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摘要：資金是企業得以正常運行的基礎保障，是企業實現可持續發展的前提，特別是對于建筑施工企業而言，其對資金的流動性有更高的要求，怎樣采取有效的策略加強資金管理，這成為建筑施工企業需要解決的一項重要問題。當前我國建筑施工企業資金管理方面還存在資金管理制度不健全、資金管理方式落后和資金使用率低等問題，文章基于建筑施工企業資金管理的重要性分析，對我國建筑施工企業資金管理上存在的不足進行具體闡述，并從資金管理制度、管理方式和使用效率等多方面提出相應完善措施。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；對策建議

無論在任何企業，資金都是維持企業運轉的動力，資金流動作為企業運行過程中的重要環節，對推動企業發展進步具有重要作用。近年來，我國建筑市場的競爭形勢逐漸加劇，工程項目墊資建設的情況逐漸增多，且在建設單位中，拖欠工程欠款的情況屢見不鮮。隨著我國建筑市場逐漸暴露出更多的資金問題，建筑施工行業中的資金缺口越來越大，這對我國建筑行業造成極大的打擊，嚴重阻礙了我國建筑業的發展，導致建筑企業在市場競爭中占據不利地位。對建筑施工企業資金管理存在的問題進行分析研究，在當前具有一定的現實意義。

一、建筑施工企業資金管理的重要作用

（一）保障企業的財務安全

建筑施工企業往往背負著較多債務，充足的資金是保證建筑施工企業及時償還到期債務的前提。一旦資金中斷，債務無法償還，那么企業將面臨著極大的財務風險，導致內部資金鏈斷開。這一方面會加重企業的罰款經濟負擔，另一方面也使企業的信用值大打折扣，嚴重制約了企業的正常運轉。因此，建筑施工企業加強對資金的管理，能夠有效避免財務危機，使企業的資金流動保持穩定狀態。

（二）提高企業經營管理能力

對于建筑施工企業的內部管理而言，財務管理是核心內容，而資金管理又是企業財務管理的重要組成部分。因此，資金管理在建筑施工企業的管理中具有不可小覷的作用。對企業內部資金進行有效管理控制，既能提高企業的資金利用有效率，又能在整體上優化企業的經營狀況，推動企業發展。

（三）提高企業的市場競爭力

建筑施工企業的經營離不開資金支持，用科學合理的方式對企業資金進行分配，有助于提高企業的價值。尤其是在當前激烈的市場競爭形勢下，經濟效益的高低決定了企業能否持續發展。通過加強對資金的管理控制，企業可以有效降低運營成本，提高資金利用率，有助于企業適應市場發展規律。當前建筑施工企業提供的服務類型存在很大的相似性，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，首先需要不同于競爭對手的服務模式。能進行有效資金管理的企業通常有足夠的資金進行企業規模的擴張，及時添加所需設備，從而在投標過程中獲得優勢，占據更多市場份額，最終使企業獲得更多收益，提高企業的市場競爭力。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

當前建筑施工企業普遍存在資金管理制度不健全現象，導致企業的財務管控過程出現很多問題。其中建筑施工成本核算和資金收入是非常重要的部分，一旦成本管理出現問題，將會嚴重影響企業的最終利潤率。此外，在建筑施工企業的施工材料存貨方面也存在漏洞。通常建筑施工企業并沒有制定針對性的制度規范對存貨進行管控，最終導致企業的資源分配不合理，造成資源浪費，在很大程度上損害了企業的原有資產。有些建筑施工企業雖然制定了一些資金管理的制度規范，但在實際進行工程建設時，并沒有按照制度規范來進行資金的管控，使企業的資金管理制度流于形式，無法發揮其有效性。

（二）資金管理方式落后

建筑施工企業的管理手段較為落后，有些建筑施工企業的財務預算與實際情況嚴重違和，在進行指標設置時缺少嚴密的計算過程，且考核標準不夠嚴謹，在成2019年32期（11月）本管理方面沒有形成有效的約束力，導致工程建設缺少統籌規劃，無法對每個工程項目的單元化進行針對性的管理；對工程項目資金沒有進行統一籌劃，不能合理對各個項目的資金進行分配，制約了企業的整體發展。此外，建筑施工企業的內部管理缺少科學的信息匯報方式，很多企業還延續著以前口頭匯報或者簡單財務報表的方式，但匯總的財務報告失真現象嚴重，通常無法對公司的實際資金利用情況進行真實反映，也無法體現出公司不同項目工程的生產經營狀態，不但不能有效解決公司資金流動方面存在的問題，反而掩蓋了公司的實際情況。

（三）資金使用率低

資金使用率的提高離不開合理規劃。很多建筑施工企業在資金開支方面和經營資金分配方面規劃不足，導致實際支出與企業財務情況嚴重不符，進而影響到企業的正常經營。其原因主要包括兩個方面：其一，從客觀的角度而言，在宏觀經濟的影響下，很多建筑施工項目的支出不能在資金規劃中列出，導致資金的實際支出遠遠大于規劃數額，在后期施工過程中加大了資金負擔；其二，從主觀的角度而言，一些建筑施工企業的管理者資金管理意識薄弱，不能對資金的使用制定切實可行的計劃。如建筑施工企業工程項目細化后，非建設生產類項目的開支過多，其中包括差旅費、招待費等，這在一定程度上提高了建筑施工企業的成本投入。有些建筑企業的備用金管理規劃不足，導致備用金數額不斷增加，進一步加重了資金壓力；還有一些企業針對不同的工程項目開設了較多銀行賬戶，資金在不同賬戶上分流，這就造成資金沉淀現象嚴重，降低了資金的使用效率，使建筑施工企業的資金使用矛盾更加突出。

