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第1篇：企業信用風險管理范文

【關鍵詞】企業；信用風險；問題；對策；研究

1 企業信用風險管理現狀分析

1.1 企業缺乏內部信用管理體系

我國企業在進行信用風險管理時，部門間往往缺乏有效溝通，缺少獨立專業的信用管理系統，使企業很難收集到有機聯系起來的客戶信息。另外，企業對原有信用風險管理的實施效果缺少及時的分析和綜合有效評價，這樣也使原信用風險管理不能為新環境下調整的信用風險管理措施提供有效的信息支持。可見，我國企業在進行信用風險管理上所依據的信息，在有效性和完整性等方面很難達到系統化管理。

1.2 企業信用風險管理人員相關的綜合素質不完善

企業信用風險管理人員所要設計的管理環節要求其業務人員必須具備較強的綜合素質，但由于我國信用風險管理起步晚、發展不完善，致使我國信用風險管理人員需要具備的綜合業務素質水平過低，其企業較強的業務骨干多集中于企業的對外營銷等相關部門，信用管理人員大都綜合素質過低，不具備合格的信用管理人員所要求的相應素質，其制定的相關信用政策不科學、不合理，影響了企業的健康發展。

1.3 企業缺乏基于提高市場競爭力的信用銷售策略

在我國，絕大多數企業都沒有設立專門獨立的部門來負責信用風險管理，基本上是由銷售部和財務部兩個部門負責，有些企業甚至沒有專職的信用管理人員，一般由銷售管理人員或財務人員。銷售部門片面為了實現其銷售業績的上升，沒有從實現提高市場競爭力的角度去實施銷售策略，偏向過于寬松的信用風險管理政策，結果是實現了銷售額的同時也帶來較高的信用成本和較高的信用風險。

2 企業信用風險管理過程中存在問題的原因分析

2.1 企業缺乏科學合理的信用風險管理意識

信用風險管理理念是企業處理內外關系的基本價值觀。目前，我國有很大部分企業缺乏信用風險管理意識，沒有積極地進行信用風險管理工作，信用風險管理尚未全面展開。許多企業雖初步認識客戶信用風險管理重要性，但面對較大客戶時，在利益誘惑下，只看重能給企業帶來較大經濟利益，而忽視其信用等級，一心只想成交，忽視之后艱難的賬款回收。現階段部分企業缺少客戶信用管理信息，不能準確判斷客戶信用狀況，在與老客戶合作中，缺乏動態信用信息，對客戶某些變化視而不見，直到發生信用風險。在對新客戶發生業務時，缺乏足夠的信用信息，以偏概全，導致判斷失誤。

2.2 科學合理的信用風險管理可能會制約企業部分利潤的增加

信用風險管理的意義在于減少風險對利益相關者的影響。在結算中風險對利益相關者的影響，可能造成利益相關者對企業業務往來的潛在縮水，以及出現收益損失。企業獲取最大利潤的根本目標致使有些企業只顧眼前利益，而忽視某些信用風險對企業未來發展產生的不利影響。企業為擴大銷售、追求眼前利潤，通常將信用風險的管理過程流于形式，大量采用賒銷方式。其主要原因在于許多顧客限于自身營運資金的管理要求而愿意賒購，進行賒購有利于購貨方利用銷貨方資金的時間價值而滿足自己的發展需要，這可以擴大銷貨方眼前利潤的范圍。其次，購貨方保留一定時間的支付期限以檢驗商品和復核單據，可以進一步減輕發現商品數量、規格、品質和計算誤差而帶來銷售折讓乃至銷售退回的相關手續，避免銷貨方進行入賬利潤的調整。對于銷售企業來講，加大信用風險管理的制定投入不僅會增加企業制定過程中的相關費用而且會增加存貨的儲存費用、保險費用和管理費用等，這些都不利于利潤的增加。相反，賒銷會使得存貨減少，進而將增大企業的速動資產，提高企業的即期償債能力，修飾了企業的財務指標。

2.3 企業內控制度不健全增加了信用風險管理的難度

目前，雖然有些企業建立了相關的信用風險管理組織機構，但結構不完善，風險承擔的主體不明確，致使許多企業信用政策制定過程中的風險管理不健全。因而很難形成獨立的信用政策的風險管理部門與崗位。各個部門或者崗位間互相推卸責任，使其信用政策的風險管理缺乏約束，從而無力承擔起獨立的、具有權威性的、有效管理企業信用風險的職責。

3 改善企業信用風險管理水平的對策

3.1 建立有效的信用風險管理系統，完善企業信用風險管理的運行機制

目前市場上競爭激烈，各種因素變幻莫測，企業想要在市場上制定出合理科學的信用政策，進而取得成功，就必須加強相關的信用風險管理，讓這些風險產生的不利影響降至最低。首先，企業應建立信用風險管理部門。我國企業的信用管理工作大多分散在財務或銷售部門，因而缺少明確的信用管理目標和職能界定。為了強化信用管理工作，企業應根據具體情況，設立獨立的信用管理部門，從事專門的信用管理工作，并協調財務和銷售部門之間的關系。信用管理部門應由獨立的信用經理負責，同時企業還應設立一個由高層管理人員組成的信用監控委員會，負責領導和考核信用經理。此外，企業還應相應制定信用監控委員會、信用經理和信用管理人員的崗位責任制，以明確各自的職責。信用管理部門應該全面收集客戶的經營信息、財務信息和交易記錄。定期對客戶的資信狀況和信用額度做出科學的分析、評估和決策，以有效處理拖欠賬款。

3.2 建立健全企業資信管理運營機制，降低企業信用風險

目前，在信息披露實踐中，雖然我國現階段已經制定出了有利于企業獲取信息的相關平臺和系列法規制度，但我國“信息不對稱”現象依然存在。建立健全一套科學完整的現代企業內部資信運營機制并予以堅定不移的執行，帶給企業的將是防范抵御信用風險能力的顯著增強以及經營效率和經濟效益的直接提高。同時，還可以優化市場信用環境、提高經濟運行質量所能起到的作用，這對促進社會經濟的健康發展將是十分重要的。建立滿足市場的企業內部資信評估運營機制，使企業通過內部信用評估提供企業制定信用政策的全面信息支持，對降低未來預期信用風險具有保障的作用。客戶資信管理制度通過系統地建立客戶考核檔案，使企業對客戶的信用管理逐步趨于科學化規范化，達到既從與客戶的交易中獲得最大收益，又將客戶信用風險控制在最低限度的目的。

3.3 完善內控制度，建立健全內部信用風險管理人員責任制

為了更好地發揮信用政策的制定與實施，信用風險管理部門中各職責人員明確相應的責任。如果信用管理人員在進行信用政策制定和管理中要承擔出現相關問題的責任，那么，他就會謹慎對待每一項企業業務中產生信用風險潛在因素的具體措施。現代企業規模不斷擴大、環節日益增多、業務紛繁，每位業務人的工作不可能包攬一切事務。因此，必須將事、權進行合理劃分，對不同職責崗位進行授權和分權，規定信用風險管理部門的權力與信用風險管理人員的職責范圍。在職責范圍內，各信用風險管理人員有權處理有關事務，未經批準和授權，不得處理有關經濟業務，進而明確崗位賦予的責任和任務。信用風險管理人員對供應商、客戶的信用情況進行不同角度信用等級的評定，并根據考察結果向信用部經理匯報情況，再由信用風險管理部經理、財務部門經理、銷售部門經理、總經理討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數量，這樣就能控制銷售中出現的大量壞賬現象，減少風險。

3.4 加強企業信用風險管理人員素質的培養

第2篇：企業信用風險管理范文

關鍵詞：供應鏈金融；小微企業；信用風險；管理

當前社會經濟得到明顯增長，作為社會經濟的重要組成部分，小微企業為國民經濟發展做出了巨大貢獻，但實際業務辦理期間也存在較多風險問題。調查分析發現，小微企業運行期間欠缺運營資金，且管理方式不適應企業發展模式，經營時很容易出現資金供應鏈中斷問題，無法獲得足夠的信用資金，由此應盡快解決小微企業的資金信用風險問題，保證經營效果。

一、供應鏈金融與信用風險

（一）供應鏈金融概述深圳金融機構最早提出了供應鏈金融的概念，可以提高企業的運行效率，解決小微企業的資金問題，在增強自身競爭實力的基礎上，降低融資成本。相較傳統的融資方式，金融業務支持模式更多被應用至供應鏈運作過程中，即在市場運營過程中，小微企業屬于主體結構，融資業務的開展應遵循供應鏈業務方向，并完成拓展。除此之外，在小微企業融資期間，需要將供應鏈融資方式當作補償型的融資方式，在供應鏈發展背景的基礎上，評估主體信用，以此明確融資資格與信貸資格，做好資金的運轉工作。

