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第1篇：企業稅務籌劃總結范文

關鍵詞：企業 稅務籌劃 誤區 風險 防范措施

一、企業進行稅務籌劃的四大誤區

（一）企業對稅務籌劃的基本概念模糊不清

稅務籌劃指的是企業在不違反相關稅法等法律法規的前提下，籌劃企業的經營活動、籌資活動、投資活動以及兼并整合等，以此來實現企業最低稅負，或者遲延納稅的一系列措施方法。稅務籌劃本質上就是一種事前行為，所以它具有一定程度上的長期性、預見性、合法性等特征，主要目的就是幫助企業有效地減輕稅收負擔，進而實現企業稅后利益的最大化。當前，由于大多數企業對稅務籌劃的基本概念模糊不清，以致于經常將其與偷稅、節稅、避稅等混淆，其然，它們在本質上是有很大區別的，最大區別就是它更加合法，它更有利于企業的發展。

（二）企業進行稅務籌劃僅從稅種著手

通常情況下，企業進行稅務籌劃有兩種主要思路：一種是圍繞企業經營活動所相關的稅種，再根據當前稅法的規定，通過對各個稅種之間的稅負差異的利用，對納稅身份、納稅地點、納稅稅種等實行稅務籌劃；另一種則是圍繞企業的經營環境、經營方法、經營活動，再結合企業的投資方法實行整體上的稅務籌劃。其實，第二種稅務籌劃思路更符合相關的稅收政策，而且和企業的理財目標更加統一，但是當前很多企業都更偏好于前者，進而導致企業的稅務籌劃和企業自身的經營活動不匹配，過分重視某一種稅種稅負，卻忽視了企業的綜合收益。

（三）企業過度夸大稅務籌劃的相關作用

毋容置疑，稅務籌劃對于企業而言能夠起到一定的積極作用，但是很多企業卻過度地依賴稅務籌劃，認為其無所不能，但是不管怎樣，它都只是企業理財手段之一，它的作用是相對有限的，而且還受到一定程度的空間制約。企業進行稅務籌劃時，常常需要和企業的生產經營決策相配合才能發揮其積極作用。與此同時，企業在進行稅務籌劃時，還要詳細了解企業應納的相關稅種、財務核算水平、年應納稅額等具體情況，也受到企業生產管理環境的約束。

二、企業進行稅務籌劃的三大風險

（一）企業進行稅務籌劃之主觀性風險

一般而言，企業的主觀判斷會直接影響稅務籌劃的成功，如果企業進行稅務籌劃的工作人員的整體素質比較高，能夠透徹地了解稅收、會計、財務等相關政策和業務，而且掌握的程度也是高水平，那么其進行的稅務籌劃成功率就比較高。相反，如果相關工作人員的整體素質比較低水準，那么則加大了稅收籌劃的失敗率。然而，當前我國大多數企業進行稅務籌劃的工作人員的整體素質都不盡如人意，所以，企業的稅務籌劃往往存在很大程度上的風險。

（二）企業稅務行政執法之偏差風險

在實際操作中，企業的稅務籌劃的“合法性”是必須獲得相關稅務行政部門的認同，而在此過程中，稅務行政執法很有可能出現一定程度上的偏差，進而導致企業有可能承擔相關風險。產生這種風險的原因主要有三個：第一，由于當前稅收法律法規對稅收事項存有彈性空間，再加上稅務部門擁有一定的自主裁量權；第二，稅務行政部門的相關執法人員的素質參差不齊，有些人員法制觀念較低，專業業務也較為生疏；第三，稅務部門內部未設置專門的相關管理機構，進而導致稅收執法缺乏監督，直接降低了稅收執法的透明度。

（三）企業稅務籌劃之稅收政策風險

萬變不離其宗，稅務籌劃說來說去都必須通過國家政策進行合理、合法的節稅，在此期間，如果企業不能積極地關注國家相關政策的變化或者對稅法不能合理應用，那么必將導致企業的稅務籌劃將偏離國家政策，脫離企業的預期目標，產生相應的負作用。

三、企業稅務籌劃誤區及風險防范之三大具措施

（一）強化企業進行稅務籌劃的事前控制

首先，企業應該強化對稅務籌劃相關的信息管理，在制定稅務籌劃方案的時候，務必要將信息收集完整，比如企業自身的經營情況，以及國家相關政策等，在此基礎上才能進行有效籌劃，確保方案的可行性；其次，企業務必要強化相關工作人員的整體素質，加強培訓力度，培養企業專門高水準的稅務籌劃人員，另外企業領導也必須重視對稅務籌劃的應用，這一點不僅要體現在對稅務籌劃的執行上，而且更要體現在意識上，只有這樣，企業領導才能時刻保持警惕，保證稅務籌劃能夠順利發揮其積極作用。

（二）強化企業進行稅務籌劃的事中管理

首先，企業務必要依法進行稅務籌劃，始終堅持合法性的原則，與此同時，企業進行稅務籌劃時，必須和企業自身的財務管理目標相匹配，靈活有效地將稅務籌劃方案融入企業的財務管理當中，結合企業自身的經營情況，評估并審查稅務籌劃方案，及時更新修改相關內容。其次，企業務必要強化與相關稅務機關的交流溝通，達到雙方在意見上的一致性，實現企業和稅務機關雙贏的最大化。最后，企業務必要充分利用稅務的專業優勢。

（三）強化稅務籌劃的績效評估

企業務必要認識到，企業在進行稅務籌劃的時候，方案的設計、執行乃至評估都屬于一個有機整體，是一個完整的系統程序，在這一系列的程序當中，績效評估不僅能夠總結此次方案，還能為下次方案提供有用依據，所以企業在進行方案績效評估的時候，一定要根據成本收益的原則進行評價。

結語：

本文首先較為詳細地探討了當前大多數企業進行稅務籌劃時經常陷入的誤區，然后分析了企業進行稅務籌劃時所要承擔的風險，最后進一步地探討了企業進行稅務籌劃時防范誤區以及風險的具體措施，以此希望企業能夠充分地發揮稅務籌劃的積極作用，能夠實現企業稅后的利益最大化。

參考文獻：

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第2篇：企業稅務籌劃總結范文

摘 要 稅務支出是供電公司經營中一項重要的成本，隨著我國稅務管理要求的提高，企業納稅籌劃的空間逐漸變小，稅務管理工作難度有所增加。本文對供電企業稅務管理的狀況進行了分析，提出了改進其稅務籌劃管理的一些建議。

關鍵詞 供電企業 稅務 籌劃管理

一、稅務籌劃管理對供電企業財務的重要意義

隨著電力體制改革的深化，供電企業盈利環境發生了較大的變化，其作為以盈利為目的的經濟主體經營競爭壓力日益增大。稅收是企業經營中一項必然的成本支出，是企業收益的喪失，在不違反稅法的前提下充分利用各種稅收優惠政策，預先對企業經營活動進行規劃，以達到節約稅負支出、進而增加利潤的目的是企業普遍采取的一種財務管理方式，即所說的稅務籌劃，而我國稅務管理也越來越嚴格，對企業納稅事項的監控要求逐步提高，使得企業稅務籌劃的難度也有所提高，因此如何更好的管理好企業稅務規劃是需要思考的重要問題。

供電企業進一步加強稅務籌劃不僅是應對納稅環境變化的應時之舉，更是促進企業經濟效益不斷提高的必要措施。首先，良好的稅務籌劃管理最直接的效果就是降低稅負負擔，通過合理避稅、利用稅收優惠政策等籌劃方法可以有效地避免本可以節省下的稅務支出，從而降低稅收在企業經營成本中占的比例，減少收益損失。其次，稅務籌劃管理也是對企業經營活動的一種調整，稅務籌劃使企業在財務決策前更細致的思考企業業務活動如何開展才是最合理有效的，從而規范其經營行為，調整不適合納稅利益最大化的活動，促進業務的健康發展，并實現資源的優化配置與節約，提高運作效率。第三，稅務籌劃管理是企業財務管理的一部分，要提高稅務籌劃水平，勢必要對企業會計核算、成本管理進行改進，從而規范了企業財務核算與管理基礎工作，促進整體管理水平的提高。

二、供電企業稅務籌劃管理問題分析

很多供電企業雖然都有進行稅務籌劃，但管理水平參差不齊，籌劃效果也高低不一，在某些具體工作還存在諸多問題，與不斷變化的稅務籌劃環境不相適應。

（一）稅務籌劃基礎管理環境不夠完善

供電企業要做好稅務籌劃，首要的就是良好的基礎管理環境保障。而從實際中看來，一是企業稅務籌劃管理思想還走不出以往的誤區。企業領導或財務人員在稅務籌劃中總會把管理的目標單純的定位于降低稅收支出，而忽視納稅籌劃的一些必要前提，尤其是守法這一條，從而導致其稅務籌劃計劃內容涉及逃稅、漏稅等違反規定的方法利用，使企業遭受稅務處罰的同時，更容易對企業的社會聲譽與形象產生較大的負面影響，整體結果是得不償失。二是稅務籌劃組織與人員的基礎保障力比較低。目前很多供電企業財稅管理組織建設比較滯后，組織體系的完整性欠缺，稅務管理人員由財務管理人員兼任的現象普遍的存在，一方面財務人員可能對稅務管理不大熟習，稅務籌劃知識也比較欠缺，影響稅務管理水平，另一方面受時間、精力的限制，財務人員可能無法進行全面的稅務籌劃研究，降低籌劃效果，有時甚至不進行稅務規劃而白白損失了納稅籌劃利益。三是稅務籌劃管理的效率難以保障。企業財會信息化水平不高，加大了稅務籌劃管理的工作量和人工成本，同時也使稅務籌劃人員與企業會計及其他業務部門的聯系較為微弱，信息溝通不及時不充分，影響稅務籌劃管理的質量。

