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第1篇：企業風險管理制度范文

關鍵詞：國際貿易企業;匯率風險管理;制度建立;應對策略

目前，隨著經濟全球化進程日益加快，在國際貿易以及國際資本雙向流動過程中，推動外匯業務迅猛增長，這使得外匯風險也日益激增。這時，很多外貿企業會完全暴露在外匯風險過程中，為了更好地應對不確定的外匯風險，提升風險防控能力，因此，現階段必須要對國際貿易企業匯率風險進行全面管控，建立匯率風險防范制度，完善風險防控體系，提升企業現代化風險防控管理水平。

1國際貿易企業匯率風險管理現狀

自2015年以來，隨著“811匯改”以后，人民幣匯率有所波動。在2016年和2017年，兩年之間波幅超過了7%，直到2018年5月之前，匯率的波幅也超過了4%，并且在下半年人民幣對美元出現較大幅度貶值。隨著中美貿易戰不斷升級，2019年美元對人民幣匯率甚至一度超過7.1。這就意味著，國際貿易企業在發展過程中面臨著匯率風險管理的難題。目前，人民幣匯率彈性日益增大，對于進出口貿易公司以及持有外匯資產的企業來說，產生了一定的風險。很多企業在進行匯率風險管理過程中認識仍然不足，主要是將匯率風險管控寄托在未來匯率的走勢上，更加注重人民幣的走勢，以及突破某點位，忽視匯率風險管控工作，存在一定的投機和僥幸心理。對于一些企業來說，為了不承擔一定的保值成本，可能放任匯率風險“裸奔”。通過對上述問題進行分析，發現企業在進行匯率風險管控過程中存在一定的普遍性。國際貿易企業沒有制定較完善的匯率風險管理制度，在進行考核和授權過程中，也缺乏匯率管理內容，審批流程過長，不利于風險管控。與此同時，專業人員素養較低，缺乏外匯保值增值的專業技能，不利于風險管理制度的建設。

2國際貿易企業匯率風險管理系統

2.1匯率風險管理系統內涵。國際貿易匯率風險管理系統主要是指：在企業發展過程中，劃分為若干個相互依存，相互聯系的要素，具有某種特殊的結構功能，在特定環境中能實現預定目標的有機統一。通常情況下，匯率風險管理系統有確定的開始和終結的時間，也就是周期。在匯率風險管理過程中，要在固定的周期之內對企業匯率風險因素進行全面識別，采取相應地規避措施，做好風險的衡量工作；在匯率風險監控過程中，一旦發生此類事件，能夠及時解決并降低事件發生的危害性；在績效評估過程中，要充分發揮企業匯率風險管控的職能，建立風險應急機制，能夠有效地應對各類突發緊急事件，分析對匯率風險產生的影響，建立良好的績效考評體系；在匯率風險管理系統構建過程中，必須考慮到匯率風險管理所涉及的諸多難題，通過使用系統觀點和思維進行全面探討，在不確定和確定因素分析之下，采取有效地解決措施，通過對比分析，選擇最優方案。充分發揮企業現代化管理作用，這是企業全球化經營的有效途徑，加大匯率風險管控，能幫助企業排除經營管理過程中存在的不確定因素，能有效地降低企業資金管理的難度。2.2匯率風險管理的要素構成。匯率風險管理系統有五個重要組成要素，包括風險識別、風險度量、風險規避以及風險監控、績效評估五個內容。(1)匯率風險識別在國際貿易企業生產經營過程中，會遇到多種形式的外匯風險，如部分國家的外匯管制風險、外匯制裁風險、結算幣種的貶值風險等一系列外匯風險。為了有效降低或者規避外匯風險，就需要企業對風險的準確識別。在進行企業匯率風險識別過程中，主要根據國際貿易業務的范圍、內容、形式、幣種等各方面因素進行分類和全面識別。同時需要對外匯頭寸、結算時間以及匯率波動進行全面確認。做好企業國際貿易風險匯率管控工作，這是風險管理的重要內容。風險識別過程中，需要對國際貿易匯率存在的波動時間等各項內容進行分析，為風險管理提供信息資料，才能有效地分析風險類別、識別原因、甄別風險事件。通常情況下，在進行匯率風險識別過程中，需要企業制定相關的匯率風險報表，如收入預測表、資金流量預測表等各類報表，在這類財務報表評估過程中，能有效地對匯率風險實際變動情況進行分析，如實反映企業面臨的匯率風險，協調相關部門采取有效的應對措施。(2)匯率風險度量準確的匯率風險度量，是企業簽訂合同、利潤測算、戰略決策的重要依據。在進行匯率風險度量過程中，主要包括企業依據相應的風險度量模型和方式，總結數據和匯率變動情況，針對風險暴露頭寸和損益值進行計算，將匯率風險達到的指標進行分析，也稱之為匯率風險計量或匯率風險預測。同時匯率風險度量也是金融風險度量的一種模式，以此為基礎，能有效地對各類風險因素進行探究。通常情況下，在進行匯率風險度量分析過程中，可以使用兩種度量方式，直接匯率風險度量法及間接匯率風險度量法。對于直接匯率風險度量法來說，它能有效預測到未來匯率變化情況，衡量匯率風險值的大小。在進行度量過程中，使用的是靈敏度分析、波動分析等各類理論模型。對于間接匯率風險度量法來說，它主要是通過回歸分析法，能有效地描述波動和企業價值之間的變量關系，總體來說是資本市場法以及現金流量法。在進行匯率風險度量過程中，必須要考慮到國際貿易的真實情況和特征，總結不同的匯率風險度量模式，才能有效地規避風險，提供有效的防范措施。(3)匯率風險規避良好的匯率風險防控措施，可以有效地降低或者規避匯率風險，為國際貿易企業提高經濟效益起到非常重要的作用。企業在進行匯率風險防范和規避過程中，首先要有明確的匯率風險管控目標，建立在成本效益的原則基礎上，結合公司內控管理和風險防范制度，對匯率風險進行詳細地剖析，考慮匯率風險管理在各個流程和環節的有效性，再確定企業以及經營業務的規模和發展的不同階段，制定行之有效的策略。為了增強企業風險防范和風險規避的能力，首先要在合同簽訂環節，將合同的匯率風險條款進行完善，以實現風險分擔或風險降低，甚至規避匯率風險；其次是進行合同項下的外匯套期保值業務，充分利用金融工具有效規避交易風險，確保合同利潤的足額實現。(4)匯率風險監控匯率風險的不確定性，影響著企業的生產經營決策和戰略目標的規劃。為了能夠及時發現風險并提高風險防控能力，確保企業有效地應對匯率風險，在企業進行匯率風險監控過程中，必須要保證企業在進行國際貿易過程中選擇最優的解決方案，充分發揮風險管控的有效性和標準性。在建立監測預警機制過程中，需要設置立體化的匯率風險監控體系，實現信息傳遞、日常跟蹤、緊急處理等多種模式，隨時能夠對匯率風險進行管控。在匯率風險變化過程中，使用風險監控系統能將影響幅度始終控制在企業可以承受的范圍之內，為國際貿易風險管理提供有效保證。現階段，在進行匯率風險管控過程中，主要包括風險因素監測、事故監測、突發事件預警等一系列的內容，將風險監測管控貫穿于外匯業務的全過程。(5)績效評估在進行匯率風險績效評估過程中，主要對國際貿易周期完成情況進行匯率風險的評價和總結。績效評估是企業國際貿易風險管控過程中的重點內容，主要進行成本收益分析，任何一種匯率風險，在管理方案實施過程中都是需要一定的成本的。如交易費用、保險費用、調查費用等各類成本在進行效益分析過程中，可能和傳統的經營利潤相比，并沒有明確的數目關系。在進行匯率風險管理過程中，必須采取有效的方式。企業應該進行定期的總結，制定風險管理策略標準，為匯率風險管理奠定基礎[1]。

3匯率風險管理系統各要素關聯性

國際貿易企業在匯率風險管理系統運作過程中，必須要加強各要素之間的聯系，使各個單元之間協調聯動，實現動態的發展過程。匯率風險管理是各要素之間相互協同、相互運作，能有效地防范和規避風險，幫助企業掌握各類風險信息，促進后續工作順利進行。在進行匯率風險管控過程中，需要對各類風險事故、突發事件進行全面監測，及時調險規避方案，保證匯率風險管理有效進行績效評價。同時，應該不斷地吸取和總結經驗，為以后周期匯率風險管理提供基礎，匯率風險管理系統主要由以上五個要素組成，彼此之間相輔相成，如圖1所示。

