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第1篇：企業(yè)所得稅法知識點范文

2007年全國注冊會計師《稅法》考試全國合格率11．08％，北京合格率13．05％。合格率雖然偏低，但難度比較穩(wěn)定。預計2008年《稅法》試題仍將保持前五年的難度水平，考試合格率仍將在15％上下，考題難度雖不會明顯增加，但綜合性將進一步加強。混業(yè)經(jīng)營如何納稅是趨勢。特別是小稅種與小稅種，小稅種與主要稅種，主要稅種之間的綜合命題，考題將適當與財務(wù)會計相結(jié)合并涉及征納雙方的權(quán)利義務(wù)。增值稅法、消費稅、營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法，仍將占70％左右的分值；今年教材新增加的內(nèi)容應當重點掌握，尤其是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅法的新內(nèi)容。企業(yè)所得稅與增值稅、消費稅、關(guān)稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅的結(jié)合，將使該章題目難度增加；個人所得稅與流轉(zhuǎn)稅的結(jié)合出題也不能輕視。

一、全書重點節(jié)次和核心考點

《稅法》教材總計17章的內(nèi)容，每章都有重點節(jié)次。掌握重點節(jié)，就會大大壓縮復習范圍，突出考試重點。這并非要求考生只看重點，而是要求考生在已經(jīng)全面復習的基礎(chǔ)上，主要精力放在重點節(jié)次和核心考點上。下頁表1列出各章重點節(jié)次與核心考點，濃縮了《稅法》教材考試內(nèi)容的精華。考生在了解了每章的重點節(jié)次后，還要明確每章核心考點，熟練掌握。并輔之以適量的練習，才能事半功倍。

二、學習方法及解題思路點撥

要學好《稅法》這門課，簡單地說就是要“三從”、“四得”。“兩稅”合并給《稅法》考試帶來一些懸念，在各章分值分布、考試內(nèi)容、主客觀題的比例上存在著不確定性。廣大考生要“三從”，即“從難、從熟、從快”要求自己，掌握好每一章的知識點，以不變應萬變；做到“四得”，即：得聽好課、得掌握重點、得做一定習題、得分析歷年考題。

首先，應當通讀教材。通讀教材應按照主講教師的要求去做，有主有次。比如，通讀增值稅時，幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理、出口退稅的適用范圍就可以一帶而過，增值稅的征稅范圍、一般納稅人應納稅額的計算、小規(guī)模納稅人的計算、出口退稅的計算、發(fā)票的管理等則應仔細閱讀。對消費而言，重點閱讀征稅對象、計稅依據(jù)、自產(chǎn)自用應稅消費品，和委托加工應稅消費品。粗讀納稅人、納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點等內(nèi)容。營業(yè)稅應當重點閱讀納稅義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、征稅范圍，了解幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理，納稅義務(wù)發(fā)生時間。

對于城市維護建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅者三個稅種，重點看計稅依據(jù)的規(guī)定，了解其稅收優(yōu)惠政策；房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船稅，可以結(jié)合起來掌握，重點研讀納稅義務(wù)人、稅收優(yōu)惠政策和納稅義務(wù)發(fā)生時間，在上述方面三稅具有共性，了解納稅人、征稅對象；將土地增值稅、印花稅、契稅結(jié)合在一起掌握，均屬于同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)鏈，重點閱讀納稅義務(wù)人、征稅對象和稅收優(yōu)惠政策，納稅地點，了解納稅義務(wù)發(fā)生時間。

對于個人所得稅，則針對個人綜合收入應納個人所得稅，承租承包經(jīng)營者應納個人所得稅和個人獨資企業(yè)應納個人所得稅的計算，學習相關(guān)政策。其中，個人綜合收入應納個人所得稅可與營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅結(jié)合出計算題；承租承包經(jīng)營者應納個人所得稅可以和流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、稅收征管法結(jié)合出綜合題。外籍來華人員應納的個人所得稅通常以單選性的計算題出現(xiàn)。．而稅收優(yōu)惠政策主要是選擇題或與計算題相結(jié)合。

其次，精讀重點章節(jié)和重點內(nèi)容。《稅法》課程中，增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是第一個層次的稅種，約占50％的分值；土地增值稅、消費稅、印花稅和稅收征管法是第二個層次的稅種，約占20％左右的分值；針對這八章必須認真研讀，反復推敲，認真領(lǐng)會稅法的政策精神。