（二）稅務籌劃計劃的執行過程存在較大的偏差

稅務籌劃方案與計劃雖然制定，但效果如何需要具體加以執行才能充分的體現，出現偏差的原因首先可能是稅務籌劃人員所制定的方案不符合業務活動實際情況，而使最終企業執行稅務籌劃計劃的結果不僅未增加收益，反而產生更大的成本而降低了收益。分析其原因一是稅務籌劃人員經驗或能力不足，二是缺乏對企業經營業務的全方位了解與分析，導致計劃差錯。其次的原因在于具體執行稅務籌劃方案的部門及人員，他們對籌劃方案沒有真正掌握其操作重點，因而未把方案的籌劃措施做到位，造成執行效果損失，或者主觀上不配合稅務籌劃管理部門工作，實際工作中各行其是，未達到相互之間必要的協調，而使稅務計劃在各個環節的有效銜接上難以實現，導致籌劃方案無法正常的發揮應有的效果。

（三）稅務籌劃管理缺少健全的風險管理體系

稅務籌劃是一項風險性較大的管理工作，既要應對稅收法律、政策、稅務處罰等企業外來風險的挑戰，也要考慮內部操作與經營活動變化等企業內部因素的影響，而當前供電企業稅務籌劃風險管理建設卻難以滿足稅務籌劃管理工作的要求。首先，尚未建立完善的稅務籌劃風險識別與評價體系。供電企業由于風險管理意識相對比較淡薄，內部風險管理系統性比較低，稅務籌劃管理人員沒有對企業潛在的風險因素進行分析與歸類，缺少識別管理，從而也難以對如何發現這些風險進行指標評價與風險閾值范圍的事先把握，因此風險檢測無法開展。其次，風險防范與控制能力比較低。正由于缺乏事前風險預測與識別，稅務籌劃管理人員很少對可能風險提出預防的措施安排及發生時的減輕降低措施，使得企業在稅務籌劃風險出現時措手不及，對意外出現的抵抗力極差，導致重大的經濟損失。第三，稅務籌劃管理的后續評價與改進機制也比較欠缺。供電企業很多時候持續改進的思想不到位，本期稅務籌劃方案順利執行完畢后就認為打到了預期的目標，很少對稅務籌劃管理工作的質量與效率進行考核評價，無法及時發現管理工作中不合理之處，而將未加以改進的稅務籌劃管理經驗在以后經營期間簡單復制，造成管理的僵化，也構成隱性的管理風險。

三、改進供電企業稅務籌劃管理工作的建議

通過以上分析我們看到，供電企業稅務籌劃管理遠遠沒有想象中那么有效，諸多方面的不足嚴重影響了稅務籌劃目標的實現。針對以上問題，本文提出以下幾個方面的建議供參考。

（一）重視稅務籌劃管理環境建設，鞏固管理基礎保障

首先，正確的稅務籌劃思想是保障供電企業稅務籌劃管理工作健康有序開展的基礎。企業要以領導層的正確把握為前提，走出錯誤思想的誤區，把稅務籌劃作為企業守法經營的建設重點來抓，為企業樹立稅務籌劃管理的正確方向。稅務管理負責人要保持與領導層的思想一致性，并積極的將合法納稅籌劃的思想在籌劃人員與財務人員之間進行傳達，從而使企業全體人員都能形成正確的管理意識。其次，強化稅務籌劃管理組織建設。企業要保障稅務籌劃管理的組織地位，就要從組織及人員的獨立上入手，設置必要的機構專門負責稅務管理工作，減少財會與稅務管理的混雜，從而保證稅務人員有足夠的時間與精力進行稅務規劃，開展籌劃管理，提高稅務管理的效率。第三，逐步提高稅務籌劃人員素質水平。要對派遣的稅務負責人的業務能力進行嚴格的考核，同時注重人員的稅務素質培訓與教育，多開展稅務知識講座及各種形式的培訓活動，使稅務管理有充分的人員隊伍保障。第四，以企業信息系統為媒介，提高稅務籌劃管理的技術應用水平，促進管理工作高效率的實現，同時加強部門之間的信息交流渠道建設，形成稅務籌劃管理與企業財務管理、經營管理等活動的相互連接的網絡體系，提高稅務籌劃管理人員獲得各種信息的能力。

（二）加強稅務籌劃方案的執行監督，保障執行質量

對于稅務籌劃方案的執行，首要的是保障方案的可行性與可操作性，企業在稅務籌劃方案制定后，要組織管理、財會部門的人員進行會議研討，對籌劃方案的質量進行評價，然后再貫徹實施，從基礎上消除方案執行不暢的可能。其次，要加強各部門稅務籌劃方案的執行監督與檢查。一方面，企業可以要求各執行部門每月將稅務籌劃計劃的執行情況進行總結，形成書面報告，由稅務管理人員進行評價，并將評價結果及執行意見上報管理層，再由管理層反饋給執行部門，由其對執行工作進行相應的調整。另一方面，企業要要求稅務籌劃管理部門進行不定期的抽查管理，以便能夠動態的掌握各業務執行部門稅務籌劃方案的實際執行過程中的質量與效率，及時提出意見糾正執行的偏差，保障正確籌劃方案的預期效果實現。

（三）健全稅務籌劃風險管理體系，提高風險抵抗能力

供電企業要將稅務籌劃風險管理納入企業日常管理工作日程中來，建立健全風險控制體系。首先，完善稅務籌劃風險預測與識別機制，稅務管理人員要對企業內外部的可能風險因素進行全方位的分析，充分識別出潛在管理風險，根據環境變化與經營發展趨勢做好預測，選擇適當的風險評價指標測算出一定的風險防范閾值范圍。其次，強化稅收籌劃風險防范與控制。在風險預測與識別的基礎上，針對各種風險因素制定相應的防范措施，加強事前控制。以風險閾值為依據，對超出標準的風險采取及時的控制手段，以盡量降低風險影響，或實現風險的轉移，減少企業經營受到的消極影響。第三，建立稅收籌劃管理后續評價與持續改進機制。企業要樹立持續改進意識，將稅務籌劃管理作為持久工作，在每期結束后，對稅務籌劃方案的執行質量與結果進行專門的考核，對管理人員的工作效率進行評價，良好的經驗不斷保持，管理教訓要引以為戒，在后期管理中加大改進力度，從而實現籌劃管理的良性循環。

參考文獻：

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[2]朱涉世.芻議電網企業在新企業所得稅法下的納稅籌劃.財經界.2010(3).

第3篇：企業稅務籌劃總結范文

關鍵詞：新稅法 企業 會計稅務籌劃

稅務籌劃最早是出現在西方發達國家，它主要指的是企業在國家稅收政策法規所允許的范圍內，并且不影響自身正常的經營活動下，對企業的投資、籌資以及經營活動進行統籌規劃和安排的一種活動，它的主要目的是用合理的手段來降低企業的稅賦支出，使企業最終實現利益的最大化。企業的稅務籌劃必須要在相關法律法規許可的范圍內進行，它具有一定的目的性、合法性和計劃性是稅收籌劃的本質。目前我國關于企業稅收策劃的研究還存在著許多問題，它過于考慮短期的利益，忽略了企業長遠利益的戰略發展，企業應該認識到稅務籌劃的重要性，它關系著企業未來發展的方向。

一、我國目前企業會計稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏稅務的籌劃意識且納稅觀念過于陳舊

近些年來雖然人們對于納稅的觀念已經逐漸熟知，但在企業中相關的財會人員對于偷稅漏說以及稅務籌劃之間的關系卻難以界定，而且對其概念也認識不清，大多數企業中從事財會工作的人員對企業所得稅五統一的內容沒有一個全面的認識，對納稅會計業務也沒有進行深入的了解，從而在進行企業稅務籌劃工作的時候，依舊采用著以往舊的稅務籌劃方案措施，這樣一來就很難使企業的稅務負擔減輕，利益得到最大化，而且舊的稅務籌劃方案并不符合國家稅收相關精神與當前的市場環境，一部分的企業財會人員并沒有意識到稅務籌劃對于企業發展的重要性。此外，在偷稅、漏稅、避稅以及稅務籌劃上要認清它們在本質上的區別，偷稅是一種欺騙稅務機關的行為，也就是企業隱瞞真實的內部情況，采取不公開和不正當的手段從而不繳或者少繳稅款；避稅是企業為了解除稅負或者減輕稅負從而利用稅法上的一些漏洞而做出的一些不正當的行為；漏稅指的是在企業中會由于相關的財會人員的粗心大意或者企業對于稅法相關的規定不太熟悉而造成的不繳或者少繳稅款的行為，這種行為大多數并非主觀意愿的。偷稅、漏稅、避稅這三種行為是屬于不合法的行為，還要受到一定的處罰，而稅務會計籌劃則是需要在合理且合法的情況，并且符合國家相關的稅務精神和稅收的優惠政策來進一步減輕企業的稅負。

