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第1篇：中小企業財務管理現狀分析范文

關鍵詞:中小企業;財務管理

一、我國中小企業的總體概況

根據國家計委、國家統計局、國家經貿委和財政局四部委共同修訂的新《中小型企業劃分標準》,中型企業年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上;低于5000萬元以下的均為小型企業。按此新的劃分標準計算,據國家發展和改革委員會、國務院信息化工作辦公室、信息產業部統計截至2008年我國中小企業已超過4200萬家,占全國企業總數的99.8%。隨著我國入世與國際接軌,中小企業的發展前途將不可限量。中小企業在推動國民經濟發展、增加社會就業和提供國家稅收新的稅源方面起著重要的作用,可見中小企業在國家整個經濟發展中具有重要的地位,并對經濟發展具有巨大支撐作用。

中小企業就其發展而言,還存在一些獨特的經營特點,主要體現在:一是經營決策權和所有權往往統一且高度集中,這樣有利于節約所有者的監督成本,又有利于企業快速做出決策、樹立明確的經營目標和體現強烈的追求利潤最大化的優勢;二是由于其自身規模小,人、財、物等資源相對有限,因此企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款,主要為內源型融資,資本額少且比較分散,加上外部融資能力的限制,尤其是銀行貸款難,使得中小企業所承擔的經營風險也比較大;三是經營過程中運用財務管理思想的意識比較薄弱,沒有實現通過財務管理來對經營者實行監督控制和激勵,從而達到保證管理者目標實現的同時實現企業價值的最大化的目標。

二、我國中小企業進行財務管理的必要性

一是有利于完善企業內部管理制度。通過有效的財務管理,可以及時發現經營中存在的問題,采取強有力的措施及時加以糾正,進而完善企業的內部管理制度。二是有利于降低企業籌資成本。籌資對企業順利地開展生產經營活動起著重要作用,企業籌資的渠道很多,如何選擇合理的籌資渠道,有效降低籌資成本,都與財務管理的好壞密切相關。三是有利于提高企業投資收益率。財務管理在投資決策和執行階段作用很大,決策階段財務管理可幫助找到好的投資項目;執行階段搞好財務管理可以實施有效的監督,保證投資的預期收益得以實現。

三、我國中小企業財務管理現狀

(一)大多數中小企業財務管理意識淡薄

中小企業相當一部分屬于私營性質,投資者就是經營者,其大部分又不是財務人員出身,而且以業務為主,其決策通常以業務判斷為標準,缺乏全局的財務理念,財務管理基礎薄弱。同時一些經營者,也普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象,忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用,不知道財務管理是企業管理的核心。

(二)大多數中小企業財務制度不健全

中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度,包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度,主要靠經營者的經驗判斷,主觀性、隨意性較大,缺乏科學根據,很容易產生經營風險和財務風險。

(三)財務管理人員素質普遍不高,財務管理工作重視不夠

我國中小企業由于其自身具有家族化的特點,在企業經營初期,企業的關鍵財務人員往往由企業決策者十分信任親戚或朋友來擔當,這些人的素質很難勝任企業財務管理工作,使得財務內部控制制度形同虛設。另外,企業普遍注重對科研技術人員的培養,而對管理人員的素質提高重視不夠,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務管理心有余而力不足,因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展,導致財務管理混亂等諸多問題出現。

(四)融資困難,資金嚴重不足

中小企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款,主要為內源型融資,資本額少,相比之下在各種融資方式中,銀行信貸是重要的資金來源,但由于我國證券市場相對不夠發達,上市門檻高,中小企業信用等級普遍較低,資信度相對較差,導致只有極少數的中小企業在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發通常不愿開展中小企業信貸業務和中小企業缺乏能夠參與的直接金融,導致我國中小民營企業融資難度大大高于大型企業或外資企業所面臨融資難、擔保難的現狀。

四、我國中小企業財務管理現狀的原因分析

第一,企業所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權高度統一于企業的投資者,正是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重,企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有也很難保證內部審計的獨立性。

第二,融資難成中小企業心頭之痛。由于長期受傳統體制的影響,中小企業融資和獲取資金難一直是長期困擾制約中小企業發展與生存的瓶頸問題。主要因為中小企業自身質素不高,產權制度不明晰;財務制度不健全,財務賬目透明度不高;財務數據失真,銀行與中小企業信息不對稱;中小企業整體素質不高;自身實力有限,固定資產數額較少等。同時,法律和金融扶持不足,體現銀行業普遍強化了信貸管理,以規避貸款風險為第一原則,相對于大型企業,中小企業貸款風險大,因此銀行對中小企業貸款在同等數額上必須投入更多的人力、物力和財力,貸款成本高使銀行缺少對中小企業貸款的利益驅動。再者由于證券市場發育滯后,廣大中小企業很難通過發行股票或債券直接融資,而民間借貸目前還處于非法階段,既缺乏法律保障,又有很高的融資成本,滿足不了大量中小企業的資金需求。

第三,項目論證缺乏科學性。由于中小企業自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是抱有盡快收回投資的短期目標,而很少考慮擴展自身規模。同時中小企業投資具有盲目性,投資方向也難以把握。

五、我國中小企業財務管理問題的對策研究

(一)完善中小企業發展的外部環境

完善中小企業發展的外部環境主要體現在政府方面,同時也應由政府來實施。主要體現在政府應借鑒發達國家經驗,建立健全中小企業發展的法律保障體系,以消除對中小企業的歧視政策,徹底改變由于金融政策缺陷給中小企業帶來的不公正待遇。

(二)規范企業內部財務管理制度,健全監管機制

建立健全完整的財務內部控制制度,在材料采購、領用、銷售建立一套規范體系,形成制度化,從源頭上堵塞漏洞,要定期或不定期對財產進行清查,督促財務人員按照國家稅收,財務有關規定正確計提拆舊,計提壞賬準備,提供完整準確的財務資料,為正確進行財務核算,打下良好的基礎。同時,必須明確企業內部監管在企業管理中的重要作用,必須保證內部監管的獨立性和權威性,不能停留于形式。要健全監管機制,規范監管行為,提高監管隊伍的素質,保護監管者的合法權益,對企業財務管理實行全程監管,只有這樣,企業的各項財務管理制度才能確保落到實處。

(三)樹立財務管理是企業管理的核心理念

從財政部門來說,一要從普法的高度,加大對企業負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規的宣傳力度,大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍,并建立企業負責人學法守法的監督考核長效機制;二要完善對中小企業主財務管理知識的培訓機制,加強對中小企業主財務和企業管理知識的培訓,促使中小企業主轉變觀念,在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識,確立財務管理在企業管理中的中心地位,重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作,從大局把握企業經營,提升企業財務管理層次。同時,要提高財務管理水平,中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄,其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上,應能從較高的理論角度進行經濟活動分析,從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系活動,為改善經營管理提出合理化的意見和建議。

(四)改變理模式,引進科學管理人才和先進管理理念

中小企業必須培養、引進、選拔高素質的人才,要讓家族外人才擔任財務管理崗位,要意識到財務管理在企業管理中所發揮的重要作用,接受先進的管理思想,讓財務管理人才的付出得到應有的回報。同時中小民營企業要想在競爭激烈的市場經濟體制競爭中占據有利地位,一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念,打破人員身份界限,引進科學的用人機制和先進的管理理念。要大力引進一批高素質的財務管理人員,提高企業財務管理整體水平,要強化對財務人員的業務知識的培訓和職業道德、法律法規教育,提高其綜合素質,增強其監督意識,規范企業的財務管理行為。而培養企業整個員工的綜合素質,只有企業全體員工共同努力,才能改善管理狀況,搞好財務管理工作,提高企業抗風險能力,以便企業在激烈的市場競爭中長久不敗,促進企業健康持久發展。