稅法的學習應當注意掌握生產(chǎn)經(jīng)營知識和生產(chǎn)過程，及資金周轉(zhuǎn)的過程。學員認為稅法難學，死背的東西多。這是一種誤解，實質(zhì)上是對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不了解，進而對稅法不理解，認為難學。解決的方法是：一方面上課認真聽講；另一方面可上網(wǎng)查詢該業(yè)務(wù)過程的做法。

如“打包債權(quán)”的政策規(guī)定。考生應當先了解“打包債權(quán)”，然后再學習稅法對“打包債權(quán)”的政策規(guī)定，才能真正學進去，理解好，自然就不存在死記硬背的情況。“打包債權(quán)”，是指將若干個債權(quán)，合成一個拍賣標的。盡管這些資產(chǎn)或債權(quán)變現(xiàn)效果不好，但是因為目前國家對處理不良資產(chǎn)方面沒有任何限制性政策，雖然有風險存在，可投資的機會也很大。所以不少有實力的大公司或個人愿意以低價購入這些變現(xiàn)價值不靈活的資產(chǎn)或債權(quán)，然后再通過經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)或起訴其債權(quán)項目的上級主管部門來取得一定的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

【例1】王某在一次不良資產(chǎn)拍賣會上以800萬元取得“打包”債權(quán)，包括：某國有銀行公司對某市屬a公司的債權(quán)1400萬元，對房地產(chǎn)公司的債權(quán)800萬元，并支付相關(guān)手續(xù)費8萬元。王某取得這些不良資產(chǎn)后，起訴煤氣公司上級主管部門，要求其上級部門代為償還本金：1200萬元及利息350萬元，后來經(jīng)雙方協(xié)商，煤氣公司的上級主管部門除償還現(xiàn)金300萬元后，還從其下屬公司中分離出部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)(某幢座落于縣內(nèi)的四層辦公樓，評估價值約1250萬元)償還給a，共發(fā)生相關(guān)訴訟費5萬元、審計評估費用7萬元、契稅37．5萬元(當?shù)仄醵惗惵?％)；將房地產(chǎn)公司的債權(quán)800萬元以500萬元現(xiàn)金轉(zhuǎn)讓給某公司。

“打包債權(quán)”共支付相關(guān)債權(quán)成本支出800萬元，相關(guān)手續(xù)費、稅金等支出共計57．5萬元(8+5+7+37．5)；通過司法程序起訴或轉(zhuǎn)讓所取得的收入為現(xiàn)金800萬元，非貨幣性資產(chǎn)1250萬元。王某應納個人所得稅238．5萬元(2050-800-57．5)×20％1。

《稅法》教材一般只明確政策法規(guī)，不加解釋，這樣不利于自學；因此，考生課前要預習，課上要認真聽講，課后要抓緊復習重點內(nèi)容，并及時作一些練習題加以鞏固是必須的。《稅法》還與涉稅會計有所結(jié)合，這也考生感到困難的問題；因此，對考試涉稅會計處理要擇其重要知識點掌握。如“應交增值稅”、“固定資產(chǎn)清理”、“待處理財產(chǎn)損益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”等。

轉(zhuǎn)貼于

【例2】某企業(yè)接受捐贈固定資產(chǎn)一臺，價值100萬元，由受贈企業(yè)支付運費1萬元，則應當期納稅。

(1)接受捐贈

借：固定資產(chǎn) 1010000

貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——非貨幣資產(chǎn)捐贈 1000000

銀行存款 10000

固定資產(chǎn)的運費不能抵扣增值稅進項稅金。

(2)當期納稅

借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——非貨幣資產(chǎn)捐贈 1000000

貸：營業(yè)外收入 750000

應交稅費——所得稅 250000

(3)當年提折舊時，假設(shè)年折舊率5％

借：制造費用 50500

貸：累計折1日 50500

接受捐贈是所得稅的重要考點，給出會計處理可以使考生從另一個角度看清接受捐贈問題的三個考點。

再次，加強解題訓練。針對各章重點考生應當選做一定量的習題，一是鞏固已學知識，達到熟練掌握；二是提高解題速度，一些考生事后反映題目不是不會做，而是做不完，這與平時訓練不夠有很大關(guān)系。應固定做題時間和題目數(shù)量，逐漸增加題量，不要一邊做題一邊看答案，或者做題時注意力不集中。

