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摘要：資金管理是財務管理中的一部分，是經營管理人員對企業資金進行控制、管理、監督和使用等工作的總稱。高效的資金管理是企業發展壯大的基礎，也是企業發展中的重要任務。目前企業資金管理主要存在規劃使用不合理、內部控制制度不完善、管理方式陳舊落后、現金流量表編制錯誤、資金預測不準確等問題。通過科學進行投資活動、建立完善的管理制度、適宜的管理方式、加強對資金管理人才的培養等對策可解決這些問題，增強企業的競爭力。

關鍵詞：企業資金管理；科學投資；管理制度；管理方式；管理人才

一、企業資金管理概述

資金之于企業，就像是血液之于身體，“血液”流通順暢，企業才能充滿活力。資金管理是財務管理的一部分，它是企業的經營管理人員對企業資金進行控制、管理、監督和使用等工作的總稱。資金對企業而言是不可替代的，在企業生產經營中的每一個環節都離不開資金，資金管理得好不好，對企業當下的經營能否有序進行具有直接影響，也決定著企業長期發展的戰略能否有效實施。隨著我國現代企業制度的建立，國家了一系列政策明確規定企業要對資金進行統一的歸口管理，為企業的資金管理提供了政策基礎。在當前市場經濟條件下，如何才能更好地發揮資金管理的作用，怎樣讓有限的資金發揮最大的價值是全體企業管理人員都需要思考的問題，也是企業發展的關鍵問題。

二、企業資金管理的重要性

企業要想在激烈的市場競爭中長期正常運營，立于不敗之地，必須要對企業的資金進行有效的管理。資金管理可以提高資金的使用效益及安全性，對企業發展尤為重要。

（一）提高企業資金使用效益

企業在生產經營過程中，如果不對資金進行管理，一方面可能出現資金非常緊張的時候，甚至危及企業的正常生產，另一方面也可能出現資金長期大量閑置的現象，造成資金的浪費。因此，企業需要對資金進行管理。通過資金管理，充分了解生產經營中對資金的需求數額，及時足額籌集資金，在各部門之間進行合理的資金分配，科學的調劑，使得資金能夠滿足企業的正常運轉；同時了解企業各項資金收支業務的時間差，充分利用這些時間差形成的臨時閑置資金進行適宜的短期投資，提高企業資金的使用效益，為企業賺取更大的利潤。

（二）提高資金安全性

通過制定內部控制制度進行資金管理，可以防范企業職員的貪污、舞弊行為，降低資金安全隱患，確保資金安全。例如在采購部門與財務部門之間、銷售部門與財務部門之間，以及財務部門的崗位之間設置完善的內部控制制度，可以有效降低企業的采購人員、銷售人員及財務人員進行貪污、舞弊的概率，提高資金的安全性。

（三）提高企業競爭力

資金管理可以疏通資金流通環節，使企業運行更加順暢，縮短資金循環周期，提高資金使用效率，規范企業經營行為，防范經營風險，幫助企業抓住更好的發展機會，提高企業的市場競爭力，促進企業長期發展戰略的順利實施，為企業打造良好的發展前景。

三、企業資金管理中存在的問題

現階段，我國經濟正處于向高質量發展的關鍵時期，國際經濟形勢日益嚴峻，企業將面臨更多的挑戰和機遇，因此企業經營要更加謹慎，更加注重防范潛在風險。在這樣的環境下，企業只有確保資金存量充足、結構合理、周轉順暢，才能獲得高質量的發展。然而，當前我國企業的資金管理現狀并不理想，主要存在以下問題：

（一）企業資金的規劃使用不合理

部分企業對資金缺乏合理的規劃，以致在采購、生產、運營、銷售等環節上出現資金鏈斷裂的現象，從而導致企業不能形成良好的資金循環。另外，有些企業的經營管理者只注重產值，沒有充分認識到資金管理在企業發展中的重要性，沒有對資金進行有效的管控，導致資金的流向不明確、使用狀況不清晰。同時，由于企業經營管理者缺乏戰略意識，不能夠從企業長遠發展的角度出發對資金進行宏觀的統籌，造成了企業資金使用的混亂以及企業資金使用的浪費。