(五)提高企業信用等級,拓寬融資渠道,樹立新的融資觀念

中小企業資難問題表面上看是融資渠道狹窄,深層原因則與企業的信用有很大的關系。有些中小企業在資金籌集時遇到了一定的困難,主要是這些企業平時不注重自身的信用形象,在日常的經營管理過程中損壞了自身信用,在社會上的信用度很低,或者這些中小企業在信貸時找不到合適的擔保單位,不能及時足額地籌到資金,影響了企業的正常生產經營。因此,企業必須建立企業內部信用機制,要樹立起守信用的意識,把企業信用和產品質量放在同一重要高度來對待。一方面,民營企業要加強自我信用控制能力,應從自身找原因,認真對待和提高本企業資信狀況,增加企業信息的及時性和真實性,改革長久以來在社會上留下的弄虛作假、誠信缺失的印象,要認真對待并及時歸還銀行貸款,為自己的貸款提供真實合法的擔保,樹立良好的信用狀況;另一方面,要提高中小企業信用風險的防范能力,以優化企業信用管理機制,提升企業信用管理水平。只有這樣,我國中小企業才能拓寬融資渠道,籌集更多的企業急需資金,解決企業的資金需求。同時,中小企業還應積極創新中小企業融資方式,樹立創新觀念。充分利用金融工程技術創新傳統的融資方式,為中小企業的信用狀況提供內部或外部的保證,從而在一定程度上降低了信用風險,進而增強了企業的融資能力。不過,創新也應當與中小企業自身的融資能力、成長特征等結合起來,只要新的融資方式可以促進中小企業的可持續發展,那么它就是一種創新的融資方式。具體來說,股市就是探索更多的融資渠道的關鍵點,因為它可以規范和監督證券交易以協助不同中的小企業直接籌集資金。此外,對一些發展良好且具有高信譽中小企業,可以批準其發行短期債券。再者,對于那些沒有資格發行證券的企業來說,特別是高新技術企業,企業投資基金是一個很好的資金來源。

六、結束語

總之,隨著我國市場經濟的發展,經濟全球化的形成,我國的中小企業將面對更加激烈的市場競爭環境。只有通過積極扶持中小企業,加強財務控制,簡化財務會計報告,規范會計秩序,才能強化財務管理,提高競爭實力,促進我國中小企業的改革與發展。

參考文獻:

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2、亞春林.關于中小企業財務管理策略分析[J].現代商貿工業,2007(8).

3、焦桂芳.淺談加強中小企業財務管理的必要性[J].現代商業,2007(20).

4、徐曉南,魏小紅.淺析我國中小企業財務管理的現狀及對策[J].內蒙古科技與經濟,2007(24).

第2篇：中小企業財務管理現狀分析范文

一、投資缺乏可行性研究

一方面，中小企業的決策者往往由于不能全面掌握市場情況，對于企業收縮與擴張戰略、選擇籌資渠道模式的結構確立新的投資方向等缺乏可行性研究，這樣就會促使中小企業過分追求短期目標，總是想盡快收回投資，而投資卻往往是憑直覺，故盲目性大、方向難以把握，很少考慮到擴展企業自身規模。這種投資的盲目性，使得企業很難把握正確的投資方向擴大生產缺乏后勁，往往只能維持簡單再生產。

另一方面，缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產業，有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。

二、資本結構不合理

資本結構是指企業各種資金的構成和比例關系，是企業籌資決策的核心問題。當前影響和制約中小企業發展的不利因素很多，其中一個關鍵因素就是資本結構不合理，我國中小企業資本結構不合理的現狀主要體現在以下兩個方面：

（一）權益與債務資本總量比例不合理

我國中小企業普遍存在權益資金短缺，負債資本比重較高的問題。據有關調查資料顯示，我國中小企業平均資產負債率已高達70%以上，其中資產負債率超過100%的高達30%以上。我國中小企業的資產負債率水平與大企業相比偏高，高資產負債率不僅直接影響了中小企業的再融資能力，同時也給中小企業帶來了嚴重的籌資風險和財務危機。

（二）權益資本結構與負債資金結構本身不合理

權益資本和負債資金內部的結構失調，使中小企業籌資嚴重缺乏彈性。

一是權益資本中內源融資比例極低，內源融資是指將本企業的留存收益和折舊轉移為投資的過程。按照現代西方資本結構理論的“融資定律”，內源融資應為企業融資的首選，既可以節約交易費用，減少個人所得稅支出，又有利于提高投資收益。我國中小企業由于自我積累意識差，利潤分配中留利不足，很少從企業長遠發展的角度出發考慮用自留資金來補充資本金的不足，這一方面影響了企業自身的造血功能，另一方面也成為向外籌資的主要瓶頸。

二是負債融資主要是通過銀行貸款。從負債資金內部結構來看，中小企業負債主要來源于各項貸款，由于中小企業自身條件的限制和我國中小企業資本市場發展緩慢等原因，目前我國中小企業通過發行債券來融資的比例非常低。

三、融資困難，資金嚴重不足

我國中小企業普遍面臨著融資難的問題，直接表現為難于獲取必要的資金支持或必須支付較高的融資成本。據統計，中小型企業貸款余額不足我國金融機構貸款總余額的20 %，中小企業融資成本平均高出銀行基準貸款利率40 %以上。這種狀況，一方面造成中小企業資金鏈條脆弱、斷裂風險高，損害了其自身的生存和發展，另一方面也影響了其在我國經濟社會領域中作用的進一步發揮。

我國中小企業融資難主要是由以下幾方面原因造成的。一是中小企業自身規模較小，產品的技術含量低，在經營方式上也比較粗放。在管理上也比較落后，缺乏完善的公司治理結構。二是財務管理混亂，企業往往沒有明確的投資規劃和融資規劃這就容易使中小企業出現資金鏈緊張的局面。三是信用意識淡薄，一些企業利用無效擔保等虛假方式欺騙銀行貸款，部分私營企業主缺乏信貸誠信，對于償還銀行貸款采取消極態度，想方設法拖延或逃避貸款利息，甚至有的企業采用了非法集資等手段，導致中小企業出現了誠信危機。

四、企業缺乏管理經驗和危機意識，財務風險意識淡薄

隨著我國改革開放的深化和全球經濟一體化趨勢的加強，我國企業面臨更多國際企業的競爭。我國大多數中小企業比較缺乏管理經驗，造成了企業內部管理混亂，而當這種混亂的狀態所帶來的弊垢積累到一定程度時，就會爆發出來，從而使企業陷入危機。同時，企業的危機意識比較淡薄，在經營中企業往往只重視企業的盈利和發展，而忽視了企業所面臨的危機，不能夠很好地預見未來危機發生的可能性并對其進行預防。當危機真正到來時，企業又缺乏有效的應對措施，最終給企業造成嚴重的后果，甚至使企業面臨破產。

中小企業財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。表現在三個方面：一是過度負債。有些企業在借入資金不能有效發揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其結果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。三是企業之間相互擔保。這給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

五、財務管理混亂，企業領導法制觀念不強

第3篇：中小企業財務管理現狀分析范文

關鍵詞：中小企業財務管理

目前，在我國企業中90%是中小企業。而在這些中小企業中有一大部分忽視了財務管理環節，使企業管理的著眼點多處于生產經營型管理格局內。同時受制于宏觀環境和現有體制的束縛，中小企業對加強財務管理的認識程度不高，所以加強小企業財務管理問題具有深遠意義。

一、中小企業財務管理的現狀

目前中小企業數量眾多，但其財務管理現狀令人堪憂，從兩點體現出來：第一從外部分析，主要受國家宏觀經濟調控政策變化和現有體制制度的影響，大型企業往往占有大量的社會資源，處于壟斷地位，中小企業沒有同大企業公平競爭的實力。第二從內部分析，中小企業對財務管理的重視不夠，財務制度不完善。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

1、政府政策不完善

我國政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我國主要的政策傾向大企業，雖然近些年有所改善但還是忽視了對中小企業的幫助，中小企業由于規模小，資金少，加上政府的疏于管理，使其很難改變其弱勢地位。再是融資，銀行向大型企業提供資金政策居多，忽視對小企業的貸款，導致小企業融資難，發展難。