第2篇：企業(yè)所得稅法知識點范文

    一 稅法教學矛盾的解析

    1.稅法內(nèi)容龐雜和教學時間有限之間的矛盾

    高職的稅法課程一般是一學期60課時左右完成,筆者所在的學校安排64課時(4課時/周×16周)。我國有17個稅種和1個教育費附加,一共18個稅費,加上稅法的概述和稅收管理的流程,要在60課時左右完成是不可能的,雖然在教學大綱中包含所有章節(jié),但在制訂授課計劃時,一般都挑選占國家稅收總額比例較高的重點稅種進行講解,比如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅,其他小稅種合計用三四個課時作概括性的介紹。學生學完小稅種后只能說略有耳聞,如果要求其進行稅種分析和計算,一般都無法完成。

    2.理論教學的固有模式和工作實踐的復雜多變之間的矛盾

    稅法也是一門實踐性很強的科目,高職院校培養(yǎng)的是應用型技術(shù)技能型人才,學習稅法重在應用,而主要不是對稅法制定的原理進行探究或是對稅法適用性進行反思,那就要求稅法教學要密切聯(lián)系經(jīng)濟活動和稅收征管實踐。稅法教材中的例題都與真實的經(jīng)濟活動相關(guān),編排的位置一般都是在一兩個理論知識點后出現(xiàn),并緊扣這一兩個知識點,比較直觀,解題難度不大,學生普遍反映容易理解,但章節(jié)結(jié)束后或者考試中的題目一般都比較綜合,題目條件也較多,條件之間更是關(guān)聯(lián)性很強,學生的完成效果就比較差。

    針對這種情況,筆者聽取學生反饋后總結(jié)了幾種類型。第一類學生看到眾多的條件時就懵了,無從下手,第二類學生平時學習刻苦,答題時,“下筆如有神”,看似胸有成竹,表面上看很清晰,但批改時就發(fā)現(xiàn)大方向沒有錯,公式運用也正確,可是總有部分重要條件被忽略,留下些許缺憾,甚至完全錯誤,特別是在考試時,浪費了大量時間卻是做了很多無用功,改卷時讓筆者唏噓不已,學生看到成績感覺出乎意料,待筆者將關(guān)鍵條件點出時迅速恍然大悟。

    例如,商場銷售煙花爆竹不含稅價格10萬元,求解應納的流轉(zhuǎn)稅。學生很容易就用10萬元乘以適用的增值稅稅率計算增值稅,10萬元乘以適用的消費稅稅率計算消費稅,還會總結(jié)計算增值稅和消費稅的不含稅價格是一致的,但他恰恰忽略了一個影響解題結(jié)果的重要的稅法要素~納稅環(huán)節(jié)。每個稅種都有其特點的納稅環(huán)節(jié),有的納稅環(huán)節(jié)單一,有的則需要在多個環(huán)節(jié)納稅。因此分為“一次課征制”“兩次課征制”和 “多次課征制”。本題涉及了兩個稅種,增值稅和消費稅,它們雖然都是主要以銷售貨物為征稅對象,但卻有一項重要的區(qū)別納稅環(huán)節(jié)。增值稅實行“多次課征制”,只要沒有流轉(zhuǎn)到最終消費者手中,之前的所有銷售或視同銷售環(huán)節(jié)都應該納稅,但消費稅卻是實行“一次課征制”的典型稅種(卷煙除外,它在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)兩個環(huán)節(jié)征稅),只在生產(chǎn)并銷售的環(huán)節(jié)一次性征收,之后繼續(xù)流轉(zhuǎn)也不再征收了。本題中的商場從主營業(yè)務(wù)角度考慮,銷售的商品一般都是采購完再銷售,而不是自行生產(chǎn)的,煙花爆竹屬于應交增值稅和消費稅的貨物范圍,但它應繳的消費稅在生產(chǎn)并銷售給商場的環(huán)節(jié)已經(jīng)由生產(chǎn)廠商繳納過了,商場再次銷售時不需要再繳納一次消費稅,學生就忽略了這一關(guān)鍵要素,又重復計算了一遍消費稅,畫蛇添足了。