（二）相關財會管理人員的稅務籌劃能力不強

隨著現在社會經濟的迅速發展，市場競爭也日趨激烈，企業的經濟效益決定著企業的競爭力水平，而企業中的稅務籌劃工作則對企業經濟效益的提高起著至關重要的作用。目前企業中相關的財會管理人員缺乏對稅務策劃的重視，且全面的綜合素質和專業能力很難滿足新稅法的要求，稅務策劃方面的能力整體都比較低，這樣一來企業的稅務負擔就不能減輕，經濟效益也難以得到提高。企業的稅務籌劃工作要想有效的開展，就要求相關的財會人員在精通稅法、會計方面的知識的基礎上，還要了解并熟知投資、金融、物流、貿易等方面的知識，然而現實存在著很大的差異，一部分的企業財會人員甚至連基本的稅法和會計知識都沒有完全精通，且會計和稅法相關的知識和觀念較為陳舊，不能適應當今社會的發展和企業的需求，此外部分的財會管理人員缺乏主動性和積極性，沒有主動去采取一些措施來減少稅收負擔，致使企業內部的財會部門不能夠制定出合理細致的規劃，不能使各部門之間達到很好的配合，這些在一定程度上都大大地影響了企業的稅務籌劃工作，降低了企業的市場競爭力。

（三）沒有完善的稅務籌劃體系和相關的管理機制

企業要實現稅務籌劃達到一個理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的籌劃體系和管理機制，一部分企業由于自身稅務策劃的目的不夠明確，在管理方面有所欠缺，導致了企業的稅務籌劃工作很難順利開展下去。首先，企業的稅務籌劃工作是一個整體性和目的性很強的工作，一些企業忽略了自身的經營狀況和企業成本效益的分析，致使稅務籌劃的目的本末倒置。其次，企業的稅務籌劃是一項具有前瞻性的工作，需要根據企業自身的狀況來制定合理的方案和詳細的計劃，從而保障稅務籌劃在時間上的合理性和有效性，然而現實中的一些企業卻沒有意識到這個問題，而是在結束了各項經濟行為之后才開展了稅務籌劃工作，這樣不僅使稅務籌劃工作失去了統籌規劃的作用，而且很難達到企業經濟效益提高的目的。最后，由于大部分企業的財會管理人員專業綜合素質和管理能力的欠缺，再加上其稅務籌劃經驗的不足，導致了企業稅務策劃方式的單一和缺乏創新，很難與新稅法的相關要求適應。此外，部分的企業忽略了與稅務機關之間的溝通和聯系，從而使征管的流程變得復雜，這樣不利于企業稅務籌劃工作的進行。

二、企業所得稅五統一主要的變化

首先，五個方面的統一分別為：一是新稅法不再把外資和內資企業區分開來，統一了內外資企業的所得稅法。二是新稅法將之前原稅法中對內資企業規定的稅率降低，并把內外資企業的不同稅率統一為25%。三是新稅法統一了稅前扣除的一些標準和政策，使企業的稅負變得更加公平公正。四是新稅法對企業的稅收優惠政策做出了調整和統一，并且將特惠制取代普惠制。五是新稅法統一規范了稅收的征管要求。除了五個方面的統一之外，新稅法也提出了兩個方面的過渡政策，這兩個方面的過渡政策使企業達到了降低成本的目的，為相關企業進行稅收籌劃的開展提供了可操作的空間，進一步實現了節約資源，經濟效益的最大化。

其次，企業所得稅五統一簡化處理了所得稅的稅率，它把基本的稅率定位25%，這樣的一個標準對于不管發展進步還是緩慢的企業來說都是一個最低的水平和標準，大大地減少了企業的稅收，一定程度上降低了企業的經濟負擔，使企業能夠在財務方面增加一些經濟實力和效益，進而更好地適應激烈的市場競爭。

最后，企業所得稅五統一進一步明確地規定了稅前的一些扣除項目，如工薪資金和附加項目的扣除。具體表現為其一是對企業的相關工薪、福利、經費等的發放進行了明確的規定，其二是對企業在業務方面的宣傳費用和招待費用以及一些公益性的捐贈費用都做出了相關的規定，并根據具體的規定進行稅前的扣除。

三、企業所得稅五統一后企業會計稅務籌劃的具體策略

（一）培養稅務籌劃的專業人才隊伍

企業在進行稅務籌劃時，要有一個明確的籌劃目的和籌劃方案，這就要求稅務籌劃者不僅需要有稅法和會計等相關的專業知識，還要有全面的籌劃能力以及嚴謹的邏輯思維能力，因此，企業應該培養一支綜合素質和專業能力極強的稅務籌劃人才，在進行籌劃的過程中，能夠對企業的整體運營情況很好地把控和掌握，并對企業中的籌資、投資以及經營等詳細的了解，并通過企業自身的實際情況制定出不同的納稅方案和計劃。企業的稅務籌劃是一項思維型和規則性極強的工作，要培養一批具有較強的綜合素質和專業能力的人才，不斷地擴大人才建設的隊伍，且在工作中定期地開展培訓，培養稅務籌劃人員的創新意識和策劃能力，使其能夠不斷地根據新稅法的相關規定合理的調整稅務籌劃的方案，使其能夠與企業的利益相契合。

（二）完善稅務籌劃的管理體系

企業在進行稅收籌劃時，要尊重稅收籌劃的時間性、目的性和實踐性，建設一個完善的稅務管理體系，從而最終實現企業效益的最大化。首先是要用崗位責任制來確定在稅務籌劃的時間，必須要確保在其他各項經濟活動之前進行籌劃，從而設定一個合理的財務格局。其次是要明確企業進行稅務籌劃是以企業效益的最大化作為最終目的，并且制定長遠的發展戰略計劃，進一步開展稅務籌劃工作。最后是要結合著企業自身的實際情況，在新稅法相關規定的前提下進行合理的實踐，使企業與稅法能夠充分的融合起來。總之，企業要根據稅務籌劃的具體特點，結合著企業自身的狀況，建立并健全稅收籌劃的管理體系，進一步保證企業稅收籌劃工作的順利進行。

（三）加強與稅務機關之間的聯系溝通

企業在進行稅務籌劃時可以制定不同的籌劃方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相關的稅法和法律的前提下進行的，需要得到稅務機關的認可和通過才能夠實行。因此，企業應該與稅務機關之間保持順暢的溝通，及時的咨詢并學習相關的國家政策，如果相關的籌劃方案沒有符合國家政策的要求，沒有得到稅務機關的認同，那么企業的稅務籌劃方案就是無效的，嚴重時甚至可能觸犯到國家的法律，從而影響企業的合法運營，企業在制定稅務籌劃方案時要與稅務機關進行及時的溝通，然后根據相關的政策制定出不同的策劃方案，這樣一來不僅避免了違反國家的相關法律規定，而且還能夠使稅收籌劃的方案達到最理想的效果。

四、結束語

就目前現代企業的發展狀況來看，對企業會計稅務進行有效合理的籌劃具有相當重要的影響和意義，新稅法相對于舊的稅法來說在納稅的內容、稅收的優惠以及納稅人主體等方面都有一定的改變，它對于企業在稅務的籌劃工作上產生了有利的影響，在今后的發展中，企業應該更加重視稅務籌劃工作，不斷地總結以往的經驗和不足之處，在新稅法的環境下開展合理有效的稅務籌劃，進而使企業最大限度地獲取經濟利益和資金時間價值，不斷地提高其市場競爭優勢和地位。

參考文獻：

[1] 遲麟歡.新稅法下的企業稅務籌劃分析[J].北方經貿，2014，（1）：70.

[2] 程節.新稅法下的企業稅務籌劃分析[J].消費導刊，2014，（10）：225-225.

第4篇：企業稅務籌劃總結范文

關鍵詞：企業；稅務籌劃；風險；策略

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年9月22日

隨著我國經濟的不斷發展和社會秩序的不斷完善，企業對稅務的管理也進入了一個新的發展時期。特別是針對企業稅務的合理籌劃變得越來越普遍。良好的稅務籌劃不僅能使企業獲得更大利益，還能有效地完善社會的法律制度，是一種雙贏的經濟行為。但是，企業進行稅務籌劃尚具有很大風險，探求稅務籌劃風險產生的原因，并對其加以規避是當前企業發展的一項重要課題。

一、企業稅務籌劃及其風險基本內涵

（一）企業稅務籌劃基本內涵。企業稅務籌劃就是指企業為了盡可能地降低稅收成本、防范稅收風險以維護自身合法權利，在嚴格遵守現行的相關稅收法律法規的基礎上，通過對政府稅收政策的合理利用及對企業經營活動、投資項目、理財方式等事項的嚴密籌劃，設計并選擇出最優的納稅方案，進而減小企業的稅收負擔，并從中獲取合法稅收利益的行為。進行企業稅務籌劃有利于企業實現其利益的最大化，特別是針對剛剛進入發展期或轉型期的企業而言，企業需要大量的資金進行周轉，而企業稅務籌劃則可以有效減少企業資金的流出。

企業進行稅務籌劃的方式主要有避免稅務的籌劃、節約稅務的籌劃以及稅務轉嫁的籌劃三種。當然，不管企業選擇哪一種稅務籌劃的方式，企業都必須在得到相關稅務機關認同許可的條件下依法開展相關工作。

（二）企業稅務籌劃風險基本內涵。雖然企業的稅務籌劃是一種獲得稅務機關認同的合法行為，但是在通常情況下企業的稅務籌劃行為游離于稅收法律法規的空白或邊緣處，所以一旦企業在進行稅務籌劃時未能把握好尺度，很容易產生較多的違法行為；或者說企業在進行稅務籌劃并著手實施的整個活動中，很可能存在某些不確定因素使企業面臨一定的利益損失。也就是說，企業進行稅務籌劃一方面確實能給企業帶來豐厚的利益，然另一方面企業進行稅務籌劃實際上隱藏著巨大的風險。當然，這些企業稅務籌劃的風險是可以進行有效防范的。所以，企業在稅務籌劃時必須時刻關注對稅務籌劃風險的防范，以實現企業的最終目標。

