建筑企業稅收籌劃問題與對策研究
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摘要:稅收工作會對國家的經濟建設產生直接影響，因此，任何一個行業的稅籌工作都是行業發展過程中需要重視的問題。由于我國稅籌工作起步較晚，而且更多將著眼點放在節稅層面，目前還較少在各行業中有深入具體的稅籌細則。而對于建筑企業來說，由于其經營開發具有一定的周期性，因此，其稅籌工作則更具難度。
目前，我國改革開放發展進程已經進入深水區，同時，我國又處于現代化發展時期，而對于建筑行業來說，也迎來了發展的春天。為了更好助力建筑行業良性發展，應在企業內部做好充分的稅籌工作，在實現企業發展增效的前提下更好使我國盡早實現現代化建設的宏偉藍圖。
一、新時期下建筑企業稅收籌劃存在的問題
(一)稅務籌劃意識缺乏應認清企業進行的稅收籌劃，并不是偷稅、逃稅、漏稅而是在國家相關政策以及法律法規的支持下，進行合理有效的避稅。這是由于在發展階段國家特地為發展中的企業制定了較好的稅收政策傾斜，進而保證企業經濟利益的最大化，合理地避稅不僅國家不會排斥，相反還會對這種行為予以支持。縱觀建筑企業的稅籌工作，有一部分財務人員認為，稅籌就是利用法律漏洞，鉆法律的空子，雖不能否認現實中確實有這種現象的存在，在一定程度上對市場經濟秩序進行了擾亂，但這并不能與企業的正常避稅混為一談，二者具有本質上的區別。
(二)專業稅籌人才缺乏在建筑企業進行稅籌的過程中，通常存在一定的誤區，會覺得稅籌工作并不具備較強的難度性，只需掌握基礎的財務知識以及稅務知識，并對相關的稅籌法律有一個了解，就可以順利完成這項工作。這種想法具有較強的片面性，在房地產企業經營實踐中，就稅籌工作來說，需要相關從業人員具有較為豐富的稅收經驗的同時，也應具有較強的企業管理能力，二者具有一定的不可或缺性，并不是說稅籌人員單純的對稅籌政策有一定了解就可以的。同時，在進行稅籌工作的時候，稅籌人員不僅應對審計、會計、財稅等方面的專業知識有較強的了解。
(三)稅籌風險意識缺乏建筑企業在發展經營過程中，遇到無可規避風險的概率還是存在的。因此，企業在進行稅籌工作之前，首先應強化稅籌的風險意識，旨在有效對不必要的損失進行防止。具體來說，包括稅收政策層面的風險，這是由于我國相關的稅收法律政策較多，且條款又具有一定的復雜性，因此，容易誤解稅法;企業在經營過程中遇到的風險，這是在稅籌的過程中，沒有與企業的實際發展情況進行結合而形成的后果;稅收執法層面的風險，這是由于稅企兩個部門對稅法認知的差異造成的;管理者管理失控形成的風險，這是因為管理層崗位調動原因造成的。
二、新時期下建筑企業稅籌籌劃對策研究
(一)提升稅籌意識對于建筑企業的稅籌管理工作來說，應在企業內部樹立稅籌意識，并對各類稅籌的優惠進行利用，進而在其中對最為適合本企業發展的稅籌條款進行選擇。企業在樹立了稅籌意識后，還應將稅籌制度在現實層面進行高效落實，并且對不同稅種進行精細化的稅籌管理工作，進而使稅額和稅基的規劃更具合理性。就現階段的發展狀況來看，建筑企業要想取得更加高效的發展，不僅應對稅籌工作進行充分的重視，同時，也應在合理范圍內對稅務成本進行控制，從而有效提升建筑企業的經營利潤。此外，還應構建科學合理的稅籌管理體系，受“營改增”大環境影響，稅籌工作容易出現一定的變動因素，尤其對于業務內容來說，由于對傳統層面的稅籌政策有一定的依賴性，而傳統的稅籌模式又較難與當前的稅務籌劃需求存在較高的匹配度，因此，容易使企業出現資金流失問題。
