前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了中小企業建立內控制度及構建路徑探析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：國民經濟水平的提高，帶動了各個行業發展，在社會經濟發展中，中小企業在其中發揮著重要作用。然而，由于中小企業自身規模較小，風險抵抗能力淡薄，無法及時識別和控制風險，導致中小企業運營發展緩慢。本文就根據中小企業建立內控制度的必要性，對中小企業內部控制存在的問題進行深層次分析，并結合不同問題，提出構建路徑。

關鍵詞：中小企業；內控制度；必要性；構建路徑

從中小企業自身角度來看，內部控制制度成為了企業運營發展中重要部分之一。通過構建完善的內部控制制度，能夠強化企業職工管理意識，加大企業內部控制管理力度。在中小企業中構建內部控制制度，能夠讓企業內部資源得到科學分配，在增強企業發展實力的同時，實現企業更好發展。所以，內部控制制度已經成為確保企業各項活動順利進行，強化企業運營管理的核心力量，得到了中小企業的廣泛關注。

1中小企業建立內控制度的必要性

內部控制制度并非獨立存在于管理體系之外，實質在于通過優化組織框架，完善相關體系，合理分配職責，實現內部控制、減少風險出現的管理對策。構建內部控制制度的意義在于從根源上避免徇私舞弊現象出現，及時處理管理漏洞，發展風險因素并防范控制，有效增強企業管理水平，給企業健康發展保駕護航。在中小企業運營管理過程中，時常會出現管理漏洞等問題，這給企業運營發展帶來直接影響。通過構建內部控制制度，能夠避免不必要問題出現，輔助企業管理人員提高管理水平。

2中小企業內部控制存在的問題

2.1內控環境問題

受到中小企業自身特點因素影響，經營者比較注重短期利益，忽略長遠發展，導致企業發展實力不強。并且，中小企業在人員分配上缺少合理性，沒有結合各個崗位工作要求分配專業人才，時常會發生一人多職狀況，無法真正做到相互制約。此外，部分中小企業沒有根據企業內部控制規范要求構建相關制度，導致內部控制制度構建過于形式化，沒有給內部控制活動開展提供良好的環境，使得最終工作效果不理想。

2.2風險管理問題

在中小企業中，大部分為私有企業，企業經營權和所有權沒有做到充分分離，企業管理人員管理意識比較薄弱，雖然其工作經驗比較豐富，但是比較重視成本利益，忽略風險識別管理，沒有借助內部控制力量規范自身行為。企業基層人員受到領導層級思想影響，沒有給予風險管理工作高度重視，企業也沒有在內部組建專業風險管理團隊，沒有專人負責風險識別、管理，導致企業風險管理力量較為薄弱。

2.3內控體系問題

內部控制并非簡單管理流程或者制度，而是一項系統化工作，需要在各個部門人員配合下實現。但是部分中小企業在內部控制制度構建時間上比較短，內部控制意識薄弱，沒有構建完善的內部控制制度，部分企業只是建立了內部控制框架，缺少內部控制管理要素，內部評價內容不完善，再加上工作經驗不豐富，導致內部控制價值沒能充分發揮。除此之外，部分中小企業因為缺少內部控制制度，甚至采用常規管理體系取代內部控制制度，缺少獨立內部審計部門，無法給內部控制工作開展提供指導，引發各種管理問題。

2.4內部監督問題

內部控制管理質量將受到內部監管影響，當前部分中小企業已經全面開展內部控制工作，但是沒有對內部控制執行過程進行追蹤檢查，沒有在內部設立內部監管部門。部分企業即便設有內部審計機構，但是往往受到上級領導部門管理，隸屬于財務部門之下，不具有獨立性，無法發揮應有的監管職能，在問題處理上，比較注意避重就輕，內部審計缺少嚴肅性，喪失了其應有的價值。

