中小企業面臨運營困境及財務應對策略
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摘要：自2020年年初我國很多企業轉向新經營環境，例如結合美團外賣、淘寶、小視頻、居家辦公、網絡視頻會議等方式開展經營，由于環境因素，很多企業面臨著較大的生存發展壓力，因此我國企業管理者要從這些影響出發，采用合理的財務應對策略來降低新經營環境帶來的負面影響。本文從新經營環境下對我國企業運營的影響出發，提出了幾點新經營環境下我國企業財務應對策略，目的在于提高企業新經營環境的財務應對能力，保證企業能夠得到健康穩定的長期發展。
關鍵詞：企業運營；影響；財務；應對策略
一、新經營環境對我國企業運營的影響
（一）盈利能力下降由于企業員工不能按時復產復工，很多企業采用了在家線上辦公的方式，根據數據調查發現有56%的企業員工在新經營環境下開展了線上辦公，采用數字化的辦公模式來解決一些工作上的問題，可以預見企業會對遠程協作的任務管理、項目管理、工作流管理等軟件提出迫切的需求。據調查顯示由于受到外部環境的影響，例如突然公共衛生事件環境下容易導致民眾出行自由被限制，這導致有大概20%的企業面臨著客戶取消訂單的局面，其中旅游、餐飲行業客戶取消訂單的現象比較明顯。據統計很多企業2020年第一季度的收益額下降了45%以上，只有13%的企業能夠保證收益額的相對穩定。旅游、酒店、中介服務、餐飲、房地產行業的收益額下降幅度較大。
（二）應收賬款壞賬率上升2020年2月份我國工業企業應收賬款增長12.2%，而中小企業集聚的勞動密集工業其應收賬款增長遠高于12.2%，通過以上數據我們可以發現由于受到新經營環境的影響，我國很多企業應收賬款壞賬率上升的幅度較大。特別是對于一些面臨破產的中小企業來說，并不具備支付應收賬款的能力，因此只能接受應收賬款折價計算，還有的以物來償還，造成了大量資產損失。
在新經營環境期間，企業經營模式多數轉到了線上經營，而且物流成本大幅上漲，海外運輸不暢，根據調查發現，有18%的企業生產所需原材料主要依賴于全球供應鏈，全球貿易規模的下降，會直接影響到45%的企業原材料供應，這也導致原材料價格大幅上漲，甚至存在采購不到的現象，因此我國企業要在經營過程中及時解決原材料供應問題。2020年上半年企業由于不能按時開工，有55%的企業必須面臨較大的綜合成本壓力，有32%的企業要面臨一般的綜合成本壓力，僅僅有13%的企業面臨較小的綜合成本壓力。其中中小企業的綜合成本較大，民營企業比國有企業和外資企業相比，也要面臨較大的綜合成本壓力，建筑建材行業、中介服務行業也將面臨較大的綜合成本壓力。
（一）從實際情況出發，適當調整融資渠道和資本結構在新經營環境期間，企業為了獲得生存發展，根據自身情況在外部融資與內部融資之間進行平衡優選,對外拓寬融資渠道，并進行適當的調整，例如通過供應鏈融資、應收賬款保理融資、知識產權抵押、企業債、公司債和非金融企業的融資工具（超短融、短融、中票等）等多渠道結合融資；對內減少現金股利分紅比例，確保運營現金流，增加企業內部積累。在資本結構方面，企業要對資產結構進行重新的審視，在新經營環境期間要認真做好清查金融資產、流動資產和固定資產的工作，通過科學合理的方法來重新調整資產的比例，采用融資租賃、管理供應商庫存等方法來緩解資金壓力，對資產實現優化配置。
（二）加強對流動資產的管理企業的流動資產具體包括存貨管理、應收賬款管理以及現金管理。其中企業資金的流動方向主要受到現金管理的直接影響，直接關系到企業的盈利水平，在新經營環境期間企業需要對自身的營運資金加強管控，做好應收賬款的管理工作，與上下游企業之間及時進行協調溝通，一方面與上游企業協商獲得較長的付款期限，另一方面與下游企業溝通縮短應收賬款的時間，控制好應收賬款的規模，這樣就可以保證企業的流動性。在新經營環境下企業的收入勢必會受到較大的負面影響，因此企業需要從業務訂單情況出發，采用謹慎的成本費用控制手段，在嚴格遵守我國相關法律政策的前提下，合理合法的對固定成本進行壓縮，對資本性支出進行控制和謹慎的評估，這樣在新經營環境期間才能夠保證企業經營的現金流。企業流動資產的主要內容是存貨，因此在新經營環境期間，企業在保證生產正常進行的基本前提下，要嚴格的對存貨進行管理，使用合理的庫存計價方法，控制好存貨的庫存成本，根據市場的實際需要，在保證庫存不會發生短缺的前提下，保證生產供應的持續性，及時清理庫存商品，避免過多的庫存占用大量資金，降低資金的使用效率。
