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摘要：作為城市的一項基礎設施工程，進一步完善熱力企業的資金管理與控制，不僅關系到企業長期穩定的運營與發展，而且關系到眾多老百姓的切身利益。文章分析了當前熱力企業資金管理與控制存在的四大問題，包括資金使用效率較低、資金管理信息化程度較低、資金風險控制不足以及資金集中管理淡薄，并針對性的提出了優化建議，以供參考。

關鍵詞：熱力企業；資金；管理與控制

一、研究意義

21世紀以后，我國許多熱力企業由于煤炭、電、水等供熱原材料價格不斷升高和供熱費收繳率較低，很難維持正常運營，已經無法長期穩定發展，甚至有些企業已經處于破產的懸崖邊緣，這不僅影響廣大人民的生活質量，還會影響我國經濟的發展。在這種嚴峻的市場背景下，分析熱力企業資金管理與控制存在的問題，進一步完善資金管理與控制具有十分重要的意義。首先，資金鏈穩定是企業發展的基礎，如果一個企業的資金鏈出現問題就會引出一系列的問題，也是許多企業瀕臨破產的原因，這一點在很多實際案例都有表現。其次，在當前嚴峻的市場背景下，企業必要合理的調控資金的使用，盤活資金存量，減少費用類支出，將資金使用效率最大化，這是資金管理與控制中的關鍵點。最后，資金管理作為財務管理的分支，優化資金管理與控制是進一步鞏固財務管理的過程，資金管理風險控制也是財務管理關注的內容。

二、熱力企業資金管理與控制現狀

（一）資金管理信息化程度較低

隨著企業的發展，其內部管理對信息化的要求越來越高，尤其是財務方面。對于資金管理，其信息化程度直接影響其最終的效果。在熱力企業中，多數資金監管控制不嚴的主要問題都是資金管理信息化程度較低，還有少部分仍停留在會計電算化的初始階段。熱力企業的日常經營活動比較復雜，涉及到多個方面，一定程度上想要防范各類財務風險，嚴格資金監管是非常必要的。而資金信息化程度較低直接導致企業總部無法實現實時地調配、監管和控制各項目的資金運作，進而影響某些項目的完工，引發各類經營風險。此外，熱力企業資金管理信息化程度較低還容易導致企業各部門、各項目之間信息無法及時交流或無法交流，多個信息孤島的形成將會直接影響企業的決策。

（二）資金使用效率較低

后金融危機時代，如何提高企業資金使用效率，提高價值創造是非常重要的，也是每一個企業在發展中需要思考的問題，熱力企業也不例外。而目前熱力企業的資金使用效率還難以滿足時展的要求，這也是資金管理需要突破的瓶頸。在熱力企業中，資金預算的眾多指標中，企業各分公司和各部門往往把過多的注意力放在了收入與利潤類的指標，而忽視了費用類支出、現金流量以及資金周轉率等指標，從而限制了資金周轉的速度，導致資金使用效率較低。而資金使用效率較低，不僅不利于防范和控制企業的經營風險，也不利于企業長期戰略目標的實現。因此，在后金融危機的大背景下，熱力企業想要保持競爭實力、占有市場優勢、穩定市場份額，進一步提高資金使用效率是重中之重。

（三）資金管理風險控制不足

隨著行業市場規模的擴大，熱力企業日常運營的各類風險在此基礎上增加，這對企業資金管理與控制提出了更高的要求，某種程度上必須要加強資金管理風險控制才可以。資金管理風險控制不僅是保障資金管理效果的關鍵，還是控制企業整體財務風險的重要內容。而當前熱力企業資金管理風險控制明顯不足，多數企業僅停留在淺層次的內容中，比如籌集方式不匹配、應收賬款壞賬過多、資金使用效率較低等原因引發的風險，很少涉及深層次的內容，甚至有些企業都沒有資金管理控制風險意識，這顯然不利于企業的可持續發展。此外，預算管理不全面也是熱力企業資金管理風險控制不足的表現，預算管理與資金使用計劃息息相關，資金使用計劃是否全面、科學、合理與資金管理風險控制息息相關，但是部分熱力企業并沒有關注到這一點，預算管理流于形式，逐漸變成應付企業管理層檢查的一項作業，沒有深入到企業的日常經營中。

