企業會計內控管理的探討2篇
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（一）
1.1會計內控機制有待進一步完善
由于我國企業在會計內控管理上的重視不夠，使得會計內控機制不能很好的落實，造成工作中出現一些不合理的問題。此外，有些企業雖然制定了比較完善的制度，但是在落實上卻不合理，出現組織結構混亂等問題，這十分不利于領導者的決策，而且會計人員的職責分配不明確，權力的劃分也比較模糊，這會給具體的工作運行帶來障礙，導致會計工作不能達到標準，這些問題主要就是因為會計內控機制的不健全，具體的表現在制度不不能跟上企業發展的步伐，缺乏一定的超前意識，不能夠適應外部經濟的發展，同時具體的事前控制舉措和事后處理措施。
1.2內控環境的基礎薄弱
所謂的內控環境指的是企業進行政策改革時所處的特定環境，這是影響決策科學性的重要因素。內控環境不僅包括企業的外部環境還包括企業自身的內部環境，不論是哪種環境都具有直接迅速的影響能力，不論是在企業方針制定方面還是企業效益方面都會受到直接影響。我國企業的管理形式效仿西方國家，通過建立董事會來實現對企業的管理，但是在具體的操作過程中出現對制度了解不夠的情況，導致思維誤差。有些企業的董事會并沒有真正實行自身的監控權力，設置一些對企業發展沒有任何作用的機構，影響企業經濟效益的提高，會計人員還會通過職位便利還做一些損害公司利益的事情。
1.3財務信息失真比較嚴重
財務信息是會計工作中的重要組成部分，但是當前我國企業會計內控管理制度的落后，企業各個部門之間不能很好地協調合作，而且管理層對會計工作的過多干預等，這些都會使得財務信息出現失真現象，有些企業內部甚至出現了編造假財務信息的現象。一旦財務信息失真，就會影響到企業的決策。這些都和財務制度不健全有直接關系。此外，財務信息失真也會使會計工作的其他部分受到影響，所以我們必須認真對待這一問題，盡快找到解決的措施，保證財務信息的真實性。
1.4會計內控與風險管理政策規定尚不明確
在我國法律中雖然對會計工作制定了相關政策，但是在風險管理工作中還是存在著一些法律中沒有明確規定的方面，例如，對外的捐贈、短期投資等，這就造成了有些企業鉆法律空子，在會計內控管理中出現責權不明的現象，使得財務賬目出現不明確的現象，嚴重影響到企業的發展。
二、針對目前我國企業會計內控工作存在問題的對策
2.1進一步完善內控制度體系
合理科學的內控體系政策是企業會計工作順利開展的導航燈，所以建立完善的內控制度體系可以從以下幾個方面下手：①具體問題具體分析，從企業具體的實際情況出發。會計內控制度體系的建立一定是要建立在企業的實際經營情況下的，而且還要隨著企業發展而不斷更新與時俱進；它不能脫離企業的實際情況而存在，否則那就是毫無意義的空談。②落實細節對癥下藥，從理清企業各個會計崗位職能權責出發。會計內控體系的最終的執行者是企業里的各個會計崗位的員工，而會計人員的行為都要受其崗位職責的約束，因而要想建立科學的合理的會計內控體系，就必須要理清會計人員的崗位職能權責，只有理清了會計人員的職能權責，才能保證相關的規章制度制定的合理性，才能實現科學的合理的會計內控體系的建立；具體操作而言，我們可以采取成立制度執行領導小組的形式來實現對會計人員的職能權責的梳理。③要進一步完善企業外部審計的再稽核制度，以提高稽核審計對于企業經營風險的防范效用，提高稽核質量，進而逐步完善企業的內控制度，構建科學的會計內控體系。
2.2完善會計內控環境
針對我國企業會計內控環境基礎薄弱的現狀，我們必須完善以下幾個方面，首先，在董事會推行局部的小改革，使董事會在企業的治理結構中的領導地位得到強化，獨立性得到維護，從而推進會計內控環境的建立。具體而言，就是成立專門的委員會以明確董事會的內部分工，同時引入外部獨立的董事以外化董事會的內部機構，通過明確的內部分工和部分的獨立外部監督力量來實現所有股東權益的最大限度的保護。再者，要建立科學的企業文化，從企業高管做起，通過榜樣的力量來實現企業的會計內控制度的嚴格遵守，同時轉變傳統成本論的員工價值觀，將員工視為企業資源的一部分，只有這樣員工才能真正融入到企業中去，將企業當家，這樣良好的會計內控環境自然形成。
2.3治理會計信息失真
會計信息失真是會計內控工作不到位最直接的后果，要治理會計信息失真，我們應該：①對企業的外部市場進行擴大，不斷完善企業的外部管理結構。②我們應該充分發揮一些投資機構的積極性，對其加以培訓，使其對企業會計信息失真防范方面的積極作用得以最大發揮。③我們要學會通過用更完善的法律制度上保護股東的權益，使股東能及時了解企業經營信息，從而進一步發揮股東的監督作用。④回到企業的董事會上，我們需要以更多的獨立董事加入來實現董事會的獨立性增強，從而實現企業治理機構的完善。
