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摘要：隨著我國國民經濟迅速發展和人們生活質量的提升，電商行業的崛起進一步促進了我國物流領域的發展與進步。當前我國物流企業多以中小型企業為主，這些企業在發展進步的同時也面臨著大型物流企業及外資企業帶來的壓力和挑戰。不同于這兩類企業，我國中小型物流具有發展規模小、競爭能力不足、融資難度大、成本消耗高的弊端特征，進而導致中小型物流企業面對當前的市場競爭環境下不占據優勢。因此，中小型物流企業應當及時改善當前現狀，注重內部控制體系的建設及完善，探索有效機遇，促進企業在激烈化的競爭環境中獲得有利地位。

關鍵詞：中小型物流企業；內部控制管理體系

基于大數據時代背景下，互聯網技術的迅速發展，為我國物流行業的運營發展提供有力保障，尤其對于多數中小型發展規模的物流企業而言，在運營管理過程中，由于對實施內部控制效用缺乏正確認知，進而對內控實施效果造成不利影響，對企業正常運營發展產生阻礙。為此，構建完善的內部控制體系，確保內部控制工作落實到位是當前中小型物流企業需重點關注的議題。

一、物流企業內部控制概述

（一）內部控制定義通常情況來講，實施內部控制主要是為了促使物流企業實現可持續發展目標，以企業經營活動的有效性、資產安全性為基礎，就物流企業內部實行風險評估、財務控制、內部監管等工作內容。而開展內部控制工作的主旨是有效促進企業各部門的交流溝通及相互制約，從而實現各部門的緊密協作，達到進一步增強企業發展實力的效果。

（二）內部控制對中小型物流企業的影響內部控制的有效實施對于我國中小型物流企業的影響體現在多個方面，主要具有以下三點：第一，通過有效實施內部控制，可以進一步提升中小型物流企業的市場核心競爭力。具體在物流企業構建內部控制機制及實施過程中，能夠有效推進企業內部的聯動性，進而提升工作效率，實現資金使用效益的同時，保障物流企業的發展更具市場核心競爭能力；第二，企業有效實施內部控制，有利于中小型物流企業管理層進行重大決策活動時提供有效的參考信息；第三，內部控制工作的實施具有防范規避風險的作用，具體包括了企業財務風險、經營風險、戰略風險，由于內部控制工作自身具備的風險識別及防范性能能夠促使物流企業有效規避各項風險的發生，從而實現穩定健康發展[1]。

二、中小型物流企業內部控制體系建設存在的問題

（一）缺失相應有效的環境保障我國中小型物流企業在實際開展內部控制工作中，因缺失相應內控環境的保障而造成的不利影響是極為顯著的。首先，我國物流領域整體的起源發展時間較短暫，對于內部控制與物流企業之間如何形成有效融合的工作存在滯后性，仍然處于進一步探索階段；其次，多數中小型物流企業側重于追求實際效益，進而忽視了創建保障效用的內部控制環境。而上述兩種情況的存在會導致物流企業內部控制工作缺乏有效的環境基礎，極易影響管理效果，對中小型物流企業的發展產生制約性。以某民營物流公司為例，該企業為了與國際線路接軌，當前的主要業務為跨國運輸，而該企業主要存在的問題如下：內部職責分工不清晰，加之企業多在非洲多個地區內進行運輸，企業內部運輸人員多為文化程度較低的非洲人，也缺乏完善的資金管理制度，從而造成企業存在一定的資金風險。

（二）風險管理未完全落實第一，多數中小型物流企業內部缺少有效的風險管理意識，而管理層作為企業發展的引導者，對于風險管理態度直接決定著物流企業內部控制的實施效果。加之企業缺少風險管理意識，一旦風險發生，會對企業發展造成不利影響。第二，部分中小型物流企業風險管理制度缺乏完善性，具體體現在以下兩個方面：①中小型物流企業在運營發展中缺少清晰的風險管理目標，多數物流企業就制定風險管理中以規避風險為重點內容，內容過于廣泛，缺乏針對性；②多數中小型物流企業內并未設立專門的風險識別、應對部門。第三，風險管控與預警制度尚未有效建立，物流企業風險管理職責、職權缺乏規范性分配，從而導致中小型物流企業風險管理工作呈現混亂狀，風險管控“形式化”，進而造成嚴重的損失。

（三）信息溝通不及時中小型物流企業想要確保內部控制實施效果理想化，則需要促進信息交流溝通，但由于當前我國部分中小型物流企業內部組織結構缺乏合理性，各項工作流程都是獨立的運行標準，從而對企業內部信息傳遞的途徑及時效性造成不利影響[2]。同時，物流企業內部部分技術人員就操作熟練度等方面都存在制約性，針對現代化軟件技術缺乏靈活應用，例如倉儲管理系統與ERP系統的應用，嚴重影響了企業相關性信息的傳遞。

