(biāo)前要做好信息搜集工作，并對(duì)這些信息進(jìn)行有效的分析，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力分析，企業(yè)自身實(shí)力分析和對(duì)所投標(biāo)項(xiàng)目的盈利能力分析，從而來決定企業(yè)是否要進(jìn)行投標(biāo)；其次在企業(yè)決定投標(biāo)的前提下，企業(yè)要認(rèn)真的做好投標(biāo)報(bào)價(jià)工作。現(xiàn)在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》在建設(shè)工程中全面推行,它是由施工企業(yè)結(jié)合自身的生產(chǎn)效率、消耗量水平和管理能力與已儲(chǔ)備的本企業(yè)報(bào)價(jià)資料,考慮適度的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià),一旦報(bào)價(jià)確認(rèn),是不能輕易改變的。這種工程承包形式的單價(jià)風(fēng)險(xiǎn)全部由施工企業(yè)承擔(dān),而在現(xiàn)有條件下,這種工程報(bào)價(jià)的一次性風(fēng)險(xiǎn)較大。所以企業(yè)一定要由企業(yè)自身的企業(yè)定額，投標(biāo)報(bào)價(jià)還要由專業(yè)的造價(jià)管理人員來編制，以防出現(xiàn)計(jì)算失誤，漏計(jì)項(xiàng)目等風(fēng)險(xiǎn)，并且編制過程中要對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)做合理的預(yù)測(cè)，防止出現(xiàn)取費(fèi)不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

        2.2合同履行風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

        2.2.1風(fēng)險(xiǎn)分析。目前國內(nèi)建筑市場(chǎng)的惡性競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致施工企業(yè)工程利潤長期在低水平運(yùn)行，并且許多工程尤其是重大工程都采取造價(jià)包死的計(jì)價(jià)方式，而且合同一般都約定，造價(jià)一次包死，履約中不做任何調(diào)整，但這種承包方式往往沒有同時(shí)對(duì)履約過程中的材料設(shè)備價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定相應(yīng)條款，也不設(shè)定施工過程中采購或準(zhǔn)備材料設(shè)備的工程預(yù)付款，且發(fā)包人拖欠工程款的情況相當(dāng)嚴(yán)重，而施工企業(yè)由于項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，簽證資料不完善導(dǎo)致工期延誤或者出現(xiàn)工程質(zhì)量問題而引發(fā)業(yè)主提出高額索賠，最終導(dǎo)致施工單位倒賠錢的案例屢見不鮮。所以施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)施工合同管理，有效規(guī)避合同履行風(fēng)險(xiǎn)。

        2.2.2應(yīng)對(duì)策略。首先施工企業(yè)在簽訂合同時(shí)應(yīng)該認(rèn)真地研究合同的各項(xiàng)條款，尤其是不能放棄優(yōu)先受償權(quán)，這是保證企業(yè)在完工后順利取得工程款的有效合法的途徑；其次在施工過程中對(duì)于各種變更做到勤簽證，為索賠工作打下基礎(chǔ)。面對(duì)現(xiàn)在建筑企業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，“低中標(biāo)、勤簽證、高結(jié)算”已經(jīng)成為建筑行業(yè)的黃金定律。企業(yè)在施工過程中要做到：(1)工地（地盤）會(huì)議記錄和有關(guān)工程的來往信件妥善保管；(2)搜集各種施工進(jìn)度表，包括業(yè)主代表和分包編制的進(jìn)度表；(3)妥善保存施工備忘錄（日記）；(4)做好業(yè)主、設(shè)計(jì)方和監(jiān)理方的口頭指示記錄，及時(shí)以書面形式報(bào)告業(yè)主、設(shè)計(jì)方和監(jiān)理方，并予以承認(rèn)。將他們的書面指示按年月日順序編號(hào)存檔。(5)收集記錄每天的氣象報(bào)告和實(shí)際氣候情況；(6)整理保存工人和雇員的工資與薪金單據(jù)、材料物資購買單據(jù)，按年月日編號(hào)歸檔；(7)完整的工程會(huì)計(jì)資料，包括工卡，人工分配表、注銷工資薪金支票、材料購買定貨單、收訖發(fā)票、收款票據(jù)、賬目及有關(guān)圖表、財(cái)務(wù)信件、經(jīng)會(huì)計(jì)師核證的財(cái)務(wù)決算表等；(8)所有的合同標(biāo)書文件、合約圖紙、修改增加圖紙、計(jì)劃工程進(jìn)度表、人工日?qǐng)?bào)表、材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)報(bào)表及賬單（工程付款單）等需歸類保存入檔。為索賠工作做充分的準(zhǔn)備工作［3］；再次企業(yè)應(yīng)該要求把漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)主一起分?jǐn)偅瑵q價(jià)幅度在一定范圍內(nèi)時(shí)由施工企業(yè)自身承擔(dān)，而超過這個(gè)幅度時(shí)就應(yīng)該由雙方一起分擔(dān)。近年來建筑材料和設(shè)備大幅漲價(jià)，其中鋼材上漲幅度高的已達(dá)50%，由此產(chǎn)生的全部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由建筑企業(yè)承擔(dān)的做法顯示公平，施工企業(yè)應(yīng)該避免這種不合理的條款。

        2.3法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

2009年5月5日，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（國稅發(fā)[2009]90號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》），旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。筆者認(rèn)為，《指引》雖然是對(duì)大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)正確識(shí)別、評(píng)估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次的《指引》針對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)重點(diǎn)突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；其次，正確識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)；最后，評(píng)估、反饋和改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)要依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識(shí)別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備；部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對(duì)管理層的業(yè)績考核指標(biāo)；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機(jī)制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、識(shí)別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析和識(shí)別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別細(xì)化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別任務(wù)細(xì)化，對(duì)于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位；對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團(tuán)型企業(yè)，由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜，管理流程較長，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，通過細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以使企業(yè)更好地識(shí)別實(shí)際經(jīng)營存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別，建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。該體系的實(shí)施可以幫助企業(yè)決策者進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫。