一般而言，企業稅務籌劃風險的具體表現方式主要分為以下三種：其一，企業在進行稅務籌劃時可能會因為觸犯了相關的法律法規或政策制度等，形成稅務籌劃風險，進而對企業的經濟利益產生不可估量的潛在損失；其二，企業在進行稅務籌劃工作時投入的籌劃費用過高，可能造成企業節省或規避下的稅款額度遠遠小于企業稅務籌劃所用成本，進而產生收支赤字，使企業凈收益受到損害；其三，稅務籌劃的即時機會成本小于其即時凈收益，但是由于不適當的稅務籌劃動機以致籌資、投資或經營行為短期化，使企業資金運動的秩序受到干擾，影響企業資金未來的獲利能力，形成潛在損失。

二、進行企業稅務籌劃風險防范的積極意義

（一）進行企業稅務籌劃風險防范有利于保證企業的合法利益。眾所周知，企業進行稅務籌劃是相關稅務機構認可下的一種合法行為。也就是說，一旦企業在進行稅務籌劃時產生風險，其損害的則是企業的合法利益。而企業進行稅務籌劃風險的防范就可以在一定程度上對可能產生的風險進行事先預測，以引導企業規避這些風險；或者提前制定好化解風險的策略，以便在產生風險時能夠及時采取有效措施進行補救。

（二）進行企業稅務籌劃風險防范有利于企業財務管理水平的提升。企業要想使稅務籌劃工作得以順利開展，就必須依仗健全的財務管理制度。而企業稅務籌劃風險的產生很可能是因為企業相關規章制度尚不完善。因此，進行企業稅務籌劃風險的防范，可以在一定程度上發現企業財務管理制度存在的問題，并在此基礎上進一步對企業、財務人員的工作能力提出更高的要求，有利于企業財務管理水平的不斷提升。

（三）進行企業稅務籌劃風險防范有利于促進相關法律的完善。企業進行稅務籌劃工作有時則是順應政府相關政策導向的結果。特別是在政府部門提出相關的企業優惠政策后，企業往往會在進行稅務籌劃時有意識地向優惠政策靠攏。這時，一旦企業在進行稅務籌劃時利用了稅收法律漏洞，則相關的稅務機關也就可以根據企業進行稅務籌劃時的種種行為，及時發現這些漏洞的存在，進而對此進行完善。可以說，進行企業稅務籌劃風險的防范在一定程度上有利于相關法律法規的進一步完善。

（四）進行企業稅務籌劃風險防范有利于防止企業違法行為的發生。在企業進行稅務籌劃時，往往是利用了現有法律法規尚不完善的地方。在此情形下，不可避免地出現了一些由于未能把握好稅務籌劃的尺度或利用稅務籌劃的機會謀取私人利益的違法行為出現。因此，進行企業稅務籌劃風險的防范在某種意義上也是為了防止企業內部違法行為的發生，以維護企業的相關利益。

三、企業稅務籌劃風險及主要原因分析

（一）企業進行稅務籌劃的風險意識不夠強。隨著企業進行稅務籌劃工作越來越普遍，企業稅務籌劃風險也時有發生。因此，很多企業已經開始意識到進行稅務籌劃風險防范的重要意義。但是直到目前，我國也仍存在部分企業未能對企業的稅務籌劃工作有一個良好的認知，也未對企業稅務籌劃的風險防范工作給予足夠的重視。企業對稅務籌劃的風險意識不夠強，直接導致企業領導對稅務籌劃風險防范工作的不重視，進而影響了企業對稅務籌劃最優方案的設計及稅收籌劃風險的有效管理，給企業帶來無可評估的利益損失。而對于那些或多或少具有稅務籌劃風險意識的企業，其具有的風險意識也多是局限在意識到風險，而未能將這些風險意識較好地體現在其具體的實踐行動中。如在對稅務籌劃風險進行有效的預測及控制，當利用科學方法對可能產生的風險進行分析、評估并事前提出應對措施，或建立健全相應的企業稅務籌劃風險管理機制等環節中，很多企業都沒能做到盡善盡美。

（二）因稅收政策的變化或利用不當造成的風險。企業開展稅務籌劃工作主要還是在依據國家相關稅收的法律法規、政策制度的基礎上實現的。這就造成了企業稅務籌劃與國家政策法規的高度相關性。因此，企業在稅務籌劃過程中產生風險，也必然是在一定程度上受到稅收政策法律的影響。一般而言，企業稅務籌劃中與政策相關的風險主要分為兩個方面：國家稅收政策的變化造成的風險和企業進行稅務籌劃時對國家的稅收政策利用不當引起的風險。

政策變化造成的企業稅收風險主要是指國家為了使法律政策更加趨于完善與合理，同時順應市場經濟發展的需求，往往會不定期地對稅收的制度政策或法律法規進行相應的補充、修訂和完善，或推出新的優惠政策等。而企業在進行稅務籌劃時，如果相關工作人員未能及時注意到國家這種稅收政策的變動或未能依據這些變動做出及時的策略應對和調整，就容易導致企業稅務籌劃的風險。

對國家稅收政策利用不當引起的風險是指國家制定的相關政策在具體落實過程中，往往會因為各個地區經濟發展程度、文化程度、傳統因素及等實際狀況的相對差異而在有所調整；或者國家制定出來的某種政策針對企業性質的不同有不同的要求。因此，企業稅務籌劃人員如果不能將這些國家政策的實際情況進行深入調查和了解，很可能在對國家稅收政策利用不當的情況下產生某些風險。

（三）企業中進行稅務籌劃的工作人員職業素養較差。人才是企業發展的關鍵性因素。企業相關人員的職業素養及工作能力的高低往往也決定了企業稅務籌劃的最終效果。因此，企業稅務籌劃過程中產生的風險在很大程度上也可能是由于企業稅務籌劃人員的職業素質或工作能力較低而引起的。事實上，企業進行稅務籌劃也是近幾年才逐漸普及起來的一門技術，尚缺乏對專業人才的培養。尤其是企業的稅務籌劃往往涉及經濟學、會計學、法律學等多種領域，需要的也是通曉各領域知識的綜合型人才。此外，專業的稅務籌劃人員還要求具有一定的前瞻性、風險意識及統籌規劃的能力。而這樣的人才不僅僅是企業稅務籌劃方面，也是各個領域所共同缺乏的。

四、加強企業稅務籌劃風險防范的有效措施

（一）加強企業稅務籌劃風險意識。要想加強對企業稅務籌劃風險的防范，企業就必須首先加強企業稅務籌劃的風險意識。因此，企業必須對稅務籌劃工作予以高度重視，并建立健全一系列的風險評估體系。這就要求企業領導應當從確保企業長遠利益的角度思考，時刻對企業稅務籌劃中可能遇到的風險加以警惕，確保企業稅務籌劃風險的預測、防范和監督工作順利開展。此外，企業相關職能部門應加強對風險評估活動的管理，將風險管理的初始信息和相關業務的管理流程等進行及時、有效的風險辨識、風險分析及風險評價。

（二）加強企業稅務籌劃管理工作。一般而言，各個企業針對其自身性質、實際發展的情況以及錄用工作人員能力的不同，其所選擇的管理方式也不盡相同。而在不同企業管理方式下隱藏著的稅務籌劃風險也會有所差異。因此，企業要想加強對企業稅務籌劃風險的防范就必須結合企業自身的管理狀況，對稅務籌劃的管理工作進行不同層次、不同程度的改善。如企業必須建立嚴格的管理制度，特別是注意對賬證完整的保護；選擇科學的會計核算方法，對企業的會計憑證或記錄進行及時存檔，以備考察；企業還應加強對經營活動的進一步管理，以期實現企業利益的最大化。

（三）加強對企業稅務籌劃人員工作能力的培訓。企業人員職業素質和工作能力的高低對企業稅務籌劃風險的產生具有較大影響。因此，要想加強對企業稅務籌劃風險的防范，企業就必須加強對工作人員的培訓，以提升工作人員的專業素質。這就要求企業應當：首先，加強工作人員對相關納稅政策、法律的認識和相關理論知識的儲備，如定期對工作人員進行有關稅收、會計、財務或法律等知識的專業培訓，以充實工作人員的內在素質；其次，應強化工作人員稅務籌劃的風險意識，要求其在進行稅務籌劃時充分考慮到各種風險的可能性，然后做出決策；最后，企業還應定期對工作人員的專業技能、實踐能力和工作成果進行相關的考核，以督促工作人員對自身能力的提升。

（四）加強企業與相關稅務部門關系建設。企業進行稅務籌劃必須獲取稅務部門的許可。因此，企業必須加強與稅務部門的良好互動，建立友好關系，進而避免沖突的發生影響了企業的利益。此外，國家出臺的相關稅務法律往往具有模糊性，企業的稅務籌劃人員有時難以正確理解這些法律政策。與稅務部門進行良好的溝通則可以有效避免此類問題的發生。

五、結語

綜上所述，加強對企業稅務籌劃風險的防范對企業的發展具有極為重要的意義。但是，通過對實踐經驗的總結，我們不難發現，造成企業稅務籌劃風險的主要因素包括國家政策、社會經濟環境及企業自身狀況等多方面。因此，我們必須從加強企業員工的職業素質、完善管理制度、加強風險意識等方面不斷探索有效的風險防范措施，以確保企業的長足發展。

主要參考文獻：

[1]羅國維.企業稅務籌劃風險及其防范研究[D].蘇州大學，2008.