    因此可以看出,理論教學沿著講解單一知識點、布置相關(guān)習題這一循環(huán)不斷的往復進行,章節(jié)后的習題也是圍繞本章的知識點進行編寫的,幾乎沒有看到有教材在分稅種講解完編排一章稅法綜合運用,而稅法實踐往往是綜合運用,經(jīng)濟活動的復雜多變讓稅種間的組合應用充滿無窮的變數(shù)。理論教學的現(xiàn)狀無法適應稅法實踐的要求。

    有文章提出應采用項目教學法或案例教學法,設(shè)置真實的情境讓學生進行實踐,或者通過校企合作,讓學生接觸真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù),體驗真實的納稅流程,這肯定能促進學生實踐能力的提升。但我們也要看到學生學習時間的有限和理論教學的規(guī)律決定了教學中能夠?qū)嵤╉椖恳欢ㄊ怯邢薜?學生未來走向各行各業(yè),面對各類經(jīng)濟活動時,能模仿的當年學習時接觸的項目是有限的,這時需要的是知識能力的遷移。

    3.矛盾的解析

    為解決上述兩個矛盾,筆者認為事物的發(fā)展是有其特定規(guī)律的,當我們面對稅法的不斷改革眼花繚亂、疲于應付的同時,更應該去尋找變化中的規(guī)律,讓教師自身的學習有跡可循,更重要的是在有限的教學時間和教學容量內(nèi)培養(yǎng)學生掌握學習的規(guī)律,在完成大學學業(yè),走上工作崗位后能自學成才。這個規(guī)律就是理論。

    我們常說理論聯(lián)系實際,關(guān)注點經(jīng)常集中于理論服務(wù)實踐,忽視了理論也是來源于實際,實際在變化,需要不斷總結(jié)出理論,發(fā)現(xiàn)規(guī)律才能繼續(xù)指導和推動更有效的實踐。

    筆者經(jīng)過幾年的稅法教學實踐,認為掌握并靈活運用稅法要素是教好、學好稅法的鑰匙,能幫助教師和學生共同“循規(guī)蹈矩”的打開稅法之門。只要比較稅法教材,教師學生都會發(fā)現(xiàn),高職財經(jīng)類稅法教材無論是傳統(tǒng)的,采用章節(jié)式體例的編寫模式,還是近幾年比較流行的,采用學習情境體例的,項目導向、任務(wù)驅(qū)動式的編寫模式,第一章或?qū)W習情境一都會介紹稅法要素,或稱稅制構(gòu)成要素、稅收要素。稅法要素包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對象(又稱稅種,稅種的具體化稱稅目)、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收減免及加征、違章處理、附則等,其中納稅人、征稅對象、稅率是最基本的三項要素。理解并綜合應用好稅法要素將幫助學習者以不變應萬變。

    二 稅法要素的應用

    1.面面俱到地應用稅法要素分析和處理經(jīng)濟活動

    稅法要素可以分成兩類(總則和附則除外),一類是與稅收實體法相關(guān)的,與計算應納稅額相關(guān),包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、稅收減免及加征;另一類與稅收程序相關(guān),包括納稅期限、納稅地點、違章處理,要準確、完整地完成納稅工作,兩類要素都需要嚴格執(zhí)行。稅法要素相當于列出了一張藥方,只要納稅人認識藥名,看得懂天平,一定能準確、完整地抓出一服藥。在納稅登記時,稅務(wù)局為了讓納稅人能夠及時準確履行納稅義務(wù),也將稅法要素都羅列于稅務(wù)登記信息中,可見稅法要素的運用對稅收征管也發(fā)揮了重要的作用。學生解答稅法題目或今后從事稅法工作更是應該緊抓稅法要素不放,特別是與計算有關(guān)的要素。以解題為例,題目無論條件有多少,先通讀完,基本理解業(yè)務(wù)流程后,就根據(jù)稅法要素去尋找題目中的條件,一個個要素逐一分析,那就最大程度上避免了考慮不周的情況,能全面地把握住解題的要點。

    2.井然有序地應用稅法要素分析和處理經(jīng)濟活動

    稅法要素織就了解讀各類稅種計算、繳納的網(wǎng)絡(luò),把所有需要考慮的因素一網(wǎng)打盡,避免了理解時思維的凌亂,形成了一定的條理。但計算應納稅額時僅僅孤立分析稅法要素不足以解決問題。稅法要素之間的關(guān)聯(lián)性不是平行的,是有先后順序的。征稅對象決定納稅人類型、納稅期限、納稅環(huán)節(jié),征稅對象和納稅人類型決定稅率、納稅地點、稅收減免及加征。因此在計算應納稅額和納稅申報時不僅要根據(jù)每個稅法要素來分析經(jīng)濟業(yè)務(wù),而且要按照一定的要素順序來分析。現(xiàn)以最主要的三項稅法要素:征稅對象、納稅人、稅率為例來進行具體的分析。