（三）充分利用優惠政策2020年以來我國政府部門為了支持企業生產經營發展，陸續頒布了一系列的紓困優惠政策，例如相關稅法減免政策、延期繳納稅款、減免社保，降低租金等優惠政策，企業要應享盡享，這樣就可以大大的降低企業的經營負擔。例如轉向新經營環境時難免會出現停工停車的問題，由于導致原因不同，核算停工損失的方法也不一樣，停產停工造成的銀行利息、場地租賃等損失進行稅前扣除；對外支付的賠償金和合同違約金應該視為財產損失，及時將其扣除；發生的法律訴訟違約金、賠償金，要按照規定在稅前進行扣除。以上扣除財務人員要做好企業所得稅稅前扣除的資料備查工作。對員工工資、獎金、獎勵計入個人工資薪金收入，需要繳納個人所得稅，對生病員工發放的補貼，可以做為對職工的困難補助避免繳納個人所得稅等進行稅務籌劃。
（四）采用有效措施實現降本增效降本增效是企業在新經營環境下進行自救的有效方法之一，其中企業進行降本增效的主要方法如下。1.控制人工成本。企業可以在內部建立人工成本臺賬，完善福利、工資、保險等人力成本支出的責任制度，明確各個工資崗位職責，按照成本項目進行詳細的登記，要嚴格按照“誰統計，誰支付”的原則進行登記。為了調動起員工控制人工成本的積極性，企業管理者需要制定基本工資與績效獎金相結合的制度，堅持效果、效率、公平的基本原則進行考核。同時為了提升部門之間合作的協同性，業務經理在工資過程中也要協調專業人員，在保證執行業務質量的前提下，能夠合理的調配專業人員，實現人力資源的優化配置，降低項目的人力成本。2.完善成本控制體系。企業要從經濟業務規模大小出發，并結合經濟業務執行的難易程度等具體情況，對經濟業務進行全面預算管理。可以將各個業務單元利用阿米模式進行管理，關注企業現金流量，理順成本投入與產出之間的關系，采用合理的方法來減少一些不必要的生產成本，編制科學的成本預算。本文建議公司采用PDCA方式來對自身生產環節進行優化，即按照P（計劃）D（實施）C（檢查）A（改進）這一不斷循環的系統來持續進行成本控制循環，并采用目標成本法、標準成本法，從根據訂單制定目標成本開始，進入實際生產流程并記錄差異，然后分析差異，找到責任部門、責任人，并對產生的問題進行分析改進，如果數據負反饋，則進行PDCA的新的循環優化，即出現成本控制問題應及時反饋并處理，沒發現問題則按照PDCA循環進行。3.積極降低物流成本。在物流這個新興領域，傳統的成本管理方法顯然不十分適用，這就更應該引入先進的成本管理方法對企業的物流成本加以管理。引進先進的物流技術，提高物流速度，增加了物流量，而且大幅度減少了物流損失。應積極推廣先進的物流設備，優化運輸路線，合理控制庫存量，使物流的各個環節更加緊密。將目標鎖定在提高運輸效率，減少庫存費用，爭取做到零庫存，庫存支出不僅僅是倉儲的保管費用，更重要的是要考慮它所占用的庫存資金成本，加速資金周轉。成本降低是有條件和限制的。在某些情況下，控制成本費用會導致服務質量和企業效益的下降,所以企業要兼顧好成本效益原則。企業取得競爭優勢主要在于“在相同成本下為顧客提供更高的使用價值”或“用較低成本帶給顧客相同的使用價值”。總之，企業在采用有效實施降本增效措施時，平衡經營鐵三角之間的三個維度側重點：銷售收入規模、運營現金流、企業凈利潤，站在企業戰略角度，確定采取有效措施，實現企業的經營目標。
（五）做好防控應收賬款風險工作受到新經營環境影響企業應收賬款無法收回的，首先要評估下游企業的資信和未來履約能力的改善，如果是具備較強抗風險能力的企業，可以接受延期付款、分期付款、銀行承兌付款等形式。如果是風險承擔能力較弱的企業且賬款難以收回，舊賬可以采取以物抵債、債權轉讓、提供擔保等形式處理，新業務需要現款現貨。對于風險已經比較高的企業，需要終止合作，委托專業人員進行清收處理。
四、總結
綜上所述，新經營環境的改變以來給我國企業運營帶來了較大的負面影響，因此為了降低影響，企業管理者需要積極的采用合理的財務策略來應對，這樣才能降低新經營環境給企業帶來的不利影響，保證在新經營環境下生產經營能夠順利進行。
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作者：王銀君 單位：浙江百朗士橡塑科技有限公司