2、財務管理制度不明

由于政府沒有明確的政策引導中小企業完善內部財務管理，再加上中小企業規模小，主要以盈利為目的，忽視財務管理的建設，使其沒有完整的財務制度，即便有財務制度大都是流于形式，如原始財務憑證不真實，不完整，不準確；財務部門的權責不清，不相容崗位也未充分分離；忽視資產管理；現金管理無序；應收賬款壞賬較多，長期無法收回；很多業務并沒有按照國家法律規定進行處理；沒有有效的執行財務制度，造成財務管理混亂。

3、財務人員素質較低

一流的企業擁有一流的人才，中小企業的屬于小本經營，以節約成本為目的，根本不會高薪雇傭具有高級管理水平的管理人員，這樣勢必會導致企業整體財務管理水平不高。尤其是中小企業在經營初期，所用的財務人員都是其親屬或其主要社會關系，他們中專業財務管理人員較少，很難勝任財務管理工作。另一方面企業對財務管理人員重使用輕培養的情況較為突出，沒有用發展的眼光看問題，不肯花錢外派財務人員去學習業務，提高自身管理能力，財務人員多是親戚帶親戚，沒有一套完整專業的財管理論。

三、促進中小企業財務管理的對策建議

1、提高政府政策支持力度

政府有關部門對中小企業加以重視，才能使我國中小企業更加良性健康的發展。一是通過完善法律法規，如盡快制定像美國的《中小企業法》和日本的《中小企業基本法》等法律。二是解決中小企業融資難的問題，為中小企業建立專門的融資信貸機構，這樣的機構不以盈利為目的，主要目的是解決中小企業短期融資困難。

2、完善財務管理體制

中小企業要想長遠發展，就應不斷完善自身的財務管理體制。中小企業可以按照這兩個標準進行財務管理體系的建立：一是要建立健全會計制度，原始憑證的記錄、計量和驗收管理要符合會計要求，不相容崗位相互分離，避免出現舞弊的可能。二是要加強企業固定資產管理控制。對于企業的固定資產需要有準確原始記錄，要及時準確完整的記錄各種購置的固定資產，并按照規定對其計提折舊，同時對于損壞和報廢的固定資產及時處理，準確在報表中體現，防止財務信息失真。三是加強現金管理，盡力追討應收賬款

3、加強培訓財務管理人員

中小型企業發展到一定階段后，要定期或不定期的為財管人員提供培訓，逐漸培養新手的操作能力使其快速掌握業務，為了完成這一目標這就要求中小型企業經營者重視財務管理工作，抓好教育培訓，并定期考核同時做好必要職業道德教育，再是做到科學化管理財務管理人員，把每個工作責任落實到個人頭上，分工明確，權責對等。

隨著經濟的發展，中小企業在競爭中將會面臨更多的困難和阻力，要在夾縫中求生存、求發展，必須把加強財務管理作為首要工作。要把財務管理貫穿到政府治理和企業組織管理的各個層次，建立起全面的科學的財務管理體系，實現財務管理的科學化、系統化、規范化，為中小企業的可持續發展，奠定良好基礎。（作者單位：吉林農業大學發展學院）

參考文獻

[1]荊新.王紅成.財務管理學[M].北京：中國人民大學出版社，2004，12～14.

第4篇：中小企業財務管理現狀分析范文

1.財務管理制度不完善

財務管理制度是企業財務管理工作的導向與保障，為財務管理提供后續支持，而我國大部分中小企業不具備完善的財務管理制度，包括財務崗位職責管理制度、獎懲制度、財務人員培訓與考核制度，即便是有，其可行性與科學性也有待考究。這就導致企業的財務管理很多時候憑經營者的主觀判斷進行，造成財務管理活動的主觀性和隨意性較強，缺乏科學依據，為企業埋下了風險隱患。

2.財務管理人員素質較低

我國中小企業中裙帶關系的存在比較普遍，尤其對于民營起來，其家族模式比較嚴重，而財務管理掌握著企業的資金命脈，所以大多數中小企業的財務管理人員都是企業所有者的內部關系，這些財務管理人員大多專業水平較低，綜合素質較差，不具備企業對財務管理的要求。除此之外，企業經營者往往對這些內部關系人員疏于管理，以至于他們在財務管理工作中經常出現失誤，影響企業的正常經營活動。這些都會導致企業財務管理工作不能充分發揮起作用，影響企業實現其財務管理目標。

3.融資困難

對于中小企業來說，其初始資本主要為內源型融資，這種融資方式使得企業資本較少，使得企業在經營中受困于資金，從而影響企業的正常運轉。當前我國證券市場的發達程度較低，對企業上市的要求條件較多，也比較嚴格，與此同時，我國中小企業的信用等級普遍較低，導致大多數中小企業不能得到市場融資和銀行貸款的支持，這就造成了我國中小企業的融資困難。

二、完善我國中小企業財務管理的對策

1.加強財務管理意識

財政部門需要完善對中小企業經營者管理知識的培訓體系，促進中小企業經營者在思想上認識到財務管理對企業發展的作用。同時，企業經營者需要對財務管理提起重視，明確財務管理對企業發展的重要作用，將企業的發展重心從業務經營過渡到財務管理上來，經營者的決策要根據企業財務管理目標來定，并以大局為重，以企業的長遠發展為核心，將企業的財務管理工作提到一個重要的位置。

2.完善財務管理制度

中小企業要建立健全完善的財務管理制度，首先，針對企業的一系列經營活動制定符合企業實際情況的規范體系，將企業經營活動的一切行為規范化，約束企業財務管理活動和財務管理人員；其次，做好財務管理的預算和審核工作，并對資金的周轉和流動進行定期的清查，將所有計算結果整理成資料，妥善保管。除此之外，企業要加強內部監管力度，保證監管的獨立性和權威性，為企業的財務管理實行全程監管，以保證財務管理制度得以貫徹落實。

3.引進先進財務管理人才

中小型企業要打破傳統觀念，擺脫家族管理模式，引進并培養高素質的人才擔任財務管理工作；其次，企業在引進先進的人才后需要對內部環境進行優化，以營造適合財務管理人員成長的環境，使他們在企業工作中逐漸提高業務水平，同時企業要保證財務管理人員的付出得到回報；除此之外，企業可以根據實際情況建立財務管理人員獎懲制度和工作績效制度，對財務管理人員進行定期考察，依據工作效果對其進行一定程度的獎勵或者懲罰，并將財務管理人員的薪金與工作成績掛鉤，通過福利待遇的調整來提高財務管理人員的積極性，從而使財務管理的作用充分發揮出來，最終提高企業的經濟效益。

4.提高企業信用等級

中小企業要想籌集到更多的資金，就需要提高企業的信用度，從而可以向銀行進行借貸。基于此，中小企業要建立內部信用機制，并提高管理者及員工的守信意識，提高對企業信用的重視程度，從而提高企業的社會信用度，使企業獲得社會及銀行系統的認可；其次，中小企業要提高風險防范意識，對可能出現的資金風險進行預估和評價，根據結果積極采取有效對策進行防范，如此可以使企業的信用管理機制得到優化，從而獲得更多的資金支持。

三、結論

第5篇：中小企業財務管理現狀分析范文

1 當前我國中小企業財務管理現狀分析

在我國企業的發展進程中，中小企業始終是一個十分龐大的集體，并且對我國經濟的貢獻也十分的卓著。中小企業的共同特點是生產成本低、生產規模相對比較小。在發展過程中十分的靈活多變，可是不可置疑的是中小企業在發展中經常受到相應法律法規的限制，再加上資金來源渠道狹窄，缺乏先進的生產技術以及科學合理的財務管理方式等，在極大程度上限制了中小企業的發展。從我國中小企業的發展史來看，雖然有很多客觀因素與主觀因素共同制約和阻礙中小企業的發展，可資金匱乏仍然是主要的原因。首先，中小企業缺乏完善的資金管理知識做支撐。在企業的發展中并沒有把眼光放長遠，只注重生產數量而忽略了生產質量，并沒有把企業的財務管理放在重要的位置上。其次，中小企業并沒有進行科學、正規的財務管理以及防范企業風險的管理。在籌集資金的過程中，小企業獲取資金的主要渠道就是自己所籌的錢款以及國家貸款。可是中小企業向國家貸款的步驟十分繁瑣，而且操作起來十分麻煩，再加上貸款數額以及條件限制十分嚴格，所以，中小企業在籌集資金的時候十分困難。而且我國很多中小企業都存在一個普遍現象，就是他們自身的財務賬目十分雜亂，管理人員在審閱會計賬目，查看會計信息的過程中并不能夠及時找到準確有效的財務信息，從而影響了企業管理者對企業做出正確管理決定。