(二)培養稅籌人才對企業的稅籌工作來說，首先，對稅籌進行管理的當然是稅籌管理人才，其可以利用科學手段對企業進行稅籌管理。因此，在企業發展過程中，可以引進并培養稅籌人才，具體可以采取聘用高尖端的具有較強稅籌能力的財務工作者;其次，還可以對本企業的財務管理者進行培訓，提升其稅務籌劃管理能力。將企業的稅籌管理人員定位后，就需要著手對稅籌的準備工作進行完善，應對建筑行業的具體情況進行系統化的了解，以企業的經營發展特點為依托，對企業的稅籌工作進行展開。稅籌管理者應對利益進行權衡后，在最大限度上對企業的稅務負擔進行降低，同時，也可以將享受國家稅務優待政策進行最大化的拓展。在建筑企業進行稅籌過程中，稅籌人員還應學會對不同項目進行有針對性的稅籌管理，只有這樣才能通過對數據的分析，有效解決不同的稅籌問題。在對建筑企業稅籌人才能力提升的層面還包括，應對其的節約意識進行培養，建筑企業在經營過程中，還應對稅籌人才的基本素養進行培養，堅決杜絕鋪張浪費現象的發生，樹立其的節稅光榮意識，進而有效使企業的節稅工作落到實處。
(三)強化風險意識稅籌工作隊員建筑企業來說，即是機會也是挑戰，所以說應將稅籌過程中有可能會遇到的風險問題進行充分的考慮，在慎重的權衡利弊之后，再對最后的稅籌方案進行定奪。進而有效保證企業的長效發展。在稅籌管理視角下，建筑企業進行稅籌工作的時候，首先，應強化對稅籌風控體系的建立，這樣可以在最基礎的層面，給稅籌工作一個基本保障。其次，企業還應與自身的發展情況為依據，組建具有較強專業性的稅籌組織機構，并在此基礎上，打造一個優質的稅籌團隊。最后，對于企業一些較為重大的決策，必須允許稅籌人員參與其中，以便為企業制定出更具系統性與可行性的稅籌管理統籌方案。企業的稅籌管理部門，還應保持與企業其他部門的高度統一性，并及時與之進行溝通交流，就日常的稅籌工作而言，應與企業各部門宣傳稅籌細化內容，以此確保企業的稅籌工作可以在各個層面予以展開。在當前“營改增”的大背景下，國家的稅務政策不僅不是一成不變的，同時，還具有較強的變化性。尤其對于建筑企業來說，應在稅務政策中，找到與本企業相對應的稅籌政策，從而盡量保證稅務負擔的最小化。具體說來，清單制度是管理稅籌工作有效手段之一，它與企業的具體收入具有直接關系，稅籌清單制度的建立，企業在進行核查數據的時候，可以以清單作為依據，從而對數據的出錯或者造假情況進行了有效避免，并以此作為依據，對本企業的當前發展狀況進行評估。從現階段的情況來看，很多建筑企業在推行財務管理過程中都實現了信息化，而國家也對企業推動信息化稅收管理提供了充足的支持。在開展財務管理工作過程中，很多建筑企業都改變了傳統手工核算的方式，轉而利用財務軟件進行核算。與此同時，國家方面在進行稅收管理過程中也逐步廢除了紙質發票的方式，電子發票的應用越來越普遍。在這樣的情況下，國家方面對于稅收的管控將越來越嚴格，要想做好稅收籌劃工作，有效規避納稅風險，同時，降低企業自身的納稅成本，一方面，企業需要將自身所使用的財務軟件與電子發票的管理相銜接，另一方面，要改變以往進行事后納稅籌劃的方式，在業務籌劃工作開始之前就需要提前做好納稅籌劃工作。在此基礎上，確保納稅籌劃工作的開展能夠具有更強的計劃性。
三、結語
對建筑企業的稅籌管理工作具有一定的緊迫性，一個科學高效的稅籌管理體系，可以有效對企業的稅務負擔進行緩解，并在這一基礎上，對建筑企業的經濟效益進行提升，進而使企業可以從更廣以及更深層面為社會發展做出貢獻，發揮出自身應有的價值，推動相關工作的快速發展。
參考文獻:
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作者：謝文周 單位：青海省海南天和路橋工程有限公司