4國際貿易企業匯率風險管理制度建立存在的問題

4.1匯率風險管理缺乏頂層設計。通常情況下，國際貿易企業在進行匯率風險制度建立和管控過程中缺乏頂層設計，只是讓財務等相關部門進行“一事一議或者具體情況具體分析”。由于戰略規劃不到位，導致匯率風險管理缺乏有效地管控手段和清晰的管控目標，在面對復雜的外匯市場以及不確定性的匯率走勢時，不利于企業進行匯率風險的應對，一旦遇到外匯市場的調整或者是出現決策失誤，則會造成嚴重的匯率損失。4.2授權與考核不足。在進行授權和管理考核過程中，由于企業匯率風險管理策略的缺失，不能引導相關部門有效推進工作。企業財務管理部門在進行審批過程中出現匯率管理審批流程長，產品選擇受限，不能充分發揮匯率風險管理的重要內容。尤其是國有企業在匯率風險規避過程中，業務審批流程多，匯率風險管理手段少，一般采用的是遠期結售匯方式。大多數企業只是認為外匯套期保值是支付一定成本的方式，忽視匯率不確定因素風險，使這部分的成本無法計入財務成本損失，極大降低財務部門進行套期保值工作的熱情。很多企業并沒有認識到，外匯套期保值主要是以成本支付作為代價，無法規避客觀產生的匯率不確定性風險[2]。4.3匯率風險管控的專業人才缺失。在一些企業生產經營過程中，雖然設立了獨立的資金崗位，但由于專業人才的缺乏，在進行匯率風險管控過程中，僅僅起到“二傳手”的作用，大多數業務在問題發生時才與銀行進行溝通和咨詢，不能及時有效地預防或者規避匯率風險。如在進行外匯套期保值過程中專業性不高，缺乏相應的專業實踐能力，不能為公司資產保值增值起到決策支持作用。目前，隨著人民幣匯率雙向波動幅度日益增大，企業匯率風險管理難度不斷增加，缺乏行之有效地管控手段，考核和授權機制缺乏，人才儲備不足、整體素質不高，匯率風險防控體系缺乏長效機制。

5國際貿易企業匯率風險管理制度建立的策略

5.1以戰略為導向，制定完善的實施策略。國際貿易企業要將外匯風險管理上升到戰略管理層面，頂層要搭結構、做設計，底層要抓落實、穩推動，建立健全完善的風險防控體系。在匯率風險管理制度制定過程中，必須要考慮到匯率風險的多重性、不確定性和中性性質。要對國內外企業資產負債、匯率波動等情況進行分析，針對匯率波動產生的不確定性因素進行研究，做到事前籌劃、事中管控、事后完善。尤其是市場面臨較大風險時，必須要提升匯率風險成本意識，使用有效的方式規避風險。在風險管理過程中，要結合當前經濟形勢和市場變化，進行各項數據對比分析，研判匯率走勢，樹立正確的匯率風險管控觀念。要以市場為基礎，以風險管理政策為導向，以效益為目標，推動匯率風險管理目標有效落實，提升企業風險管控能力。與此同時，在進行匯率風險管理過程中，企業必須要建立明確的風險管理目標，必須要考慮匯率風險的成本和效益，結合企業自身的管理情況以及對風險的承受能力，做好匯率風險管理工作。尤其是在匯率盈虧平衡點基礎之上，充分使用匯率管理工具，鎖定基本收益，在此過程中還應該結合風險管理人員的條件、基本能力，采取有效的方式規避風險，對溢價收益情況進行管控。同時，需要改變傳統模式下對人民幣匯率固有的思維模式，對外匯保值增值進行全面探索，建立行之有效的匯率風險管理機制。5.2建立良好的授權和考核機制，推進戰略目標實施。完善企業匯率風險管理的授權機制，梳理匯率管理審批流程，建立專門的匯率風險管理機構，提高決策能力和效率，加強企業內部的橫向溝通，建立良好的溝通機制和信息共享機制，實現匯率風險的聯動效應，充分發揮外部中介機構的專業能力，要做到匯率風險管理橫向到邊、縱向到底，形成管理上的閉環。良好的風險管理要有完善的考核機制相匹配，既可以推動匯率管理戰略目標的有效落地，也可以促進匯率管理水平的不斷提高。5.3加強銀企聯動，推動人才儲備建設。人才是企業發展的生命力，建立良好的人才儲備機制，提升專業化人才素質，可以為企業快速發展注入活力。在匯率風險管控過程中，專業人才作用的發揮，可以有效降低企業匯率風險，提高風險抵御能力，在企業提質增效中起到關鍵的作用。為加強企業人才的培養，企業可以與銀行等金融機構就市場新形勢以及規避匯率風險策略進行業務交流和學習，提升企業人才的實踐能力。同時，金融機構可以通過產品宣傳、匯率講座等方式加強和企業之間的業務聯動，幫助企業更好地應對匯率風險。金融機構以客戶需求為目標，實現金融產品的創新工作，為企業提供更加優質的產品和服務，管控企業匯率風險。金融機構在企業匯率風險管理過程中，可以根據客戶類型，如進口、出口型客戶，根據不同需求，設置具體化的場景，有針對性地推出標準化的匯率管理產品，逐漸形成全面體系。在進行匯率風險管理過程中，應該全面落實規避風險的方案，采取有效的方式幫助企業進行匯率價格的制定，有效地降低持匯成本才能幫助企業根據自身的特點，建立適合自己的匯率風險管控體系[3]。5.4利用現代化信息手段，推動業務模式創新。近年來，我國信息技術取得了跨越式發展，互聯網+、AI、大數據、物聯網等智能化信息技術不斷發展，并伴隨著5G網絡的布局及實施，銀行的收付匯、結售匯等業務更加便捷和智能，進一步提升了外幣結算水平，同時隨著人民幣國際化進程的加快，大部分企業的業務已經開始采用人民幣作為合同簽約幣種，從根本上規避了企業的外匯結算風險，或者充分利用“一帶一路”國家的優惠貸款項目，如：進出口銀行的“人民幣優惠貸款”項目，既解決了收匯風險，又有效地規避了匯率波動風險。在部分集團化企業中，積極與銀行進行戰略合作，進行保函、信用證等結算方式的授信額度，或者成立財務公司，統一進行資金的調配和收付，可以有效發揮企業的一體化優勢，充分發揮企業匯率風險的管控作用。在進行目標匯率管理過程中，充分利用現代化信息技術手段，可以實現匯率的時時監測，建立良好的風險管理機制，能幫助企業在人民幣匯率波動情況下提質增效，促進企業高質量、可持續健康發展。

6結語

綜上所述，浮動匯率的出現，給國際貿易企業匯率風險管理帶來了較大的難度，但同時也帶來了機遇，不斷激勵企業建立完善的風險防控體系，提升企業內在實力，提高匯率風險管控水平，培養現代化的專業人才。促使風險管理體系的建立以頂層設計為基礎，實現上下聯動，結合自身貿易特點，建立完善的匯率風險管理系統。

參考文獻

[1]邸娜.國際貿易企業匯率風險管理制度建立及其應對策略[J].中國經貿,2016(20).