2 我國中小企業財務管理中存在的問題

當前，我國中小企業在發展的過程中仍然存在很多問題，與發達國家的企業相比有著明顯的差距。特別是中小企業財務管理方面存在不足，主要有以下幾個方面。

(1)當前我國財務管理理念十分過時，不能與實際經濟市場相聯系。而且，我國中小企業財務管理狀況比較不樂觀，缺乏一定的法律知識做支撐。因此，需要進一步提高自己在財務管理方面的法律知識。當前我國一些中小企業的管理存在明顯的缺陷，特別是這些企業領導管理人員缺乏先進的財務管理知識以及法律意識。他們沒有將財務管理放在一個重要的位置，也不按照財務管理的規章制度進行企業的管理，最終造成企業在財務管理方面十分的混亂。而且，企業的財務管理人員缺乏足夠的職業道德以及法律道德意識，在進行財務管理以及會計計算的過程中，往往利用不法手段對賬目進行造假、瞞報、偷稅漏稅等。通過違反法律的方式幫助企業獲取不正當的財務收入，而不是利用財務管理的手段，為企業創造收入，增加經濟收入，促進企業健康向上發展。

(2)中小企業在財務管理中使用的管理方式以及手段十分落后，并不適合當前我國市場經濟發展的趨勢。我國中小企業起步較晚，各方面管理經驗都十分匱乏，所以財務管理的方法以及手段十分的落后，在進行財務管理的過程中十分注重對會計信息的核算，而并沒有將管理放在重要的位置，缺乏對企業運行中財務的管控。

(3)缺乏明確的企業財務管理部門，職權分工不明確，企業內部管理情況十分雜亂不堪。隨著中小企業的不斷發展壯大，公司規模的不斷擴充，企業內部的管理也就十分混亂，特別是財務管理機構十分混亂，在部門的設定中出現了部門空缺或者是權限重疊的現象，并沒有將責任落實到每一個人身上，造成企業的財務管理沒有系統性，這一情況在很大程度上限制了企業財務管理功能的缺陷，不能夠發揮自身的功能，幫助企業規范管理，提高利潤。

(4)企業財務管理相關制度不完整，缺乏規范性和全面性。在開展財務管理工作的時候缺乏制度作保障。首先，我國中小企業財務管理方面的制度并沒有建立完成，需要進一步的審核和規范化，并且缺乏相關的監督保障機制進行財務管理工作的維護，而且，企業相關人員在進行財務管理工作的時候缺乏制度支撐，所以導致工作完成質量十分差。其次，對于目前正在實行的財務管理制度使用情況不樂觀，形同虛設，財務管理制度不受重視，所以，在財務管理人員進行工作的時候，就會有意無意地違反財務管理制度，從而造成財務管理制度沒有真正發揮自身的管理作用。

(5)企業風險管理意識缺乏，對于風險預測、評估以及調控缺乏經驗和管理制度。伴隨著世界經濟一體化的發展，我國企業面臨著十分嚴峻的市場競爭。如何在市場經濟環境下有效提高自身的競爭力，防止外來企業對企業自身的打擊，需要企業能夠建立科學的風險預測、評估以及調控制度，當發現風險的時候能夠盡快做出反應，避免對企業造成威脅。可是，當前一些中小企業并沒有認真考慮自身的經濟狀況以及企業發展情況，就盲目進行貸款，或者是進行風險投資，一旦出現問題就會造成負債危機，從而對企業財務造成嚴重損失。(6)中小企業融資情況十分不樂觀，中小企業獲取資金的主要方式就是向銀行貸款，資金十分有限。而且，對于貸款資金的使用分配并不科學，導致企業在運行中常常出現資金周轉困難的局面。

3 提高我國中小企業財務管理水平的策略

我國中小企業起步時間晚，并且，各方面的制度還不夠健全，所以存在或多或少的問題，筆者通過分析，提出以下幾點要求以提高我國中小企業財務管理水平。

(1)中小企業要改革創新財務管理觀念，不斷對中小企業的管理人員以及財務管理人員進行財務管理知識的培訓，提高他們的管理水平，并且進行法律層面知識的灌輸，提高他們對法律法規的了解。創建和提高當代企業的企業管理制度，盡最大能力提高中小企業的經濟利益，就需要不斷的提高自身的財務管理水平，不能進行財務管理方面知識的提高，相關管理人員需要嚴格按照相關財務管理制度進行工作，不能夠違反相關的法律法規。中小企業的財務管理人員要起到一個表率的作用，定時對自身的財務管理知識進行更新，不斷提高財務管理能力，緊跟時代潮流。而且對于會計從業人員需要進行法律知識的灌輸，以此來規范他們工作中的行為。

(2)提高財務管理方法，從而有效提高中小企業財務管理能力。現代市場經濟發展速度突飛猛進，尤其是在網絡時代財務管理的方法以及技術也變得更加先進。中小企業需要根據時展的步伐，在企業的管理中使用計算機、網絡等技術手段，引進先進的財務管理軟件，保證財務管理的精確性以及計算的快捷方便性。企業可以使用軟件技術進行財務管理的模仿實驗，通過實際案件進行財務管理的實際操作，從而有效提高企業財務管理水平增加企業的效益。

(3)創建企業財務管理的相關機構和部門，對公司中每一個部門的權利和功能進行明確的劃分，將責任落實到每一個人的身上，從而形成一個嚴密管理的財務管理系統，進而使得企業處于一個良好的監管系統中，促進企業的全面發展。逐步創建和完善企業財務管理以及監管的政策和規范，向國外企業學習先進的企業財務管理方面的經驗，然后結合本公司的實際情況進行選擇性的運用，使得公司中每一個環節都能夠有完善的制度進行管理和約束，幫助企業在財務管理的過程中不斷地前進。

(4)我國中小企業需要提高自身的預防風險意識、對風險進行準確的評估，當風險來臨的時候能夠做出迅速的反應以調控風險。企業在經營的過程中需要根據自身的經濟實力以及企業發展的情況進行合理的貸款，投資的時候需要進行全方位的考察，不能夠進行跟風投資。

(5)我國應該適度放寬我國中小企業貸款的條件。而且，企業對于貸款的分配需要進行科學管理，保證資金的流通，為企業的發展奠定堅實的基礎。雖然，目前我國企業在資金應用方面存在一些缺陷，可是我們相信中小企業會向著更好的方向發展，充分利用財務管理進行合理的資金運用。

第6篇：中小企業財務管理現狀分析范文

關鍵詞：中小企業；財務管理；風險管控；制度建設

作為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業在國家經濟發展中有著重要的作用。隨著改革開放的不斷深入，中小企業的發展前景更加看好。中小企業對于國民經濟的發展，擴大社會就業，增加國家稅收等方面起著巨大的支撐作用。與大中型企業相比，中小企業有著自己獨有的特點，一是事權高度集中，有利于企業快速決策，明確經營目標，追求利潤的最大化。二是規模小，人財物等資源有限，原始資本大多通過內源性融資實現，資本額小而且分散，外部融資難度高，經營風險較大。三是財務管理意識薄弱，沒有通過財務管理對經營者實行管控和激勵，企業發展存在諸多的不可控風險。