第5篇：企業稅務籌劃總結范文

關鍵詞：財務管理；稅務籌劃；結合

一、企業財務管理與稅務籌劃結合運用的意義

（一） 稅務籌劃受財務管理目標影響

企業財務管理的最終目標是企業價值最大化，要實現這一目標在企業運行過程中需要把總目標分解成小的目標。稅收籌劃通過減少稅負和延遲納稅來獲得資金的時間價值，稅收籌劃獲得的利益就是這些小目標之一。稅收籌劃作為財務管理的一部分，要始終圍繞財務目標調整管理活動。在籌劃納稅方案時，不能以追求納稅負擔和成本的減少為唯一目標，必須綜合考慮稅收籌劃方案給企業帶來的絕對收益和社會效益。決策者在確定籌劃方案時，必須因地制宜地制定發展戰略，通過對經營投資理財的籌劃找到實現財務管理目標的有效途徑。

（二）稅務籌劃受財管管理內容影響

要實現企業價值最大化，就要把稅收籌劃的思路滲透到財務管理的整個過程中。企業籌資可分為負債籌資和權益籌資，負債投資成本低、風險大，權益籌資反之。企業將稅收籌劃應用于籌資活動中，在確定籌資成本時找到最佳的資本結構；確定投資時要充分考慮國家對企業所在地所處行業的稅收優惠政策，做到有的放矢；在資金運營時要綜合安排企業折舊計提方式、成本費用列支、銷售結算方式等進行稅收籌劃；在利潤分配時要考慮股東股息所承擔的稅賦和股本增值的稅賦差額，可采用股票回購代替現金股利來降低股票稅負。

（三）稅務籌劃受財務管理環境影響

財務管理環境分為內部環境和外部環境，外部環境包括法律環境、經濟環境和金融市場環境。稅務籌劃作為企業財務管理活動的一部分無法脫離這些環境獨立存在，稅收籌劃一定要順應外部環境，立足于降低企業整體稅負來靈活調整納稅籌劃。

二、納稅籌劃在企業財務管理中的問題分析

（一）忽視系統性調究，偏重個案研究

很多企業缺乏整體籌劃的思路和方案，僅對單個項目或者環節進行籌劃，導致納稅人在籌劃實施過程中缺乏系統性，不能從自身涉稅行為出發進行個性化籌劃；無法從更深層次分析納稅籌劃的動因和實施原則，使籌劃方案流于形式。

（二）過于關注效益，輕視成本和風險

多數企業只關注納稅籌劃的獲利性，卻忽略了成本付出和籌劃風險。企業納稅籌劃要通過成本-收益分析和籌劃風險分析確實籌劃方案的可行性，實現納稅籌劃的目標。

（三）重視理論研究，忽視案例研究

企業在納稅籌劃中忽視了自身的實際經營狀況和稅收法規間的統一性，過于重視理論研究，實施操作性差，所以企業不能一味以稅收政策為主，脫離企業實際情況制定方案。

（四）重靜態籌劃，輕動態籌劃

企業在選定籌劃方案后沒有根據稅收政策、經營環境、經營模式等因素的變化適時調整方案，導致方案失效。

三、理順納稅籌劃和企業財務管理間的關系，實現納稅籌劃目標

（一）正確定位納稅籌劃在財務管理中的功能

稅收籌劃通過資源優化配置，降低企業負稅，達到利潤最大化，可以促使企業積極安排財務管理管理活動。稅收籌劃通過納稅方案的優化選擇，使自然資源合理利用，減少企業稅務支出，增強企業的納稅意識。企業納稅籌劃貫穿于企業經營運轉的整個過程，直接服務于企業的融資、投資、生產經營和利潤分配決策等階段的財務管理，保證了財務決策的科學性和可行性，引導企業做出正確的財務決策。稅收負擔的降低不能保證企業總體成本的降低和收益水平的提高，所以企業財務管理不能過于追求稅負最低，以免造成企業不必要的涉稅風險。

（二）掌握當前稅收政策是做好納稅籌劃的關鍵

高質量的企業納稅籌劃不僅僅要求企業會計人員精通會計準則和財務制度，還要掌握現行政策和稅法法規，保證所選擇納稅籌劃方案的可行性和有效性對實現企業管理目標有重要的意義。立足現實，從企業自身綜合狀況制定納稅方案，在實施過程中要注意以下幾點：第一，時刻關注稅收政策變化，掌握變動細節。由于環境和稅法處于動態變化導致其不可預見性，所以稅收籌劃計劃必須靈活，做到與時俱進。第二，對稅法精神要充分把握，尤其是現行稅收優惠政策更要深刻理解，這是納稅籌劃的重要環節。在實施中如果對優惠政策執行不到位將享受不到優惠。第三，避免過度籌劃，以免稅收籌劃本身的成本超過節稅節省的成本，得不償失。

（三）選擇會計政策有利于納稅籌劃

市場經濟環境下，節稅是企業在經營管理過程中的追求目標，會計政策選擇是實現納稅籌劃的有效途徑。基于會計政策選擇的納稅統籌，通過延長繳稅期限而使貨幣時間效益增加，能為企業節省更多成本。開展經濟活動之前進行全面的納稅籌劃工作，對企業正常的經濟活動不會產生影響，所需要的成本投入和受到的約束力最小，會計政策為稅務籌劃提供了基礎和依據，增強了可操作性。

（四）對納稅籌劃界限的準確把握

稅收籌劃是納稅人在實際納稅業務發生以前，在法律許可的范圍內，充分利用稅法提供的包括減免稅在內的一切優惠政策和可選擇條款，獲得最大節稅收益的理財行為。企業納稅籌劃具有降低企業稅務支出，減少國家稅收收入的功能，所以國家稅務機關每年都會檢查企業稅收情況，以杜絕納稅人借用稅務籌劃將納稅轉化成偷稅漏稅。由于納稅人和稅務機關人員的立足點對立，對納稅籌劃的方法認識也有所不同，所以納稅人在制定納稅籌劃方案時要遵守國家的各項法規，避免納稅籌劃給企業帶來不必要的麻煩和風險。

（五）納稅籌劃方案的實現方式

企業逐漸認識到納稅籌劃對企業合理配置資源實現利潤最大化的重要性，聘請相關人員對涉稅分析和項目整體納稅籌劃進行分析，按投入產出比最佳的原則選擇交稅最少，收益最大的方案，導致企業負責人對納稅籌劃的期望不斷提高。稅務機關則不斷完善相關規則，不斷降低企業納稅籌劃可能存在的空間，企業必須認識到這一現實，分別對企業的籌建、資產購置、生產、銷售、資金和利潤分配進行籌劃，找到適合企業自身的籌劃方案。

四、結語

企業的納稅籌劃對企業財務管理發揮著重要作用，始終堅持以財務管理總體目標為原則進行納稅籌劃工作，關注稅法更新及其它外部環境的變化，充分利用稅收優惠政策，實現納稅人的稅后利潤最大化。（作者單位：河北永大維信稅務師事務所有限公司）

第6篇：企業稅務籌劃總結范文

稅務籌劃是納稅人在法律規定許可的范圍內，通過對投資、籌資、經營、理財等活動進行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出。以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤或現金流量最大化。稅收對國家來說是為了實現其職能，憑借政治權利按預定標準無償地參與國民收入分配的一種手段；而對納稅人來說則是資金的凈流出，節約稅款支付等于增加納稅人的凈收益。本文從稅務籌劃的必然性和如何進行稅務籌劃兩個方面談一下自己對稅務籌劃的認識。

一、稅務籌劃的必然性

我國是法治國家，納稅人必須根據稅法的規定性履行納稅義務。而納稅必然減少納稅人的凈利潤，為了在合理、合法、合規的情況下達到節稅，實現利潤最大化的目標，納稅人必須進行稅務籌劃。即，環境是一定的，只有適應環境，才能改變自我。我們的環境是：來源于市場，適應于市場。而在市場運行中又必須遵循一定的市場規則，適應、掌握并較好地運用這些市場規則，最終實現納稅額度最低，企業利潤最大，市場份額占有率最高，進行稅務籌劃是我們的必由之路。

1、企業追求股東財富最大化使稅務籌劃成為必然；

企業要生存、發展、獲利，盈得社會各界人士的好評，獲得投資者最大額度的投資。追求股東財富最大化是他的根本目標。實現該目標的途徑總體來說有兩條：一是增加企業收入，二是降低企業成本費用。而稅款就作為一項費用而存在，在收入不變的情況下，降低稅務支出，就等于降低成本費用，從而實現股東財富最大化。

2、稅法的規定性、法律的嚴肅性使稅務籌劃成為必然；

所謂稅務籌劃，是指在投資、籌資、經營、股利分配等業務發生之前，在法律、法規允許的范圍之內，事先對納稅事項進行安排，以達到最低納稅額度。而一旦投資、籌資、經營、股利分配等事項已發生，那么納稅義務就已經產生，這時再想方設法少交稅款，就成為偷稅、漏稅，必將受到法律處罰。合理、合法、合規、及時、有效地進行稅務籌劃就象一把雙刃劍，一方面使企業遵紀守法；一方面降低企業成本費用，增加凈利。最終達到增強企業活力，提高的社會效益和經濟效益的目的。