（二）小微企業信用風險在小微企業經營過程中，每項業務均面臨信用風險。信用風險主要指的是合同雙方在履約期間并未嚴格遵循制定的相關規定，出現違約行為，以致嚴重侵害了雙方的經濟效益。信用風險可以被分為廣義與狹義兩個方面，其中在廣義層面主要指的是交易雙方沒有根據合同條款兌現合約，交易主體嚴重違反合約內容，從而出現經營風險問題。比如交易主體并未在規定時間內完成訂單，且生產的產品不符合質量標準等。而在狹義層面，信用風險主要指的是金融業務履行期間出現的借貸風險，貸款方與融資方受各種因素影響，沒有定期及時償還貸款，嚴重侵害了融資方的經濟效益。而在本次研究中，小微企業的信用風險主要指的是狹義層面的信用風險。

二、供應鏈金融下小微企業信用風險及原因

（一）小微企業的信用風險在供應鏈金融發展背景下，小微企業自身具備一定的信用水準，供應鏈主體與自身信用可以被有效融合，融資條件較為完善。因此在供應鏈金融運營現狀下，小微企業主要面臨信用風險，且供應鏈信用的評估對象主要為主體企業，在供應鏈運行系統中，其他小微企業應充分分析主體企業自身的經營現狀與信用條件，將內部控制融資應用至交易環節，充分避免融資環節帶來的不確定性因素，降低融資業務的信用風險。

（二）供應鏈金融條件下發生小微企業信用風險的原因首先是主體企業缺乏信用資信。在供應鏈金融運行模式下，主要的信貸評估對象為主體企業，融資方將資金信貸提供至企業，業務的主要支撐點是主體企業，融資期間應充分重視主體企業的信用資質。供應鏈金融運轉情況下，主體企業應向融資方無償提供更多的信用資金，為供應鏈的企業提供更多物料，并在合約約定期限內，主體企業按時償還小微企業的款項。當主體企業缺乏信用資質時，會嚴重缺乏運行資金，增大了自身的信用風險。由此看出供應鏈金融運行模式下，主體企業的信用資質直接影響著自身的市場運行模式。其次，供應鏈自身的發展態勢較弱，在融資業務開展期間，融資方主要考慮兩方面因素，一是明確供應鏈中的企業經營情況，分析實際的產業狀態，包括收入與支出情況，市場運轉是否順利等方面。對此，企業產品的競爭力與自身的經營完善程度決定著實際效益，企業應及時根據國家政策調整自身經營策略，明確發展方向。二是確定供應鏈模式下市場未來的發展情況。融資方需要面對“供應鏈模式是否存在可觀的未來”的經營風險，當供應鏈發展處于劣勢狀態時，各個企業的發展均會受到一定影響，一旦出現經營問題則會直接導致信用風險的發生，甚至還會威脅小微企業的資信。再次，供應鏈內部信息并不對稱，供應鏈建立的主要目的便是提高企業的核心競爭實力，降低融資成本。但小微企業沒有充分披露相關經營信息，甚至存在故意隱瞞情況，以致供應鏈中進入實力不強且信用等級不達標的企業，增大了運營風險，甚至還會阻礙其他企業的發展，產生負面循環作用。同時，在供應鏈金融模式下，鏈上的其他企業會將資產擔保提供至小微企業，并定期進行監督與跟蹤。但受空間與時間因素的影響，供應鏈信息很容易擾，以致融資方無法準確把握貸款資金的實際使用情況，信息獲得并不及時，增大了信用風險。最后，小微企業處于劣勢地位，供應鏈融資期間，融資方需要全面考察小微企業的市場運作情況、欠款償還能力以及信用檔案等資料。由此，融資方與小微企業是否可以順利實現信貸的關鍵在于，小微企業具備良好的信用資質與資金償還能力。在供應鏈融資過程中，整個鏈條的主要著力點為主體企業，具備較強的競爭實力，融資方更為看重其信貸資質，可以保證資金流的順利運轉，競爭實力較強。但這也會導致小微企業處于劣勢地位，增大了自身與主體企業的差距，降低了信用等級，甚至還會對此后的資金信貸工作產生更多的負面影響。

三、供應鏈金融條件下小微企業的信用風險管理策略

（一）明確市場準入標準為了進一步降低小微企業的信用風險，融資機構應深入分析自身的風險因素，明確經營情況，建立切實可行的市場準入體系。在實際構建期間，首先，應嚴格審核小微企業的資質，評定星級等級，構建合理的市場準入資格，以滿足金融機構的信貸等級條件；其次，供應鏈上的各個企業應保持密切聯系，發揮主體企業功能，形成對其他企業的引導，強化管理力度；最后，主體企業應保持較強的競爭實力與償債能力，無不良記錄。供應鏈的核心力量便是主體企業，這也是制度的執行與制定者，可以在供應鏈中承擔融資擔保的作用。因此，相關商業銀行應密切關注主體企業的資產狀況，在連續交易的基礎上，有效防范質押物風險。除此之外，商業銀行還應慎重選擇市場需求量小、價格變動大的產品，在貨物驗收時及時核實小微企業的貨物合法所有權，根據質押物特點客觀評價其價值。

（二）創新現金流管理方式融資機構內部應加大對現金流的管控力度，與信貸企業簽訂融資協議，其間除了應嚴格審查主體企業償還信貸能力，還應了解小微企業的資信信息，在強化現金流管理力度的基礎上，明確金融機構的資金動態，明確了解放貸的內部資金額度與具體流向；一方面，為了詳細了解資金現狀，掌握資金的實際動態，融資機構應建立科學可行的檔案信息系統，在獲取企業授權后，對資金進行動態管理，保證監督效果，確保企業可以如期償還貸款。另一方面，融資機構應做好財務預期分析工作，建立財務報表，確保信貸企業的償還資金與放貸資金保持在預期范圍內，整體評價信貸企業的綜合資質情況，最大程度降低信用風險，實現經濟效益最大化。

（三）利用金融科技實現線上業務經營為了保證供應鏈上主體企業、倉儲物流以及上下游企業的有效對接，商業銀行應有效引入金融科技，保證供、產、銷的順利運營，提高工作效率。商業銀行在獲取數據資源后還應進行整合處理，在分類管理的前提下進行統一管理。為了將供應鏈金融融入日常風險管理中，企業應進一步簡化運作流程，降低融資成本，保證規模效應的實現。同時，供應鏈金融業務的實現還應充分借助互聯網平臺，在供應鏈商品流、資金流、信息流以及物流的挖掘整合期間引入互聯網平臺，充分協調買賣雙方工作，實現信息功效，在保證供應鏈風險監控水準的基礎上，做到識別預警，整體性提高供應鏈金融的運作效率。

（四）有效規避信用風險當前商業銀行業務逐漸傾向于小微企業，供應鏈金融模式也發生了較大改變，為了降低商業銀行的經營風險，其應設計不同的產品，并外包非核心業務。一是實現資產證券化。為了轉移信用風險，商業銀行可以將授信支持資產與金融業務中的應收賬款作為抵押擔保，保證公開銷售發行證券。二是購買衍生產品。為了對沖供應鏈金融中的商品風險，商業銀行應購買商品期權，買入看跌期權，避免因價格變動導致信用風險。三是購買相關保險產品。為了避免貨物在庫或在途期間出現意外問題，商業銀行應要求企業購買抵押物的保險，且得到轉讓后的保單賠償受益權。一旦發生信用風險，保險公司承擔風險，可以充分保證商業銀行資產的安全性。四是外包非核心業務。為了保留自身的競爭優勢，商業銀行應加強與物流公司的合作力度，借助物流公司的運輸、倉儲以及監督作用，實時監控貨物的實際情況。除此之外，商業銀行也可以加強與第三方電子商務平臺的合作力度，保證網上辦理貸款，建立信息高效流通的交流平臺，在簡化貸款流程的基礎上，全面控制銀行的信貸風險。

（五）強化貸后風險管理融資方應多方面考慮信貸問題，全面樹立危機管理意識。在達成融資協議后，金融機構應積極采用貸后風險管理措施，遠程監控信貸企業的經營情況。貸后風險管理主要做好后續的跟蹤工作，包括產品物流、企業質押物有效性以及資金使用情況等方面，實際運行期間，金融機構應與信貸企業建立合理的合同，并在條約中明確貸后權利情況，促使企業積極向融資機構反映自身的實際經營問題，且融資機構也應及時跟蹤調查，分析財政資金的使用情況。同時，金融機構還應密切關注質押物價格與預警價格的關系，構建完善可行的產品市場與價格信息整理系統，當質押物價格低于預警價格時，信貸企業應適當增加質押物。除此之外，為了實時掌握企業產品動向，融資機構還應積極參與物流監管工作。