（四）工程款拖欠與墊資情況嚴重

建筑施工企業通常有增加工程量的需求，有些建筑方在資金不足的情況下會將自身劣勢轉移到建筑施工企業中。建筑施工企業投入大量資金后，在工程結束時將可能無法及時回收工程款，造成工程款長期拖欠。近年來，我國針對拖欠工程款的現象采取了多項措施進行整頓，但很難從根本上解決這類問題。當前市場競爭環境日益激烈，業主在競爭中占據著一定優勢，因此發包工程的一些條款存在有失公平的現象，比如墊付資金成為衡量建筑施工企業實力的一項重要標準，有些墊資金額甚至超過一半。而對于建筑施工企業來說，接受對方的要求更有助于提高企業在市場競爭中的地位，但此情形下，企業在工程開工的前期無法獲得收益，還容易面臨后期工程款項拖欠的風險。

三、完善建筑施工企業資金運行管理的對策

（一）完善資金管理制度

落實資金預算和計劃，需要企業制定完善的資金管理制度，在此基礎上健全監督和考核機制。對于資金考核制度而言，要制定具體的考核內容，其中包括資金上繳、資金使用和內部貸款的償還等細節。資金監督主要包括審計監督和財務監督，側重于對資金預算的使用情況和債券債務變化進行檢查，進而對資金的合理性做出判斷。完善的資金管理制度就是要對工程項目資金流動的每個環節進行監督、控制，借助定額考核和預算管理的方式對工程承接、基礎設備采購、建設投資等現金流進行管理控制。此外，建筑施工企業在制定資金預算時，要分清主次，將資金進行細化，區分出生產經營資金和非生產經營資金。其中生產經營資金指的是項目在施工和承接工程時需要支出的費用，這部分資金在建筑施工企業的生產經營中起到重要作用。因此，企業在對資金進行分配時，應結合單位年度計劃和月度計劃，保證生產經營資金供應充足；非生產經營資金的使用則主要以適度、節儉為原則，通過合理的資金管理制度，節約建筑施工企業的總開支。

（二）優化資金管理方式，提升專業人員素質

建筑施工企業的運營模式通常以集團化為主，決策者應優化集團內部的資金管理方式，對集團內部的閑散資金進行整合，統一規劃企業資金的使用和調配，避免集團內部分公司或子公司的資金閑置，其他公司卻由于資金不足而申請銀行貸款的現象發生。資金管理需要從企業的每個員工做起，企業應該加大對員工的培訓力度，幫助員工理解資金管理的必要性，提高員工的整體素質，樹立資金管理的思維意識，進而使員工在正常完成工作任務的基礎上主動進行成本控制，最終達到企業的有效資金管理。同時充分調動各部門積極性，推動內部資金周轉。

（三）提高資金使用效率

合理使用資金一方面能使建筑工程的資金供應滿足企業在生產經營過程中的需求，另一方面也能提高企業的整體經濟效益。要提高資金的使用效率，首先要保障企業在使用資金時明確責任的分配，結合宏觀決策和微觀的管理方法，在規范的原則基礎上控制工程項目的資金流動，從而保障資金使用的合法性；其次，建筑施工企業的財務部門要對原來的資金利用方式進行優化，財務負責人要主動參與決策的制定，充分發揮其引導職能，進而減少資金浪費；最后，對企業的資產配置進行優化，調整資金結構。舉例而言，如果企業的資金比例較為固定，則需要對其進行合理調整，加大對設備調度的資金投入力度，這樣既可以減少資金的占用率，減輕施工企業面臨的資金負擔，還可以在很大程度上提高資金使用的有效率。

（四）推動工程款項及時足額回收

建筑施工企業主要通過三種方式實現資金的獲取：第一是企業本身的自有資金；第二是企業融資獲得的資金；第三是工程回款。當前建筑施工企業的規模不斷擴大，且工程項目數量逐漸增加，在這種形勢下，依靠自有資金遠遠不足以滿足企業的生產需求，保證施工進度就需要墊付資金，而工程款的拖欠會使企業承擔較大壓力。因此，建筑施工企業要對工程回款情況進行充分掌握，在承攬工程項目時充分評估風險；簽訂法律合同，借助法律手段維護自己的合法權益，及時收回工程款，擴充企業自有資金。在嚴峻的市場競爭環境下，建筑施工企業面臨著巨大的壓力。資金管理是企業財務管理的核心，完善企業資金管理制度、優化資金管理方式是開展企業資金管理的基礎；提高資金使用效率、及時收回工程款是企業資金管理的重要內容。建筑施工企業只有對資金管理投入足夠的關注力度，及時采取有效措施進行資金管控，才能不斷為企業的正常運行注入新的活力，保障企業在市場競爭中不被淘汰，推動企業的可持續發展。

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[4]商艷芳.建筑施工企業資金管理的問題及對策探討[J].財經界,2014(02).

作者: 陳黎明 單位：山東麗天建設集團有限公司