6、利用流量圖進(jìn)行分析識(shí)別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運(yùn)營過程中涉及的稅務(wù)問題，從一端的經(jīng)濟(jì)投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開始，經(jīng)歷不同的過程和地點(diǎn)，到達(dá)另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過與企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識(shí)別存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)流量圖需運(yùn)用恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具，常見的工具主要包括風(fēng)險(xiǎn)檢索列表、PEST問卷、SWOT問卷以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時(shí)更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

2、制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。《指引》著重于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在一定程度上是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補(bǔ)充和發(fā)展，它沒有拘泥于固有的風(fēng)險(xiǎn)要素框架，只是強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運(yùn)用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨(dú)立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)重大事項(xiàng)包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策、重要經(jīng)營活動(dòng)等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對(duì)外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經(jīng)營活動(dòng)指關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定，跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策和重要經(jīng)營活動(dòng)關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復(fù)雜的復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)，其中也包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些事項(xiàng)因其重要性而不允許企業(yè)存在過高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門不但要在事前分析、識(shí)別、防范風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管控是保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的重重動(dòng)力

風(fēng)險(xiǎn)管控是是現(xiàn)代金融企業(yè)經(jīng)營管理的核心和精髓,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。具體說來,它是企業(yè)和員工在經(jīng)營活動(dòng)中逐漸形成的一種微觀上層建筑,它包括經(jīng)營理念,工作目標(biāo),行為規(guī)范,管理制度,是通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系來實(shí)現(xiàn)企業(yè)管控的要求。從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。保險(xiǎn)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的本質(zhì),即風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制。保險(xiǎn)業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)管控缺失或不到位引致企業(yè)破產(chǎn)乃至引發(fā)行業(yè)性危機(jī)的例子舉不勝舉,在中國保險(xiǎn)業(yè)即將進(jìn)入新一輪快速增長期的今天,更應(yīng)保持一分警醒,越是發(fā)展速度加快,越應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管控,科學(xué)處理發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)系,為保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展保駕護(hù)航。

一是企業(yè)發(fā)展的一般規(guī)律。企業(yè)發(fā)展的實(shí)質(zhì)是企業(yè)生命活動(dòng)機(jī)能的提高。國有企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)踐證明,企業(yè)發(fā)展好壞與所有制性質(zhì)沒有必然聯(lián)系,不論什么所有制性質(zhì)的企業(yè),都要遵循企業(yè)發(fā)展的一般規(guī)律。什么時(shí)候違背了企業(yè)發(fā)展規(guī)律,企業(yè)就會(huì)陷入困境甚至破產(chǎn)倒閉;什么時(shí)候遵循了企業(yè)發(fā)展規(guī)律,企業(yè)就會(huì)發(fā)展壯大,充滿活力。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)是體制和機(jī)制,好機(jī)制可以讓企業(yè)有不竭動(dòng)力去自我完善。搞好企業(yè)必須按規(guī)律辦事,實(shí)現(xiàn)出資人機(jī)構(gòu)和代表逐級(jí)到位,明確出資人職責(zé),落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;必須堅(jiān)持層層落實(shí)責(zé)任,形成責(zé)任落實(shí)和壓力傳遞的工作機(jī)制;必須不斷建立和完善公司法人治理結(jié)構(gòu),形成科學(xué)決策和有效管理的體制;必須堅(jiān)持市場(chǎng)化的改革方向,加大公司制股份制改革力度,強(qiáng)化企業(yè)市場(chǎng)主體地位,增強(qiáng)市場(chǎng)化運(yùn)作的能力,形成適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的經(jīng)營機(jī)制。

二是企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展規(guī)律。企業(yè)的發(fā)展離不開特定的行業(yè)背景,不同行業(yè)的市場(chǎng)化、國際化、信息化程度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。行業(yè)的現(xiàn)狀與演進(jìn)趨勢(shì)及行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)等特征的變化,對(duì)企業(yè)的成長環(huán)境與發(fā)展模式提出相應(yīng)的要求,是企業(yè)發(fā)展模式選擇的重要因素。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展,就必須根據(jù)行業(yè)變化的趨勢(shì)和特點(diǎn),及時(shí)對(duì)自身發(fā)展模式做出適應(yīng)性調(diào)整。要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)變化,跟蹤市場(chǎng)變化和波動(dòng),深入研究行業(yè)運(yùn)行的周期和特點(diǎn),科學(xué)把握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì),分析行業(yè)變化對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響,趨利避害,揚(yáng)長避短,提高預(yù)測(cè)預(yù)警預(yù)案水平,有效防范和化解行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

分析行業(yè)規(guī)律,我們就要準(zhǔn)確認(rèn)清我國交通企業(yè)目前面臨的主要問題,準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中,要特別注意解放思想、理清思路,注意樹立戰(zhàn)略思維和遠(yuǎn)近目標(biāo)相結(jié)合的工作規(guī)劃;注意順應(yīng)現(xiàn)代交通投資企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì);注意深化企業(yè)改革發(fā)展和尊重市場(chǎng)規(guī)律之間的關(guān)系;注意抓住國家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重大機(jī)遇,研究加大融資投資力度,搶抓在建項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度。

三是企業(yè)自身發(fā)展規(guī)律。企業(yè)是市場(chǎng)主體,也是生命體。企業(yè)從初創(chuàng)、成長到消亡,也有其自身發(fā)展規(guī)律。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)取決于企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,遵循企業(yè)自身發(fā)展規(guī)律,是打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。企業(yè)員工的素質(zhì)、管理團(tuán)隊(duì)、關(guān)鍵技術(shù)、管理精細(xì)化程度等對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力有著重要影響。省屬企業(yè)發(fā)展除了遵循上述三個(gè)規(guī)律之外,還要結(jié)合自身實(shí)際,準(zhǔn)確把握自身定位,探索自身發(fā)展規(guī)律,實(shí)現(xiàn)差異化發(fā)展戰(zhàn)略,探索獨(dú)具特色的競(jìng)爭(zhēng)力結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、改革路徑和管理方式,依靠高素質(zhì)的員工和管理團(tuán)隊(duì)、良好信譽(yù)等,增強(qiáng)自己參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