第3篇：企業信用風險管理范文

論文關鍵詞：賒銷信用風險管理，風險管理模型

 

一、概述

賒銷[1]是在銷售產品和提供勞務的過程中以一定信用為基礎，通過協議的形式，由賣方向買方提供一定期限內延期付款的銷售方式

賒銷在我國自古有之，到改革開放以后才出現了大規模的商業賒銷，發展至今，我國信用經濟水平相比之下仍然十分薄弱，現階段我國企業平均賒銷比例只有20%，但企業平均壞賬

為了最大限度地減少賒銷所帶來的風險,我們應選擇理性賒銷,應該建立企業內部有效的信用管理與控制體系,企業防范信用交易風險不能只寄希望于客戶，而更應該從自身管理環節著手,借鑒國外成功企業的實踐經驗，結合企業實際引入“信

二、現在我國賒銷管

賒銷信用風險產生的原因包括很多方面，以企業為主體風險管理模型，其原因

外部因素：企業外部因素指的是企業以外的因素，包括宏觀經濟狀況以及行業總體狀況的影響和客戶自身的原因。主要包括：宏觀經濟狀況

內部因素：企業內部因素是賒銷風險產生的基礎因素，屬于企業可以自身控制的因素。主要包括以下幾個方面：固守傳統

企業賒銷信用管理研究的是如何科學地運轉一個企業的信用管理部門，正確執行企業信用政策，將該部門所擔負的客戶風險管理、應收賬款管理、商賬迫收、輔助企業市場部門開拓市場等功能充分地發揮出來；另外．企業信用管

但是，國內絕大多數企業對于賒銷管理的理解就是“清欠”，一旦大量應收賬款逾期甚至造成現金流極度緊張的時候，就會成立一個清欠小組，對應收賬款進行全面清收，同時全面停止賒銷，這些并不是企業決策的主要內容，這只是一種戰術手段，企業真正缺乏的是對賒銷的理性管理，企業缺乏理性管理具

基于對以上存在問題的分析，我們可以得到了對

1)在企業內部建立專門的信用風險管理部門(包括:專門的信用風險管理部、銷售

2)對信用風險管理流程進行再造，改變

3)對信用風險管理過程中所要涉及到技術或方法進行收集和整理，形成一個完整的技術

根據企業賒銷信用風險管理的三個階段，下面將重

三、賒銷信用風

企業賒銷信用風險管理可以分為三個階段

圖 1 賒銷信用管

風險管理的前提是企業信用管理部門首先要掌握本行業的各種環境信息風險管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括賒銷管理政策和應收賬款管理政策。賒銷政策是將客戶劃分等級，不同的等

篩選客戶是賒銷前的客戶管理，屬于事前管理階段，對于風險的防范具有很大影響。具體的操作包括：收集客戶

收集客戶信息：買方市場形成后，由于客戶資源有限，企業銷售已經轉變為一種競爭性的銷售，賒銷方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙

評估客戶的信用，決定給予客戶怎么樣的信用額度和結算方式，是企業控制信用風險的重要手段。傳統的信用評估是建立在經驗

客戶的防范與維護是屬于信用管理的事中管理階段，管理的好壞直接決定了企業賒銷風險的高低。具體的操作包括：監控客

應收賬款管理是信用管理的事后管理操作，根據客戶最新的信用狀況，對應收賬款進行管理。包括賬款催收，壞賬處理等操作龍源期刊。只要從事商業活動的企業，就有可能出現逾期應收賬款。企

企業信用管理水平評估是信管部門對本企業的信用管理水平進行評

四、企業賒銷信用風險

由上面提出的企業賒銷信用風險管理流程，我們可以分析出，企業賒銷信用風險管理模型主要

圖2 風險管理模

信用風險管理的核心內容是風險評估，根據客戶的信息對賒銷客戶進行信用評價，是我們從事風險管理的首要步驟。而我們事中和事后管理中

五、結論<

本文針對當前我國企業賒銷信用風險管理中存在的問題，對企業賒銷信用風險管理流程進行了分析，認為賒銷風險管理應包括信用管理政策的制定風險管理模型，客戶的篩選，客戶的監控與維護，應收賬款管理和信用管理水平評估等五個方面，并分析了企業賒銷信用風險管理模型，認為風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。

br> 都需要以客戶的風險評價的指標來進行管理，所以風險評估是信用風險管理的核心內容。風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。

型結構

由風險評估模型，風險預警模型，風險決策分析模型等組成。其關系如下圖2所示：

管理模型結構

估，然后根據評估結果對企業的信用管理政策進行調整。

業必須認真分析每筆應收賬款逾期的原因，找到最佳處理對策，并馬上實施追收。處理逾期應收賬款最忌諱的就是拖延，很多本來能夠收回的賬款，隨著時間的流逝變為壞賬。

戶還款信息及其它信息變化，根據變化的信息對客戶信用風險重新評估，根據評估結果對客戶實施不同的處理措施。

基礎上的，很難保證評估的準確性和科學性。科學的信用評估應該建立在經驗和對信用要素進行科學分析的基礎上。

伴和競爭對手的信用狀況對于企業防范風險、擴大交易、提高利潤、減少損失尤為重要。信息收集已經成為信用社會經濟繁榮與穩定的重要基礎。

信息，對客戶進行信用風險評估，根據評估結果篩選客戶，并且授予客戶賒銷額度等其它信用標準。

級授予不同的信用標準，包括客戶賒銷的最大金額，還款期限等方面；應收賬款管理政策是根據客戶還款情況，對于應收賬款采取不同的應對措施風險管理模型，比如賬款催收，壞賬處理等。

理流程

圖如下圖1所示。

。包括:逾期賬款追收、壞賬處理以及客戶信用重審。

對信用風險進行合理的轉移。包括:應收賬款監控和信用風險合理轉移。

的分析和決策。包括:客戶信用信息管理、客戶資信狀況評估和信用銷售政策(授信)決策。

up>[7]:

險流程

點對企業賒銷信用風險管理流程進行分析。

或方法體系，建立信用風險管理系統，為信用管理人員提供全面的支持龍源期刊。

企業賒銷管理混亂的現狀。

部門、財務部門和決策層)，并且理清管理組織內各要素間關系。

于企業賒銷信用風險管理的幾點啟示:

體表現在以下幾種情況:1) 缺乏對客戶信息的統一管理；2) 僅以企業規模來判斷企業信用好壞；3) 對客戶信用額度沒有限制；4) 不太注意應收賬款的日常管理和分析；5) 對應收賬款缺乏嚴格的跟蹤管理；6) 對逾期應收賬款的催討力度不夠；7) 忽視老客戶的信用管理。

理人員還要參加銷售合同的起草和評審訂單。某些時候，企業信用管理也被人狹義地稱為賒銷管理。賒銷信用管理主要是對企業自身可控的因素進行管理，通過自身管理水平的提高，來規避企業可能會遇到的信用風險。

觀念；缺少客戶信息, 不能準確判斷客戶的信用狀況；各部門之間缺乏溝通；企業缺少科學的信用管理制度等。

的影響；社會缺乏良好的社會誠信環境；相關法律不完善，信用體系不健全；以及客戶的償還能力和償還意愿等客戶自身的因素。

可以概括為企業外部因素和企業內部因素兩個方面；

理出現的問題

用管理”理念,從控制交易各個環節的信用風險出發,建立一個規范化、制度化的賒銷程序,以增強企業風險防御能力,加強應收賬款管理,減少企業呆壞賬損失,在擴大銷售與控制風險之間求得最佳平衡和實現盈利最大化。

率高及5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，導致有人戲言到：不賒欠等死，賒欠了找死。這基本上可以反映我國企業界在對待賒銷時進退維谷的尷尬境地。

。通過先交貨后付款的方式，企業擴展了客戶范圍，從而增加了產品的有效需求和銷售額，進而擴大了市場份額和利潤。

參考文獻

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第4篇：企業信用風險管理范文

關鍵詞：信用風險；經濟社會；國民信用；信用危機

信用風險管理這個名詞，在現在社會出現的頻率已經越來越頻繁，那么什么是信用風險，信用風險管理是具體解決哪些方面問題的，又該怎么解決這些問題，這是我們必須要關注和研究的問題。

首先，信用風險是什么，網上給出的解釋是這樣的：信用風險又稱違約風險，是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。從字面上來看，信用風險主要是針對銀行以及可以發放證券的借貸公司等，但是我們這里說的信用風險，也包括在企業之間的信用風險問題和當今國民生活反映出來的種種信用風險問題。隨著商業社會的發展，信用問題已經不僅針對于某些特定的行業和企業了，隨著經濟社會與日常生活的聯系越來越深，信用風險問題已經日漸影響我們的正常生活。