    征稅對象決定納稅人類型。在增值稅法中,納稅人類型有兩種:一般納稅人和小規(guī)模納稅人;在企業(yè)所得稅法中,納稅人類型有兩種:居民企業(yè)和非居民企業(yè);在個人所得稅法中,納稅人類型有兩種:居民納稅人和非居民納稅人;其他稅種則沒有對納稅人類型進行區(qū)分。

    征稅對象和納稅人類型決定稅率。在增值稅法中,不同納稅人適用的稅率不同,一般納稅人根據(jù)銷售的貨物不同分別適用17%、13%、6%的稅率,加工和修理修配勞務(wù)適用17%的稅率,營改增后,交通運輸業(yè)適用11%的稅率,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率,有形動產(chǎn)租賃適用17%的稅率。小規(guī)模納稅人無論銷售什么貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)和營改增后的行業(yè)都適用3%的稅率。在進口貨物時,無論哪一種類型的納稅人,都根據(jù)貨物的不同分別適用17%、13%稅率。

    容易混淆的關(guān)系。如上所述,三項稅法要素之間的關(guān)系十分清晰,但教學中發(fā)現(xiàn)一個問題,學生在學習發(fā)票使用,特別是增值稅發(fā)票時提出了如下疑問:增值稅發(fā)票與納稅人類型和稅率之間是什么關(guān)系?納稅人類型會影響發(fā)票的選擇嗎?發(fā)票類型不同是否影響稅率的使用?

    首先,要明確的是發(fā)票并不是稅法要素,它是在我國稅收征管中采用的法定憑據(jù),以票控稅是稅收征管的手段,征稅對象、納稅人類型、稅率之間的關(guān)系并不受發(fā)票類型的影響。以貨物銷售為例,一般納稅人根據(jù)銷售的貨物不同分別適用17%、13%和其他征收稅率,小規(guī)模納稅人無論銷售什么貨物都適用3%的稅率。一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,稅率與發(fā)票類型無關(guān)。小規(guī)模納稅人即使使用了增值稅專用發(fā)票,稅率仍是3%,這是學生最容易混淆的地方。

    其次,發(fā)票使用受到征稅對象和納稅人類型的影響。增值稅所使用的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,一般納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,小規(guī)模納稅人可以自行開具普通發(fā)票,但如果客戶需要增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人可以帶上客戶和本單位的稅務(wù)登記證復印件,填寫代開增值稅發(fā)票申請書,向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

第3篇：企業(yè)所得稅法知識點范文

關(guān)鍵詞：會計人員；會計專業(yè)技術(shù)資格考試；中級；考試經(jīng)驗

中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）15-0133-02

隨著會計工作在經(jīng)濟管理活動中的重要地位不斷凸顯以及職場競爭的不斷加劇，我國中級會計專業(yè)技術(shù)資格考試（以下簡稱“中級職稱考試”）的報名人數(shù)逐年攀升。與巨大的報名熱情形成鮮明對比的是每年的缺考比例也大得驚人。結(jié)合財政部每年公布的實考相關(guān)數(shù)據(jù)及筆者的觀察，缺考率在60%左右。要想順利通過考試，不只需要堅定的毅力，更需要掌握一套適合自身的、科學、高效的學習方法。筆者已通過考試，以下是在復習備考方面總結(jié)的一些體會和經(jīng)驗。

1 定目標、排時間

中級職稱考試包括三門課程：《中級會計實務(wù)》、《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟法》。2010年度各們課程的考試大綱和教材都有比較大的變化。2011年度沿用上年度的考試大綱和教材。新的大綱和教材對很多章節(jié)進行了調(diào)整，并增加了很多新的知識點，不論是“質(zhì)”還是“量”都是一次升級，并且考試題量大、時間緊，大有朝CPA考試看齊的趨勢。比如《中級會計實務(wù)》新增了一章“股份支付”，第五章長期股權(quán)投資增加了成本法與權(quán)益法的轉(zhuǎn)換、共同控制資產(chǎn)和共同控制經(jīng)營等內(nèi)容。《財務(wù)管理》新增了一章“稅務(wù)管理”。考試內(nèi)容的增加和難度的提升給老考生帶來了不小的挑戰(zhàn)，而新考生面對磚頭厚的教材、習題冊也不免產(chǎn)生畏難情緒。