第2篇：企業風險管理制度范文

一、實施范圍

風險抵押金存儲企業包括全縣行政區域內礦山、交通運輸、建筑施工、危險化學品、煙花爆竹、民用爆破器材等行業或領域從事生產經營活動的企業，但不包括純票據性經營的危險化學品經營企業。

二、風險抵押金核定

（一）風險抵押金存儲數額由縣行業主管部門會同縣安監局、縣財政局（以下簡稱風險抵押金監管部門）共同核定下達；

礦山、危險化學品和煙花爆竹生產經營企業由縣安監局會同縣財政局共同核定下達；

交通運輸企業由縣交通局會同縣安監局、縣財政局共同核定下達；

市政工程建設、水利水電建設、交通設施建設及礦山建設施工企業由建設、水電、交通部門分別會同縣安監局、縣財政局共同核定下達；

民用爆破器材經營企業由縣公安局會同縣安監局、縣財政局共同核定下達。

（二）煤礦企業風險抵押金存儲金額，按照財政部、國家安監總局關于印發《煤礦企業安全風險抵押金管理暫行辦法》（財建〔〕918號）執行。按照煤礦企業核定（設計）或者采礦許可證確定的生產能力，風險抵押金按以下標準存儲：3萬噸以下（含3萬噸）存儲60-100萬元；3萬噸以上至9萬噸（含9萬噸）存儲150-200萬元；9萬噸以上至15萬噸（含15萬噸）存儲250-300萬元。

（三）建筑施工企業風險抵押金存儲金額，按照市規劃建設局、市安監局《關于繳納安全生產風險抵押金的補充通知》（規建發〔〕51號）規定，在注冊企業和外地入建筑企業按照以下標準執行：特級、一級總承包企業存儲150萬元，二級總承包企業存儲100萬元，三級總承包企業存儲60萬元；專業承包企業：一級存儲60萬元，其他企業存儲30萬元；勞務分包企業存儲10萬元。建筑施工企業發生一起生產安全責任事故，提高一檔安全風險抵押金存儲標準。

（四）非煤礦山、交通運輸、危險化學品、民用爆破器材、煙花爆竹生產經營企業根據國家統計局《統計上大中小型企業劃分辦法（暫行）》（國統字〔〕17號）劃分原則，按以下標準核定風險抵押金存儲金額：

1.小型企業存儲金額為人民幣30萬元；

2.中型企業存儲金額為人民幣105萬元；

3.大型企業存儲金額為人民幣160萬元。

（五）按照市政府辦《關于印發市企業安全生產現狀評估及分類監管辦法的通知》（辦發〔〕21號）要求，在我縣企業現狀評估及分類監管工作實施前，企業按照以上核定額存儲風險抵押金。在對企業實施評估定級后，A類企業風險抵押金不變動，B類企業風險抵押金在以上核定額基礎上增加10%，C類企業風險抵押金在以上核定額基礎上增加20%，D類企業風險抵押金在以上核定額基礎上增加40%。

三、風險抵押金開戶和存儲

企業存儲金額經風險抵押金監管部門核定后，由行業主管部門負責通知企業存儲，企業在接到通知30日內，將風險抵押金一次性存入專戶，戶名：縣安全生產委員會辦公室，開戶行：商業銀行支行，帳號：

四、風險抵押金的使用

企業風險抵押金的使用范圍為：

（一）為處理本企業生產安全事故而直接發生的搶險、救災的使用支出；

（二）為處理本企業生產安全事故善后事宜而直接發生的費用支出。

企業發生生產安全事故后產生的搶險、救災及善后處理費用，原則上應由企業先行支付，確實需要動用風險抵押專用賬戶資金的，企業應填報《縣企業安全生產風險抵押金專戶資金支付申請表》，經縣風險抵押金監管部門批準后，到專用賬戶所在銀行具體辦理有關手續。當需要支取現金時，按國家現金管理規定支取。企業因生產安全事故動用了風險抵押金的，必須按核定金額補存風險抵押金后方可恢復生產。

發生下列情形之一的，縣風險抵押金監管部門可以直接將風險抵押金部分或者全部轉作事故搶險、救災和善后處理所需資金，開戶銀行根據風險抵押金監管部門的通知，辦理該企業風險抵押金的轉賬支付手續。

1.企業負責人在生產安全事故發生后逃逸的；

2.企業在生產安全事故發生后，未在規定時間內主動承擔責任，支付搶險、救災及善后處理費用的。

五、風險抵押金變更及退還

企業生產經營規模如發生較大變化，風險抵押金監管部門應當于下年度第一季度結束前調整其風險抵押金存儲數額，并按照調整后的差額通知企業補存(或退還)風險抵押金。企業依法關閉、破產或者轉入其他行業的，在企業提出申請，退還相關行政許可證件，并經風險抵押金監管部門核準后，退還所存儲的風險抵押金。

縣人民政府辦公室《關于貫徹執行〈市安全生產風險抵押金試行辦法〉的實施意見》（米府辦發〔〕67號）自本辦法施行之日起廢止，已按該實施意見存儲風險抵押金的企業，對照本辦法核定的金額補存（或退還）風險抵押金。

六、具體時間安排

第一階段：年11月11日-11月30日，縣風險抵押金監管部門調查摸底，商議確定實施細則，核定各相關企業風險抵押金數額；

第二階段：年12月1日-12月30日，縣風險抵押金監管部門宣傳發動，下發存儲風險抵押金通知，指導企業做好風險抵押金存儲工作；

第三階段：年1月1日-1月30日，縣風險抵押金監管部門督促檢查企業存儲風險抵押金情況，依法查處逾期未存儲風險抵押金企業。

七、工作要求

（一）相關行業主管部門要對管轄的高危企業認真開展摸底調查和宣傳動員工作；統計部門要積極提供相關企業統計數據；有關監管部門要將風險抵押金存儲工作納入日常重要監管工作，積極督促、指導企業按規定存儲風險抵押金，確保按期完成風險抵押金存儲工作。對沒有足額存儲風險抵押金的企業不得辦理相關行政許可或備案。

（二）各有關企業在接到《企業風險抵押金核定通知書》后，必須自覺履行法定義務，及時、足額地將本企業的風險抵押金存儲到統一帳戶。對未按照規定存儲風險抵押金的，將根據《省安全生產條例》第六十九條的規定，責令限期改正，可并處5000元以上2萬元以下的罰款；逾期未整改的，責令停產停業整頓。

第3篇：企業風險管理制度范文

摘要：近年來，隨著“營改增”的全面推廣，企業總體稅負降低，但部分行業卻出現不降反增的現象，引發各界的關注。文章從內部控制的角度著手，分析了“營改增”對稅務內控五要素帶來的沖擊，進而提出相應的改進措施，優化稅務內部控制流程，以有效防范稅務風險，助推企業轉型升級。

關鍵詞：營改增 內部控制 稅務風險

一、“營改增”企業增強內部控制的必要性

在經濟新常態下，“營改增”的實施具有重大的現實意義，它是國家結構性減稅的重要舉措，不但可以激發經濟增長新動力，還可以倒逼企業轉型升級。內部控制是企業為了有效進行經營管理而制定的一系列相互聯系、制約和監督的措施與方法。與稅務相關的內控是企業內部控制的重要組成部分，其旨在合理保證企業在防范稅務風險的基礎上創造稅務價值。“營改增”不僅涉及到企業的稅收和財務問題，對公司的業務和管理也是一種全方位變革。增值稅實行以票管稅的征管模式，因此，“營改增”企業在業務流程、會計核算、發票管理以及納稅申報等環節受到全面沖擊。自2016年5月1日全面推行“營改增”以來，有的企業稅負明顯減輕，有的變化不明顯，有的則顯著上升，不完善的稅務內部控制可能是導致企業稅負增加的原因之一。因此，各企業有必要進一步完善相關的內部控制，降低可能的稅負風險，以便充分享受全面“營改增”帶來的改革紅利。

二、“營改增”企業內部控制面臨的挑戰

當前“營改增”企業的稅務風險主要源于稅收政策的變化和粗放的內部管理帶來的稅收負擔的不確定性，對企業原有的內部控制制度形成了一定的沖擊。

（一）內部環境更復雜。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。與營業稅相比，增值稅具有“征管嚴格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，這對企業的組織構架及管理模式提出了挑戰。一般情況下，管理鏈條越長，流轉環節越多，潛在的稅務風險就越大，扁平化的企業組織結構更為適應“營改增”。另外，“營改增”下納稅人要面臨身份的認定、發票的管理、納稅的申報等，企業是否有專門的職能機構從事相關的工作直接影響“營改增”工作能否順利完成。

（二）涉稅風險增大。“營改增”中涉及的風險主要是政策風險和操作風險。一方面，“營改增”是新事物，如果稅務相關部門及納稅人對相關的政策法規及征收辦法把握不準，就有可能會造成稅收的混亂，影響稅收工作的開展。另一方面，如果企業的稅務或者會計人員業務能力有限，不能正確核算稅額，就會導致操作風險的增大。以房地產一般納稅人為例，自行開發的房地產項目涉及到采用一般計稅和簡易計稅兩種計稅方法，兩者的適用條件和可扣除項目費用都不同，若采用預收款方式銷售還要按照3%的預征率預繳增值稅。如果企業的會計人員在核算稅額時沒有按照相關的標準進行分類和執行，就會導致多交增值稅，增加企業的稅收負擔，或者少交增值稅，加大事后被追究責任的風險。