一、對財務管理重要性的意識淡薄

中小企業創業之初，相當一部分是個人投資或者家族投資，所有者與經營者屬于同一人，多數是業務出身。這點在傳統行業表現的尤為嚴重，片面追求利潤傾向嚴重，對于財務管理的重要性認識不足，缺乏全局的財務管理理念，財務管理的基礎相當薄弱。就經營者來講，普遍對技術和銷售極端重視，而對于配套的管理和理財相當輕視，對于科學的財務管理對企業生產經營的指導作用普遍忽視，更沒有意識到企業管理的核心恰恰就是被忽視掉的財務管理。

二、管理制度不健全，風險管控缺失

由于中小企業創業者多數為業務或者技術出身，對財務管理不重視，因此有關的制度不健全，缺乏風險管控機制。財務管理制度包括財務崗位職責管理制度、獎懲制度、定期的培訓與考核制度，這些制度在中小企業中普遍缺乏，財務管理完全依賴于經營者的主觀判斷，隨意性極大，決策缺乏科學依據，企業經營面臨著相當的不可測經營風險和財務風險。

這些風險總結起來主要有這三方面：首先是債務比例過高。這點在暴利行業例如房地產行業尤其明顯。企業在發展過程中，單純依靠自身積累實現增長，顯然不足以面對慘烈的市場競爭。然而部分企業不計代價，沒有對自身償還實力進行評估，想方設法獲取貸款，甚至不惜借高利貸采取飲鴆止渴式發展。一旦借入資金不能真正發揮作用，極易產生對貸款的惡性依賴，資不抵債出現的風險非常大。其次是短期債務長期投資。當前國家宏觀調控能力力度較大，固定資產貸款難以獲得。一些企業就擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資周期過長的項目，導致企業的流動負債遠高于流動資產，出現支付危機的可能性極高。最后是企業間互相擔保，同一資產重復抵押，或者為了融資持續投資新的項目，債務鏈極度復雜。一方面加大了銀行對企業財務狀況判斷難度，另一方面也導致財務監控的困難，整體負債率持續太高，隨著經營成本和財務費用的不斷支出，資金鏈斷裂風險加大。

三、從業人員素質較低，重視程度不足

我國中小企業尤其是傳統行業在創業初期，無論資金還是團隊家族特征非常明顯。財務管理人員往往由經營者極度信任的親友擔任，目的主要是為了防止財務人員作弊，確保資金的安全，而非真正意義上的財務管理。因此這些人自身文化層次較低，理財知識缺乏甚至多數根本沒有理財意識。財務檔案管理水平低下，管理不達標，極易造成財務資料遺失，影響企業經營活動的正常開展，也影響到萬一出現經濟糾紛時的順利解決。

四、管理模式落后，缺乏科學性

中小企業的先天不足，所有權與經營權高度統一，投資者與經營者身份完全重合，加上自身素質有限，思想落后，主要憑經驗和感覺進行內部管理，權力高度集中，忽視財務管理理論方法的認識和研究，缺乏現代財務管理理念，甚至出現企業資產與個人財產的互相占用的現象。

這些因素的存在，對于企業健康的財務管理帶來極大的負面作用，主要表現在現金管理寬松，導致資金出現閑置或者不敷使用，未能及時流轉，提高資金利用效率；應收賬款周轉過慢，資金回籠困難；庫存管理混亂，資金占用嚴重；重視現金而忽視實物管理，資產依然存在相當大的流失；經營者往往越權行事，財務管理混亂，缺乏應有的管控措施；會計信息失真，無法為企業正確決策提供應有的依據和參考，失去應有的作用。

五、融資難度大，資金周轉不足

中小企業的資金來源主要是自己積累或者親友借款，資金總體規模有限。加上企業信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押資產少，因此中小企業信用等級普遍較低，資信度差。與此同時，國內銀行出于自身利益，不愿意開展中小企業的信貸業務，也缺乏中小企業參與的直接金融服務。因此國內中小企業的融資難度遠高于大中型國營企業或者外資企業。多種因素導致中小企業的融資成本畸高，流動資金周轉困難。

造成上述問題的原因是多方面的，既有中小企業自身發展歷史短暫所導致的機制不全因素，也與經營者素質低下，管理混亂有關。

六、先天不足與初創時期制度環境制約是基礎性因素

中小企業的創業與創業者之前所從事的行業多數都有著密切的關系，社會分工的發展，初創期各種先天條件的制約，企業的成功主要取決于創業者的個人膽識與創業精神以及市場機會。因此，在之后的發展過程中，不可避免的受到他脫胎環境與成長歷程的影響。這些因素從無論是股權結構還是經營模式都對中小企業財務管理有著重要的影響。由于所有權結構的高度集中甚至是單一所有權，經營模式上的所有權和經營權合一，企業領導集權式管理和家族化管理嚴重，項目決策隨意性很大，決策失誤難以避免。

七、經營者的管理能力低下是導致混亂的根本原因

當前中小企業創業者多數起源于短缺經濟時代，還有部分是后來職場人士下海創業。相當一部分管理人員素質和能力沒有與時俱進，觀念陳舊，管理思想落后，對財務管理并未引起足夠的重視，更未將其納入企業整體管理體系中去，現代財務管理理念缺乏。

八、組織機構和制度不健全直接導致管理的失控

主要體現在首先是組織機構不健全，崗位職責不明。其次是工作和管理流程混亂，制度缺失，導致財務審批的隨意性極大，越權行為沒有任何制約措施或者手段，從而事實上形成了財務管理的混亂。最后是財務從業人員素質低下，對于財務管理的基本理論和知識不熟悉，對財務有關的法律法規也缺乏足夠的理解，一切唯領導之命是從。

針對中小企業管理中存在的上述問題和產生的原因分析，我們認為應該從以下幾個方面加強中小企業的財務管理，使其發揮應有的決策參考作用和資產管理作用得到充分體現。

九、增強企業管理，明晰產權界定

企業管理環節上，首先樹立重視財務管理的意識，把強化財務管理的觀念貫徹到企業內部的所有環節當中。其次要提高資金的使用效率，資金運用和來源做到高效結合，合理分配流動資金和固定資金，實現資金使用效益的最大化。再次要樹立現代融資意識，根據企業的實際情況選擇合適的融資方式和渠道。

從企業產權方面，必須建立明晰、規范的產權制度，解決所有權過度集中的弊端，建立多元化產權結構；根據企業實際建立股東會或者董事會、監事會以及管理層等現代企業架構，形成科學的決策機制。

十、加強制度建設，健全監督管控機制

依據國家規定結合中小企業的現狀和特點，建立內部財務管理有關制度，規范財務管理流程。設置相對獨立的內部設計部門，形成有效的制衡機制。

財務內部控制制度包括現金管理制度、采購與付款管控制度、銷售與回款管控制度、內部牽制制度（不相容崗位相互分離，相互牽制）、回避制度以及入賬制度等，通過嚴謹科學的制度，徹底堵塞漏洞。建立財務預警體系、危機防范機制、內部監督機制，樹立財務風險意識。

十一、完善財務管理隊伍建設，提高從業人員素質

中小企業必須根據自身實際逐步培養、引進或者選拔高素質的財務人才，意識到財務管理對企業發展的重要性，摒棄財務崗位上任人唯親的腐舊觀念，通過科學的用人機制和監督機制確保財務安全。強化對財務從業人員業務培訓、職業道德以及法律法規教育，提高其綜合素質，增強監督意識。要特別重視財務從業人員的知識更新，隨著會計核算方法不斷更新，實現財務管理的自動化和透明化。

中小企業在財務管理隊伍的優化過程中，從企業自身特點出發，建立完善的可操作性強的獎懲制度、考核制度、定期培訓制度以及崗位管理制度，明確財務管理有關的崗位職責。這些的制度的落實需要配合企業人力資源管理體系的健全。

我們知道，中小企業財務管理中存在的種種弊端有其歷史原因，也和創業者的經歷有極大關系，隨著市場經濟的不斷完善，中小企業必須加強管理制度建設，樹立財務管理是企業管理核心的意識，完善財務管理隊伍建設，提高財務人員的綜合素質，從而實現中小企業的健康成長。

參考文獻：

[1]李丹.淺談中小企業財務管理現狀與策略.市場論壇.2013年8期.