（四）內控活動存在滯后性物流企業在經營管理中雖根據相關推行政策及規定構建內控制度，但內控組織結構及機制都依舊存在不足之處。例如，部分物流企業關于擔保雖然制定了相應的審核及風險評估制度，但由于審核工作流程缺乏規范性，工作人員根據上級領導的意見開展工作，內控主觀性較強，對被擔保企業的信用度及償還能力缺乏了解卻選擇了大額擔保，從而造成企業應收賬款回收不及時，引發壞賬現象。

三、優化中小型物流企業內部控制建設的建議

（一）大力推進物流企業內部控制環境的創建為了保障我國中小型物流企業有效落實內部控制工作，創建有效的內部控制環境是基礎條件。首先，企業應當選取具有優質專業素養的人員，組建專項內部控制小組。企業應當對該小組經常組建相關的內部控制學習交流活動，結合自身發展現狀進行優化改善。其次，中小型物流企業應當對內部控制工作實施的作用形成正確認知，以組建會議、文件的方式加大宣傳力度，保障內部控制環境的有效組建，有效減少消除開展內部控制工作存在的制約力，保障內部控制工作的實施效果。同樣以上述案例企業為例，對于該企業海外業務，應當組建完善的組織結構，充分明確管理職能之間的聯系，合理規劃每一組織間的職責。

（二）強化企業風險防范與管理建設力度中小型物流企業應當緊跟當前時展形勢，設立有效的風險管理系統，比如風險識別系統、風險預警系統等，進而實現對物流企業風險的有效管控。有效落實財務風險管控工作，嚴格監管企業財務相關指標，定期評估運營活動，保障其符合相應管控標準。同時，實施內部控制時，應當基于風險，將風險管理深入貫徹到企業各項內容當中[3]。此外，針對物流企業當中引發財務風險原因的非正常數據，需要派遣專業人員進行分析，積極落實風險預警的作用。以某物流企業為例，該物流企業借助現代化信息技術手段，建立完善的風險預警體系，由企業管理層、各部門負責人員及技術人員共同設立專項的風險管理委員會，通過商討研究確定規范的風險預警標準。一旦出現不符合標準的情況，則會出現警報，從而有助于負責人員及時采取應對措施，達到有效控制潛在風險的目的。

（三）推進信息溝通力度信息作為現代企業管理層進行重大決策活動的主要參考依據，在企業內部建立完善有效的信息管理系統是必要手段，同時對信息組織結構進行不斷完善優化，從而有利于提升中小型物流企業信息化管理效率。首先，物流企業需要注重信息化技術手段的靈活應用，建立內部控制信息化系統，從而一方面有利于提升企業各部門之間信息的傳遞效率及時效性，另一方面有助于物流企業充分了解掌握自身資金流動及物流的實際情況，進而提升企業重大決策活動的參考價值。例如，在某中小物流企業當中，在內部信息系統建立完成后，企業需要將內部控制的相關信息定期公布于信息系統當中，如最新的政策內容及策略等，積極引導全體工作人員樹立正確的內控理念。同時，物流企業各部門人員可以借助該系統匿名舉報部門及人員的違規行為，從而可以有效保障各部門及工作人員形成相互監管的工作氛圍，進一步規范工作行為。

（四）從細節著手，有效落實內部控制活動第一，中小型物流應當從細小節點著手，有效落實企業內部控制的宣傳推廣工作，注重相關工作人員的教育培訓活動，積極掌控相關工作的實施進度，進而確保內部控制體系貫徹落實到位。第二，明確其具體職責，制定規范的工作標準，充分梳理實際工作中存在的問題并進行有效改善應對，及時追蹤人員責任。第三，需重新梳理具體工作流程，保障工作有序進行，進而為內部控制工作的開展奠定良好基礎。第四，進一步健全考評體系，制定有效的考評指標，配合現行獎懲機制的運行，有利于激發員工的積極性。第五，規范離職交接工作，有助于確保各項數據信息的有效性、真實性，針對隨意刪減數據信息、對接不到位的行為，需嚴格按照獎懲機制進行懲處。

四、結語

綜上所述，隨著物流行業的發展與進步，激烈的市場競爭對物流企業各項工作提出更高要求，無論從服務水平方面還是經濟產量方面都要進行創新，同時，需要保障企業管理緊跟時展腳步。企業管理層需要對有效實施內部控制對自身的作用產生充分、正確的認知，所以完善優化中小型物流企業內部控制建設工作極為重要。而本文也以當前中小型物流企業內部控制存在的問題進行分析改善，結合實際案例，保障其落實到位。總之，對于中小型物流企業而言，提高內部控制管理水平，有助于實現企業經濟最大化，拓展發展規模，積極應對市場競爭具有極為關鍵的作用，中小型物流企業想要基于激烈的市場競爭環境中實現持續性發展目標，強化內部控制管理則是有效措施。

參考文獻：

[1]黃雪勤.現代物流企業內部控制問題研究[J].全國流通經濟,2018(14):18-19.

[2]張藝星.中小企業物流管理的SWTO分析及對策研究[J].淮南職業技術學院學報,2019(01):149-150.

[3]陳天濤,張漢莉,蒙曉鈺.人本和諧視角下的物流企業內部控制改進研究——以XX物流公司為例[J].商情,2018(26):104-105.

作者：霍郭明 單位：山西晨光物流有限公司