我們通常認為，信用，是兩個人，兩家公司建立交往和交易關系的基礎，而企業之間簽訂契約就是一種信用承諾。所以，通俗的來說，信用風險，就是企業因為其他與自己有合作的企業不履行合同而導致自身利益虧損的一種風險。而現在企業之間的信用風險已經越來越嚴重。顧名思義，信用風險管理，就是針對這些信用風險問題而采取的一系列方式方法，從而保證自身利益的風險管理方式。

商業銀行或者信貸公司的信用風險管理辦法有幾種被人所熟知的方法，包括建立完善客戶信用評級、進行統一授信管理，對客戶整體信用風險進行控制、建立完善授信決策機制等等，這些可以通過商業領導者的學習和轉化以適應公司和企業的狀況以改善企業信用風險問題，但是這些方式方法大部分都是跳過信用風險與生俱來特點的，在商業銀行與信貸公司可能有著種種方式來進行和實施，規避風險，但是在企業的實施上可能就有巨大的困難，舉個例子來說，銀行建立完善客戶信用評級制度本就是銀行應該建立的，但是信用風險具有包括“信用悖論”在內的眾多問題和特點，企業不可能像銀行有著眾多的散戶支持，如果實施這些，企業勢必會損失大量的客戶，這與企業本身贏取利潤的初衷相悖。如何具體實施，改進，我認為必須從根本上入手。

國家是企業存在和建立的基礎，人則是構成經濟社會的基本組成單位，從根本上入手研究，就是研究人的信用問題。

隨著經濟社會與人民日常生活的聯系越來越深，越來越多的影視作品和出版作品深刻的刻畫了商業模式中商人之間進行交易的場景，許多人誤認為影視作品中的商業戰爭充滿著欺騙與不信任，這間接地影響了國民對于信用的重視程度。隨著社會主義經濟體系的不斷完善，群眾對于商業公司的認識也不再是原來的只聽過沒見過，但是這種認識很多是不全面的，而且伴隨著新聞媒體的發展，國家與國外的交流越來越深，見到了越來越的大企業出現各種各樣的信用問題，這些都在潛移默化的影響著國民對于企業信用和信用的認知。

從開始的廣告欺詐，到后來三聚氰胺，再到現在的地溝油，假煙假酒問題，甚至醫藥領域也出現假疫苗現象，人們對于商業的信任程度越來越低，人與人之前的誠信也逐漸的出現缺失，之后的種種商業欺詐行為不一而足，者逐漸導致社會誠信缺失，這不僅是一個社會的誠信問題，這影響的也是國家的經濟秩序。甚至有學者和網友在網絡上發出：“中國的商業欺詐的烈度和廣度已是世界之最”的說法。

經濟社會與我們國民的思想道德是相互影響的，誠然，商戰是爾虞我詐，勾心斗角，但是這并不是不遵守信用的理由。像當今的商業模式大部分是采用簽訂合同來確定之間交易與借貸關系的，如果違反簽訂的契約，所違背的不只是道德層面上的信用問題，也是法律問題。現在公司之間進行交易簽署合同已經成為一種常態，這種常態很大程度上保證了經濟社會中的信用問題，減少了企業中的信用風險問題，那么國家和政府是否需要通過法律手段來約束和管制經濟社會中的信用問題，這從一定程度上也可以減少信用風險問題的發生和危害。

當然，本文并不是說社會信用意識缺失，全部都是經濟社會發展造成的，而是因為種種歷史原因和其他因素共同作用下產生的，或者說，我們現在需要思考的并不只是哪一方面發展的偏差導致了社會環境中信用意識缺失的問題，我們也需要聯系產生這些問題的原因來思考如何解決當今社會中存在的這些問題。

從個人的角度來說，我們可以用分割方法把一個影響一個自然人誠信問題的原因分割成“思想”、“經濟”、“文化”、“政治”等幾個方面并分析如何解決。

從思想方面來說，每個人天生都有趨利避害的天性，天性如此，無法改變，當人們認識到一件事通過不誠信行為可以減少自己的損失時，我相信大部分人都會選擇通過使用不誠信行為來減少損失。從這點來看，不誠信行為在當今社會的生產發展水平下，是無法根除的，但是每個人都是獨立的個體，每個人都有著自己的個性，人，有好有壞，但是我相信大部分都是后天影響的，每個人的天性應該都是好的，都是誠信的，只是后天接受的教育或者經歷的事情導致個人的不誠信行為的出現。我們應該更加重視誠信教育，通過社會媒體和網絡等平臺，傳播誠信的重要性。

經濟方面，經濟上建立和完善信用風險管理機制，逐漸引導企業之間樹立誠信交易的機制和體系，對于國家的大中小各類企業，國家應該分層樹立保護和引導機制，在企業因商業操作等問題導致虧損時進行幫助，扼殺通過欺詐手段來提升利潤，減少虧損的思想苗頭。

在文化方面上，建立和完善誠信思想體系，建立“誠信文化”，加強誠信教育，不僅要宣揚傳統文化上的自覺自省，也要建立監督機制，從文化層面逐漸影響每一個商業社會從業者，影響每一個公民。

在政治方面，如上文提到的出臺法律文案，通過政治手段來幫助思想、經濟和文化層面的方法實施。政治是一個國家的根本，只有政治手段才有強制力，真正約束人民的行為。在上面提到的經濟層面的方法中，如果沒有相關法律的維護，那可能在建立企業誠信機制的路上就會步履維艱。之所以最后提到政治，也是如此，在我國，只有把政治力量作為解決社會中的信用問題的保障，才能真正在建立完善社會誠信機制上事半功倍。

可能我在本文中所說的觀點有點夸大，但是這并不是杞人憂天，這一方面確實反映出來了我們國家國民當今存在的信用問題。當今經濟社會中的企業信用風險問題已經十分嚴重，這不只是經濟社會的問題，這也是我們思想道德領域所應該關注的問題，我們在追求經濟快速發展的同時，是否也應該注重思想道德的建設，試想，如果國民的思想道德到達一個很高的層面，那么經濟社會中的企業信用風險問題是不是也會在很大程度上得以減小。

濟生活與人民的生活有著密不可分的聯系，我們每個人在日常生活中，都建立了誠信意識，那么在經濟社會中的“信用風險”問題的出現就會大幅度減小。如果我們每個人即組成經濟社會的每一分子都能保證信用，那么整個經濟環境也會不斷被優化。

所以我認為，最好的信用風險管理辦法，就是從根本上，扭轉整個社會的風氣，建立整個社會的誠信機制，從根本上解決信用風險問題。（作者單位：遼寧科技大學工商管理學院）

參考文獻：

[1] 張曉琦.我國商業銀行信用風險度量及管理研究[D].哈爾濱工程大學，2011.

[2] 何平.企業信用風險管理體系研究[D].吉林大學，2004.

第5篇：企業信用風險管理范文

客戶的信用風險主要體現在其對企業的貨款形成的慣性拖欠和壞賬上。客戶是造成企業的信用風險損失的原因之一。實踐證明，以下幾類客戶是企業風險的主要來源：

（一）經營實力較弱、償付能力不足的客戶。企業一旦向這類客戶提供賒銷業務，產生呆賬、壞賬的可能性會增大很多；

（二）以往付款記錄較差的客戶。這類客戶已經形成慣性拖欠，將給企業帶來較大的逾期應收賬款利息損失，該項損失通常要遠遠高于壞賬損失；

（三）大額訂單客戶。一些大客戶以大額訂單為條件，獲取更優惠的信用條件，然而在付款時卻不遵守合同約定，更為嚴重的是，這類客戶一旦拒付貨款，將給企業帶來相當嚴重的損失；

（四）新客戶或一次性客戶。對這類客戶由于缺乏了解，如果貿然采取遠期信用結算方式，往往給企業帶來“欺詐性風險”損失。

二、規范客戶資信管理，有效控制客戶信用風險

（一）實行制度化、標準化的客戶信用信息管理

1.搜集客戶信息、分析客戶信用狀況是對客戶授信的前提。客戶信息管理和信用分析主要工作是指及時收集、更新客戶信息，建立評估客戶信用等級的指標體系，并根據所收集的信息評價其信用等級。

在收集客戶資料的基礎上，我們要重點考察客戶的5C系統：品德（Character，指客戶愿意履行其付款承諾的可能性），能力（Capacity，指客戶的支付能力或者償還貨款的能力），資本（Capital，指客戶的財務狀況，包括全部凈資產和無形資產凈值），抵押（Collateral，指客戶拒付款項或無力支付款項時能用作抵押的資產），情況（Condition，指社會經濟發展趨勢對客戶的償付能力產生的影響）。