[2]蔡楚悅.現代中小企業財務管理的現狀分析及對策研究.中國商貿.2012年6期.

[3]畫暢.我國中小民營企業財務管理存在的問題及對策.中國商貿.2013年33期.

第7篇：中小企業財務管理現狀分析范文

關鍵詞：中原經濟區；財務管理；中小企業

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）22-0162-02

2012年11月，國務院批復《中原經濟區規劃》，建設中原經濟區擁有了綱領性文件。經濟區范圍包括河南18個地市及山東、安徽、河北、山西12個地市3個縣區，總面積約28.9萬平方公里、總人口約1.5億人。河南是中原經濟區的主戰場，目前河南民營經濟已占全省經濟總量的61%以上，成為經濟增長的重要引擎、吸納就業的重要渠道、科技創新的重要載體、縣域經濟的重要支撐。實踐證明，民營經濟就是就業經濟、富民經濟、強省經濟。因此，研究民營中小企業的發展對中原經濟區的發展有著重要的意義。

財務管理是以提高經濟效益為目（Financial Management）的、以運籌資金為對象的應用性經濟管理學科，它是在中國相關法律法規及方針政策的指導下，根據財經法規制度，在一定的整體目標指導下，按照企業發展對資金管理的基本要求，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作是企業管理的核心組成部分。財務管理主要包括四大塊的內容：籌資管理、投資管理、資金營運管理和收益分配管理四個大塊。財務管理水平與企業經濟效益直接相關，它是實現企業價值最大化的管理手段。規范的財務管理有利于強化企業的內部管理，增強企業的核心競爭力，提高企業經濟效益，為企業發展提供最直接的參謀和支持。

一、中小型企業所面臨的財務管理問題

（一）內部控制不健全

內部控制制度在企業財務管理中尤為重要，它是用來推進企業財務報的準確性以及可靠性。而中小企業多從經費的考慮，對建立內部會計控制制度不夠重視，沒有規范的法人治理結構，股東會、監事會作用有限。有些甚至形同虛設，嚴重影響了互相監督、互相制約的體制。另一方面其所有權與經營權的高度統一，制約了會計控制制度的有效發揮，導致欺詐不良行為的發生，最終導致無法基于會計信息做出科學的決策。

（二）管理觀念淡薄，重視程度不夠

中國大多數中小企業為民營企業，企業的投資者也是經營管理者。他們不具備市場銷售和國際貿易的基礎知識，缺乏戰略意識，憑借著個人的努力和對財富追逐精神，按個人意志辦事，管理視野狹窄，短期化生產經營行為比較突出。首先，一些中小企業受迫于生存壓力，將重點精力投入在產品銷售環節上，有只要產品銷量好、銷售收入就不斷地增長的思想觀念，因此，企業領導對財務管理的重視程度不高，更多是的把會計用在銷售環節上，只要產品銷量好，銷售收入就不斷地增長的思想觀的中小企業將直接與國外的跨國企業進行競爭，如果缺乏一套健全適用的財務制度，資本、決策、風險管理權力通常集中在一個管理者手中，企業這類組織架構雖然能夠形成直接的約束與激勵效應，決策及時，應對靈活，管理成本不高，但是財務管理的成效局限于這個管理者的個人能力，很少帶來能力效益。此外，管理者要么對財務管理的理論方法并沒有進行一定研究，觀念過時，要么僅僅為了企業生存，以增加產品銷量，擴大業務范圍作為運營目標，而忽略財務管理本應在企業日常運營中所起的核心參謀作用，忽視財務管理的專業性和重要指導作用，出現職責不清、越權行事等行為。可見，中小企業管理者們并沒有認識到財務管理對企業以后的發展壯大所起到的重要作用，沒有有效地將財務管理納入企業管理的運行機制中，不能體現其專業性和可行性，從而使其在企業管理中的作用無從發揮。

（三）會計機構欠缺，財會人員素質有待提高

有不少中小企業設立了會計機構或素質低等現象，這些都直接影響著企業的正常運營部門，主要問題：一是會計機構設置不規范，部門職責不清、設置不合理、缺乏科學性，會計執行隨意性較大。二是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，對材料、工時、動力等消耗，沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度、會計報表的編制沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，不能充分反映企業的實際生產經營情況。三是操作不規范，人員流動大，專業技術能力不強，素質有待提高。

（四）融資困難，資金嚴重不足

中小企業融資的主要問題是：融資渠道狹窄、融資方式單一、融資成本高。其主要原因：一是中小企業很難獲得在證券市場發行股票或債券的直接融資資格，缺乏支持中小企業發展的投資風險基金和直接融資渠道。二是受企業規模小、資信度不高等因素制約，絕大多數中小企業難以從銀行獲得貸款特別是長期貸款。三是缺乏專門為中小企業服務的金融機構，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。中小企業規模小、可控資源少、但往往又處于快速發展階段需要大量的資金投入。企業融資困難技術改造資金不足、轉型升級困難，使絕大部分中小企業面臨著成長的煩惱和發展的困惑。

二、中小企業財務管理主要對策

（一）爭取政府的支持

在中國目前的市場經濟運行模式中，中小企業和大型企業相比的財務管理劣勢地位明顯，要使得中國社會經濟更加良性健康的發展，提高政府有關部門對中小企業政策支持力度極為重要。一是通過完善法律法規，提高中小企業市場融資信用，如盡快制定像美國的《中小企業法》和日本的《中小企業基本法》等法律。二是成立中小企業發展基金，如特定用途基金、風險投資基金、擔保基金和互助基金等，大力支持中小企業的可持續發展。三是加快中小企業的信用擔保體系建設。中小企業信用擔保機構不能以盈利為主要目的，主要以服務中小企業為目的，擔保費用的收取不能增加。

（二）觀念革命是中小企業長遠發展的基礎

中小企業管理者為企業付出了大量的資本、智慧和心血，而企業的平均生命周期僅有三至五年，站在中小企業生存和成長的角度思考，觀念革命是其維持長遠發展的基礎。要樹立先進的財務管理理念，就要建立以財務管理為企業管理核心的財務管理制度。一是要打破任人唯親的落后傳統，放開財務人員的身份界限，采用先進科學的用人機制和管理理念，只有如此才能使中小企業在競爭日益激烈的市場經濟競爭中占據更為有利的地位。二是要對中小企業的中高層管理者進行財務管理知識培訓，強化企業管理者對財務管理重要性的認識，促使中小企業經營者轉變觀念，確立財務管理工作在整個企業管理中的中心地位，從企業經營的大局出發，提高財務管理的水平層次。三是要從普及會計法律法規的宣傳力度，對全體員工進行新《會計法》和會計制度的培訓，盡快營造企業內部的“學法、知法、守法”會計管理氛圍。

（三）加強運營資金管理，提高運營資金使用效率

首先是要完善營運資金的歸口管理責任制，并采用與責任績效掛鉤的獎懲機制，充分發揮財務人員的積極性，降低營運資金的占用，加快營運資金的周轉，提高營運資金的使用效率。其次，要運用科學合理的財務管理方法，例如對現金管理可運用最佳現金持有量法和現金收支預算法；對收付款管理可運用銷售百分比法、賬齡分析法和一定的現金、折扣；對存貨管理可運用ABC分類管理和存貨經濟批量模型等。

（四）提高財務人員素質

企業的發展離不開人才的培養。一方面，在選擇財務人員時要注重應聘者的專業背景與勝任能力，絕不可以任人唯親；另一方面，對財務人員分不同崗位和不同業務，通過多種途徑和形式進行多層次的培訓，提高財務人員的綜合素質，要建立和完善激勵制度，提高財務人員的工作的極積性。使財務人員不斷更新知識結構，擴展知識面，提升業務技能，更好適應市場經濟環境下中小企業快速發展的需要。

（五）加強企業的內部管理與控制

針對中小企業內控管理比較薄弱的現狀，企業應當加強內部管理與控制，及時建立健全企業的內控制度，以保證財務管理作用的充分發揮，具體說來，應做到以下幾點。（1）在企業內部建立相互制約的機制，使企業在處理每項業務時，都能保證有兩個以上的個人或者部門參與，并能實現相互制約和牽制，這有利于及時發現財務管理中的問題，減少或避免財務管理工作的缺陷；（2）建立授權批準制度，應該有效控制企業內部部門或員工在處理經濟業務時的權限。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準，否則就不能進行；（3）實行全面預算控制，企業編制的預算必須體現其經營管理目標，明確相關責權，并保證預算在執行中允許經過授權批準對預算進行調整，以使預算更加切合實際；（4）健全實物資產控制制度，要嚴格控制對實物資產的接觸人員，定期進行財產清查，做到賬實相符。

參考文獻：

[1] 蔡楚悅.現代中小企業財務管理的現狀分析及對策研究[J].中國商貿，2012，（6）.