3中小企業內控制度的構建路徑

3.1構建良好的內控環境

在中小企業中，其運營目標和大規模企業大致相同，均是實現企業經濟效益最大化。因此，中小企業和大規模企業在發展戰略上基本相同，不可過于重視短期利益，而應該從長遠角度入手，在此基礎上，正確處理所有者和經營者關系，采取產權分離管理模式，構建完善的授權管理體系。除此之外，隨著中小企業運營規模的擴充，企業需要重新思考治理框架，充分展現機構相互制約價值，對于重大事件，應采取集體決策對策。并且，加強企業文化建設，讓企業上下形成合力，讓每個人員都具有較強的歸屬感和榮譽感，完善激勵體系，給表現好的職工提供適當激勵，調動職工工作積極性，給內部控制活動開展提供良好氛圍。

3.2強化風險管理意識

要想加強內部控制管理，需要強化所有職工思想意識，明白內部控制在企業運營發展中發揮的作用，給予內部控制工作充分重視，給內部控制工作實施提供支持。內部控制的意義在于風險防范和管理，所以要求每個職工都能樹立正確的風險管理理念，做好風險識別防范工作，將風險控制在合理范疇內，降低風險帶來的影響。從中小企業自身角度來說，企業風險抵御能力比較薄弱，如果面臨重大風險，將會讓企業陷入倒閉危機中。基于此，中小企業應具有風險危機意識，轉變風險薄弱格局。中小企業應構建風險管理體系，組建風險管理團隊，專門負責識別、考核、管理等工作，給企業運營發展提供條件。

3.3完善內部控制體系

中小企業需要結合企業現有資源、管理理念，科學構建完善的內部控制制度，同時結合企業運營發展狀況進行優化改革，形成統一的內部控制管理格局。首先，企業應該結合各崗位工作要求，做好不兼容崗位分離控制工作，并明確管理權限，加強授權審批管理，將企業運營目標細化處理，發放到各個部門中，由專業人員嚴格落實，提升企業管理水平。其次，規范會計核算，加強會計系統控制。中小企業需要結合國家法律標準進行經濟業務記錄，核查原始憑證是否滿足國家標準，根據經濟業務實質內容進行會計核算，保證會計核算信息的真實性和精準性。最后，企業應把預算管理理念引入其中，加強預算控制管理，對企業運營情況進行追蹤監管，完善績效考核體系，對企業預算管理過程進行考核，根據考核結果，給職工提供相應獎罰對策，調動職工工作積極性，提高中小企業整體工作效率和水平。

3.4加強企業內部監督

內部控制作為規范企業內部行為的方式，要想提升內部控制水平，應加強企業內部監督管理。在企業內部監督管理過程中，可以從內部監管及外部監管兩個方面進行。在內部監督管理過程中，企業可以在內部組建專業內部審計部門，由專業人員負責對內部控制執行情況監管，優化內部控制管理對策，實現企業科學管理。中小企業在落實內控審計工作時，不但需要從財務角度入手，還要加強非財務審計管理，通過內部審計及時找出內部控制活動中存在的問題，不斷改進。在外部監督管理中，企業可以通過邀請第三方審計機構，對企業內部控制管理情況進行考核，并提出改進意見，保證企業內部控制管理的獨立性和專業性，提升企業內部控制水平，引導企業健康發展。

4結束語

總而言之，隨著經濟體系深入改革，中小企業得到了快速發展，并且得到了國家的高度重視。但是受到自身實質影響，中小企業管理能力有待提升，為了實現自身更好發展，中小企業應從內部控制角度入手，科學構建內部控制制度，積極營造內部控制環境，結合實際，采取各種管理對策，引導內部控制工作順利開展，發揮應有的價值，在增強企業管理實力的同時，引導中小企業健康發展。

參考文獻

[1]李凱.中小企業內部會計控制問題的研究[J].現代營銷（信息版），2019（12）：34-35.

[2]魏洪燕.中小企業財務內部控制存在的問題及解決措施[J].現代營銷（下旬刊），2019（11）：216-217.

[3]徐定昊.中小企業內部控制風險管理問題及建議[J].財會學習，2019（32）：249-250.

[4]周繼春.中、小企業內控存在的問題與應對策略[J].財經界（學術版），2019（21）：59-60.

作者：單水萍 單位：深圳市斯邁爾電子有限公司