3、稅務籌劃是納稅人行使的一項基本權利，經過稅務籌劃納稅義務會變得積極、主動、簡捷而明了。

權利和義務是一對相互依存、相輔相成的矛盾。依法納稅是納稅人應履行的一項基本義務，而在合理、合法的范圍內進行稅務籌劃則是納稅人行使的一項權利。進行稅務籌劃使納稅人被動的納稅行為（即稅務機關征多少，納多少）變成了一種具有主觀能動性的行為，為了使企業利潤最大化，為了最大限度的減少納稅額度，納稅人會進行一系列測算、規劃、分析、對比，設計幾套納稅方案，然后選擇其中最優的使用。這里所指最優包括稅額最低；操作最簡便；使用最明了等等。對征稅機關來說，利用納稅人的這種積級性，不但抑制了偷稅、漏稅、逃稅；而且方便了征稅。從而鼓勵納稅人依法納稅，提高納稅人的納稅意識。

二、如何進行稅務籌劃

稅務籌劃是減輕企業稅收負擔，增強企業稅后利潤的一種戰略性籌劃活動，具體來說，我們從以下幾個方面進行稅務籌劃。

（一）全局性是稅務籌劃的顯著特征；

隨著市場經濟的發展，企業經濟出現了多元化、多渠道、覆蓋面寬，涉及范圍廣的趨勢，稅務籌劃不再僅僅是一種行業、一個部門、一種產品基礎上的單純的籌劃活動，而成為觸動企業發展全局，減輕企業總體稅收負擔，增強企業稅后利潤的一種戰略性籌劃活動。隨著市場經濟的發展，企業合并、分立、重組不斷擁現，稅務籌劃的全局性顯得尤為重要，通過籌劃縮小稅基、適用較低稅率，合理歸屬企業所得的納稅年度，延緩納稅期限，實行稅負轉嫁，進而降低整個企業的稅負水平。一般可以考慮的操作方法有：

1、企業組建過程中的稅務籌劃。包括企業組建過程中公司制企業與合伙制企業的選擇；設立分公司與子公司的選擇。公司制企業既要交納企業所得稅又要交納個人所得稅，合伙制企業僅交納個人所得稅；如果設立公司享受稅收優惠則設立子公司，如果經常虧損有負債經營的好處則設立分公司。

2、企業投資過程中的稅務籌劃。投資涉及選擇投資地區、投資行業、投資類型。比如，在中、西部與東部投資會享受不同的稅收優惠；選擇服務行業和生產行業會適用不同的稅種；而選擇了生產行業，生產不同的產品又有不同的稅收規定。

3、企業籌資過程中的稅務籌劃。企業籌資無外乎有兩個途徑，一是自有資金，一是借入資金。自有資金和借入資金所產生利潤應承擔稅務額度是不同的。

4、股利分配過程中的稅務籌劃。企業經營已結束，本會計期間的凈利潤已結出，現金流量數額已確定。面臨的工作就是是否進行股利分配，怎樣行股利分配？如何為投資者節稅？采用何種方法分配股利才能為投資者謀得最大利益？這些都是在股利分配中需要考慮的稅務籌劃問題。

（二）程序性、法治性、前瞻性是稅務籌劃在市場經濟中必須遵循的游戲規則；

1、遵守企業業務流程，研究企業自身特點，全方位、全過程進行稅務籌劃。納稅人必須了解自身從事的業務從始至終涉及哪些稅種？與之相適應的稅收政策、法律、法規是怎樣規定的？稅率各是多少？采取何種納稅方式？業務發生的每個環節都有哪些稅收優惠政策？業務發生的每個環節可能存在哪些稅收法律或法規上的漏洞？在了解上述情況后，納稅人要考慮如何準確、有效地利用這些因素開展稅收籌劃，以達到預期目的。

2、稅收法律、法規是納稅人繳納稅款和進行稅務籌劃的依據。納稅人在準確掌握與自身經營相關的現行稅收法律、法規的基礎上，需要利用一些恰當的稅收籌劃方法，對現行稅收政策進行分析，從而找到與經營行為相適應的突破口。

3、進行稅務籌劃，要考慮企業空間和時間經濟效益的統一，前瞻性是稅務籌劃的顯著特點之一。稅務籌劃的主要目地是減輕企業的稅務負擔，是一個整體概念，從企業的建立至企業消失，從企業的總體負稅到企業的個人負稅。降低稅收負擔，要從橫向、縱向、空間、時間上謀求經濟效益和社會效益最大化。

（三）成本核算是企業管理目標對稅務籌劃提出的要求；

第7篇：企業稅務籌劃總結范文

一、油田企業所得稅稅務籌劃的意義

在當今企業各種納稅中，種類很多。例如，營業稅、城建稅、教育費附加、車船使用稅、房產稅、印花稅等等，企業所得稅在企業納稅中的比重越來越大。油田企業的實際所得利益，只有在扣除了所得稅之后，才是真正的收益。由于企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關系到油田企業的切身得益，所以所得稅稅務籌劃工作變得日趨重要。

二、油田企業所得稅稅務籌劃的方法

（一）做好政策環境的稅務籌劃

（1）根據國際慣例和WTO規則完善相關稅收政策。對外工程承包的管理工作一直依靠部門的規章進行，并無完善的法律法規，終將導致市場經營秩序的混亂和企業之間的惡性競爭，最終遭受損失的是我國對外工程承包的整體形象以及國家利益。這就要求根據國際慣例和WTO規則完善對外工程承包相應的稅收政策方面的法律法規。同時，在與其他國家簽訂雙邊稅收協定時，既要保護引進外資中我國的稅收權益，也要保護企業境外投資中對我國稅收權益的維護，做到兩者并重。

（2）完善稅收抵免辦法和稅收饒讓制度。對納稅人從對方國家得到的減免所得稅，不論對方國家是否與我國簽訂避免雙重征稅協定，都可以由納稅人提供有關證明，經稅務機關審核后，視同已全額繳納所得稅進行抵免。對企業在境外設立全資子公司，通過全資子公司在其他國家或地區投資設立地區級子公司，并擁有該地區級子公司股份不少于10%的，可以延伸稅收抵免，其稅收抵免額可以包括全資子公司就股息相應的公司利潤額所繳納的公司所得稅和對地區級子公司抵免不足的稅額。

（3）明確境外項目應納稅所得額的計算方法，完善申報制度。明確國內與境外項目所得合并納稅的范圍。匯總合并納稅的范圍只局限在境外設立分公司的形式，即在境內外總分機構之間合并納稅，并允許境內外之間的盈虧互補。境外子公司應在我國進行納稅申報，但不與境內母公司實行合并匯總納稅。因為海外子公司與境內母公司之間不能盈虧互補，合并納稅并沒有實際意義。事實上，既然境內外之間的盈虧不能互相彌補，境外項目所得不能享受境內企業的稅收優惠政策，是否屬于免于補稅的境外投資收益對境內企業的稅收待遇應該沒有影響，那么，對征納雙方都有效的方法是將境外投資收益的納稅申報采用單獨設表計算。

（二）做好籌資過程的稅務籌劃。

一般說來，企業籌資方式主要有股權式籌資、債權式籌資、租賃籌資等。對油田企業而言，固定資產建設項目，大部分份額是借款完成的，實際操作中，借款費用如果是在籌建期間發生的，應當根據其發生額先計入長期待攤費用，然后在開始生產經營當月一次性計入當期損益；如果該借款費用屬于在生產經營期間、為生產經營而發生的，應當根據其發生額全部費用化，計入財務費用。加大借款費用支出計入財務費用的份額，縮短籌建期和資產的購建周期，實現借款費用的稅務籌劃。

（三）做好投資過程的稅務籌劃

（1）在選擇企業組織形式方面。首先是對投資設立公司還是合伙企業進行選擇，通過事先對企業組織形式的選擇，達到減輕稅負的目的。其次，是對分公司與子公司的選擇，由于大多數國家對在該國設立的子公司與分公司在稅收上有不同的規定，并且在稅收優惠政策方面也有差異，所以這也是稅務籌劃必須考慮的問題。

（2）在選擇企業投資地方面。跨國項目重點是境外項目內部化。在國際稅務籌劃實踐中，其根本仍是以納稅人或征稅對象的來源能否在不同國家稅收管轄權范圍之間得到轉移為宗旨。境外項目要成功進行稅務籌劃，應從以下幾個方面考慮：1）境外項目內部化及內部化優勢，使稅務機關在避稅與反避稅博弈中處于劣勢地位。2）世界各國稅制差異及稅收優惠政策，為境外項目稅務籌劃提供了廣闊的空間。

（四）要做好經營過程的稅務籌劃

經營過程的稅務籌劃是通過折舊和存貨計價方法實現稅務籌劃。首先，在油田企業正常的經營活動中，固定資產折舊是繳納所得稅前準予扣除的項目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應納稅所得額就越少。就折舊年限而言，縮短折舊年限有利于加速成本的收回，可以使后期成本費用前移，而使前期會計利潤發生后移。就折舊方法而言，加速折舊法就是一種比較有效的節稅方法，它也是通過增加前期折舊額，把稅款推遲到后期繳納，從而為稅務籌劃提供了可能性。其次，存貨的發出計價，稅法允許按實際成本或按計劃成本計價。而實際成本計價又有加權平均、移動平均、先進先出和個別計價等多種方法可供選擇。選擇不同的計價方法，對結轉當期銷售成本的數額會有所不同，期末存貨的大小，與銷貨成本的高低成反比，從而為所得稅繳納提供籌劃空間。

（五）做好特殊事項的稅務籌劃

（1）環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的稅務籌劃。所稱稅額抵免，是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。我們將購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資的相關資料進行清理保存，嚴格按照扣除程序進行運作，達到合理節稅的目的。