中級職稱考試要求在連續(xù)兩個考試年度內(nèi)通過這三門課程，但“長痛不如短痛”，最好全力以赴，一次全部通過。從報名到考試有七個月的時間，看似很長，但去掉休息、工作等時間，能真正用來復習備考的時間少之又少。復習要早做準備，盡量不要等到已經(jīng)報名了，才開始復習，要早些從心理、時間、考試資訊等方面做準備，協(xié)調(diào)好工作、家庭與復習備考的關(guān)系。

好的開始是成功的一半。報名中級職稱考試的人大都具備若干年的會計工作經(jīng)驗，已具備了一定的知識基礎(chǔ)，要給自己設(shè)定必過、一次性過三門等目標。但能做到始終朝著目標努力，不輕易放棄并不容易。復習備考貫穿于繁忙的工作、家庭生活中，專門的復習時間不多，只能利用有限的業(yè)余時間，壓力很大。很多人都是由于考試太難、懶于復習等原因半途而廢，甚至缺考。因此，當學習過程中遇到困難時，不要隨便放棄，而是要積極通過網(wǎng)絡(luò)答疑、向周圍人請教等渠道攻克重難點知識。

如何合理安排三門課程復習時間的長短因人而異。不熟悉的課程應適當多安排些時間。一般而言，根據(jù)難度，安排時間最多的應當是《中級會計實務(wù)》，其次是《財務(wù)管理》，最少的應當是《經(jīng)濟法》。復習過程中千萬不要隨心所欲、顧此失彼：簡單的內(nèi)容愿意學，復雜的內(nèi)容連碰也不愿碰。中級職稱考試是標準化考試，試題對知識點的涵蓋非常廣泛，越難的內(nèi)容越容易出大題。

2 析內(nèi)容、確難點

每年的教材直到1月份左右才出版，此時才著手復習，有些為時過晚。盡管有可能趕上考試大綱做調(diào)整，但總體框架變化不大。應盡早下手，分析考試內(nèi)容，明確重難點，從而做到有的放矢、提高復習效率。

大多數(shù)會計人員從事的是會計實踐工作，用到的是會計的基礎(chǔ)知識，側(cè)重核算，對會計準則中長期股權(quán)投資、所得稅、外幣折算、合并財務(wù)報表等較抽象、較難的內(nèi)容接觸的不多，而且《中級會計實務(wù)》的知識容量是最大的。《財務(wù)管理》很多觀點都是來自歐美會計學者的專著、論文，用到了數(shù)列、極限、概率分布等數(shù)學方法。預算管理、投資管理、營運資金管理等是重難點，也是分數(shù)聚集點。對《經(jīng)濟法》的復習是最輕松的，既不需要會計核算，又不需要數(shù)學模型進行計算，大多是需記憶的內(nèi)容。公司法、證券法、合同法、企業(yè)所得稅法等內(nèi)容無論是對考生的實際工作，還是對復習備考，都是重難點。

3 建模式、巧方法

3.1 建立適合自己的學習模式并努力堅持

受報名條件所限，報考中級職稱考試的人大多為在職人員，工作、生活的壓力很大，復習時間非常寶貴，況且還需面對三門課程。建議可采用“零碎時間+大塊時間”的學習模式。由于《經(jīng)濟法》各章之間沒有太大聯(lián)系，知識點較零碎，所以可充分利用零碎時間進行理解和記憶。遺忘是正常的，對于數(shù)字較多的內(nèi)容，如公司法律制度中有關(guān)股東大會的召開條件等，要多重復背誦，不要混淆。《中級會計實務(wù)》和《財務(wù)管理》適合利用晚上、雙休日、小長假等大塊時間進行學習。這兩門的知識是塊狀的，并且各章之間的聯(lián)系較緊密。不論采用何種模式進行復習，貴在堅持，高得驚人的缺考率即印證了這一點。

3.2 使用高效的學習方法

學習時切忌搞題海戰(zhàn)術(shù)。每門課程配備一本教材和一本練習冊即可，一般不需額外的資料，也免得給自身增加太大的負擔。

第4篇：企業(yè)所得稅法知識點范文

 