（三）控制活動要求更嚴格。控制活動是企業根據風險評估的結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。“營改增”后，企業所面臨的稅收風險主要分布在財務管理、銷售業務、采購業務等關鍵控制點上。比如企業對兼營、混合銷售、免稅業務沒有正確劃分和單獨核算，就無法享受到相關的稅收優惠；若企業在銷售或采購業務中不能取得有效的增值稅發票，“鏈條”就會斷裂，無法憑票抵稅。因此，“營改增”對企業原有控制活動的把控提出了更高的要求，粗放式的管理方式將成為“營改增”順利推進的“攔路虎”。優化稅務內部控制流程，嚴格控制環節，升級內部管理已成必然。

（四）有效的溝通更為迫切。從試點情況來看，部分交通運輸業稅負上升已成不爭的事實，稅企之間以及企業內部之間的有效溝通顯得尤為迫切。從企業內部來看，縱向上要求企業從上到下做好政策和制度的貫徹，橫向上要求各部門與財務部門之間做好業務的銜接。從稅企之間看，企業期待稅務機關能做好政策的解讀和業務的輔導，尤其是稅負不降反增的企業更加期待稅務機關幫助其走出認識和業務的誤區。因此，企業內外部的溝通愿望相比以前更強烈，內部信息系統的升級也迫在眉睫。

（五）內外部監督力度加大。一是企業外部監督。為了增值稅和營業稅之間的銜接，在“營改增”推進的相當長時間內，增值稅發票的使用與管理、稅收優惠和退免稅等方面將是稅務機關重點督查范圍。二是企業內部監督。“營改增”是企業的全方位變革，涉及相關組織結構重構、系統的升級和業務流程調整等。作為企業的內部監督管理部門，也應相應調整監督方案。無論是在時間、范圍還是在把控環節上，需重新規范監督流程，落實每一個控制點，責任到崗到人，以降低稅務風險。

三、“營改增”企業內部控制的優化路徑

“營改增”后，與稅務相關的內部控制是企業稅務風險管理的關鍵。根據《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，企業應從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督這個方面調整稅務內部控制流程，改進經營管理，實現全面升級轉型。

（一）調整和優化組織結構，明確職責劃分。由于每個增值環節均需嚴格按照進銷項稅額相抵的規定征收增值稅，因此對企業的組織架構提出了一定的挑戰。尤其是建筑行業，集團多級法人、內部層層分包的模式使得管理條過長，流轉環節增多，造成工程項目的增值稅進銷項稅額不匹配，多交或少交增值稅，稅務風險增大。所以，企業要調整和優化組織結構，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進組織結構扁平化改革。沒有專職財稅人員的企業應盡快設立稅務管理機構或崗位，明確其崗位的職責和權限，采取培訓等方式提高會計人員的專業素質和業務水平。

（二）按增值稅征管特性規范業務流程。

1.銷售業務。首先，企業需要將所有銷售業務重新進行梳理。按照稅務口徑區分出哪些屬于營改增項目，哪些原來就屬于增值稅的應稅項目。同時，按照一般銷售、視同銷售、混合銷售、兼營行為及所對應的稅種、稅率逐項核對，形成表格或清單。企業的銷售部門和財務部門要通力合作，嚴格按照相關的規定進行核算，對于兼營業務未分別核算的要從高適用稅率，減免項目未分別核算的不得減免。其次，重新審視企業的定價策略。增值稅是價外稅，在原有定價體系沒有改變的情況下，企業的會計收入將轉變成不含稅收入，利潤降低，而客戶作為受票方，如果可以抵扣進項稅額，則成本降低，利潤增加。“營改增”的稅收利益將成為雙方博弈的籌碼。因此，企業應將客戶劃分為一般納稅人、小規模納稅人和非增值稅納稅人，調整銷售策略，分別制定不同的定價。

2.采購業務。由于增值稅實行以票控稅的征管模式，能否取得專用發票，直接影響著可抵扣進項稅額的確定和購進物資成本的確認。因此，企業需要重新評估上游供貨商，通過對納稅資格及相關信息等審查，以能否開具可抵扣發票（增值稅專用發票、關稅完稅憑證、稅務機關批準的農產品收購憑證和鐵路運輸系統開具的運輸發票）為標準實施分類管理。在此基礎上分析比較各供應商的報價和對應的企業實際采購成本，對于不能夠提供可抵扣發票的供應商，或提高議價能力，或摒棄重新選擇。采購部門與財務部門要相互協調合作，確保采購計劃順利完成。

3.合同管理。合同是稅務風險的主要載體，其中對涉稅事項的約束直接影響企業稅負的高低。因此，企業有必要對原有的合同重新進行整理并且規范合同的簽訂流程，要嚴格按照合同的執行時間和納稅義務發生時間將原有合同進行分類。對于納稅義務在“營改增”之前的，按原合同條款執行；在“營改增”之后的，應與合同方進行協商簽訂相應的補充協議。對跨期合同條款進行修訂時，要按照“營改增”的政策要求，對合同總價、不含稅價格、增值稅金額、發票類型、價款結算方式及開票事宜等內容作出明確的規定。此外，“營改增”之后，同一家企業可能提供多種稅率的服務，對兼營的不同業務，要在合同中明確不同稅率的項目內容和金額，并且考慮在合同中增加“取得合規的增值稅專用發票后才支付款項”的付款方式條款，以減少稅務風險。

（三）做好稅務風險評估工作，增大督查力度。定期對稅務風險進行評估，督查內控制度落實情況是企業規避稅務風險的基本途徑。“營改增”企業在購、銷、存及稅務核算的每一個環節上都可能存在著風險，因此，企業應建立以采購部門、銷售部門和財務部門為重點督查對象的定期自查制度。有條件的企業可以設立內部審計部門，采用穿行測試、分析性復核等多種審計手段對供應商、購銷合同、議價定價、發票管理等內控環節進行定期檢查和不定期抽查。沒有條件的企業可以委托具有相關資質和專業能力的中介機構來協助實施，對檢查出的管理漏洞要及時糾正和完善，做到責任到崗到人，最大程度上降低企業的稅務風險和稅負。

（四）加強業務培訓，提升賢ㄐЧ。“營改增”對企業的稅務和財務人員的技能來說是一種考驗。要加強對“營改增”企業稅務崗位人員業務能力的提升和考核，提供更多的培訓機會。與此同時，企業的財稅人員還要增強與稅務主管部門的溝通，及時了解稅務資訊，掌握相關的稅收優惠政策，防止工作出現偏差，降低稅務風險。

四、結語

“營改增”對企業而言不僅僅是稅務問題，而是牽一發動全身的全面改革。內部控制能夠對企業的經營活動進行有效的自我調節，因此，企業要不斷完善內控制度，強化控制環節、嚴格控制流程才能夠保證“營改增”工作的平穩過渡及實施，推動企業的轉型和升級。X

參考文獻：

[1]郭社欽.營改增下的企業納稅籌劃與管理策略研究[J].知識經濟，2015，（6）.

[2]趙旭.營改增背景下的企業納稅籌劃策略[J].企業改革與管理，2015，（1）.

第4篇：企業風險管理制度范文

1 加強煤炭企業風險管理的意義

（1）隨著現代科學技術的不斷進步，市場經濟的不斷發展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統煤炭產生一定沖擊，直接導致了煤炭價格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業面臨資金短缺風險，煤炭企業在這樣困境中又急需改革創新，由此還面臨著產業結構調整等方面風險，因此加大煤炭企業風險管理力度，降低企業風險是企業改革必經之路；（2）從國家宏觀經濟政策需求來看，煤炭企業作為國家經濟的龍頭產業，尤其是大中型煤炭企業，在國家整體經濟中占有非常大比例。煤炭企業加強全面風險管理，有效規避市場經濟中的經營風險、戰略風險等，對推動國家宏觀經濟政策的實施有一定現實作用和實際意義；（3）可持續性、科學性發展是企業得以生存的前提，隨著現階段經營風險的不斷加劇，企業如果還停留在傳統風險意識，不重視風險管理，那么將很快就會被社會淘汰。因此只有加強企業風險管理，建立健全的全面風險管理制度，對面臨的各種風險進行分析與規避，才能真正實現企業科學、可持續發展。