第8篇：中小企業財務管理現狀分析范文

隨著我國國民經濟的逐步發展，市場化程度的不斷提高，貿易環境的持續改善，我國中小企業得到快速發展，在國民經濟發展中所起的作用越來越明顯，在促進就業、活躍市場、優化產業結構、促進經濟增長等方面的不容忽視。但由于受到中小企業自身運營狀況、社會地位等情況的影響，使得融資問題成為制約著企業發展的關鍵。因此，解決我國中小企業的融資難題極其重要，不但能夠促進中小企業實施體制改革、開展技術創新、擴大市場出口，還能夠激發市場活力、推動經濟發展，而且在解決就業問題、保持社會穩定方面也具有較為深遠的現實意義。

1.中小企業融資現狀分析

1.1中小企業獲得銀行貸款比重較低。由于大部門中小企業的發展還不穩定，銀行對其放貸存在高風險性，因此在銀行信貸結構中，中小企業成為弱勢群體，銀行給予中小企業的貸款形式存在金額小、次數頻、期限短等特點，造成銀行放貸的管理成本較高，以至于銀行不愿給予中小企業放貸，特別是對于尚無盈利記錄的新興企業，難以得到銀行貸款。且由于現有國有商業銀行體制機制的不完善，又缺乏風險補償機制等原因，導致中小企業的貸款份額受到限制。

1.2中小企業直接融資渠道較為狹隘。中小企業因為其資信等級低等原因，導致銀行不愿意為中小企業提供直接貸款，因此我國中小企業的融資資金的大部分來自銀行間接貸款，極少部分來自信貸，另有小部分來自民間資金籌集。由于掙錢市場的門檻過高，創新創業投資的體制機制不完善，企業債券發行的準入障礙，中小企業很難通過資本市場籌集資金，造成中小企業初期的融資渠道較為狹隘，融資方式較為單一。

1.3中小企業融資結構失衡。我國中小企業從初創到壯大，從弱到強，企業發展需要依靠自身積累。但大部分中小企業資源資金缺乏、規模教學，且內部積累有限，需要外部資金支撐起發展，據有關研究資料顯示，我國中小企業的業主資本、內部收益留存資金占企業資金來源的30%和 26%，公司股權融資和債券所占比例不到1%，反映了融資結構的失衡。

綜上所述，我國中小企業目前的融資狀況比較困難，不僅融入資金比較少，融資成本較高、融資風險較大，而且融資渠道比較狹窄，融資方式較為單一，嚴重制約著中小企業的快速發展，所以，研究我國中小企業融資困難的原因及對策迫在眉睫。

2.中小企業融資難的原因分析

2.1企業自身綜合素質不高。一是由于我國中小企業存在整體的素質不夠高、資源資本不足、信息不透明、發展狀態不穩定、企業信譽等級不夠高等特點，因而為金融機構的信貸服務帶來較大的風險；二是由于中小企業缺乏完善的公司治理機制，許多企業管理者在經營決策時，缺乏有效的分析研究，導致決策的偏離原本計劃，將企業帶入較大的風險中，也增加了金融機構放貸風險。三是由于中小企業財務管理制度的不完善，沒有完整的內部監督、控制機制，資金管理較為粗放，只注重賬面資金數量而忽視了資金的使用效益，總體而言中小企業財務管理水平低下，導致資金效益低。

2.2外部融資環境不佳。一是由于我國中小企業自身的特殊性，金融機構對中小企業放貸存在一定的信用歧視，包括對中小企業放貸的資金少、周期短等，且銀行融資程序復雜，耗時較多，降低了中小企業的融資積極性；二是由于資本市場還不夠成熟，中小企業無法發行股票、債券，促使中小企業融資渠道不暢，且銀行偏好與大型企業合作，忽視對中小企業的貸款，造成中小企業很難與銀行維持長期、密切、穩定的合作管理；三是我國的金融政策體系還不夠完善，國家給予中小企業的金融政策支持力度不夠，無法促進中小企業發展；四是國內缺乏專門為中小企業提供金融服務的金融機構，中小企業融資環境不優，融資收益低、融資成本高、融資風險大，導致收益成本不相符，出現借貸雙方無法對接的局面，進而導致借貸的積極性不高。

3.我國中小企業融資對策研究

3.1提高中小企業的自身綜合素質。一是提高企業家的綜合管理素質，只有高素質經營管理者才能帶領企業發展，才能通過使用科學的管理方法，實施企業長遠的發展戰略，靈活運用現有的融資渠道，實現企業資金的籌集，提高資金使用效益，解決融資難題；二是完善企業財務管理制度，實施規范化管理制度，健全財務管理的監督控制機制，確保財務信息的真實性，實現財務信息透明化，嚴格按照法律法規，合理納稅、依法經營，形成良好的商業信譽，同時接受有關部門的信譽監督，增加金融機構對企業的信心；三是加大企業創新力度，中小企業應該通過技術創新，依靠科技力量，提升產品、服務的質量，提高企業核心競爭力，實現企業自身的快速發展，推動企業規模化發展，吸引多方投資；四是改善企業與金融機構的關系，提高信用意識，認真履行企業簽訂的借貸合約，及時歸還金融機構利息與本金，建立企業信譽，樹立良好的企業形象，為與金融機構的再次合作打下堅實的基礎；五是通過吸納科技成果作價投資，增加企業資產，加大企業實力，增加銀行對企業的信心，并以科技成果為企業資產向金融機構抵押貸款融資，實現中小企業融資。

第9篇：中小企業財務管理現狀分析范文

論文關鍵詞：中小企業，財務風險，風險防范

中小企業是國民經濟的重要組成部分，其長期生存與持續發展對我國社會經濟的穩定發展具有不可或缺的作用。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。因此，分析中小企業財務風險的原因、探索有效的防范對策，對于推進現代企業制度的建立和完善，保障中小企業的生存與發展，進而促進國民經濟的健康持續發展，具有明顯的現實意義和學術價值。

一、中小企業財務風險的現狀分析

中小企業具有建設資金少，建成周期短，決策機制靈活，管理成本低廉，能夠適應市場多樣性的需求等特點，特別是在創新機制和創新效率方面具有其它企業無法比擬的優勢。但是目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面風險防范，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙，不可避免地存在或多或少的財務風險。

企業財務風險是一種微觀的經濟風險，是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。財務風險是指企業在特定的客觀情況下和特定的期間內，在企業經營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金運動（資金流）的效益性降低和連續性中斷，進而使得企業的實際經營績效與預計目標發生背離，從而對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。盡管每一個企業都希望盡可能地提高財務績效，優化財務狀況，但由于多種因素制約，財務風險總是難以避免的。企業主管及企業財務人員的責任就在于全面認識財務風險產生的環節，并能加以識別，采取相應措施予以防范和控制，盡量避免財務成果的損失和財務狀況的惡化。

中小企業財務風險在企業發展的不同環境和階段中，針對不同的財務主體和財務對象、財務活動和財務關系，有不同的表現形式，形成不同的財務風險類別。中小企業財務風險按不同的標準主要分為以下幾種：