2.4明確企業會計內控與風險管理政策
市場經濟的快速發展不僅帶來機遇，同時也帶來挑戰。企業要想獲得長遠發展就不得不面對風險，所以企業不僅要充分發揮出會計內控管理的職能，還應該特別重視風險管理制度的健全，不斷提高企業對外部環境變化的靈敏度，使得企業財務信息更加清晰，方便企業決策者根據財務信息做出更加科學的政策，減少企業的經濟損失，實現企業得到更多的經濟效益和社會效益。
三、結束語
綜上所述，會計工作要想實現快速發展，就必須做好內控管理工作。這不僅要求企業內部人員能夠提高自身素質還能夠認真對待會計工作中的各項問題，對會計內控管理工作提高重視，不斷創新管理方式，在實際管理的過程中能夠做到公正、公平，進一步提高企業的市場競爭能力，獲得更多的經濟效益。
作者：徐平 單位：哈爾濱軸承集團公司
（二）
一、企業內控管理中存在的主要問題簡析
目前，企業內控管理工作中存在著很多問題，對企業的后續發展有著很多不利影響，現對這些問題進行如下分析。第一，會計內控制度仍然不夠完善，監督不到位。在企業內控管理工作中，我們不難發現監督權力大多掌握在企業高層領導人手中，導致企業的會計監督職能內嚴重削弱，如同虛設，流于形式，難以對企業財務工作發揮其應有的監督作用，導致企業違法亂紀現象仍然十分猖獗，得不到遏制和有效約束和制裁。第二，企業信息核算出現失真現象。有些企業一味的追求自身的經濟利益，不惜犧牲企業的良好形象，對國家相關法律和法規予以忽視，采取各種不正當手段要求會計人員做假賬進行非法集資和投資，甚至對成本費用進行亂擠亂攤，工資、獎金和福利分配嚴重不合理，逃稅漏稅，導致企業信息難以進行正確核算，出現失真現象，給企業和國家的健康發展帶來很大的危害。第三，企業內控管理工資缺乏規范性。根據企業內控管理的調查和數據表明，可以發現企業內控管理中存在著很多不規范現象，甚至有些企業的內控管理工作幾乎形同虛設，處于癱瘓狀態。例如對于單位物品購買以及出差報銷審查不嚴格，導致偽造發票、虛假發票現象嚴重，原始憑證和記賬憑證不能夠符合相關規定和要求，給企業帶來嚴重的損失。
二、強化企業內控管理的有效對策
（一）構建良好的企業內控管理氛圍
企業內控管理隨讓并不能從根本上完全消除企業可能面臨的風險，但是能夠對企業可能面臨的風險進行預估和進行意識控制，加大企業內控管理的宣傳力度，以便使得企業員工能夠對會計內控管理有個正確的認識和理解，為企業內控管理制度的建立和健全提供便利基礎。強化企業內控管理，單靠企業領導人的努力是遠遠不夠的，還需要企業廣大員工的踴躍參與，在領導給予充分重視的基礎上，調動企業員工的積極性和主動性，將會為企業內控管理工作提供良好的工作氛圍，促進內控管理工作的順利開展。同時，企業內控管理離不開其他部門的密切合作與配合，只有企業各個部門進行通力合作，共同承擔內控責任，才能健全內控管理制度，使內控管理在企業發展中的作用得到充分發揮。
（二）提高企業財務人員的專業技能和綜合素質
提高企業財務人員的專業技能和綜合素質，加強企業財務隊伍建設，可以從以下幾個方面進行。第一，在聘用企業會計人員時，果斷提高其就業門檻，規定沒有會計從業資格的求職者一律進行回絕，堅決杜絕無證人員從事會計工作。第二，加大對會計從業人員進行全方位教育的力度，包括職業道德、法律意識以及反腐倡廉等多個方面。一旦發現違反職業道德規范的人員，必須進行嚴格的處理，以便約束和規范會計人員的行為活動，強化他們的職業道德觀念，嚴格按照內控管理制度進行操作，具備高度的事業心和責任感。第三，企業應該積極引進高技能高素質的復合型會計人員，對企業內控管理輸入新鮮的血液，改善和調整企業會計工作的不良風氣，從而從整體上提高企業會計人員的專業技能和綜合素質。
（三）建立健全企業內控管理體系
企業會計工作要想實現規范化和科學化，必須加強對企業內控管理制度的建立和健全工作。首先，企業各個崗位的職責和分工要明確。不同單位的會計工作具有不同的特點，在充分考慮每個單位會計工作實際情況的基礎之上，有針對性的設置會計崗位，始終堅持“按事設崗、按崗設人”的原則，以便明確各個崗位和會計人員的工作職責和范圍，確保他們之間能夠進行相互制約，促進內控管理系統的構建和有效實施。其次，對會計處理程序進行不斷的建立和完善。嚴格審核會計憑證，根據往來客戶和項目名稱來對明細賬、專賬進行設置和核算，并保證財務收支全部歸到賬戶管理的范疇，從而完善企業會計處理程序，實現規范化科學化和標準化。
三、結束語
綜上所述，企業只有不斷強化內控管理，建立健全內控管理制度，才能降低企業經營的風險，為企業營造一個良好的發展環境，使企業能夠在激烈的市場競爭中求得生存和發展。
作者：佟穎 單位：遼寧省中國國際旅行社