2.企業應建立專門的客戶信用信息數據庫，并由專門的信用管理人員負責。只有這樣才能保證客戶信息的準確性和完整性，以滿足各級管理決策人員的需要。

3.企業還應對重要客戶或高風險客戶進行專門的資信調查，尤其是當業務人員獲得的信息不充分時，必須進行資信調查，以發現和防范這些客戶有可能產生的較大風險。

4.客戶信用信息的搜集和管理應按一定的規范進行操作，如標準化的信用信息搜集表格和數據庫的分類標準。事實證明，這些標準化的操作是提高信息管理質量和效率的重要途徑。

（二）對客戶進行統一的信用風險評級

對客戶實行統一的信用評級，其好處在于使企業上下便于識別和管理客戶、增強風險管理意識。也許有的企業銷售部門已經對客戶進行了分類，然而這些分類往往沒有充分考慮客戶的信用風險問題，比如只按銷售額大小或按產品進行的分類，忽視了該客戶以往的交易付款的速度及客戶目前的資金狀況，根本無法識別客戶的償付能力和信用風險程度。因此，企業要實行信用風險管理，必須重新對客戶進行分類，對客戶支付能力綜合評分，將現有的客戶分成A/B/C/D等不同等級，分別給以不同的信用額度、信用期限和支付方式。

（三）以科學的信用分析方法，預測和防范客戶信用風險

對客戶進行信用分析是企業信用風險管理的基礎和核心工作。通過專業的信用分析，可以幫助業務人員有效地識別和選擇客戶，在銷售利益和風險成本之間做出正確的選擇。同時，信用分析將使企業的應收賬款風險大大降低，節約收賬成本。

企業在開展信用分析時應采用科學的方法，不能僅靠一些經驗性的方法。必須使用一些成熟、適用的信用分析模型，這些方法包括以綜合性分析客戶信用風險為主的“特征分析模型”和分析客戶財務能力為主的“營運資產分析模型”等。

現以“特征分析模型”為例說明：該模型把企業信用特征分成3組指標，共18項。第1組是客戶自身特征，反映客戶表面化的客觀現象，包括以下6項指標：表面印象、組織管理、產品和市場、市場競爭性、經營狀況、發展前景。第2組是客戶優先性特征，指企業在挑選客戶時需要優先考慮的因素，體現與該客戶交易的價值，包括：交易利潤率、對產品的要求、對市場吸引力的影響、對市場競爭力的影響、擔保條件、可替代性6項指標。第3組是信用及財務特征，主要指能夠直接反映客戶信用狀況和財務狀況的因素，包括以下6項指標：付款記錄、銀行信用、獲利能力、資產負債表評估、償債能力、資本總額。

這3組指標中，財務信息是最不好取得的，尤其在小的批發商和個體戶，財務本身就是一筆糊涂賬或者是假賬。我們對每一個指標賦予權數，并根據客戶的實際情況按1～10的等級賦分，權數乘以所賦的分值，就得到該客戶的評分，權數乘以10得到最大評分，用客戶評分除以最大評分所得的百分比則表示該客戶的綜合資信水平。百分比越高，客戶的資信度就越高。

三、信用政策的執行與應收賬款的管理

信用政策是根據客戶資信等級評價的結果，對不同等級資信的客戶的信用額度、信用期限、賒銷條件的確定，有時還包括鼓勵回款的現金折扣。信用政策的制定既要綜合考慮外部環境，如應收賬款的機會成本、壞賬損失、收賬費用等；又要考慮企業內部的生產能力、資金實力、人員儲備。

（一）信用政策的執行

信用管理需要通過審批制度實現集權控制，嚴格按照客戶信用等級對應的信用政策執行。當然，并非每一筆交易都須通過信用管理部門，可將部分權限下放到銷售部門。在銷售客戶沒有超出信用額度時，各個銷售部門可以靈活處理。在執行信用政策過程中，必須考慮企業的全盤銷售策略、客戶的實際情況等等。因為僅從企業內部信用記錄推斷一個客戶的信用狀況是不可靠的，還要借助外部更為專業和廣泛的資源，來驗證客戶的信用問題。因此，信用額度不是固定不變的。一般情況下，銷售客戶常規的信用額度通常保持3～6個月，根據表現，進行上下調整。如果客戶遇到一些特殊情況，比如簽了大單，卻發現信用額度用完，這時候可以通過“特單”的申請流程，銷售客戶可獲得特批的信用額度。只有這樣才能在現實上確保嚴格按照客戶信用等級對應的信用政策執行。

（二）加強應收賬款管理

1.加強合同管理，規范經營行為

企業銷售業務應實行合同管理制度，授權有關人同客戶簽訂銷售合同。對于金額重大的銷售合同應當通過法律顧問等專業人員審核把關。未經授權，任何人不得隨意簽訂銷售合同。企業應認真開展合同評審工作，對客戶提出的標的、數量、質量、交貨期、交貨地點、付款方式及違約責任進行認真審查，并決定是否接受定單。一旦接受，企業要按合同要求組織生產與交貨，確保全面履行合同。

2.實行貨款回籠業績考核，明確清收責任

沒有考核的管理是無效的管理，沒有量化指標的考核是無效的考核。企業應當按“誰銷售，誰收款”的原則將貨款回籠分解到每個銷售人員身上，并制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和期限。每月根據貨款回籠計劃的完成情況對銷售人員進行業績考核，并給予獎勵與懲罰。

3.做好應收賬款日常管理，加強催收力度

首先，企業財務部門應按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，信用部門也要經常計算賬款回收期、賬齡結構、逾期賬款率、壞賬率等指標，并將結果反饋給企業主管領導，為評估、調整客戶的信用等級、信用政策提供依據，同時也能了解賒銷總情況。

其次，企業財務部門應定期向客戶寄送對賬單，對賬單應由雙方供銷當事人和財務人員確認無誤并簽章，作為有效的對賬依據，如發生差錯應及時處理。對于逾期拖欠的應收賬款應編制賬齡分析表進行賬齡分析，并加緊催收。

最后，信用管理部門在賬齡分析表的基礎上，將逾期應收賬款按風險程度分類。對于不同類別的應收賬款應采取不同的策略進行催收。借助財務工具控制應收賬款。如采用應收票據方式，特別是銀行承兌匯票，就能使賬款回收的可能性大為增加。借助金融產品控制應收賬款。如開展“保理”業務，企業將應收賬款有條件地轉讓給銀行，銀行為企業提供資金，并負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等業務，企業可借此收回賬款，加快資金周轉。

第6篇：企業信用風險管理范文

【關鍵詞】 應收賬款;信用評價;風險管理

目前,中國市場化程度日益加深,市場競爭激烈,企業為了擴大產品銷售渠道,穩定發展,不得不向客戶采取賒銷的方式提供信用業務,隨之帶來的應收賬款管理成為企業的現實任務。應收賬款的管理正在成為企業管理的重要組成部分,在很大程度上關系到企業的生存和發展。對此應實行有效的信用評價管理與控制方式,合理確定信用政策,加強對應收賬款的控制與風險管理,以規避信用風險,獲得最大收益。企業的應收賬款管理,必須建立在科學的信用評價體制上,對應收賬款從客戶信用評價到賬款收回的全過程進行管理。

一、我國應收賬款管理的現狀及存在的問題

在現代社會激烈的市場競爭下,為了擴大市場占有率,企業往往運用信用促銷。由于防范風險意識不強,在事先還未對客戶付款能力進行調查的情況下,為了擴大銷售,盲目地采取賒銷政策。雖然看到賬面上的利潤增高了,卻忽視了大量的流動資金被客戶惡意拖欠,甚至不能收回的問題,造成企業的應收賬款逐漸上升居高不下,且總量有逐年增長的勢頭。據統計,我國企業間互相拖欠構成連環債鏈的資金總額已達數千億元,占全國流動資金的20%以上,并呈擴大趨勢。目前大量的企業對應收賬款的管理只限于數量方面,對其應收賬款成本、賬齡、客戶信用等級等資料不作分析,使得賬齡超過3、4年的應收賬款大有所在。與此形成鮮明對比的是,在國外發達國家,早就作為壞賬處理的應收賬款,在我國的一些企業卻一直是放在“應收賬款”項目下,而不是在“壞賬”項目下,盡管如此,我國企業壞賬率仍占5%～10%。與此同時,美國企業的賒銷比例高達90%以上,我國只有20%。可以清醒地從這些觸目驚心的數據中看出,應收賬款現狀不容樂觀,已嚴重制約著我國企業的健康發展。