（2）運用加計扣除項目的稅務籌劃。我們目前把技術開發項目納入每年的計劃預算管理，每年年初上報本年度研發項目計劃，上級部門進行審查論證并審核立項。在項目研發過程中以財務部門為龍頭積極協調技術部門與各生產單位共同參與，加強整個企業的節稅意識，對每筆實際發生的費用，按照是否符合稅法規定的范圍進行歸集，并將符合規定的研發費用進行科學、合理、全面、及時的歸集，為油氣田企業每年的研發費能夠享受稅收優惠政策，提前做好各項資料及數據的準備工作。

第8篇：企業稅務籌劃總結范文

（一）始終堅持經濟性準則

企業在開展稅務籌劃時，經常會不可避免地遇到很多成本方面的問題，因此，會計從業人員在進行稅務籌劃時，首先需要將計劃資金投入與計劃收益進行對比。唯有稅務籌劃為企業帶來的資金收益高于成本投入時，該稅務籌劃才可以實施，否則就應該放棄。

（二）始終堅持遵紀守法

對于企業來講，稅務籌劃工作是利用多種方法實現降低稅務，增加企業收益的目的。例如：對資金收入與支出進行適當控制，合理利用稅收優惠規定、選取相應納稅計劃等，這些都是遵紀守法的行為。因此，企業在開展稅務籌劃時，應始終依據稅法的相關規定，不胡亂調整利潤，不胡亂分攤成本，如果存在不同的稅務籌劃計劃時，不僅應保證其合理性及合法性，同時還應選取稅負最低的財務計劃。

（三）以全局觀看待稅務籌劃

企業在制定稅務籌劃計劃時，應以全局觀、整體觀的角度出發，創建出最為理想的經濟計劃。由于企業進行稅務籌劃的根本目標在于使企業的經濟收益實現最大化，所以，企業在進行稅務籌劃過程中，不但應全面考量企業的運營業務及本身的特殊環境，同時還要充分對國家的相關經濟政策進行思量，而不是只關注納稅某一環節的稅負。企業應以整體利益為稅務籌劃的基礎，細致分析限制稅務籌劃的條件及原因，選取可以增加企業收益、降低稅負壓力的計劃。

二、稅務籌劃在企業會計處理中應用的方法

（一）選取投資核算的方法

對于企業來講，長時間以來，對投資進行核算的方法分為兩類，其一為成本法，其二為權益法。當企業的投資比重處于25%—50%之間時，一般應用權益法，當投資比重低于25%時，應用成本法。另外，還應注意的是，通常狀態下，如果投資企業發生先虧損后收益的情況，那么就不應該選取權益法，而應選取成本法作為投資核算的方法。

（二）選取收入結算的方法

企業在商品出售過程中，一般會存在多種結算的方法，其中，收入的確認時間各不相同，并且納稅的月份也存在差別。具體包含以下幾種收入確認時間的方法：其一，企業應綜合我國稅法中的相關規定，將收入的確認時間依照銷售物品收取貨款的時間為準，同時在當天把提貨單移交購買方；其二，如果企業利用銀行委托的形式銷售貨物，在處理好相關手續后，把貨物發送的時間作為企業的收入時間；其三，依照合同上的規定確定賒銷或者收款分歧銷售的方法，同時把收取款項的時間看作企業的收入時間。然而，如果企業選取訂貨銷售或者分歧預售的形式，那么收入時間就為交付貨品的時間。從而，在應用不同的銷售形式時，應結合相應的方法確定收入時間，制定稅務籌劃方案，進而延緩企業的稅收，增加企業的經濟收益。

（三）選取存貨計價的方法

依據現今的會計標準相關規定，企業對存貨的計價方法主要有：先進后出、加權平衡、計算毛利率以及個別計價等方法。企業在選取存貨的計價方法時，應細致對各種方法進行考量，選取最能增加企業收益的方法，并且細致設計稅務籌劃的內容。通常情況下，如果市場上的物價出現降低情況，則優先利用先進后出的存貨計價方法，此方法較其他的方法得出的期貨成本要低，另外，也能夠增加企業本期的成本，從而降低本次應該繳納的稅額。在當前階段，企業的流動資金較少，所以，這種方法可以延緩納稅的時間，等同于在國家獲取一筆沒有利息的貸款，進而使企業貨期更多的可流動資金，增加企業經濟收益。

（四）選取列支費用的方法

針對列支費用來講，應以我國相關稅法許可的范圍為基礎對稅務籌劃的思想進行指導，對當期的費用盡量進行列支，對可能出現的損失進行估算，合法地延緩納稅繳納時間，降低應該上交稅額，增加企業收益。通常的方法為：其一，能夠對發生額的費用及損失進行估算，應用預提的形式入賬。例如：業務的招待資費、公益性捐款等，精準把握可以列支的限額，對列支范圍內的資金盡心充分應用；其二，對已經發生的資費盡快核.銷、入賬。例如：壞賬、存貨虧損、已經出現的損毀等，都需要盡快列支其費用明細；其三，盡可能減少成本資費的攤銷時間，延緩納稅期限，發揮節稅的作用。

（五）選取折舊與攤銷的方法

在企業繳納所得稅前，可以扣除的項目包含：無形資產、固定資產折舊及有效延續資產攤銷等內容，在規定的收入基礎上，折舊數額及攤銷數額較大，所以，會減少企業應該上繳的數額。其實，在企業會計方面，包含許多能夠使用的折舊方法，同時，折舊加速法是其中較為有效的方法之一。另外，雖然企業中的財務制度分類對無形資產、固定資產、延續資產等折舊時間有了細致的規定，然而，依舊不能防止其中出現一些彈性問題。企業中部分沒有準確規定折舊年限或攤銷的資產，盡可能選取較短的年限，實現固定資產折舊的計提。其主要是因為資產具備部分的時間價值，如此一來，就會因為企業前期的折舊額加多，將企業的稅款拖延到后期，再歸納入賬目中，進而使企業依法獲取較大部分無息存款，流動資金。

（六）籌劃盈虧抵償修補的方法

盈虧抵償修補的方法指的是在一定的時間范圍中，企業可以利用某年的盈利數額補償之前某年的資金虧損，進而有利于降低企業應該繳納的稅款數額。在應用此方法過程中，是以企業的確出現虧損為基礎，否則，就會喪失鼓勵的作用。同時，該方法的使用范圍一般適用于企業所得額中。針對我國稅法中的相關規定，如果企業發生年度虧空后，就可以應用明年稅前的利潤修補該年度的虧損。如果修補不足，則需要把企業近5年間獲取的利潤都用來補足虧空，假如依舊無法補足虧損，則可用企業后五年的利潤進行彌補。期間，盈虧抵償修補的內容包含以下幾方面：其一，對虧損的企業進行收購或者兼并。同稅法相關規定相聯系：假如企業應用吸收、兼并、合并等方法，那么，被吸收或者被兼并的企業就不會再擁有單獨的納稅人權利。如果企業在合并或者兼并前，并沒有對虧損的數額進行彌補，則依照彌補的相關范圍，由合并或者兼并的企業對其進行補救；其二，延續費用列支。例如：如果企業內部形成呆賬或者壞賬，并不需將其記錄在壞賬的準備中，而是可以利用核銷的方法對其予以處理，將廣告等可控制的費用延后繳納。

三、總結

第9篇：企業稅務籌劃總結范文

一、 國際稅務籌劃的客觀基礎

企業要進行國際稅務籌劃，首先要對各國的稅制有較深認識。因為國際稅務籌劃的客觀基礎是國際稅收的差別，即各國由于政治體制不同、經濟發展不平衡，稅制之間存在著的較大的差異。這種差異為跨國納稅人進行稅務籌劃提供了可能的空間和機會。

不同國家或地區的稅收差別是由稅收管轄權、稅率、課稅對象、計稅基礎、稅收優惠政策等幾個方面組成的：

1、稅收管轄權上的差別

各國稅制上的稅收管轄權主要有三種類型：居民管轄、公民管轄和所得來源管轄。各個國家或地區一般是根據自身的政治、經濟情況和法律傳統，選擇及行使稅收管轄權，其中多數國家是同時行使居民管轄權和所得來源管轄權的。由于各國家行使不同的稅收管轄權，從而為國際稅務籌劃創造了機會。

2、稅率上的差別

稅率差別是指不同的國家，對于相同數量的應稅收入或應稅金額課以不同的稅率。企業可以選擇綜合稅率較低的國家來投資，也可以將稅率高的國家所屬機構的利潤轉移到稅率低的國家。

3、課稅對象和計稅基礎的差別

不同的國家稅種的課稅對象可能不同，不同國家對于每一課稅對象所規定的范圍和內容也可能不同，因此計稅基礎也會存在差異。企業可以利用不同的稅收處理進行稅務籌劃。

4、稅收優惠的差別

許多國家為了吸引外國投資，對于國外投資者在征稅上給予實行各種不同形式的優惠。如減免稅、各種納稅扣除等。一國的稅收優惠政策是跨國納稅人稅務籌劃的一個重要內容。

從上述的分析可見，國際稅務籌劃的基礎就是各國稅制的差異。企業只有在全面掌握有關國家稅收法規及其具體稅制的基礎上，兼考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅務籌劃方案。

二、 國際稅務籌劃的具體方法

依據國際稅務籌劃的基礎和其它相關因素，可以大略總結出國際稅務籌劃的具體途徑如下：

1、稅收管轄權規避

正如上文所論述的，企業可以采取措施，盡量避免同一個行使居民管轄或公民管轄的國家發生人身法律關系，或盡量避免同一個行使所得來源管轄權的國家發生聯系。這就是所謂的稅收管轄權規避。