2 煤炭企業風險管理現階段面臨的問題

2.1 風險管理制度不健全

有效科學的風險管理制度能夠保障煤炭企業良好有序的生產運營，但目前我國大多數煤炭企業缺少能夠滿足其生產運營需求的風險管理制度。首先，許多煤炭企業中風險管理體系不健全，只關注針對安全風險的管理，忽略市場競爭中戰略風險以及產業結構風險的管理；其次，企業的風險管理體系缺乏統一性，雖然很多企業也制定了風險管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統一性，使得風險管理系統的作用得不到有效發揮；最后，風險管理制度可行性不高，一些企業制定了風險管理制度，但沒有真正落實于實施上，只是走走形式，這樣使得風險管理制度沒有起到任何效果和作用。

2.2 企業領導風險意識不足

很多煤炭企業領導由于缺乏相關專業知識，風險意識不夠，將過多精力放在生產與銷售的環節，忽視了企業整體運營變化以及外界環境的變化，也忽略對企業進行的定期考核與評估，這樣直接導致企業預防風險能力以及應對風險能力下降。當風險發生時，才去被動考慮采取措施解決風險，不僅在人力、物力、財力上耗費更多，隨著時間的積累，也不利于企業長遠的發展。

2.3 多重風險的挑戰

全面風險管理制度不僅是要應對煤炭企業內部可能發生的安全風險、企業運營風險，還要防范市場經濟風險、國家宏觀政策下產業結構調險等外部多重風險。首先，國家提倡的環境保護政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業需要不斷革新原有技術，不斷增加原有成本；其次，受外部經濟市場不穩定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業的有序發展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產風險對煤炭企業來說是最為重要風險之一，不僅直接影響到生產員工的生命安全，還會直接造成企業經濟損失，并對企業形象造成很大負面影響，不利于企業的長遠發展。因此可以說現階段的煤炭企業處在一個“內憂外患”的局面，企業必須迅速建立一個科學有效的風險管理制度，對企業面臨的風險進行有效規避，保障生產安全，保證生產質量，在適應國家政策的前提下，適時減少市場運營風險，進一步實現煤炭企業可持續性發展。

3 全面風險管理措施

3.1 加強安全生產意識

近年來，煤炭企業生產安全事故頻繁發生，原因之一是相關管理人員對安全生產意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產員工對生產流程不規范，缺乏相應的專業知識，這一系列因素導致煤炭企業生產運營中安全風險不斷提升，影響企業發展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業必須加強生產運營中安全風險管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時安排員工參加專業知識培訓，加強一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規管理，每一位員工不違章作業，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風險發生的幾率，確保煤炭企業的安全生產，還能提高企業生產效率，為企業帶來更大的經濟效益。

3.2 健全全面風險管理制度

完善健全的全面風險管理制度是保證企業風險管理工作有序進行的前提條件。首先，明確權責，企業領導上層應當明確自己作為風險管理中心的責任，針對企業生產運營情況、市場經濟發展動向、風險管理目標等方面，進行全面系統了解與掌握，制定出一套適合企業發展特點的全面風險管理制度，提前防范企業將面臨的風險，并提出解決方法；其次，建立專門的風險管理部門，引入專業人才，提高風險管理的專業化水平。專門風險管理部門具有一定獨立性和有效性，直接對企業董事會負責，對董事會提出的風險管理制度進行評估與分析，適時提出專業意見與建議，并在制度的實施階段起到監督管理作用。

3.3 注重建立信息化管理制度

全面風險管理是指針對企業面臨的運營風險、財務風險、市場風險以及戰略風險等多方面進行實時監控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環節中不同風險進行全面系統的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業相關的內部以及外部信息，包括企業的歷史資源以及未來預測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進行進一步分析與評估，定期或不定期對風險進行辨識、分析、評估，對新的原有的風險變化重新評估，并對企業可能遇到的風險進行預測，有效防止風險發生；再次，建立一個健全的風險管理信息系統，通過不斷更新和完善信息管理系統，確保風險管理系統數據與企業風險量化值得一致性、及時性以及完整性。對已經輸入信息系統中的數據，不得隨意更改，并適時根據企業生產情況及外部環境進行補充、調整。現在也有許多煤炭企業開始將風險管理信息系統用于企業生產管理，對于一些生產安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預警效果；最后，制定合理科學的風險管理策略，通常情況下，企業對運營風險、財務風險、戰略風險和法律風險等可以采用風險轉移、風險對沖以及風險補償等方式進行風險管理。根據不同風險采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風險的具體目標，解決過程中所需要的條件、手段，在風險發生的不同階段所采取的不同應對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責分工，保證各項措施能夠落實到位，確保方案措施的正常實施。

4 加強全面風險管理執行力度

全面風險管理系統的建立與完善，還離不開工作人員的執行。雖然大多數煤炭企業也建立了風險管理制度，但因為工作人員意識不夠，企業缺乏宣傳，沒有制定相應的獎罰制度，導致風險管理制度執行力度不強，進而阻礙了企業風險管理。因此煤炭企業應當通過采取相應措施去加強全面風險管理的執行力度，首先，可以建立內部管理控制體系，在內部環境、風險評估、信息監督、內部監督等方面進行內部有力控制。對重大風險進行有力監控、評估與預測，并及時做出解決方案，力爭將風險損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關專業知識，提高工作人員整體的風險防范意識，避免因個人失誤造成安全風險發生；最后，要加強事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。

第5篇：企業風險管理制度范文

關鍵詞：風險管理審計 ；標準 ；內容

Abstract: The enterprise want to survive and development in the complicated business environment, it must strengthen risk management. Internal audit is an important means of enterprise risk management; risk management audit is the effective supervision on the operation status of the overall risk management mechanism. This paper firstly clarifies the definition of risk management audit, and expounds the risk management standards and content.

Keywords: risk management audit; standard; content

中圖分類號：F279.23

隨著經濟全球化發展，市場競爭越來越激烈，企業的經營環境更加充滿了不確定性，如何識別、控制和利用好風險，完善企業的內部控制制度，提高企業的風險管理水平，已成為當務之急。內部審計是企業風險管理的重要手段，開展企業風險管理審計，對企業的風險管理進行持續監督評價，已成為企業內部審計新的任務和轉型的必然之路。

一、風險管理審計的定義

風險是無法完全規避的，既然無法規避，就需要對其進行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要對其進行監督評價，就需要開展風險管理審計。所謂企業風險管理審計是指企業內部審計部門采用一種系統化、規范化的方法作為指引或導向，對企業風險管理進行評價、為企業風險管理提供咨詢，對企業風險管理提供合理保證的活動，其目的是提高企業風險管理效率、幫助企業實現風險管理目標、為企業增加價值。風險管理審計是全面風險管理體系的重要組成部分，屬于風險管理要素中的監控要素，主要負責對風險的持續監控、單獨評價和報告缺陷等。

二、風險管理審計的標準

1、風險管理審計評價標準。風險管理審計評價標準應參考并不固化于以下內容：一是COSO委員會新報告《企業風險管理框架》，它是在1992年COSO委員會頒布的內部控制框架基礎上，結合《薩班斯一奧克斯法案》在報告方面的要求，吸收各方風險管理研究成果基礎上提出的，具有一定的權威性并為大多數企業所接受；二是政府有關部門結合國情制定的企業風險管理指引等文件規定；三是企業結合本單位實際情況制定的風險管理制度；四是企業制定的發展戰略目標和風險管理目標；五是企業存在的潛在風險管理與內外部環境是否適應，是否影響企業持續經營；六是企業發生的風險損失大小與機會利用程度。

2、審計實務標準。開展企業風險管理審計要遵守國際內部審計師協會制定的《內部審計實務標準》，遵守中國內部審計協會制定的《內部審計準則》，它們“為開展并促進多種不同的，具有增值作用的內部審計活動制定了框架”，為內部審計提供了行為標準，是衡量內部審計工作質量的準繩，是開展內部審計工作的保障。因此，它同樣也是開展風險管理審計的實務標準，是開展風險管理審計的系統化、規范化的方法。

三、開展風險管理審計的主要內容

1、企業內外部風險管理環境。企業的內部風險管理環境是指建立、加強或削弱特定風險管理政策、程序及其效率的各種因素，是其他所有風險管理要素的基礎，是實施風險管理的有力保障，是影響企業風險管理目標實現的核心因素。企業的內部風險管理環境不僅影響企業戰略和目標的制定、業務活動的組織和對風險的識別、評估和反應，還影響企業控制活動、信息和溝通系統以及監控活動的設計和執行。風險從另一個側面也可以看作企業的運營對外部環境的不適應性。不掌握這種外部環境，缺乏足夠的外部信息資源，就難以識別并評價這種不適應性，對風險識別、評估也不會得出正確的結果。因此，企業的外部環境也同樣是風險管理審計的重要內容。