應收賬款的管理滯后產生的原因有很多,其中最關鍵的是大多數企業在經營時對其風險性認識不足,相應的管理制度及部門設置不健全。銷售業績的提高,卻造成應收賬款居高不下,監管缺失帶來了市場秩序混亂。另一方面有些企業雖然認識到了這種現象,為了改變應收賬款風險無人負責的局面,將應收賬款的收賬責任指定在營銷部門,這種現象在企業實行銷售包干或買斷的制度下最為明顯。在一些管理責任相對模糊的企業,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦營銷部門所增加的銷售業績激勵超過企業本身應收賬款增加所帶來的風險,可能會導致營銷部門朝相反的方向選擇,那將給企業帶來災難性后果。更可怕的是有些企業將應收賬款管理的責任劃歸到企業財務部門,這樣的結果會導致一方面營銷部門不顧風險,任意擴大銷售,追求銷售業績,財務部門為了信用風險也會單純強調風險防范,且由于不能掌握交易客戶的信用信息,也無法對每一筆應收賬款的風險狀況作出準確的評價和判斷,更不可能有時間和精力從事應收賬款的回收工作,矛盾激化隨之而來,最終導致內部沖突。因此,應收賬款管理的主要原因是經營管理機制和信用評價風險管理不合理造成。

二、應收賬款的管理目標

應收賬款是一種短期投資行為,是為了擴大銷售提高盈利而進行的投資。任何投資都是有成本的,應收賬款投資也不例外,隨著市場經濟體制的建立與完善,提供商業信用已成為企業間越來越普遍的現象,因而對應收賬款進行管理已成為企業流動資產的重要組成部分。企業采取賒銷方式,會使應收賬款的數額大量增加,現金的回收時間延長,甚至出現不能收回應收賬款的現象,賒銷的方式擴大了銷售,增加了企業在市場中的競爭力以及盈利的空間。應收賬款的管理目標就是充分發揮應收賬款的功能,權衡應收賬款投資所產生的收益、成本和風險,迅速作出有利于企業的應收賬款決策,爭取利潤最大化。為實現這一目標,應收賬款的管理就應該制訂合理的信用政策以及風險管理體系,在采用商業信用銷售產品的同時,規劃和制定應收賬款的基本原則和規范,用于約束企業內部與客戶。企業還要加強應收賬款的內部控制,做好客戶的資信調查,制訂合理的賒銷方針和結算方式。除企業領導高度重視并合理有效地防范與控制應收賬款的風險作為一項重要的管理工作外,同時營銷部門應樹立全新的營銷觀念,加強客戶的信用評價管理,財務部門應加強監督,確保內部控制制度的有效實施,使企業應收賬款的風險降低到最低程度。

三、建立科學合理的信用政策以及風險管理體系,實現應收賬款管理的目標

要實現應收賬款管理的目標,就必須建立科學合理的信用政策,形成有效的信用評價風險管理機制。信用評價是應收賬款管理的重要依據,信用風險管理是指通過制定信用政策,指導和協調各機構業務活動,對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環節實行全面的監督和控制,以保障應收款項的安全及時回收。從根本上要解決信用風險問題,從風險業務的管理制度、管理授權機制、業務流程和操作方法等必須引進科學的管理方法和手段,這里需要在三個方面的管理進行改革:

1.建立完整的應收賬款系統管理機制。這里涉及到企業的銷售管理、資金管理、債權管理、客戶信用管理等領域,必須全方位的加以解決,其解決方案至少由四部分組成:一是建立銷售管理中的賒銷管理程序和規范;二是應收賬款的總額控制,涉及應收賬款的預算與報告制度;三是建立以賬齡控制為核心的營收賬款回收監控體系;四是強化對長期拖欠款的催收和處理,建立由專職人員負責的債權管理體系。

2.建立完善的信用評價風險控制體系。涉及到企業各部門的利益問題,首先從機制上和制度上進行合理化解決。企業通過內部控制的方式,對財務管理中的應收賬款信用風險進行專業性的科學預測評估,并進行合理化控制,使企業的應收賬款管理建立在一個科學的、規范的基礎上。存在大量賒銷業務的企業其內部必須有人真正對應收賬款企業負責,為此應當建立專門的信用管理職能,兼顧信用營銷和風險控制的雙重管理,使企業信用資源的使用按照利潤最大化的原則進行。企業一定要建立健全內部信用風險管理職能,并制定相應的制度加以規范。

3.建立客戶信用評價機制,改進客戶資源的管理方式。企業的財富是由客戶帶來,其也是風險的所在。在銷售承包制或提成方式下,企業的客戶資源信息通常掌握在個別業務人員手中,公司很難掌握客戶的真實情況,做出準確的判斷則更加困難。信息的不對稱產生了決策上的風險,因而企業必須采取措施,規避這種現象的發生,統一管理和優化客戶資源。

由于我國目前處于經濟轉型時期,社會經濟生活中不講信用的現象還比較普遍,每年因信用管理缺陷造成的財務費用、管理費用和銷售費用,平均占到銷售收入的14%,歐美企業只有3%左右,意味著一個銷售額10億元的企業,中國企業比歐美企業多支出無效成本1億多元。在這樣一個大的信用環境下,企業要想謀求超越其他企業的應收轉管理效率,必須規避應收賬款的信用風險。建立完善的信用評價體系是提高應收賬款管理效率的必要前提。借鑒國內外成熟經驗,在企業中建立起有效的信用管理系統,完善客戶信用評價制度,解決好客戶選擇、授信政策和授信額度以及應收賬款管理等各方面問題,實現擴大銷售和降低成本的預期目標。

根據成本效益原則,企業要制定合理的信用評價以及風險管理制度,控制應收賬款規模,將信用評價風險管理與應收賬款的管理有機結合起來,加強對應收賬款的信用評價,合理控制應收賬款的規模,以期在我國目前信用環境現狀不佳的情況下,充分發揮應收賬款的優點,為企業謀求最大利益。

參考文獻

[1]王靜.《應收賬款管理與催收技巧》.企業管理出版社,2006

第7篇：企業信用風險管理范文

關鍵詞：中小型外貿企業；信用風險；管理；解決措施

0 引言

隨著2007年美國次貸危機引發的全球金融危機，其影響至今為完全消失，導致我國的中小型外貿企業面臨著越來越嚴峻的出口信用風險。如何避免和減少我國中小型外貿企業遭遇出口信用風險事件，是當前中小型外貿企業和有關監管部門應該首先解決的問題。

1 我國中小型外貿企業出口信用風險的現狀

長期以來，我國的外貿企業一直認為國外的客戶信用度高，但隨著金融危機的爆發，其產生的影響至今還未消失，我國的中小型外貿企業面臨著嚴重的出口信用風險。從2010年開始，國外進口商“賴賬”的事件頻繁發生，相關管理部門接到的出口報損案件一直增高不下，我國中小外貿企業遭遇了二十世紀以來最嚴重的出口信用風險危機。

據有關部門的調查研究結果顯示，我國中小型外貿企業出口業務的合同壞賬率將近五個百分點，而國際平均水平保持在0.25%左右，中國外貿企業出口業務的壞賬率是國際平均水平的近二十倍。然而，我國中小型外貿企業的主要出口業務的平均利潤率低于合同壞賬率。目前，我國中小型外貿企業的對外出口業務基本上都是采用放賬的方式，國外的買家的付款期限一般在賣方交貨后90天，有的長達120天甚至是150天。這樣的情況嚴重影響了我國商業銀行對外貿企業提供貿易融資服務的積極性，更會對我國中小型外貿企業的資金鏈產生強烈的破壞，甚至使中小型外貿企業面臨倒閉的危險。

2 我國中小型外貿企業出口信用風險產生的原因

（一）國外進口商惡意拖欠貨款

歐美銀行業受次貸危機的影響還未完全消除，因此嚴格控制了歐美進口商的信貸期限。這樣，導致歐美進口企業面臨著資金鏈緊張的局面，而有些進口企業試圖將資金壓力和風險轉移給供應商，企圖較少自身的資金壓力。然而，我國大多數中小型外貿企業都認為國外進口商信用度高，通過各種手段贏得外國客戶，比如延長付款期限的時間。這樣一種情況，導致我國中小型外貿企業發生出口信用風險的概率提升，企業的應收賬款總額大幅度的增高，從而造成中小型外貿企業出現資金鏈斷接的問題，嚴重阻礙了中小型外貿企業的發展和生存空間。

（二）中小型外貿企業規模小

中小型外貿企業在廣闊的海內外市場環境中，規模較小，對可能出現的風險抵抗能力不強，又加上行業間的競爭激烈，這樣就給了國外不良進口商提供了可乘之機，從而增加了中小型外貿企業遭遇出口信用風險的概率。

（三）沒有完善企業內部的信用風險管理制度

當前，我國大多數中小型外貿企業內部的風險管理制度不夠完善，缺乏運用先進的信用風險管理手段來防止出口信用風險的能力。企業內部沒有建立完善的信用管理體系，無法準確地對國外進口商的信用作出風險評估。

（四）外貿從業人員的專業素質有待提高

有部分中小型外貿企業的相關從業人員的專業素質較低，直接造成了企業遭遇出口信用風險事件。當前，由于國家政策偏向，放寬了對國際貿易的準入門檻，很多從事國內貿易的中小企業轉向國際貿易，這樣的情況導致企業部分從業人員的信用風險防范意識薄弱，不能有效地評估很防范出口信用風險。