近幾年,交通集團(tuán)抓住高速公路建設(shè)和運(yùn)營管理的機(jī)遇,全力做大路產(chǎn)業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)創(chuàng)新,資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大,為今后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。但是,我們也存在一些急需解決的問題,比如資金循環(huán)缺乏彈性、“一主兩翼”發(fā)展不平衡、人才資源儲(chǔ)備不足、項(xiàng)目管理水平需要提供等等,如何推動(dòng)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,已經(jīng)成為一個(gè)迫不容緩的課題。

二、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性

(一)保險(xiǎn)國際化的趨勢(shì)日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下,保險(xiǎn)國際化的趨勢(shì)日益明顯,一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化,跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃;另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過國際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式,滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長的需求,在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司,70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn),80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新,90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具,特別是近年來,處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織,如安聯(lián)保險(xiǎn)等,已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(Integrate Risk Management)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新,保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇,從而預(yù)示著未來保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）內(nèi)涵

具體來講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)即為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，指的是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可能會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果，帶來不利影響。現(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨迅速，企業(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面都容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要科學(xué)識(shí)別與管理。

（二）主要類型

首先為資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過一段時(shí)間的銷售之后，方可以收回對(duì)內(nèi)投資成本；在對(duì)外投資中，則需要將更加復(fù)雜的因素給納入考慮范圍。因此，對(duì)外投資回收風(fēng)險(xiǎn)就比較的復(fù)雜。其次為分配風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯(lián)系，如果企業(yè)沒有結(jié)合實(shí)際情況，高額回報(bào)給投資者，影響到企業(yè)的保留盈余。而企業(yè)為了促使外部融資需求得到滿足，對(duì)投資者的分配進(jìn)行減少，投資者的積極性也會(huì)受到影響，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然后為籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的償債能力風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接受到負(fù)債資金比例的影響，同時(shí)，外部金融市場(chǎng)發(fā)生了較大的變動(dòng)，進(jìn)而改變銀行利率，也會(huì)在很大程度上影響到籌資風(fēng)險(xiǎn)。最后為投資風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)向某一領(lǐng)域投資之后，因?yàn)橹T多不確定因素的影響，可能會(huì)降低資金實(shí)際使用效果，導(dǎo)致與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，進(jìn)而造成投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

因?yàn)樵谄髽I(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面廣泛分布著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)管理人員就需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力科學(xué)掌握。其中，經(jīng)常運(yùn)用到的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有這些：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法

本種方法是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，將企業(yè)變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率等指標(biāo)給充分納入考慮范圍，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。要緊密依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)科學(xué)評(píng)定，以便合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)等，將潛在風(fēng)險(xiǎn)給及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決掉。現(xiàn)階段，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，已經(jīng)開始廣泛運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法，除了開展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開展趨勢(shì)分析、比較分析等動(dòng)態(tài)分析工作。此外，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中還需要加入客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容。總之，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)報(bào)表分析法給綜合利用起來，對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)評(píng)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)了解，保證企業(yè)的健康發(fā)展不受影響。

（二）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)識(shí)別法

通常情況下，在對(duì)企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定時(shí)，需要對(duì)比企業(yè)以往財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要與員工定期經(jīng)常的溝通，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意見和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見，依據(jù)不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價(jià)值等經(jīng)驗(yàn)給總結(jié)起來，幫助企業(yè)對(duì)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加科學(xué)的識(shí)別。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)客觀存在著財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的防范和控制。具體來講，可以從這些方面來努力：

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度大力健全和完善

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事行政制度、內(nèi)審制度等都屬于內(nèi)部控制制度體系的重要組成，企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模等會(huì)影響到這些制度的制定。在具體實(shí)踐中，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度大力完善與健全，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)性的防范，對(duì)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)確定，合理管理企業(yè)內(nèi)部資金，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。此外，還需要對(duì)企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的比例合理制定，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；將相對(duì)保守的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施下去，促使企業(yè)將長短期負(fù)債比例給維持下去；借助于內(nèi)部控制的實(shí)施與強(qiáng)化，還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)費(fèi)用使用狀況及時(shí)獲取，進(jìn)而向個(gè)人及部門頭上落實(shí)責(zé)任。

（二）科學(xué)管理投資活動(dòng)

為了提高企業(yè)資金的使用效率，需要深入研究各項(xiàng)投資方案的可行性。在長期投資方面，可以組合多種類型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。同時(shí)，企業(yè)將重大投資決策審議決定責(zé)任制度給實(shí)施下去，嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括立項(xiàng)、評(píng)估、決策等。在短期投資方面，則需要科學(xué)分析存貨項(xiàng)目，對(duì)信用政策科學(xué)制定，保證存貨能夠在較短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性提高的目的。此外，為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范，還可以有機(jī)結(jié)合長短期投資，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。部分風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法規(guī)避的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施；如部分投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，可以與其他企業(yè)聯(lián)合參與，共享收益，共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合某一類風(fēng)險(xiǎn)，也可以投保于保險(xiǎn)公司，從而獲得相應(yīng)收益，促使風(fēng)險(xiǎn)得到顯著降低。

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)投資 投資風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

投資是指經(jīng)濟(jì)實(shí)體為了獲得投資收益而投入資金的行為,投資的目的自然是為了使投資項(xiàng)目產(chǎn)生的收入能最大限度地超過投入的資金。投資在能夠獲得一定投資收益的同時(shí),也會(huì)帶來一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資是指企業(yè)作為投資主體為達(dá)到某項(xiàng)收益而進(jìn)行的資金投人活,它囊括了構(gòu)成企業(yè)投資內(nèi)涵的投資主體、投資客體、投資動(dòng)機(jī)和投資行為過程四項(xiàng)要素。

投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行短期或長期投資的過程中,由于對(duì)未來情況不了解或不完全了解,或由于生產(chǎn)經(jīng)營等方面的問題,致使投資金不能產(chǎn)生預(yù)期的投資效益,導(dǎo)致企業(yè)盈利、償債能力下降,甚至于出現(xiàn)虧損的可能性。

一、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.盲目追求高額報(bào)酬(或超額報(bào)酬)和購買力變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)