1、按產生原因不同劃分為：制度性財務風險、固有財務風險、操作性財務風險等。

2、按財務管理主體不同劃分：所有者財務風險、經營者財務風險等。

3、按來源不同劃分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險、連帶財務風險、外匯風險等。

二、中小企業財務風險的原因分析

（一）宏觀環境的復雜多變性。中小企業財務管理的宏觀環境包括法律環境、經濟環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，它們雖然存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大影響站。宏觀環境的變化對企業來說是無法準確預見和無法改變的，這種變化既可帶來某種機會，也可帶來風險。宏觀環境的不利變化必然會給企業帶來風險。中小企業的財務管理系統如不能適應變化，就會給企業理財帶來困難，表現為對外部環境的不利變化不能科學地預見，反應滯后，措施不力等。

（二）風險信息的不完全性和不對稱性。中小企業對外界的信息擁有量不可能是完全的，有無限接近完全信息的趨勢，但永遠不能達到。尤其是在新企業和連鎖企業中這種現象更加明顯，有些企業存在層層的委托關系，在委托者與者的博弈中，委托者所掌握的信息永遠小于者所擁有的信息量，一直處于信息的劣勢地位。而者又不可能擁有其競爭對手、產品的消費者、材料的供應者等利益相關者的全部信息。

（三）多元化經營帶來的財務風險。中小企業要獲得快速發展要么是專業化，要么是多元化。從理論上來說，企業實施多元化發展策略有利于擴大市場影響力和分散經營風險等。但取得這些優勢也是有其必要前提的，從國際上比較成功的集團公司的發展經驗來看，其多元化成功的原因可歸結為：擁有超越于具體業務的公司戰略，從而更加強調未來遠景與總體控制；擁有強調組織學習能力與創造性的核心競爭力，從而使公司的核心競爭力能夠支撐多業務的擴張；擁有競爭性的公司遠景與具備篩選功能的業務模型風險防范，從而使公司業務多而不亂。如果不具備條件盲目擴張，在多元化業務中的每一項都達不到有效的經濟規模而缺乏優勢，或企業實行無關聯多元化經營戰略，進入不太熟悉的行業或從事不了解的業務，不僅起不到預期的分散風險的作用，反而會加大企業的財務風險和經營風險。

（四）財務制度不完善導致的財務風險。目前我國諸多中小企業財務管理制度存在諸多漏洞，主要表現在：一是全面預算管理制度尚未建立起來，仍存在過度依賴經濟政策和缺乏成本控制意識的現象；二是投資決策制度不科學，由于內部風險決策的權限不明確，或者完全放松投資決策權的控制，造成決策失當、投資失控；三是財務報告披露和處理制度不健全，有些中小企業不能及時上報財務報告和報表，很難及時對其做出正確評價和考核；四是內部財務審計不健全，不少中小企業沒有專設審計部門，即使有審計部門也不能做到定期或不定期對公司進行財務審計，往往是遇到公司出現大的財務管理漏洞或嚴重問題以后，才知道財務風險的嚴重性，結果已造成不可挽回的風險損失。

（五）財務管理人員素質所產生的財務風險。由于人的精力、所掌握的知識、所具有的能力有限，不可能總是做出正確的判斷。而且中小企業財務管理人員受成本效益原則的限制，不可能去收集足夠多的信息，自然會影響到決策結果。對于中小企業來說，因其面對的復雜多變的經營環境，對財務管理人員的素質要求應格外嚴格，尤其公司高層財務管理人員，更要有過硬的專業知識技能、良好的職業道德素養和協作精神，因為人員素質不高，往往會使已經建立的風險管理制度形同虛設。

三、中小企業財務風險的防范對策

（一）合理使用金融工具，轉移企業財務風險

對于在生產經營中無法回避或難以回避的財務風險(如產品銷售市場風險、運輸風險、財產火災等不可預見的風險)，中小企業由于自身管理能力有限難以從根本上回避，或即使可以管理此類風險，但管理的成本和代價太大。根據企業的經營實際，考慮企業現有資金以及未來的財務收支狀況，靈活運用資本成本決策法。因此，處理此類財務風險的方式是將其進行適當的轉移。中小企業應該加強保險決策在控制財務風險方面的應用，有條件的企業逐步推行通過保險合同轉移風險和通過金融衍生工具轉移風險。企業財務風險轉移一般采用三種基本方法：保險、分散和對沖。

（二）堅持風險收益原則，規避企業財務風險

中小企業若能在某項財務風險發生之前，就發現該項財務風險可能會給自身的生產經營活動帶來的風險損失，就可以有意識地采取規避措施風險防范，主動放棄或拒絕承擔該項風險。

一般而言，中小企業在下列情況下，應采取風險規避措施：

1、該項業務可能產生的財務風險過大，超過了企業的風險承受能力。例如，某項業務所包含的風險具有較大的發生概率，且這種風險一旦發生，會給企業造成致命打擊。

2、該項經營業務其風險承擔與風險收益不平衡，其獲得的預期收益遠遠小于可能出現的風險損失。

3、該項財務風險較為復雜，超出了企業現有的風險管理能力，且企業無法將其轉移或分散。

4、對于僅有損失沒有收益的純風險，企業應采用風險規避的處理方式。

（三）根據風險承擔能力，保留企業財務風險

對于那些無法規避、又不能轉移的財務風險，或者由于自身生產經營活動的需要而必須承擔的財務風險，中小企業采取保留此種風險的方式。如果風險發生，則產生的風險損失由企業自行消化補償。

中小企業一般在如下情況采用財務風險保留的方式：

1、企業自身業務特點決定，為了獲得某種風險收益，必須承擔此種風險。即雖然某項經營業務有風險，但是對企業整體生產經營活動至關重要，不承擔此種風險，將影響其整體業務和發展站。如企業不會因存在技術創新風險而停止技術開發和新產品開發；銀行不會因貸款風險而放棄貸款業務等。

2、企業財務風險保留的費用低于其風險控制的成本。

3、企業面臨較好的投資機會，而投資風險相對較小。

4、企業所面對的某種風險，其發生時最大的風險損失預期較小。

5、企業對某種財務風險具有充分的風險控制能力和風險管理手段。

（四）加強內部控制管理，防范企業財務風險

中小企業在其生產經營活動中，不僅面臨諸多外部風險因素，同時還面臨各種內部風險因素。這些內部風險因素，除了企業生產經營和管理活動有關的風險外，內部人控制所導致的財務風險，個別處于關鍵崗位的管理人員利用企業內控制度不嚴，個人違法違規行為所導致的企業財務風險也屢見不鮮。如挪用資金轉移資產、偽造憑單和篡改票據；或由于管理上的漏洞和疏忽、責任心不強導致假合同、假匯票、假承兌等欺騙行為得逞，從而造成國有資產的巨額損失。因此，加強企業內部控制管理，是防范企業此類財務風險的重要內容和手段之一。

建立有效的財務信息系統，強化財務預算管理，合理調度資金，保持合理的現金儲備，以確保企業的正常支付和意外所需；加快存貨的周轉，重視資金的時間價值；加快貨幣資金回籠，確保銷售資金的安全性；流動資產、固定資產和其他資產應保持合理的比例。合理確定銀行融資規模與結構；動態地平衡短期、中期和長期負債比率。重視投入產出率風險防范，增加公司的資本積累。注意保持資本彈性化，平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規模與結構，確保資金的邊際效用最大化，以提高公司資金的流動性、安全性與盈利性。

（五）建立財務預測機制，完善財務預警系統

財務預測是指對未來融資需求的估計。準確的財務預測對于防范財務風險有重要作用，通過財務預測和風險預警，使企業在財務風險實際發生之前，捕捉和監視各種細微的跡象變動，使企業能預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，估計可能籌措到的資金，企業就可以了解籌資滿足投資的程度，再據以安排企業生產經營和投資，從而使投資與籌資相聯系，避免由于兩者脫節造成的現金周轉困難。而且，預測也包括了對未來各種可能前景的認識和思考，通過預測可以提高企業對未來不確定事件的反應能力，從而減少了不利事件出現帶來的損失。同時，通過建立預警系統，使企業具備風險自動預警功能，一旦發現財務風險信號，就能準確地傳至管理者，以防事態的逐步擴大。

參考文獻

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