（五）我國信用中介服務機構缺乏

目前，我國具有一定規模的信用中介服務機構數量很少，并且信用數據庫容量不大，經驗不夠豐富，這樣的情況導致信用中介服務機構缺乏權威性，不利于信用服務行業的發展，不能有效地發揮其防范、監控信用風險的能力。因此，由于我國的信用中介服務機構不能有效地為外貿企業提供真實準確的國外企業信息，導致了我國中小型外貿企業能以有效地防范出口信用風險的發生。

（六）相關監管部門監管力度不夠

當前，相關的國際貿易公約規則只是為了促進國際出口貿易的健康發展，并沒有就一系列的信用欺詐行為作出相應的懲戒手段。相關管理部門對國際貿易之中產生的信用欺詐問題只有一定程度上的約束力，而沒有具體的具有懲罰性的法律法規。因此，相關監管部門的監管力度不夠，也從另一方面助長了信用欺詐的不良行為。

3 我國中小型外貿企業出口信用風險管理存在的問題

（一）企業過于追求貿易量

很多中小型外貿企業為了追求貿易量而忽視了對信用風險的管理，從而導致自身的經濟利益受到了嚴重的損失。過于追求貿易量，遷就客戶的要求，沒有正確的進行信用風險評估，是當前大多數中小型外貿企業信用風險管理存在的問題。

（二）對老客戶的信用風險管理沒有足夠的重視

有些中小型外貿企業對于一些熟悉的老客戶沒有認真的進行信用風險分析，只是在走個過場。但是，當前國際貿易環境十分復雜多變，無論是新客戶還是老客戶的資信狀況都有可能發生改變。一旦出現老客戶資興狀況發生改變的情況，就會造成企業經濟利益的重要的損失。

（三）過于保守謹慎

也有一些中小型外貿企業為了防止出現壞賬的情況，在進行出口業務交易時，只接受信用證交易，這樣會錯失很多機會。保守謹慎是必要的，但也要對客戶的資信狀況進行有效地分析，避免出現錯失良機的情況。

4 針對我國中小型外貿企業出口信用風險的解決措施

（一）加強對客戶的信用管理

中小型外貿企業在對客戶信用管理的實施中，要符合自身的特點和實際情況。中小型外貿企業應該設置完善的信息管理制度，應該包括：信用政策和折扣政策、信用標準和信用期限等，從而規范企業自身的信用風險管理。在進行信用風險管理時，應對不同客戶的信用狀況劃分等級，根據不同的信用等級授予不同的信用額度和信用期限。這樣，可以對客戶的信用狀況進行有效地管理，減少信用風險的發生。

（二）注重結匯方式的選擇

在國際貿易中，結算方式應該包括付款時間和成本費用以及信用安全等方面。中小型外貿企業需要對出口業務和進口商的資信狀況進行具體的分析，針對不同的業務采用相應的結算方式，確保安全結算。

（三）加強應收賬款的管理

中小型外貿企業的相關人員在對應收賬款進行跟蹤管理時，應該定時與客戶聯系溝通，督促客戶及時付款。另外，相關從業人員還要做好付款日期到期之前的監控工作，防止發生逾期未付貨款的情況。同時，如果發生逾期未付貨款的情況，相關業務人員應該采用企業信用管理的相關手段追收賬款。

（四）提高信用管理人員的綜合素質

要做好信用管理工作，就需要管理人員具有良好的專業素質。由于信用管理具有很強的實踐性，所以對信用管理人員你的要求就比較嚴格，管理人員需要掌握財務信息、法律和公關等多個方面的綜合知識，還需要擁有出色的實踐能力和溝通能力。因此，企業在對信用管理人員進行培訓時，要加強以上幾個知識方面的培訓，從而提高信用管理人員的綜合素質。

（五）提高企業的風險管理意識

要避免或是減少中小型外貿企業出口信用風險，就需要提高企業的風險管理意識，對可能引發信用風險的諸多因素進行詳細的分析并加于防范。這樣，就可以最大程度地中小型外貿企業的信用風險。同時，企業的外貿從業人員也提高防范信用風險意識，對傳統觀念進行相應的改變，適應當前國際貿易復雜的大環境下的形勢。

5 結語

綜上所述，我們可以看出，在當前的國際貿易背景下，我國中小型外貿企業面臨著嚴峻的出口信用風險。沒有完善的信用風險管理機制和良好的信用風險防范意識是直接導致企業受信用風險危機的因素。因此，建立健全的信用風險管理制度和培養從業人員的風險防范意識是避免和減少企業發生信用風險事件的重要手段。

第8篇：企業信用風險管理范文

【關鍵詞】出口風險 出口信用保險 風險管理

自去年美國爆發次貸危機開始,全球金融系統被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業銀行出現流動性不足問題,個別國家或地區進口商惡意逃債或違反合同的現象明顯增多,我國出口企業所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下,我國出口企業如何重視運用出口信用保險,降低出口企業風險是值得關注的問題。

一、出口企業風險種類分析

出口信用保險作為保障企業出口收匯安全的重要手段,為幫助企業全面了解國別風險動向和業務風險防范,提升企業風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業風險主要分為外部風險和內部風險,本文主要分析外部風險。目前,出口企業在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。

1、國家風險。國家風險是在國際經濟活動中發生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受國際間政治環境、經濟環境、法律環境的影響而導致的出口貿易信用風險。

相對于商業風險,國家風險的顯著特點是其產生于跨國金融貿易活動中,與國家有密切關系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。

2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業風險,主要有以下幾種。

(1)有意欺詐。有的企業一開始就沒有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務。這種人為欺詐所導致的出口貿易信用風險行為危害最大,欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。

(2)技術貿易壁壘。近年來,許多國家為了限制進口、保護本國產業結構,紛紛制定嚴格苛刻的質量標準、環保標準、安全防護標準、衛生標準、包裝認識標準等,限制、阻擋他國產品的進入。

(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹,外方找借口不付或少付款;或由于質量不符、單證不符,遭對方拒付貨款。

(4)客戶企業的經營不善,無力償還貨款。此類客戶往往處于破產的邊緣,負債多,產品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術投入,沒有能力還款。

二、出口信用保險對出口貿易的促進作用

1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業風險,最大限度地為企業提供對外貿易過程中的外部風險保障,為出口企業的穩定經營創造良好的外部條件,也為國家對外貿易的平穩發展提供有力保障。

2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業提供有效的風險防范和轉移渠道,因此可以幫助企業更有效率地選擇貿易伙伴,更加大膽地開拓新興市場,以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力,從而擴大交易機會,創造出口增量。

3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業的信用條件,構建多種方式的融資渠道,使企業在國際、國內資金市場上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對外投資的資金需求。

4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調節手段,有針對性地體現國家的政策導向,配合國家外經貿和產業政策的實施。出口信用保險的發展歷程,鮮明地體現了國家政策導向的特征。

5、損失補償功能。出口信用保險對企業的風險保障作用,最終體現在對企業的賠款上。無論是政策性風險還是商業性風險,一旦發生都將給國內企業帶來巨大損失。出口信用保險機構的賠償可以幫助企業避免損失,保障企業的正常經營。

由于以上的功能特性,出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發揮了重要作用,成為國際貿易中不可缺少的工具。目前,世界貿易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現的。

三、我國出口企業運用出口信用保險的必要性

1、世界經濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來,世界經濟幾乎每年都會發生地區性或全球性經濟動蕩。另外反恐戰爭、局部地區金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性,使我國國際貿易風險顯著上升,使用出口信用保險可有效幫助企業防范和控制出口貿易風險。

2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶,國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業解決收匯風險問題,實現開拓國際市場的目標。

3、在世界經濟不景氣的情況下,國際貿易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施,制定相應的技術和衛生標準,使我國出口企業面臨的國際貿易風險加大。出口信用保險依據國家外交、外貿、財政、金融等政策,通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術和服務等出口,彌補了商業保險業務的不足和缺陷,有益于企業參與經濟全球化。

四、我國出口企業的對策

目前,我國的出口信用保險仍然處于較低的水平,與外貿的大幅增長不相符合。在我國出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險,還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業僅占我國出口企業的3%左右,有的企業甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區對金融危機下出口企業現狀進行了專項審計調查,發現全區近2000家出口企業只有20多家出口企業采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此,我國出口企業還應進一步主動了解和運用出口信用保險,保證企業降低貿易風險。