現行的審計準則，無不要求審計人員在組織審計實施時，深入調查了解被審計單位的情況，并把了解熟悉企業的內外部環境，作為確定審計范圍、審計重點、制訂和調整審計方案的前提，作為選擇審計策略的重要方法和途徑。這些要求對開展風險管理審計同樣是使用的，但是它不僅是做好風險管理審計的前提，更是風險管理審計的重要內容，如果把環境放在風險管理要素之外或僅對環境做一般了解，而不是作為一項審計內容深入檢查評價，就不可能從組織的頂端、以一種全局的風險組合觀來看待風險，就不可能找到風險管理缺失或失效的真正原因。

2、企業的風險管理制度是否健全有效。企業風險管理制度是企業員工在生產經營活動中進行風險管理共同遵守的規定和準則的總稱，如果沒有統一的規范性的風險管理制度，風險管理就不可能在企業管理制度體系正常運行下，企業的風險管理制度是否健全有效應作為一項重要審計內容。要通過風險管理制度的審計檢查，確認企業中的每個員工都能分享風險的概念，并在日常的生產經營中使用相同的風險語言。要通過制度檢查確信企業是否已建立風險管理機制，風險管理機制是否包含了風險管理各項要素，覆蓋了所有風險領域和風險種類，風險管理策略是否適當，風險管理體系是否健全，風險管理職責是否明確，風險管理文化是否具備、風險信息是否能夠及時溝通、風險是否能夠得到及時和持續監控等。

3、審查企業的風險管理體系是否健全并有效運作。一是企業是否建立和健全風險管理基本流程。主要包括收集風險管理信息、進行風險評估、制訂風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、對風險管理持續監督與改進等工作；二是企業是否建立了內部控制系統。是否圍繞風險管理戰略目標，針對企業內部的各項業務管理和重要業務流程存在的風險事項，制定并執行相關的規章制度、程序、政策和措施；三是企業是否建立風險管理組織體系。風險管理職責是否得到明確規定和履行。主要包括是否建立了規范的法人治理結構，是否設立了風險管理職能部門，各業務職能部門或生產經營單元是否執行風險管理職責，正確執行風險管理流程，內部審計或監督部門是否定期對風險管理進行指導、監督、檢查、評價等；四是企業是否建立了風險管理信息系統。建立了涵蓋風險管理基本流程、內部控制系統各環節和風險管理全部組織體系，風險管理信息能夠在各職能部門和業務單元之間集成與共享；五是企業是否建立風險管理文化系統；六是企業的風險管理要求是否融入到企業管理和業務流程當中。要通過審查風險管理體系，確認企業的風險管理是否全過程、全方位和全員、全要素的風險管理控制。

第6篇：企業風險管理制度范文

關鍵詞：中國中小企業；風險管理；對策

一、中國中小企業風險管理的背景

當前中國中小企業發展迅速，已經成為國民經濟的重要組成部分。至2011年年底，中國中小企業已達到316498家，占全國企業總數的97.2%；中小企業創造的資產總值為33.3萬億元，占全國企業創造資產總值的近一半；上繳稅收占45.4%。隨著中國深化經濟體制改革和加快經濟結構調整，就業和再就業問題已經成為影響國民經濟健康發展的重要因素。根據世界各國的經驗，只有中小企業才能大量創造的新工作崗位，中國的情況也是如此。至2011年年底，據統計中小企業從業人數為5935.7萬人，占全國企業從業人員總數的64.7%。

中國中小企業憑借敏捷的反應速度，靈活的機制優勢，已經成為技術與機制創新的重要主體。然而，調查表明中國企業風險管理現狀令人擔憂，而中國的中小企業在風險管理方面更是亟待改善。風險管理意識薄弱、手段單一、制度不健全等因素，已經成為阻礙中小企業迅速發展的重要原因。

二、中國中小企業風險管理存在的問題

（一）經營風險。目前，大多數的中小企業采用家族式管理，以親緣關系作為管理基礎，以追逐家族利益最大化作為經營目標。在創業之初，由于家族強大的凝聚力，中小企業得以迅速發展。然而，隨著進一步發展其缺陷就無法避免了。首先，由家族長的領導決策，未來將會制約企業發展的高度；其次，依靠血緣關系維系企業管理、人事管理是不科學、不合理的；最后，隨著企業的壯大，家族內部人員思想腐敗、爭權奪利嚴重，沒有不斷滿足消費者需求的新產品，沒有引進高素質的優秀人才，這些因素都阻礙了中小企業健康發展。

（二）財務風險。目前中國中小企業普遍面臨著資金短缺這一關鍵問題。由于中國中小企業力量有限，又容易缺乏資金，于是市場的波動能夠輕而易舉的對企業形成毀滅性打擊。另一方面，由于規模較小、產品變化快、產品更新換代要求及時，使得企業容易發生財務風險，因而需要有及時的流動資金供給，這也是企業資產負債率較高的關鍵原因。

（三）意識薄弱風險。中國中小企業的管理者普遍缺乏風險管理意識，為了追求企業利潤的最大化，急功近利，盲目的進行擴大生產，從而忽視企業長遠的發展規劃，忽略了對企業進行防范風險管理的重要性。

（四）風險管理措施單一。隨著經濟全球化和信息化的到來，風險管理的復雜性在不斷增加，而現行的風險管理手段已經無法滿足企業有效規避風險的需要。當前風險管理措施主要進行單一的事后檢查，而忽視了事前、事中風險防范檢查，在信息技術日益發達的今天，中小企業需要增強運用信息技術防范風險的能力。

（五）風險管理制度不健全。中國中小企業缺乏嚴格的風險管理制度，并且，風險管理制度存在較大的滯后性，無法匹配中小企業迅速發展變化的生產、管理和運營，不能迅速地做出反應、進行調整。

三、中小企業風險管理的策略分析

（一）設定風險管理目標。中小企業都會面臨一系列的風險，而識別、評估這些風險以前，應該優先確定風險管理的目標。企業需要結合自身的運作方式、資金能力等設立不同的風險管理目標，并預測、評估未來可能出現的風險。

（二）建立風險管理制度。一是要做好內部監控，監督與控制的經濟行為是為了確保企業風險管理得以順利施行的必要程序，它體現在風險管理系統的整個流程中，主要包括授權、調節、績效考核等。另一個是財務管理，財務會計報告、各項財務報表不僅能夠準確反映企業當前的經營狀況。

（三）創立風險管理工作機制。中小企業首先應該及時有效的對各項潛在風險進行評估，從而才能決定應該如何進行風險管理工作，根據判斷指出的風險的輕重緩急來設計風險管理的詳細行動計劃。然后，企業根據行動計劃制定整個風險管理策略，選擇風險管理的具體實施方法、措施。最后，對企業經營活動過程中實施的風險管理進行監控，根據實際情況對管理方案不斷進行調整和修正。

（四）樹立企業風險管理意識。風險管理工作的實施效果很大程度上會受到人為因素的影響，因為人的觀念會不自覺的影響自我行為，從而最終影響風險管理工作的效果。因此，推行一種和風險管理相適應的企業文化，讓員工自覺形成風險管理意識，能夠大大提高風險管理工作的效果。實踐證明，如果企業文化和企業風險防范管理相互呼應，那么實施風險管理的重點就在于員工的自我風險管理意識的培養，主要包括知識、培訓以及榜樣作用等。

參考文獻：

第7篇：企業風險管理制度范文

一、電信企業財務風險管理工作中的問題

（一）風險管理意識淡薄

財務風險管理意識的淡薄是目前我國電信企業財務風險管理工作質量無法得到有效提高的重要原因之一，意識是行動的前提，只有加強了企業內部的財務風險管理意識，電信企業才能夠有效地開展財務風險的管理工作，并有效地提高企業財務風險管理的質量。然而，目前我國電信企業的財務風險管理意識較為淡薄，比如說，很多電信企業認為企業的長久運行只與經濟效益的提高有關，與企業的財務風險管理沒有仟何的關系。而且，很多電信企業對于企業內部的財務風險管理工作性質的認識也存在著一定的誤區，其認為，電信企業的財務風險管理僅僅只是記錄企業相關財務使用和支出信息記錄工作，對企業的穩定運行沒有多大的影響，這便造成了很多電信企業的財務風險管理工作落實不到位，風險管理的意識淡薄等問題。