1“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”課程地位

 

“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”課程在高職院校會計專業(yè)中有著極其重要的地位。該課程是會計從業(yè)資格證必考課程之一，也是專業(yè)基本能力課程之一，同時，高職會計專業(yè)學生上崗后崗位能力要求其必須具備基本的法規(guī)及道德知識。多年以來的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，該課程的通過率一直是會計從業(yè)資格證三科中通過率最低的，這就意味著“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”科目是否能通過直接決定了會計從業(yè)資格證的通過率，特別是新《會計從業(yè)資格證考試大綱》的出臺決定了該課程必須進行教學改革。“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”課程是以實現(xiàn)道德教育為目標的，因此，在教學過程中，要緊緊抓住這一目標，以對學生進行尊法、守法和遵守職業(yè)道德為主線，繼而帶動知識目標和能力目標的達標。同時，在教學過程中決不能脫離實際，要時刻關(guān)注市場的需求變化，會計法規(guī)體系的完善，企業(yè)所得稅法、物權(quán)法的頒布或調(diào)整，及時地調(diào)整教學內(nèi)容，讓學生及時地感受到最前沿的教育理念及相關(guān)政策的變化趨勢。此外，還要關(guān)注對學生良好工作習慣的養(yǎng)成教育，以便快速的適應社會的需求。

 

2“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”課程教學現(xiàn)狀

 

財經(jīng)法規(guī)涉及面廣，以會計法律制度為例，它不僅涉及會計法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度，還涉及了會計核算和會計監(jiān)督等方面的具體要求。這就造成了在學習過程中知識點繁雜，知識點之間容易相互混淆，難于記憶。通過調(diào)查問卷的形式，我們對學過該課程的學生做了調(diào)查，結(jié)果顯示，學生普遍能夠認識該課程的重要性，在回答問題“你在學習該課程時遇到的問題及是否已解決”時，30%的學生認為“知識點太多了，記不往”，60%的學生認為“內(nèi)容枯燥，沒有學習興趣”，其余的學生選擇了多項，有的學生則補充了“教師照本宣科、上課聽不懂、教材看不懂”等情況。在回答問題“你認為教師應改進之處”時，70%的學生選擇了“教學方法，應多講解案例，知識點難于理解等選項”。綜上，大多數(shù)學生學不懂這門課程是由于“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”中的知識點相對比較枯燥，教師授課形式單一，學生提不起興趣。

 

3“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”課程教學改革的途徑針對以上問卷調(diào)查的結(jié)果及筆者的教學實踐，應從以下幾個方面進行改革。

 

1以“會計沙龍”為平臺，提高學生的學習興趣

 

每個高職院校會計專業(yè)都應成立由本專業(yè)教研室主辦的“會計協(xié)會”，“會計協(xié)會”旨在宣傳國家會計法律法規(guī)等政策，定期邀請專家開展各種形式的講座和課題討論，開展類似點鈔、ERP沙盤、WBSE(虛擬商業(yè)社會環(huán)境)、手工賬務(wù)處理、電算化會計技能比武等比賽，組織各種會計專業(yè)相關(guān)的培訓與職業(yè)生涯規(guī)劃，與其他高職院校開展學術(shù)交流等活動。

 

2以“考證”為基礎(chǔ)，提高學生的職業(yè)能力

 

新修訂會計從業(yè)資格證中該課程的“考試大綱”中對學生職業(yè)崗位能力提出了新的要求，各高職院校應據(jù)此修訂課程標準、學習指南、教學設(shè)計等。職業(yè)崗位能力中的會計核算能力、稅務(wù)處理能力、決策能力等都要以“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”課程為基礎(chǔ)。在校學習的兩年時間，院校應當全線貫穿對學生會計職業(yè)道德的培養(yǎng)，在校外實習中也要全程跟蹤學生在會計從業(yè)過程中出現(xiàn)的不符合會計人員的行為及思想，及時幫助學生修正不良行為和端正不良思想。

 

3以“參與教學法”為重點，提高學生的學習能力

 