（四）資金集中管理意識淡薄

在現代的企業管理中，資金集中管理已經成為一種趨勢，其不僅彌補了傳統資金管理中的缺陷，還對提高資金使用效率、監督控制資金使用情況、防范資金管理風險有積極的影響，是一種較為全面的企業內部管理手段。但是，市場中實現資金集中管理的熱力企業不占多數，除了企業本身存在的客觀因素的限制外，企業管理層的資金集中管理意識淡薄也是重要的原因。以資金集中為基礎由企業總部統一調配、管理、運作資金的集中管理模式，能夠避免熱力企業因貪圖短期利益而不科學地投資項目，導致企業資金回籠困難。除此之外，資金集中管理還能有效地規避熱力企業下屬機構和各部門因追求自身的利益不合理的占壓資金，導致企業整體可調配的資金嚴重不足，限制企業發展。因此，解決熱力企業管理層資金集中管理意識淡薄的問題，增加企業資金管理整體效果，是當務之急。

三、熱力企業優化資金管理與控制措施

（一）加強資金管理信息化建設

在計算機信息技術高速發展的背景下，已經有一部分熱力企業將現代計算機技術引入其資金管理中，并取得了顯著效果。基于大數據的財務軟件，不僅能夠實現記賬結賬等基本的財務功能，其內部還有眾多的模式能夠實現預算管理、固定資產管理、資金管理的監督和控制，如今的財務軟件也可以成為企業管理的一種技術。雖然企業需要在構建資金管理信息化系統中投入大量資金，但是，基于現代計算機信息技術、根據企業自身的情況建立適合企業發展的資金管理系統，會為企業創造更多的利益。

（二）使用EVA提高資金使用效率

EVA（經濟增加值）對企業運營情況的評價相對于傳統的會計利潤指標更為客觀，將其運用于熱力企業資金管理中更科學客觀，也能進一步提高資金的使用效率。例如，在資金預算體系構建中運用EVA指標，將盈利能力和業務往來款項管理納入一個指標來考核，將營業收入和可控費用偏離度作為輔助性指標來考核，從而實現用一個綜合指標替代多指標考核。這不僅是考核指標上的轉變，更重要的是從僅關注企業收入和利潤到重視企業經營質量的轉變，而這種轉變更有利于提高熱力企業資金使用效率。

（三）完善企業全面預算管理

在企業的內部管理中，全面預算管理是為數不多的較為全面的管理手段。對控制熱力企業資金管理風險而言，完善全面預算管理是重要的途徑。首先，全面預算管理能夠將企業各項經營活動歸于一個體系中綜合考慮，有利于資金集中管理；其次，通過對預算編制、執行與控制、考核過程的管理，有利于企業對各分公司和各部門的資金運作進行有效地監督和控制，提高資金使用效率；最后，在全面預算管理的基礎上建立風險預警機制，根據企業資金管理的實際情況，結合風險管理的要求與方法實施風險預警，全面監督和控制企業各分公司和業務部門的資金運作。基于此，熱力企業的資金管理才能發揮到實處。

（四）增強企業管理層資金集中管理意識

隨著市場和企業規模的擴大，傳統資金管理已經不能滿足企業的發展，資金集中管理逐漸替代傳統資金管理成為一種趨勢，是企業提高資金管理質量的需要，也是企業保持穩定發展的需要。因此，熱力企業進一步加強資金集中管理是當務之急。對熱力企業管理層而言，提高資金集中管理意識的前提是根本上認識到資金集中管理對企業發展的重要性，優化調整企業現階段的資金管理，向資金集中管理逐步靠攏。除此之外，相關財務人員的培養也十分關鍵。除了定期的組織開展資金集中管理專業知識的學習，為企業儲備人才外，還可以適當地挖掘外部優秀的資金管理人才，為企業注入新的人才力量。

四、結論

總而言之，企業的資金管理是有效控制、管理、監督企業資金的過程。一定程度上，企業資金管理的成效關系到未來企業規模能否進一步擴大，甚至關系到企業在市場激勵競爭中的存亡。雖然目前熱力企業資金管理還存在一定的不足，但是只要企業根據自身的實際情況解決問題，資金管理調整的空間還很大，還可以實現資金的高效利用。基于此，熱力企業才能順應行業市場的發展優勢，實現自身經濟效益的提高。

參考文獻：

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[2]張文莉.企業加強資金管理的必要性及對策研究[J].中國經貿，2014（8）.

[3]譚偉.企業資金管理的現狀和發展途徑[J].投資與合作，2013.

作者:孫鑫 單位:濟南鐵路房產建設集團有限公司熱力分公司