它造成的投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資有兩方面的目的,一方面是為了企業(yè)發(fā)展(或者為了控制對(duì)方);另一方面是為了獲取投資收益。由于投資項(xiàng)目的報(bào)酬率一般都高于資金成本率(或貸款利率),因而有較強(qiáng)的吸引力。一般來講,風(fēng)險(xiǎn)和收益是正相關(guān)的,風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目投資報(bào)酬率大,風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目投資報(bào)酬率小。如果企業(yè)在投資時(shí)只考慮高額回報(bào),而忽略了風(fēng)險(xiǎn)的大小,則勢(shì)必造成投資失誤,發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。如我們經(jīng)常看到一些企業(yè)見別的企業(yè)上了某個(gè)項(xiàng)目后賺了錢,自己也不惜代價(jià)購置設(shè)備,進(jìn)行重復(fù)資。這是由于通貨膨脹造成投資企業(yè)的投資到期或中途出售時(shí),所獲現(xiàn)金的購買力下降而帶來的。在通貨膨脹率較高時(shí)期,由于物價(jià)上漲、貨幣貶值,使同等價(jià)值購買力減少。

2.金融危機(jī)以及利率升降引起的投資風(fēng)險(xiǎn)和盲目投資、決策失誤而產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)

利率受國家宏觀財(cái)稅政策、金融政策及市場(chǎng)行情等因素的影響,經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài),出現(xiàn)升降等現(xiàn)象,由于利率的升降變化而引起投資企業(yè)的收益波動(dòng)起伏。企業(yè)在投資過程中,由于事先對(duì)投資項(xiàng)目沒有進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證,對(duì)內(nèi)外部環(huán)境不適應(yīng);或由于自身素質(zhì)較低,而現(xiàn)管理混亂、資金困難、效益不好等情況。如果處理不好這些問題,就會(huì)使企業(yè)投資項(xiàng)目利潤下降,或投資計(jì)劃無法實(shí)施,從而使企業(yè)投資蒙受損失。

3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱的企業(yè)根本不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,更談不上設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天,這無疑是企業(yè)的致命弱點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)比較復(fù)雜的管理,要求財(cái)務(wù)人員具備高等數(shù)學(xué)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)以及一定的分析、處理數(shù)據(jù)的能力,現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)距此要求還有一定的差距。

二、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

企業(yè)在投資時(shí)必須要經(jīng)過預(yù)測(cè)、決策,并對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的審核與管理,以防范和降低風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失,提高投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。防范并控制投資風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。具體對(duì)策為:

1.認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況和提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,增加管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外,企業(yè)無法對(duì)其施加影響,但并不是說企業(yè)面對(duì)環(huán)境的變化只能無所作為。

(1)為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析、研究,把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策、改變管理方法,從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,降低環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

(3)企業(yè)要認(rèn)真研究國家的產(chǎn)業(yè)政策,以市場(chǎng)為主體,不斷開發(fā)新產(chǎn)品。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,同時(shí)配備高素質(zhì)的管理人員,以提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。在利益分配上,企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益,調(diào)動(dòng)企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制,激發(fā)企業(yè)員工的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。加強(qiáng)投資項(xiàng)目的預(yù)測(cè)、決策分析及管理,提高投資項(xiàng)目的決策水平企業(yè)在投資過程中,要深入實(shí)際搜集相關(guān)資料,掌握準(zhǔn)確的投資信息,并重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、技術(shù)的可行性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行嚴(yán)密的科學(xué)論證,以保證投資決策的準(zhǔn)確性。否則,出現(xiàn)一點(diǎn)失誤,就會(huì)造成人、財(cái)、物的嚴(yán)重浪費(fèi)。

(4)企業(yè)除了加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營管理以外,還要增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí),使企業(yè)的經(jīng)營者和管理者充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),增強(qiáng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),避免企業(yè)因管理不善而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)管理和企業(yè)在保持主業(yè)健康發(fā)展的同時(shí),可用閑散資金進(jìn)行投資

企業(yè)應(yīng)建立實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程,以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù),利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營銷等理論,采用比例分析,數(shù)學(xué)模型等方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn),并向經(jīng)營者示警。該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo),還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中的一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場(chǎng)占有率等指標(biāo)。對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施全過程監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就著手應(yīng)變,以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

從現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度來看,任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該積極地培養(yǎng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力,使企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平,這樣才有利于企業(yè)的發(fā)展和盈利能力的增強(qiáng)。不應(yīng)進(jìn)行所謂的多元化投資,選擇一些與企業(yè)主業(yè)不相關(guān)的投資項(xiàng)目或利潤率相互獨(dú)立的產(chǎn)品來分散企業(yè)的資本。因?yàn)殡m然進(jìn)行多元化投資可以使不同產(chǎn)品的旺季或淡季、高利潤與低利潤項(xiàng)目在時(shí)間或數(shù)量上相互補(bǔ)充或抵銷,在某些項(xiàng)目在短期來看確實(shí)有利可圖,但總體來說它只會(huì)弱化企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。世界級(jí)的大公司大都只在一個(gè)行業(yè)里具有領(lǐng)先優(yōu)勢(shì),很少會(huì)同時(shí)在幾個(gè)行業(yè)里都出類拔萃。

3.通過控制投資期限、投資品種來降低投資風(fēng)險(xiǎn)和將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移

一般來說,投資期越長,風(fēng)險(xiǎn)就越大,因此企業(yè)應(yīng)該盡量選擇短期投資。在進(jìn)行證券投資的時(shí)候,應(yīng)該采取分散投資的策略,選擇若干種股票組成投資組合,通過組合中風(fēng)險(xiǎn)的相互抵銷來降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。總之,采用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),可以大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),加強(qiáng)投資項(xiàng)目的預(yù)測(cè)、決策分析及管理

作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、決策者及有關(guān)經(jīng)營管理人員,特別是財(cái)務(wù)人員,必須充分認(rèn)識(shí)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素以及發(fā)生損失的可能性。對(duì)于企業(yè)在投資中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有明確地了解,提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和預(yù)見性的認(rèn)識(shí)密切注意并采取科學(xué)的方法去預(yù)測(cè)、控制、掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán),力求避免、減少或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)必須加強(qiáng)對(duì)投資資金的管理企業(yè)要提高質(zhì)量意識(shí),加強(qiáng)投資項(xiàng)目的質(zhì)量管理;以提高投資效果要堅(jiān)持集中財(cái)力、物力保證重點(diǎn)工程建設(shè)的原則,嚴(yán)防出現(xiàn)戰(zhàn)線過長、資金分散的被動(dòng)局面。在項(xiàng)目資金能夠滿足的前提下,要嚴(yán)防超支、挪用資金或擴(kuò)大規(guī)模。