參與式教學法是國際上普遍推崇的一種教學方式，強調(diào)學習者已有的經(jīng)驗，與同伴合作、交流，一起尋找、分析、解決問題的途徑，以提高師生的批判意識和自主發(fā)展能力。根據(jù)馬斯洛需求層次理論，人們的需求是多層次的，從生理到精神需求逐層過渡，自我實現(xiàn)的需求是人的需求的最高層次。參與式教學法正是利用了上述原理，讓學生在學習中得到自我實現(xiàn)，在自我實現(xiàn)中獲得學習動力。

 

3 1轉(zhuǎn)變教師角色，教師成為參與者

 

傳統(tǒng)的教學方法以教師為中心，教師是課堂的主人，上課就像作報告，學生就像聽報告，這一做法造成的結(jié)果就是培養(yǎng)了學生的惰性，學生只是被動的聽課，缺少學習的主動性，因而課堂效率低下。解決這一問題的方法之一就是要轉(zhuǎn)變師生觀念，教師要更多的做好引導者、組織者、參與者的角色，把課堂還給學生，讓學生成為課堂的主人，使學生敢于、樂于在課堂上展現(xiàn)自我。

 

3 2鼓勵參與，發(fā)揮學生的主觀能動性

 

傳統(tǒng)的“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”教學課堂氣氛沉悶，究其原因，是緣于學生參與的缺失。因而，改變傳統(tǒng)的教學模式，鼓勵學生全程參與，對于課堂效果的提升將大有幫助。這一參與可以從備課開始，讓學生參與備課過程;在課堂上，則鼓勵學生質(zhì)疑，以調(diào)動學生的積極性;在課后，要鼓勵學生參與各種活動，強化學習能力。

 

33采用激勵機制，激發(fā)學生興趣

 

激勵機制是人們產(chǎn)生動力的原因之一，對于學生更是如此。激勵機制的實施方式是多種多樣的，在課堂上，可以通過分組競賽的方式對學生進行激勵，而在課外，還可以通過舉辦財經(jīng)法規(guī)知識搶答賽等方式進行，從而引導學生積極主動地投身到學習中去。

 

4提倡合作型學習，促進互相幫助

 

由于學生個體擁有不同的家庭背景、學習背景以及不同的智力因素，導致了學生學習情況上的差異。因而，在學習過程中，可以提倡合作型學習，讓學生組成學習團體，互相幫助，取長補短，抓差補缺，共同參與學習，以促進學生的共同進步。

 

35學生參與評價，激發(fā)學習動力

 

傳統(tǒng)的學業(yè)評價在評價主體上往往采用教師一元評價，評價主體單一，不能客觀地看到學生的短期進步，不利于學生學習積極性的提高。解決的方法之一是可以讓學生參與學業(yè)評價，由于學生來自于同一團體，更能關(guān)注到學生的點滴進步，將能使學生獲得更大的激勵，提高學生的學習成績。

 

4以“案例教學”為突破，提高學生的學習效果

 

對于“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”這門課程，可以借鑒其他項目式教學考核的課程考核方式，將主要知識點與案例相結(jié)合進行考核。比如，各高職院校可參照“會計從業(yè)資格證考試大綱”自建課程題庫，每學習完一個主要知識點后可采用案例測試的方式分組進行討論，由組長對組員在討論過程中表現(xiàn)出的學習態(tài)度、處理能力、任務(wù)完成情況進行評分，教師觀察每位學生在案例討論中的表現(xiàn)進行綜合評價以形成平時成績。對于期末成績，應由學生進行多次在線測試題庫的分數(shù)綜合構(gòu)成。該課程的綜合成績由平時成績和期末成績兩部分構(gòu)成，這樣既能貼近會計從業(yè)資格證考試，又能提高學生的學習效果。比如在學習《會計檔案管理辦法》時，就可以通過下面一個案例來讓學生自主的進行分析和討論。在檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)會計檔案的管理中，其檔案的保管年限如下：核算、計劃、制度等文件的保管年限為5年;總賬、明細賬的保管年限為10年;年度會計報表的保管年限為25年。依據(jù)相關(guān)規(guī)定分析其內(nèi)容設(shè)置是否存在錯誤?學生們通過對具體問題的分析可以學到很多的知識，特別是對一些模糊概念的區(qū)分，把比較枯燥的會計法律知識生動化、形象化，可收到良好的教學效果。

 

4結(jié)論

 

綜上，“教學有法，但無定法”，提升“財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德”的課堂效率，并最終提高該科目的考試通過率，必將是今后該課程教學改革中的永恒話題。