（二）管理制度救不完善

財務風險的管理制度完善與否是奠定電信企業財務風險管理工作質量好壞的基礎，也是其財務風險管理水平有效提高的重要保證，電信企業只有建立了完善的風險管理制度，才能夠有效地了解財務風險產牛的原因、環節，以及出現財務風險時有效地解決辦法，因此，電信企業的財務風險管理制度完善至關重要。然而，目前我國很多電信企業在財務風險的管理制度建設方面非常的不完善，對財務風險的管理制度建設的重要性認識也存在著很大的問題。比如說，很多企業的財務風險管理隊伍建設力度不夠，財務風險管理的工作人員配給也是較為不足，而且，已有的財務風險管理隊伍中，風險管理人員的專業素質也存在著良莠不齊的問題，這些問題都在影響著電信企業的財務風險管理質量。

（三）管理人員素質較低

電信企業的財務風險管理工作是由財務風險管理人員來完成的，如果電信企業的財務風險管理人員專業素質較差，那么即使電信企業擁有再好的財務風險管理措施，再先進的財務風險管理技術，其財務風險管理的質量也無法得到有效地提高，因此，財務風險管理人員的專業素質高低至關重要。然而，由于電信企業對于財務風險管理的意識較低，建設較為不完善，目前，我國很多電信企業的財務風險管理人員的隊伍建設很不完善，財務風險管理的人員專業素質也很低，對于新型的信息技術和網絡技術掌捤能力較差，這很大稈度上降低了電信企業的財務風險管理質量。

二、提高電信企業財務風險管理工作質量的措施

（一）強化風險管理意識

意識是行動的前提，電信企業要想有效地提高自身財務風險管理工作的質量，促進企業的長久穩定發展，首先，應當強化自身的財務風險管理意識，樹立正確的財務風險管理觀念，從而有效地提高自身的財務風險管理水平。電信企業可以采取由上而下，層層強化的財務風險管理意識強化策略，首先從企業的管理層面意識強化入手，通過加強企業管理者的財務風險管理意識來有效地促進企業財務風險管理的機制建設，從而有效地帶動企業各個部門的財務風險管理意識的強化。然后，對于企業全體員工電信企業可以采用加強員工財務風險管理理念的灌輸，強化全體工作人員對于財務風險管理工作重要性的認識，并加強對于企業風險管理人員的專業素質培養，從而全面地在企業內部中樹立正確的財務風險管理觀念，強化企業的財務風險管理意識和能力。

（二）完善風險管理制度

完善企業財務風險的管理制度建設，是提高電信企業財務風險管理工作質量重要保證，因此，電信企業應當重點做好財務風險管理制度的完善建設，從而有效地提高財務風險管理的水平。電信企業可以從以下幾個方面來有效地完善自身的財務風險管理制度：第一，提高企業的財務風險識別能力。財務風險識別的能力是電信企業有效地開展財務風險管理工作的前提，也是其有效地規避和解決財務風險的重要保證，因此，電信企業應當科學地制定合理的財務風險預警措施，建立全面的企業財務風險管理指標等措施，來有效地提高自身的財務風險識別能力。第二，完善企業的財務風險控制制度。財務風險的控制制度是電信企業有效地應對和解決財務風險的重要措施，電信企業應當通過科學地制定完善的風險控制策略，靈活的運用企業財務盈余能力來有效地強化自身的財務風險管理制度和能力，從而全面的提高自身的財務風險管理質量。

第8篇：企業風險管理制度范文

關鍵詞：企業；財務管理；風險；問題；對策

企業是社會經濟體系中的細胞，在國家經濟發展中扮演了重要角色。近年來，我國企業數量不斷增多，但與此同時由于市場環境因素、內部因素等，導致企業運營中也存在較多的財務風險，對企業正常運營造成影響，影響企業的盈利水平。通過有效的財務風險管理措施，建立更加健全的風險管理制度，從企業發展基本情況入手，提升企業財務信息化水平，全面提高財務會計人員素質，為企業經濟發展提供幫助。基于此，加強對企業財務風險管理中問題與對策的研究具有十分現實的意義。

一、企業財務風險特點分析

通常來說，財務風險主要是廣義上財務風險，除了企業財務問題外，同時也與企業各項經營活動有直接關系。根據企業資金運營階段，可以將企業財務風險劃分為籌資風險、投資風險、回收風險、分配風險、資金風險等，其具有以下幾個方面的特點：第一，客觀全面性。在企業經營發展過程中，財務風險是客觀存在的，且由于風險伴隨著企業運營而存在，因此其存在于企業各個經營環節中，只有建立完善的風險防范體系，才能促進財務風險規避效果；第二，不確定性。不確定性是企業風險的重要特點，體現在財務風險發生時間、發生地點、風險程度、風險影響范圍等不能確定，需要結合企業自身情況，制定針對性的風險防范對策；第三，可控性。隨著對財務風險研究的深入，越來越多先進的財務風險管理理念涌現出來，能夠對采取風險發生可能性等進行預測，風險評估更加準確，也賦予了財務風險可控性的特點。

二、企業財務風險管理中存在的問題

（一）管理人員素質有待提升在企業財務管理過程中，管理人員素質在很大程度上決定企業財務管理質量。但從當前我國企業財務管理整體情況來說，管理人員素質還有待提升，這也是導致財務風險的問題所在。具體來說，一些管理人員財務管理專業知識不足，缺乏洞察力，無法及時發現企業中存在的風險，導致企業風險應對水平不足，對企業整體發展造成制約［1］。另外還存在一些財務管理人員缺乏風險管理意識，且受到專業知識限制，在制定財務管理計劃過程中，無法與市場相適應，最終對企業財務管理工作造成影響。

（二）缺乏健全的財務風險管理制度在企業實施財務風險管理過程中，相關管理制度必不可少，通過制度約束人的行為和思想，才能保證實現管理目標。然而，很多時候企業財務風險管理實施過程中，相關管理制度還不夠完善，影響企業財務預測與控制效果。一方面，缺乏完善的內部控制制度，導致企業中相關信息傳遞不夠及時，在具體實施管理中與市場嚴重脫節，不能實施動態化管理，企業內部各部門之間溝通不足，無法導致企業領導掌握各部門實際工作情況；另一方面，投資管理制度不夠完善，在企業投資、融資過程中，無法全面考察和預測風險，影響對整個財務風險的管控質量。

（三）投資管理不夠科學投資管理是企業財務風險管理中的關鍵環節，通過有效的投資管理，能夠減少盲目投資，降低風險。作為企業經營管理者，必須對企業投資環境全面了解，制定出科學的投資方案，降低財務風險。但現階段很多企業在財務風險管理實施過程中，市場調研嚴重不足，尤其是對風險投資分析不足，增加企業投資風險。此外，企業財會人員在具體業務開展中責任心不強，導致會計數據準確性、完整性受到影響，不能為企業投資決策提供依據，無疑會增加投資風險，影響企業的經濟效益［2］。

（四）企業財務風險管理預警系統不夠完善風險預警是一種先進的財務風險管理手段，但很多企業尚未構建完善的財務風險管理預警系統，導致企業風險系數增加，加上一些企業不具有風險防范意識，對風險預警系統構建不夠重視。在企業具體投融資活動開展中，對于具體項目了解、預判相對缺乏，同時相關風險防范制度不夠完善，更加側重于企業短期的經濟效益，缺乏對事物兩面性考慮，繼而導致決策失誤，沒有建立相應的風險預防機制。

（五）企業財務會計信息化建設水平相對較低在網絡經濟時代下，企業財務管理工作逐漸開始向著信息化方向發展，也逐漸建立了會計信息化系統。但從目前整體情況來說，財務會計管理主要依據會計信息系統進行實際操作，但目前會計信息系統還不夠規范，在財務會計管理系統開發中五花八門，管理目標不夠明確，以至于很多系統、軟件都無法完全滿足企業財務會計管理的需求，實用性較差。同時，由于缺乏規范性的財務系統，在設計到財務流程、信息處理等方面的軟件更新升級較為繁雜，在一定程度上會影響企業財務會計管理工作的實施。另外，企業財務會計信息化水平偏低，影響整體財務風險管理水平，由于財務會計信息化水平、風險防范意識等因素，導致企業財務風險滋生，影響企業的健康發展。