總之,從投資決策可以看出,投資決策涉及的因素很多,風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率高、影響時(shí)間長、防范企業(yè)投資決策風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)做到?jīng)Q策者觀念正確、信息處理科學(xué)、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確、方案評(píng)價(jià)客觀,應(yīng)變措施完善,這樣才能風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小程度。

參考文獻(xiàn):

[1]陳 霞:《企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及控制對(duì)策》.《會(huì)計(jì)之友》2007年第27期

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

關(guān)鍵詞：電信企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 管控

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，3G網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術(shù)的發(fā)展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風(fēng)險(xiǎn)和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。

一、營收資金管理和歸集渠道概述

營收資金主要包括業(yè)務(wù)資金的賬戶管理、業(yè)務(wù)資金的收取和繳存管理、業(yè)務(wù)資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。

根據(jù)資金歸集的渠道的地點(diǎn)和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業(yè)廳的資金歸集；標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳的資金歸集；商匯總營業(yè)廳的資金歸集；電子營業(yè)廳（自助終端、手機(jī)營業(yè)廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業(yè)廳的資金歸集。

二、營業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）旗艦營業(yè)廳營業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析

旗艦營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營業(yè)廳，營業(yè)人員流動(dòng)性較強(qiáng)，所承擔(dān)的話費(fèi)收取及終端收款的資金金額較大，風(fēng)險(xiǎn)比較高。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營業(yè)員當(dāng)日收取的營業(yè)款沒有按時(shí)足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營業(yè)班長每天沒有對(duì)各個(gè)營業(yè)員實(shí)際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費(fèi)的行為缺乏有效審批機(jī)制，存在隨意審批的行為。營業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。每月月末沒有對(duì)營業(yè)款結(jié)算的差額進(jìn)行核對(duì)或者核對(duì)后未能準(zhǔn)確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，造成未做到日清日結(jié)和月清月結(jié)。

（二）標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營業(yè)廳的一種營業(yè)廳，營業(yè)人員不多，主要承擔(dān)的話費(fèi)收取和部分核心業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)旗艦營業(yè)廳來講稍低。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營業(yè)員結(jié)賬后營業(yè)繳款有盈余或者虧空。營業(yè)班長每天沒有對(duì)各個(gè)營業(yè)員實(shí)際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。營業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)月末營業(yè)款結(jié)算沒有進(jìn)行有效分析，造成營業(yè)款結(jié)算余額。

（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

銀行代收、銀行托收的收費(fèi)形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費(fèi)方式，主要是利用銀行的收費(fèi)渠道來收取用戶的話費(fèi)。這種收費(fèi)方式相對(duì)其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：沒有及時(shí)和代收銀行進(jìn)行對(duì)賬，企業(yè)收取資金和對(duì)方銀行收取資金不一致，導(dǎo)致會(huì)業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導(dǎo)致銀行側(cè)顯示已收、企業(yè)側(cè)顯示未收，或者企業(yè)側(cè)顯示已收、銀行側(cè)顯示未收。

（四）渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

目前各個(gè)電信企業(yè)對(duì)于外部市場(chǎng)的主要擴(kuò)展渠道是社會(huì)商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報(bào)亭、食雜店等銷售渠道。社會(huì)商人員素質(zhì)復(fù)雜，會(huì)存在延遲繳納營業(yè)款的情況，特別是對(duì)開通了信用額度的高資質(zhì)的商的欠繳資金，其資金風(fēng)險(xiǎn)更高。資金安全風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式：未建立商預(yù)存款制度，導(dǎo)致商經(jīng)辦的各類業(yè)務(wù)未能及時(shí)將營業(yè)款項(xiàng)繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數(shù)額。商信用額度審批不嚴(yán)，導(dǎo)致部分不具備信用額度開通資質(zhì)的商不能及時(shí)繳納營業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過其繳納的商押金。商預(yù)存款繳納不足，系統(tǒng)沒有及時(shí)封閉商辦理各類業(yè)務(wù)的權(quán)限，導(dǎo)致商欠繳營業(yè)資金。

（五）電子渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用以及支付寶等第三方支付平臺(tái)的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務(wù)費(fèi)用或者在營業(yè)廳進(jìn)行卡號(hào)、終端的購買以及話費(fèi)的繳納。上述資金支付需要通過各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)與公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，因此數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的全過程中就會(huì)給公司帶來資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費(fèi)或者成功退費(fèi)，但各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)顯示繳費(fèi)或者退費(fèi)的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務(wù)的管理部門對(duì)公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)平臺(tái)的資金支付未進(jìn)行定期核對(duì)，未對(duì)差異差生的原因及時(shí)進(jìn)行分析和處理，造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、各種收款渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

（一）旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

市場(chǎng)部門對(duì)各營業(yè)廳的退費(fèi)額度進(jìn)行管理，旗艦營業(yè)廳營業(yè)日?qǐng)?bào)退費(fèi)的額度是每日2萬元，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳每日的退費(fèi)額度是3000元：公司可以根據(jù)各個(gè)營業(yè)廳的地理位置，授權(quán)開放退費(fèi)權(quán)限。承擔(dān)退款的營業(yè)廳，應(yīng)在營業(yè)廳單獨(dú)設(shè)立臺(tái)席受理退款業(yè)務(wù)，其他臺(tái)席不能處理現(xiàn)金退款。各營業(yè)廳按照預(yù)存款、收入、押金等類型進(jìn)行清退，同時(shí)賦予不同的負(fù)責(zé)人對(duì)退費(fèi)進(jìn)行審批，并制定專人對(duì)審批流程進(jìn)行管理和檢查。同時(shí)在OA中設(shè)置退費(fèi)審批的電子流，營業(yè)員工應(yīng)在OA中對(duì)退費(fèi)原因進(jìn)行詳細(xì)說明，并按照退費(fèi)類別對(duì)退費(fèi)憑證進(jìn)行檔案管理。后臺(tái)支撐部門要對(duì)前臺(tái)的營業(yè)退費(fèi)進(jìn)行逐筆稽核，應(yīng)重點(diǎn)稽核超過1000元的大額退費(fèi)，還應(yīng)對(duì)同一用戶不同金額的多筆退費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)稽核，重點(diǎn)稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳應(yīng)該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時(shí)完成一級(jí)資金稽核任務(wù)，當(dāng)日營業(yè)款必須做到日清日結(jié)：一級(jí)稽核是指各旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳的營業(yè)班長按照規(guī)定的時(shí)間對(duì)每日營業(yè)日?qǐng)?bào)和營業(yè)款進(jìn)行一級(jí)稽核；同時(shí)企業(yè)要建立三級(jí)稽核制度。