1、建立信用管理體系。西方企業幾十年的經驗說明,外貿企業必須建立獨立的信用管理體系,全面管理外貿企業出口信用的各環節。很多外貿企業負責人認為,信用管理就是追收賬款,這是認識上的誤區。實際上,追賬只占信用管理很小一部分。當貨物出口時,應對出口的貨物和國外買家時時監控,保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務,爭取早日收回貨款。信用管理部門還應將有關信息反饋給市場銷售部門,了解國外買家的資信優劣,為做好以后的出口提供決策依據,從業務流程上控制風險的發生。結合采用出口信用保險來逐步建立外貿企業信用管理體系,達到控制外貿風險的目的。

2、熟悉出口信用保險條款,積極配合保險公司。采用出口信用保險,必須熟悉出口信用保險條款,不能認為購買出口信用保險就萬事大吉,外貿企業就沒有了風險,有的外貿企業有深刻的教訓。如某外貿企業與信保公司簽訂綜合保險保單,國外買家提貨后即申請破產保護。該外貿企業于獲悉國外買家申請破產保護后第3日向信保公司報損,同時提出索賠。但是在審理貿易合同時發現:該外貿企業與國外買家簽訂貿易合同中承諾于1月后支付某外貿企業20%的預付款,但是截至破產之日,國外買家也沒有將預付款支付給該外貿企業。企業明知國外買家此次交易中未支付預付款,也未在申請限額時說明,存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況,嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷,極大地損害了信保公司的權益。信保公司以該外貿企業在履行如實告知義務方面存在重大瑕疵為由,最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任,并不退還保費。由此可見,購買信用保險,不等于就沒有風險。因此,只有了解出口信用保險條款,積極配合保險公司,才能最有效控制風險。

3、積極利用出口信用保險,充分發揮其作用。中小企業在從事外貿業務時,主要存在兩個方面的問題:一是缺乏資金,二是在目前匯率風險。目前,出口信用保險項下支持外貿企業融資和規避匯率風險的方式主要有兩種:賠款權益轉讓方式和出口票據保險方式,外貿企業應積極利用這兩種方式。

賠款權益轉讓方式是應用比較廣泛的支持融資的方式,是指在外貿企業投保短期出口信用保險的基礎上,通過外貿企業、中國信保與銀行三方簽署“賠款權益轉讓”協議,將保單項下外貿企業從中國信保獲得賠款的權益轉讓給銀行。比如,一個外貿企業在中國信保投保了短期出口信用保險,同時希望得到銀行的融資,但由于該外貿企業在銀行的授信額度已經用完,這樣中國信保可以在外貿企業投保的基礎上,與外貿企業、銀行三方簽訂一個“賠款權益轉讓”協議,銀行則在此轉讓協議的基礎上,結合外貿企業自身情況,在中國信保批復的信用限額以內,考慮在具體的每一筆業務出運后給予出口押匯、出口貼現或者其他貿易融資支持,部分自身信用比較好的外貿企業,甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資,或者銀行放棄追索權的票據買斷業務。如果到期國外買家未支付貨款或者發生保單規定的其他收匯風險,中國信保將在外貿企業提出索賠后,根據保單規定將原賠付給外貿企業的賠款支付給銀行,從而使外貿企業實現了規避匯率風險和融資的目的。

出口票據保險方式是以銀行為投保人,重點解決出口企業獲得出口票據項下資金支持的保險業務。由銀行將其為外貿企業提供的出口票據融資業務,包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟單匯票融資業務的收匯風險,直接向中國信保投保出口票據保險。中國信保將在對銀行票據融資項下的國外買家進行調查給予授信的基礎上,承擔因國外買家商業風險和國外買家所在國政治風險而導致的銀行票據融資業務項下的收匯損失,從而實現出口信用保險對融資和規避匯率風險的作用。

總之,外貿企業應該增強風險意識,建立科學的信用管理體系,大力采用出口信用保險等風險規避工具,促使外貿企業的穩定發展。

【參考文獻】

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第9篇：企業信用風險管理范文

2011年的流動性持續性緊縮，導致了以中小規模為主的民營企業的資金鏈斷裂，在民營經濟較為發達的地區，爆發了中小企業主的“跑路潮”。中小企業及微企業的風險及貸后管理難度不言而喻。但是，作為優化信貸資產結構、提升收益水平的重要工具，中小企業貸款及微企業貸款仍是各家商業銀行業務發展方向之一。但從2011年至今的中小企業困境來看，各家商業銀行中小企業貸款的管理中也存在著諸多問題。

一 中小企業信貸管理中存在的問題

l.風險管理組織架構不合理

貸款風險管理的目的是將信貸政策和實施細則，通過垂直有效的管理體系貫徹落實到位，確保信貸投向的準確和投放規模的適度，達到低風險、高收益和流動性的商業銀行經營目標。然而，由于傳統經營管理體制的影響，目前商業銀行普遍缺乏基于中小企業客戶多、雜、散和融資需求數量少、頻率高、時間急等特點而制定的一套完整的中小企業信貸業務運作模式。

2.內部信用評價體系針對性不強

商業銀行對借款客戶進行信用等級評價的目的，一是通過信用等級情況作為篩選授信對象的條件；二是根據客戶不同的信用等級，實施差別化的授信定價和采用不同的信用管理策略。目前絕大多數商業銀行仍然采用對大型企業和中小企業類似的信用評價標準。中小企業往往因其規模等特點，嚴重影響信用等級的準確性，進而受到信貸市場準入和后續管理的限制。

3.貸款風險定價機制不科學

在同等風險等級下，商業銀行更愿意向大企業提供信貸，中小企業群體，受到了不能得到或不能完全得到其所要求資金的差別性待遇。事實上，商業銀行應當對所有企業實行風險定價，根據風險程度確定相應利率，以足夠利差來彌補企業貸款的風險；商業銀行應采用有彈性的貸款利率和風險定價機制，在法規和政策允許范圍內，遵循收益覆蓋風險和成本的市場原則，考慮中小企業所處的發展階段、所面臨的風險水平、管理成本等要素，在達成貸款風險管理目標的同時，形成科學的定價機制和適時靈活調整的利率機制。

4.風險預警和信息反饋機制不夠完善

由于業務拓展等多方面的壓力，客戶經理在執行貸后檢查工作中普遍流于形式。客戶經理對企業所處宏、中、微觀層面的重大變化或不利動向反應不及時，貸款用途和流向監管不到位，忽視對抵押資產的監測，貸后檢查報告多期雷同，“重貸輕管”現象嚴重。

二 商業銀行加強中小企業信貸風險管理的有效途徑

從加強中小企業管理的角度來看，商業銀行應當在以下幾個方面著重加強：

1.完善中小企業貸前盡職調查，全面加強中小企業風險識別

貸前調查首先要通過人行征信系統查詢企業和企業負責人的信用程度，然后分行業采取不同的調查辦法，除現場考察現有的固定資產、存貨、現金銀行帳等外，另外要按工業企業和商貿流通企業制定特色的考察流程來把握風險和預測風險，過去考察企業主要以企業報表的財務比率分析為主，建議將現金流量的分析作為考察企業的重點。

2.調整中小企業信用評級體系，評估中小企業貸款風險

原評級體系主要針對大中型企業設置，以企業審計的財務報表為基礎，但中小企業報表多數未經審計，原體系不能準確反映其風險。應依據中小企業特點設計更為合理的信用評級體系。在評級環節中，調查人員需要對經營范圍、經營資質、主要產品及產能、原材料供應等方面進行調查分析，作為評級的基礎考察。在考察基礎情況后，利用系統進行綜合評價。

3.建立科學的中小企業貸款定價模式

中小企業貸款定價不僅要考慮目前市場競爭情況，更要加強對未來利率市場發展趨勢的判斷和分析，通過不同規模、不同區域、不同擔保方式、不同信用等級的差別化定價政策，做到審慎合理發放、及時有效管理中小企業貸款。

考慮到中小企業與銀行的業務關系的現狀，目前中小企業貸款定價模式可選擇一下兩種形式。一是采用價格領導模式。對于業務量小、尚未與銀行建立穩定業務關系的中小企業，可采用價格領導模式。將信譽良好的大客戶的優惠利率作為基準利率，通過考察中小企業的風險因素確定其風險溢價率，得出最終的貸款利率。二是采用客戶盈利能力分析模式。對于已與銀行建立了穩定業務關系的中小企業，對其進行綜合分析，從銀企的全部往來業務關系中尋找最優的貸款價格，同時使該價格富有競爭力。

4.加強中小企業貸款貸后管理，完善風險預警機制

客戶經理在中小企業貸后日常管理中要重點針對企業貸款用途、貸款到期前還款能力、到期還款收息和銷售收入歸行進行跟蹤檢查。包括貸款用途是否符合借款合同約定，有無挪作他用；企業生產經營及資產負債變化情況；企業的產品市場的變化情況；企業財務報表的真實性；企業法人和管理層人員情況等等，并將以上因素在定期資產質量分類評估中予以反映。