三、企業財務風險管理有效措施

（一）對企業財務管理業務流程進行持續優化在企業財務管理工作實施過程中，必須加強業務流程管理，包括財務預算、財務核算等業務環節，管理人員必須對企業財務工作環節進行全面關注，減少財務工作出現錯誤的幾率，保證財務管理工作質量，對財務風險進行更加深入的控制。同時，必須堅持可持續發展理念，與企業發展戰略相結合，優化企業內部各類資源配置［3］。新時期，企業各項經濟活動業務增加，只有持續優化財務管理業務流程，從過去粗放式管理向精細化管理方向轉變。

（二）不斷提升企業財務管理人員素質針對當前企業財務管理人員素質偏低問題，必須提升企業財務管理者的專業素養，企業領導應該為財務會計人員提升自我素質提供更多平臺和機會，幫助其掌握先進的財務管理理念與技術。為了能夠降低企業財務風險，還必須能夠培養更多高素質財務管理人才，從招聘環節嚴格把關，同時落實有效的教育培訓工作，鼓勵財務管理人員參與繼續教育，樹立財務風險管理意識，認識到自身工作重要性，通過嚴謹負責的工作態度，為企業財務風險管理工作保駕護航［4］。

（三）建立更加完善的企業財務風險管理制度為了保證企業財務風險防范工作有效實施，必須建立更加完善的風險管控制度，為各項管理工作的實施提供依據。第一，建立風險防范機制，根據企業實際發展情況，結合先進的風險防范理論，建立與企業發展相適應的財務控制制度總綱，為企業財務管理工作提供有效指導；第二，依據企業各部門特點，建立逐級財務管理機制，提升財務管理制度的靈活性、適用性，在總綱的基礎上，各部門靈活開展財務工作，提高風險防范水平；第三，建立有效的責任制度，明確各部門分工，建立之上而下的財務審批、財務監督機制，將財務審批工作落實到實處，進一步降低企業財務風險。

（四）構建更加完善的財務風險管理預警系統建立完善的財務風險管理預警系統是提升企業財務風險管理水平的重要途徑。第一，作為企業管理者，必須能夠深入了解企業運行中各環節工作，對其中潛在風險進行分析，并建立一個動態化的風險監控機制，確保企業運營環節中資金數據都處于可控狀態下，一旦出現風險能夠及時得到處理；第二，以風險為導向建立內部財務控制體系，在企業內部形成自我風險免疫機制，對各項目實施環節風險進行預判，確保這些風險都處于企業能夠承受的范圍，制定潛在風險解決辦法，將風險損失降低到最低程度；第三，建立長效風險管控機制，將企業風險管理工作各環節細化分解，并落實到各崗位中，各崗位員工工作成績、失誤等都可以和其績效直接掛鉤，對表現突出者可以給予一定獎勵，包括精神激勵、物質獎勵；而工作中還存在不足的，則需要進行必要的培訓學習，還可以給予一定處罰，發揮每一個員工自身價值，降低企業財務風險。

（五）不斷提升企業財務信息化管理水平企業會計信息質量在很大程度上關系到企業財務風險管理效果，在信息化建設發展過程中，企業必須構建完善的內部財務控制信息網絡，保證企業能夠獲得更多有用的財務信息，避免由于決策失誤引發的財務風險。尤其在信息化時代背景下，信息技術更新換代速度較快，企業各環節施工都無法脫離信息技術而存在，計算機網絡技術、財務管理軟件等是當前企業財務管理模式、思想與方法實施的重要載體。不僅需要從思想上避免監控脫節問題，同時采用先進的財務管理軟件，提升企業財務風險管理信息化水平。當然，人的因素關系到財務風險管理信息化水平，強化財務會計信息化業務培訓，從制度、管理、預測、防范等入手，提高財務風險管理效果，減少財務風險對企業效益造成的不利影響。

第9篇：企業風險管理制度范文

一、工商企業管理中的問題分析

在新時期背景下，很多的工商企業都認識到了其自身存在的管理風險，并針對這些風險問題進行有效的解決，但是就我國目前的工商企業風險解決的實際情況來看，還存在很多的不足，工商企業管理中依然存在很多的問題，而這些問題主要包括以下幾點：

1.風險的把控能力問題。工商企業在管理上涉及到的方面有很多，其會因為經濟發展的波動而出現較大的波動，尤其是在發生金融危機的時候，其發展也會受到較大的影響。很多工商企業并不具備較強的風險意識，對于風險沒有實施良好的管理，市場分析不到位，加上很多的管理人員并不清楚企業的具體運作方式，對于與客戶之間交易情況也不甚了解，而在這樣的情況下，盲目地做出相應的發展決策，就會使得工商企業在發展上面臨著較大的風險問題，嚴重阻礙了工商企業的發展。

2.風險管理制度問題。大部分工商企業在實施管理的?過程中，并沒有指定相對完善和有針對性的風險管理機制，并且企業在銷售及財務的管理上，也存在嚴重的不足，沒有嚴格依照相關的風險管理機制進行工作，使得企業的信用度逐漸下降，無法贏取客戶的信任，導致客源的流失，從而引發嚴重的信用風險,使得企業的發展受到嚴重的阻礙。而且沒有建立相應的風險管理制度，使得企業在發生風險問題的時候,無據可依，無法有效解決出現的管理風險問題。

3.企業人員的素質能力問題。工商企業涉及的內容較多，要想使得工商企業可以實現高效的發展，就需要為工商企業配備高素質的專業人才，利用這些人才來推動工商企業的發展。然而，就現階段我國的工商企業管理開展情況來說，其缺乏專業的管理人員，所選用的管理人員通常都不具備較高的綜合素質，使得整體管理人員的綜合素質水平低下，很多的管理人員甚至不具備相應的管理能力，對于管理的專業知識也不了解，無法使得企業有效避開風險，使得企業的發展面臨著多種風險威脅。

二、新時期工商企業管理的有效策略

1.提高工商企業風險的把控能力。新時期的工商企業在管理上所面臨的風險問題也會逐漸增加，為了能夠使得工商企業有效解決這些風險問題，降低風險問題對企業發展的影響，就需要企業的相關管理人員能夠了解工商企業風險管理的重要性，并積極采取有效的措施來實施風險管理，規避各種風險問題的出現。針對工商企業風險實施有效的把控，針對企業在生產的時候，需要應用到的信用資金進行有效的檢測，尤其是要加強中后期的檢測力度，在開展檢測工作的時候，要安排專門的人員進行監督，這樣才能夠使得檢測的效率可以得到明顯的提升。

2.加大工商企業的風險管理制度建設。無論是何種類型的企業，都需要構建完備的制度來對其各種工作的開展進行約束。工商企業也不例外。其在進行風險管理的過程中，需要建構相應的管理制度，依據這一制度來規避各種可能出現的風險問題：此外，還要對擔保人的行為進行分析，看其是否具備應付狀況的能力，以及擔保人員所屬的工商企業在未來幾年的經營趨勢，這樣才能減少因為擔保質量問題造成的風險。

3.提高管理人員的能力和素養。工商企業的管理工作中，管理人員的綜合素質將直接影響到企業的管理質量。新時期工商企業在管理上面臨著諸多的問題，面對這種情況，要想使得工商企業能夠實現長遠的發展，就需要合理地對管理人員的能力和素養進行有效的提升，使其能夠充分認識到風險管理的重要性，針對風險可能產生的危害有全面的認識，這樣就能夠使得管理人員具備較強的風險管理意識。

在管理人員正式上崗任職前，需要對管理人員進行系統而規范的崗前培訓，在確保員工具有一定的風險意識的基礎上，使得員工可以在課余的時間進行各種工商企業風險問題的學習和了解,展開風險調研，并制定相應的風險調研報告，依據該報告來充分地進行風險預測，只有具備了風險預測的能力，才能夠更好地對風險問題進行規避。

另外，就是要嚴格堅持相應的原則，積極選用高素質的管理人才，為管理人員安排外出學習的機會，并邀請相關專家來進行講座，積極加強各個工商企業管理人員的溝通與交流，使得管理人員能夠在借鑒他人經驗的基礎上，融合自身企業的管理需求，做好相應的管理工作，強化自身的綜合素養，這一點是新時期工商企業管理工作開展的主要內容。

三、結束語