各營業(yè)廳都應(yīng)配備存放營業(yè)尾款的保險(xiǎn)柜，將營業(yè)尾款存放于保險(xiǎn)柜進(jìn)行管理：營業(yè)款尾款是指營業(yè)廳每天收取的營業(yè)款未由押運(yùn)公司封包運(yùn)送指定銀行的款項(xiàng)，即每天營業(yè)廳由押運(yùn)公司上門取款后到營業(yè)廳關(guān)門前所收取的款項(xiàng)，由于銀行結(jié)賬原因必須留存于營業(yè)廳保管的款項(xiàng)。對(duì)于營業(yè)款尾款必須存放于指定金庫進(jìn)行保管，不得以任何原因挪用營業(yè)尾款。

財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行營業(yè)款分析制度，同時(shí)各個(gè)自有營業(yè)廳要加強(qiáng)自身營業(yè)款的管理：財(cái)務(wù)部門通過建立營業(yè)款結(jié)算臺(tái)賬對(duì)營業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時(shí)間進(jìn)行分析。

（二）銀行托收、銀行代收應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行銀企對(duì)賬，通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯(cuò)誤，還是銀行回單未及時(shí)入賬。信息化部門要及時(shí)與各銀行進(jìn)行接口對(duì)賬，通過銀行的接口對(duì)賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)重復(fù)的現(xiàn)象。

（三）渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

企業(yè)應(yīng)建立商預(yù)存款制度，讓商先繳納預(yù)存款在辦理業(yè)務(wù)，避免商欠繳營業(yè)款，每個(gè)商都應(yīng)建立單獨(dú)的預(yù)存款賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對(duì)商預(yù)存款進(jìn)行管理，避免產(chǎn)生欠繳營業(yè)款的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)應(yīng)建立商押金制度，如果出現(xiàn)商欠繳營業(yè)款的情況，及時(shí)用押金補(bǔ)繳其欠繳的營業(yè)款。

對(duì)開通信用額度的商要進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審批，避免因?yàn)閷徟粐?yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）電子渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

財(cái)務(wù)部門、稽核部門、電子渠道部門應(yīng)該建立定期對(duì)賬制度：對(duì)于電子渠道業(yè)務(wù)按照電子渠道的業(yè)務(wù)類分自助終端、網(wǎng)上繳費(fèi)、手機(jī)營業(yè)廳等進(jìn)行對(duì)賬。

電子渠道部門要定期核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時(shí)進(jìn)行會(huì)業(yè)對(duì)賬，及時(shí)處理會(huì)業(yè)對(duì)賬所產(chǎn)生的差異。

參考文獻(xiàn)：

[1]王娜.談如何加強(qiáng)通信行業(yè)區(qū)縣分公司的營業(yè)資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

1.核算控制的風(fēng)險(xiǎn)。長期以來，各單位核算模式不同，核算標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致各單位會(huì)計(jì)信息可比性差，無法為集團(tuán)決策提供有效信息以改進(jìn)集團(tuán)企業(yè)管理。例如，有的下屬單位未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，有的隨意計(jì)提，可比性較差。

2.資金管控風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)化前，各單位資金自收自支，由于操作不規(guī)范、管理不到位為企業(yè)帶來了極大地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且各單位自行運(yùn)作資金借貸，使得企業(yè)資金成本大幅上升，資金運(yùn)作效率極低，為本身就競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)增添了更大的不確定性。例如，存在大額現(xiàn)金收付的情況。收“***工程”工程款200,000元，現(xiàn)金交存銀行；又如，XXX借備用金150,000元用于付“***工程投標(biāo)保證金”。

3.預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)。電力施工企業(yè)自身管理薄弱，成本意識(shí)淡化，控制手段落后，是造成成本失控的根本原因，存在較大的預(yù)算失控風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等敏感費(fèi)用，各單位隨意開支，缺乏預(yù)算的剛性。在報(bào)銷大額餐費(fèi)時(shí)，也未附必要的說明，只簡(jiǎn)單附餐費(fèi)發(fā)票。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的問題是單方面的注重短期利潤不做長遠(yuǎn)打算，這就造成了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不注重稅務(wù)籌劃，依法納稅意識(shí)也比較淡薄。從而造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，加劇了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.信息化管理風(fēng)險(xiǎn)。沒有統(tǒng)一的信息化管理平臺(tái)，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)只能通過報(bào)表和報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯報(bào)，工作量大、效率低。特別是集團(tuán)化后，分散的信息化管理平臺(tái)不僅使企業(yè)無法通過信息化系統(tǒng)及時(shí)對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控和反饋，也無法及時(shí)獲取各單位準(zhǔn)確情況并實(shí)施系統(tǒng)管控，不利于各項(xiàng)管理措施的推行。

6.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)電力施工企業(yè)的調(diào)查情況，2011-2013年，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的平均比重分別為38.31%、53.67%和47.2%，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，也容易造成企業(yè)難以償還債務(wù)，影響企業(yè)的信譽(yù)，資金鏈緊張。