對外投資的企業可以通過避免成為一個國家的常設機構來降低稅賦。許多國家對企業的“常設機構”的利潤是課稅的，因此在短期跨國經營活動中，盡量不要成為東道國的“常設機構”，則可避免向東道國納稅。這種規避可以通過控制短期經營的時間或是通過改變在東道國機構的性質來實現。

2、利用稅率差別

由于不同國家規定的稅率存在差別，在進行國際稅務籌劃時，企業可以選擇綜合稅率較低的國家來投資，也可以將稅率高的國家所屬機構的利潤轉移到稅率低的國家。據統計，美國跨國公司持有資產總額25%部分分布在那些公司所得稅率低于20%的國家或地區，在這些國家資產收益率普遍較高。

通常實踐中轉移應稅收入的方法有幾種：

（1）企業可以利用信托方式轉移財產。信托關系一但成立，委托人把自己的財產委托給信托機構管理，信托財產在法律上委托人之間的所有權關系就切斷。一般對財產所有人委托給受托人的財產所得不再征稅。而且在全權信托中，信托的受益人對信托財產也不享有所有權，所以只要受益人不從信托機構得到分配的利益，受益人也不用就信托財產繳納任何稅收。在稅務籌劃中可以利用這種規定來避稅，如果一個國家的所得稅稅率較高，該國企業就可以以全權信托的方式把自己的財產委托給設在境外的避稅地的信托機構代為管理，通過創立這種國外信托，財產所有人以及信托的受益人就可以徹底擺脫就這筆財產所得向本國政府納稅的義務。同時，由于信托財產是委托避稅地信托機構管理的，當地政府對信托財產所得一般也不征收或征收很少的所得稅。

（2）企業也可以通過向低稅率國關聯企業轉移利潤的方法利用轉讓定價手段在公司集團內部轉移利潤，使公司集團的利潤盡可能多地在低稅國關聯企業中實現。實踐中跨國公司在稅務籌劃中這種方法最為常見。

（3）通過組建內部保險公司來轉移利潤。所謂內部保險公司是指由一個公司集團或從事相同業務的公司協會投資建立的、專門用于向其母公司或姊妹公司提供保險服務以替代外部保險市場的一種保險公司。利用內部保險公司可以進行跨國稅務籌劃。具體做法是，在一個無稅或低稅的國家建立內部保險公司，然后母公司和子公司以支付保險費的方式把利潤大量轉出居住國，使公司集團的一部分利潤長期滯留在避稅地的內部保險公司賬上。內部保險公司在當地不用該筆利潤納稅，而這筆利潤由于不匯回母公司，公司居住國也不對其課稅。

還有其它一些轉移應稅收入的方法，這些方法在實踐中被有效地運用在國際稅務籌劃中。

3、在稅務籌劃中注意課稅對象和計稅基礎的差別

在稅務籌劃中，要注意考慮所選擇投資地的稅種主要是所得稅，根據投資地在存貨計價與成本核算、固定資產折舊、各類準備基金的提取等方面稅制規定的不同來進行籌劃。

在國際稅務籌劃中，要注重對于進口稅的分析。進口稅通常會附加到產品價格中，低進口稅率或免進口稅將使產品價格有利，而高進口稅會導致投資成本的增加。但是，如果外國投資者將向某國出口貨物改為直接投資，則在高進口稅率國，高稅率其將可以阻止競爭對手對投資所在地出口商品。所以，在進行稅務籌劃時，對于直接投資和出口貿易所采取的策略應該是不同。

4、籌劃時考慮稅收優惠政策

利用稅收優惠是稅務籌劃的一個重要內容。比如：國與國之間簽訂的國際稅收協定中一般都有互相向對方國家的居民提供所得稅尤其是預提所得稅的優惠條款。但這種協定本不應使協定簽約國之外的非居民企業受惠，但企業可以通過在其中一個協約國內設立子公司，并使其成為當地的居民公司，該子公司完全由第三國居民所控制。這樣，國際稅收協定中的優惠待遇該子公司就可以享受。然后該子公司再通過關聯關系把受益傳遞給母公司。

在國際稅務籌劃時，在考慮稅收優惠時，要注意稅收優惠往往是在經濟不發達、勞動力素質低的地區力度更大。所以不能只考慮稅收優惠，忽略該地區基礎設施制度落后所導致的高成本負擔及政治和經營風險。

三、 我國企業國際稅務籌劃對策

（一）我國企業國際稅務籌劃現狀

稅務籌劃在我國已經不是一個新鮮的概念，但是稅務籌劃在我國企業中的實行情況并不理想。

首先，我國大部分企業稅務籌劃意識缺乏。我國企業的領導由于欠缺財務、稅收知識，因此當提及減少納稅成本時，往往使用偷逃稅款、找稅務人員等方法，而不是通過自身的稅務籌劃合理合法地節稅。而企業的財務人員也因而不能利用稅收知識和會計水平為做企業稅務籌劃。

對于我國很多企業來說，稅務籌劃工作缺乏良好的基礎。而從我國部分企業財務管理現狀來看，存在嚴重的不規范現象：比如管理活動不嚴格按照財務工作規程，未經充分的可行性論證、未經必要的財務預算就由企業領導主觀決定，這種情況更不用提對此進行稅務籌劃了。

同時，稅務籌劃主體在我國企業中，至今還不甚明確。會計人員只關注會計核算、會計報表，不關心稅收成本比較及相關決策；而管理人員則認為稅收籌劃是財務部門的職責。這樣就形成了稅務籌劃工作無人負責的情況。

我國存在相當一部分管理不嚴、體制不善的企業。這些企業的會計人員素質低，會計制度不健全，會計賬目不準確、賬實不符、不履行會計程序等現象嚴重，這使得稅務籌劃無從入手。因此企業財務管理的不健全，使得稅務籌劃成效始終不理想。這樣的企業，更無從去熟悉國際稅收和金融知識，了解各國的稅收制度，很難完成國際稅務籌劃工作。

另一方面，我們要看到我國企業對于國際稅務籌劃的迫切需求。截止到2001年底，我國累計批準了海外投資企業3091家，累計投資額43.33億美元，遍布世界150多個國家和地區。 隨著我國加入WTO，我國企業的國際貿易將進人一個新的階段，不僅是出口事業蓬勃興盛，跨國經營事業也必將取得更加令人矚目的發展。因而我國企業必須提高國際稅務籌劃的水平，以適應自身發展的需求。

（二）我國企業國際稅務籌劃對策

提高我國企業的國際稅務籌劃水平，可以從以下幾個方面入手：

1、研究國際稅收因素作為稅務籌劃的重要依據

如前文所論述的那樣，國際稅務籌劃是以國際稅制的差別為基礎的，因此要提高我國企業的國際稅務籌劃水平，就應該加強對國際稅收制度的研究。

企業應研究有關國家的稅收法規和稅收政策，根據各國不同的稅收制度和政策，選擇有利的投資地點。這就要求企業做到了解各國稅制差異，并關注各國稅收政策的動態和發展。在選擇投資地或市場時，要從該國的稅收結構、優惠條件等多方面充分認識和考慮。我國已經有一些企業基于稅務籌劃來選擇對外投資地點的實踐例子，如我國中信、首鋼、中旅等在香港設立基地公司或控股公司對外投資。

2、恰當安排企業組織形式和資本結構

在稅務籌劃中，也要考慮企業組織形式的因素。企業的組織形式主要有獨資企業、合伙企業和股份有限公司，適用于這三種組織形式的稅法規定有很大差別。因此，如果是在國外投資組建企業，就要選擇特定的組織形式以減少納稅。如美國稅法規定股份有限公司滿足特定條件時可以適用按照合伙企業形式計算交納所得稅。如果企業設立時注意滿足這種小型的股份有限公司的條件，就可以按合伙企業交納所得稅以節約大量的稅款。

同時，企業的資本結構也是稅務籌劃應注意的內容。由于我國企業自身發展水平不高，企業的資本結構容易出現不合理現象。例如企業的債務資本與權益資本之間比例的適當調整可以增加企業價值，但當存在個人所得稅時，這種稅收屏蔽效應會被個人所得稅削減。所以在安排企業資本結構時要找到企業最優負債比例點。我國企業在跨國經營時，要注意首先熟知與籌劃目標相關的經營國稅收法律及法規的規定，密切關注法規的內容及其變化。選擇采用適當的不同比例負債，本著稅后凈利潤和企業價值最大化原則，綜合考慮企業風險、稅收風險和政治風險，最終選定可行性方案。

3、選擇符合國際稅務環境及運作機制的會計核算方法

會計核算的方法會影響應稅收益。為減輕對外投資建立的公司的稅務負擔，我國企業要注意對東道國稅務會計的研究，選擇適當的會計核算方法。

例如，對于存貨計價方法，可以從以下幾個角度來籌劃：當處于不同的物價狀況下注意在可能的情形下采用不同的存貨計價方法；當存貨歷史成本與市場價格背離時，許多國家允許企業選擇成本與市價孰低法。

再如，對于、固定資產折舊方法的籌劃，要注意在固定資產使用初期，可以采用加速折舊法較直線法多提折舊，但后期如果企業每年均有盈利，則加速折舊法具有延緩納稅的好處。同時，加速折舊法并非總是對企業有利。只有在企業不趨于虧損狀態或者并非處于享受公司所得稅減免期間，才是最有利的選擇