（二）資金內部控制制度不完善，執行偏差大

有些企業內部控制制度不完善，沒有對資金的收支業務設置有效的風險防范機制與監督機制，在一些歷史較長的國有企業中，存在著一些“老油條”員工，或者鉆制度的空子，游離于制度之外，使制度形同虛設，或者不嚴格遵守制度，使制度的執行效果不盡如人意。還有部分公司的資金管理部門被領導控制著，企業資金活動受領導的行政干預較多，領導的個人控制凌駕于制度之上。

（三）資金的管理方式陳舊落后

資金的管理方式分為集約式和分散式兩種，兩種方式各有優缺點。雖然很多企業建立了資金管理方式，但是大多都是簡單照搬其中一種模式，并沒有結合企業實際。部分企業僅采用了集約式的管理方式，但是其存在不利于調動企業各組成部分的積極性的缺點（，部分企業采用了分散式的管理方式，但是企業資金沉淀多、使用效率低下、使用成本高。資金管理方式的落后使企業的發展受到了極大的限制。

（四）現金流量表編制錯誤，資金預測不準確

很多企業的財務人員不能準確區分現金流量類型，導致企業的現金流量表編制錯誤。同時，由于很多企業不重視資金管理，財務部門在進行現金預算時，未與其他各業務部門進行有效溝通，各業務部門在提供數據時，也抱著應付了事的心理，提供給財務部門的數據并不準確。最終使現金預測表準確性較低，不具備參考價值。企業無法準確預測未來的資金流入、流出量，無法準確預測資金的需求量或可供投資的資金量，從而導致管理層做出錯誤的決策，如在企業資金短缺時對外投資，造成資金量斷裂，或在資金充裕時去融資，增加財務成本。

四、完善企業資金管理問題的對策

為了增強我國企業的競爭力，讓我國經濟順利度過這個向高質量發展的關鍵時期，針對現階段我國企業在資金管理上存在的問題，主要從以下幾個方面提出對策措施：

（一）以戰略為導向，科學進行投資活動

企業應當基于自身的發展狀況，建立起科學的投資戰略，并以該戰略為導向來進行投資活動。企業可以以此避免無效的投資，減少資金的浪費，降低資金成本。以戰略為導向進行投資活動，就要求企業根據發展規劃確定未來投資的中長期方向，并制定與此相適應的短期投資計劃，并定期進行復核，適時調整，以最大程度地規避投資風險。

（二）建立完善的資金管理制度

企業要想運行良好，就要立足本企業的實際，量身定制一套適應本企業的資金管理制度，規范資金的使用和監管，并建立相應的考核制度，獎勵節約，嚴懲浪費，防范個人以及群體的貪污，確保企業資金的安全。適宜的資金管理制度要覆蓋企業日常資金運行的所有環節，要能夠及時糾正資金使用過程中的偏差，控制資金流向，發揮有效的監管作用。要建立起完善的內部監督機制和流程，充分運用企業內外部審計的力量對企業的內部控制的設計和運行的有效性進行審查，及時發現企業內部控制的薄弱環節并加以改進。

（三）探索并建立適合本企業的資金管理方式

企業管理人員要立足于企業自身的實際，制定本企業的資金管理方式。在集中管理方面，可以將各子公司或分公司的運營資金歸集起來，進行統一調配管理，以便于及時掌握內部各單位的資金余缺情況，優先通過內部單位之間的資金調配解決資金缺口，減少對外融資，降低資金成本及財務風險；通過將各子公司或分公司的運營資金集中管理，還可以匯集他們的閑散資金，統一進行短期的對外投資，增加資金的收益。在分散管理方面，要合理劃分權限，保證各子公司和分公司的需求能夠得到滿足，調動他們生產經營的積極性。

（四）加強對資金管理人才的培養

企業的經營管理人員要提高資金管理意識，加強自身的學習，積極吸收先進的資金管理理念，不斷提高自身綜合素質及管理水平。要提高財務人員的業務水平，保證企業提供的資金信息真實可靠。同時要注重培養和引進高素質的資金管理人才，在企業各部門之間建立有效的溝通機制，避免各部門信息不對稱。財務部門與其他業務部門要精誠配合，為管理層決策提供可靠的信息。黨的召開以來，我國發展進入了一個新時代，各企業要樹立起新時代的意識，高度重視資金管理，充分利用先進的信息管理技術，創新管理模式，結合本企業的實際情況制訂各類管理制度，充分發揮企業的整體優勢，才能在競爭激烈的市場中立于不敗之地。

參考文獻

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作者：農珊珊 單位：廣西正德會計師事務所有限公司