7.工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致工程項(xiàng)目不能及時(shí)辦理結(jié)算，工程造價(jià)的不確定性給電力施工企業(yè)內(nèi)控工作帶來了挑戰(zhàn)。同時(shí)，物資使用效率低占用企業(yè)流動(dòng)資金、工程審核結(jié)算流程失控流于形式，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門重現(xiàn)場(chǎng)輕結(jié)算、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠僅僅依靠業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，這些都導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)管理存在較大失控風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)化下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.核算控制方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。集團(tuán)化后，集團(tuán)公司總部在集約化的趨勢(shì)下為全面掌控各分公司、子公司的經(jīng)營情況,合理考評(píng)各公司的經(jīng)營業(yè)績,需要從統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策應(yīng)用條件、應(yīng)用環(huán)境等方面分析研究,進(jìn)一步保證會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一應(yīng)用。六統(tǒng)一：統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，保證信息可比性；統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，保證信息可取性；統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，保證信息準(zhǔn)確度；統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置費(fèi)用監(jiān)控；統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，設(shè)置流程監(jiān)控；統(tǒng)一組織體系，保障隊(duì)伍建設(shè)。

2.資金管控方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。建立集團(tuán)資金池，進(jìn)行資金集中管理。應(yīng)避免業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦接受現(xiàn)金收款，應(yīng)加大對(duì)資金的專項(xiàng)檢查力度，應(yīng)要求對(duì)方單位回款直接入公司賬戶。對(duì)于可以直接銀行對(duì)公轉(zhuǎn)賬的大額保證金，通過銀行轉(zhuǎn)賬直接支付給對(duì)方賬戶。此外：加強(qiáng)融資統(tǒng)一管理，有效保障資金需求；開展月度資金計(jì)劃上報(bào)工作，提升資金利用效率；提升銀行賬戶管理水平，完善集團(tuán)總部對(duì)銀行賬戶資金監(jiān)控功能；深化資金歸集管理，提高資金安全性；推行大額資金集中支付工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控能力；加強(qiáng)支付結(jié)算管控，提高資金結(jié)算效率；建設(shè)賬戶監(jiān)控體系，夯實(shí)集團(tuán)資金管理基礎(chǔ)。

3.預(yù)算方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。應(yīng)落實(shí)對(duì)預(yù)算的考核，加大對(duì)敏感費(fèi)用的控制，由集團(tuán)總部預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)上一年度各單位的產(chǎn)值，以一定比例核定各單位的車輛費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)總額。

(1)建立以集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)成本為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理，按照“兩下兩上、先下后上”預(yù)算編制流程要求，細(xì)化梳理年度預(yù)算編制程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司層面主導(dǎo)預(yù)算編制能力；深化標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，推進(jìn)電力施工企業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)成本體系建設(shè)與應(yīng)用。

(2)平衡各單位經(jīng)營效益和發(fā)展能力，合理匹配投資需求。

(3)完善集團(tuán)預(yù)算考核辦法，健全激勵(lì)約束機(jī)制。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。集團(tuán)公司統(tǒng)一安排稅務(wù)政策學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)管理；實(shí)施稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，強(qiáng)化涉稅操作風(fēng)險(xiǎn)管理；集團(tuán)公司組織開展稅務(wù)相關(guān)自查，強(qiáng)化業(yè)務(wù)疏漏風(fēng)險(xiǎn)管理；統(tǒng)一建設(shè)稅務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警。

5.信息化管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。深化業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息的集成應(yīng)用，提升集成憑證信息質(zhì)量；加強(qiáng)原始憑證電子化管理，實(shí)現(xiàn)流程記錄信息在線監(jiān)控，穿透可查；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息即時(shí)獲取。推進(jìn)工程、物資、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)信息集成，實(shí)現(xiàn)相關(guān)管理報(bào)表“一鍵式”生成，即時(shí)獲取各類財(cái)務(wù)與資產(chǎn)信息，做好管理精細(xì)化的基礎(chǔ)；

6.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，是電力施工企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境日益嚴(yán)峻的情況下，保證資金鏈條正常運(yùn)轉(zhuǎn)重要手段。可將回收希望很小的應(yīng)收賬款，由集團(tuán)下發(fā)表格讓各單位填報(bào)并收集審核后，統(tǒng)一向外部金融機(jī)構(gòu)出售，以有效盤活資產(chǎn)；建立對(duì)清欠工程款的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)超過兩年還未回收的工程款，若項(xiàng)目經(jīng)辦人能將其回收，則給予回收金額不超過3%的獎(jiǎng)勵(lì)。

7.工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

(1)改進(jìn)工程物資財(cái)務(wù)管理，做好清倉利庫工作，加強(qiáng)回收資金管理，防止浪費(fèi)并有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;系統(tǒng)動(dòng)力學(xué);動(dòng)力學(xué)模型

一、引言

隨著社會(huì)的發(fā)展和科學(xué)的進(jìn)步，項(xiàng)目管理已成為一種重要的管理模式。在項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程中，往往會(huì)遭遇很多風(fēng)險(xiǎn)和干擾因素，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制，項(xiàng)目管理者就必須對(duì)各種可能發(fā)生的情況做到防患與未然，以避免和減少損失。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在信息不清楚、不完全和不準(zhǔn)確的情況下識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的過程。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)分析人員不可能完全按照邏輯推理得出結(jié)論，只能用一些定性的、模糊的方法來對(duì)實(shí)際情況分析、模擬、仿真和判斷。

現(xiàn)有分析方法主要有檢查表法、流程圖法、情景分析法、SWOT分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、專家經(jīng)驗(yàn)以及數(shù)據(jù)挖掘法等，他們存在的不足之處主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①對(duì)歷史數(shù)據(jù)的收集要求盡可能的全面，需要大量的材料，②對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別往往局限于細(xì)節(jié)，而忽略了各因素間的綜合作用對(duì)整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響。③對(duì)與人有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素關(guān)注不夠，往往有時(shí)人的因素會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目影響巨大。

針對(duì)以上分析，本文提出了利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法。該方法可以對(duì)隨時(shí)間變化的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行仿真，針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中存在的問題，從項(xiàng)目的整體觀出發(fā)，用很少的數(shù)據(jù)來進(jìn)行仿真，從而可以從中識(shí)別可能引起風(fēng)險(xiǎn)性后果的關(guān)鍵因素。

二、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)（system dynamics， 簡(jiǎn)稱SD），由MIT著名學(xué)者Jay W. Forrester教授于1956年創(chuàng)立，它是一門分析研究信息反饋系統(tǒng)的學(xué)科，以現(xiàn)實(shí)存在的系統(tǒng)為前提，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和系統(tǒng)內(nèi)在的機(jī)制關(guān)系借助計(jì)算機(jī)模擬建立起動(dòng)態(tài)仿真模型，對(duì)各種影響因素可能引起的系統(tǒng)變化進(jìn)行試驗(yàn)，從而尋求改善系統(tǒng)行為的機(jī)會(huì)和途徑，特別注重研究系統(tǒng)內(nèi)部的非線性相互作用、協(xié)同以及延遲效應(yīng)等問題。這種方法在建模時(shí)借助于流圖，其中流位變量、流率變量、輔助變量等都具有明確的物理（經(jīng)濟(jì)）意義，是一種不需在真實(shí)系統(tǒng)上試驗(yàn)，節(jié)省人力、物力、財(cái)力和時(shí)間的科學(xué)方法。

三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型

本文以項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程的費(fèi)用、進(jìn)度為研究對(duì)象，對(duì)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的應(yīng)用進(jìn)行了一般意義上的探討。建模、分析和仿真采用的是Vensim PLE軟件。

（一）系統(tǒng)邊界的確定。影響項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度的因素有很

多，但并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)影響因素都將被納入動(dòng)力學(xué)模型分析，一方面由于模型設(shè)計(jì)的簡(jiǎn)化，另一方面部分影響因素屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)因素，如政治因素、經(jīng)濟(jì)周期等。確定全部因素的原則是：①力圖反映項(xiàng)目費(fèi)用子系統(tǒng)和進(jìn)度子系統(tǒng)之間的內(nèi)在聯(lián)系;②與項(xiàng)目實(shí)際指標(biāo)相符合。以某工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)為例，風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：1）設(shè)計(jì)缺陷，如設(shè)計(jì)方案不夠優(yōu)化，工程總投資增加;

2）采用了新設(shè)備、新技術(shù)、新工藝和新材料可能造成的失誤;3）惡劣的現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)條件和水文條件;4）由于最初決策的規(guī)模、決策變動(dòng)（變動(dòng)計(jì)劃、資金籌措方案的改變）、實(shí)施過程中資金短缺或資金鏈斷裂等造成項(xiàng)目決策失誤;5）政府或主管部門對(duì)工程項(xiàng)目的干預(yù);6）后繼法規(guī)的變化，如環(huán)保要求等;7）招標(biāo)失誤，如未能選擇理想承包人等;5）合同缺陷，如招標(biāo)文件錯(cuò)誤等;8）承包商缺乏合作誠意;9）材料、設(shè)備供應(yīng)商履約不利或違約;10）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)項(xiàng)目的具體環(huán)境可以通過經(jīng)驗(yàn)和結(jié)合其他分析方法加入或刪掉風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）系統(tǒng)流圖模型的建立。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型是通過因果反饋關(guān)系反映項(xiàng)目實(shí)施過程中各種因素的變化及相互影響。以工程風(fēng)險(xiǎn)為例。

首先從系統(tǒng)內(nèi)部存在的基本過程入手，僅考慮人員變化與進(jìn)度的關(guān)系時(shí)，基本變量有：人員數(shù)、每月進(jìn)度、完成進(jìn)度、剩余進(jìn)度、不合格任務(wù)、返工等。上述變量間的相互作用及因果關(guān)系可以用圖1表示，人員增加，任務(wù)進(jìn)展快，剩余進(jìn)度少，對(duì)人員的需求就減少，因此回路是負(fù)反饋回路。

圖1 進(jìn)度與人員數(shù)因果反饋回路圖

其次考慮到工作進(jìn)度調(diào)整和經(jīng)費(fèi)開支的關(guān)系時(shí)，基本變量有每月進(jìn)度、剩余進(jìn)度、每月經(jīng)費(fèi)開支、經(jīng)費(fèi)開支、剩余經(jīng)費(fèi)、人均經(jīng)費(fèi)、工作效率、工作壓力等。他們之間的相互作用及因果關(guān)系可以用圖2表示。

圖2 每月進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)開支因果反饋回路圖

最后，將工程項(xiàng)目實(shí)際需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素，添加到反饋回路中，再根據(jù)上述系統(tǒng)因果回路圖就可以建立起流圖模型。例如工程設(shè)計(jì)缺陷，最初規(guī)模變動(dòng)，惡劣的環(huán)境造成進(jìn)展速度放慢等風(fēng)險(xiǎn)因素。如圖3所示。

四、模型的仿真設(shè)計(jì)

對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來說，需要結(jié)合該項(xiàng)目的實(shí)際情況對(duì)各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別。以上述工程項(xiàng)目為例，如表1所示，建立風(fēng)險(xiǎn)因素分析表，根據(jù)模型中各種風(fēng)險(xiǎn)因素的因果關(guān)系，結(jié)合實(shí)際工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，再利用計(jì)算機(jī)仿真技術(shù)-系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的專有軟件Vensim進(jìn)行模擬，直到模擬結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)基本一致（通過選擇歷史時(shí)刻為初始點(diǎn)，從頭開始進(jìn)行仿真，之后用已有的歷史數(shù)據(jù)與仿真結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行誤差和關(guān)聯(lián)度檢驗(yàn)）。然后比較各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)進(jìn)度和費(fèi)用的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小，從而判斷出對(duì)項(xiàng)目管理影響最大的風(fēng)險(xiǎn)因素，以便對(duì)其控制、轉(zhuǎn)移或管理，將其帶來的不利影響降到最低。

表1 某工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素分析表

五、結(jié)論

本文探討了系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的應(yīng)用，它通過仿真處理了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)因素具有隨時(shí)間而變化的問題。在這個(gè)過程中建模和結(jié)果分析是定性過程，結(jié)合不同的行業(yè)和實(shí)際情況，可以增刪可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素并改變模型結(jié)構(gòu)以適應(yīng)具體的項(xiàng)目管理實(shí)踐。

與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)相比，系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法主要分析造成風(fēng)險(xiǎn)的反饋過程，而較少關(guān)注項(xiàng)目中的各項(xiàng)工作，便于將難定量的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化，是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的補(bǔ)充，結(jié)合其他的識(shí)別方法，將會(huì)提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的可靠性。

參考文獻(xiàn)：

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