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摘要：隨著市場經濟的發展以及社會秩序的調整，中小企業越來越受到政府部門的重視，并得到了很好的發展與提升。在企業發展過程中，稅務問題一直都是備受關注的重點內容。稅務問題的解決方案與措施一定程度上可以減輕企業的經營成本，同時也可以很好地協助企業的財務風險管理，有效地降低企業財務風險的發生。目前，大部分企業對于稅務問題的重點傾向于規避稅務風險。本文結合實際情況探討與總結一套有效的稅務風險應對措施。

關鍵詞：稅務風險；成因；對策分析

在國內的市場經濟體系中，中小企業的地位十分重要，其推動著我國市場經濟的發展，是不可或缺的重要力量。縱觀整個中小企業的發展過程，由于內外部環境的發展不協調、發展機制不成熟等原因，導致中小企業的發展情況存在滯后、不健康等問題。同時，這些因素還嚴重影響到企業自身的管理制度的發展，存在著一定的財務風險與稅務風險等問題。其中，稅務風險所產生的問題最為直接的表現就是增加企業的經營成本，此外還影響到企業對于日益更新的稅務政策的適應性。對此，稅務風險問題應該在企業的日常經營中有所重視。本文結合實際情況具體來分析風險成因，并探討出合理、科學、具有針對性的風險對策。

1企業稅務風險的主要特點

目前，中小企業的整體發展不平衡，稅務風險管理制度不完善，稅務風險問題等沒有得到很好解決，嚴重影響到企業的日常經營管理。根據所收集的資料與數據顯示，大部分企業稅務風險主要表現為以下幾點：第一，普遍性。大部分中小企業都接觸過稅務的相關內容，稅收制度本身的強制性使得每一家企業都需要依法納稅，按時完成稅收的繳納等工作。隨著市場經濟環境的變動與發展，應對稅務風險的能力應該有所增強與提升。然而大部分的中小企業的生產規模不及大型企業，同時負責稅收稅務等問題的相關人員的基本素質不高，缺乏一定的專業判斷能力與專業素養，進而加大了中小企業的稅務風險程度。第二，可控性。稅收機制及相關內容是每一家企業所必須接觸的工作，是帶有一定的普遍性與廣泛性的。在實際工作中，企業可以通過制定稅務風險防范機制、建立健全稅務制度等內容，將稅務風險降低到可控范圍內，進而降低企業的經濟損失，推動企業朝著一個健康、有序的方向發展。第三，積累性。稅務風險的出現與發生并不會馬上對企業造成影響與危害，往往是帶有一定的積累與鋪墊的。在企業的日常經營當中，出現管理機制不完善、企業員工專業素養不高等問題，都會加大稅務風險發生的機率，當積累到一個不可控的局面時，則會給企業帶來不可預測的損失與破壞。

2企業稅務風險的成因

相對于大型企業來說，中小企業自身的規模較小，具備相關稅務風險意識以及專業能力的人較少。根據所整理收集的資料分析，中小企業稅務風險較大的主要原因有如下幾個方面。

2.1稅務風險的安全防范意識不強

稅務風險問題的判斷與管理往往需要管理層一定的經驗與專業能力，同時該判斷帶有十分濃厚的主觀意識，對此管理層對于稅務風險的主觀態度一定程度上影響著稅務風險問題的處理與解決。相對于大型企業來說，中小企業的生產規模較小，各項管理制度以及生產規范并沒有發展完善與成熟，組織體系與形式較為單一，往往容易出現管理層獨斷專行等情況。此外，部分管理層的見識較為短淺，只注重眼前的利益，而忽視企業的長遠發展。例如，管理層只注重企業的利潤大小，而沒有將重心放在稅務風險管理上，導致企業無法持續健康地發展，嚴重時還會危害到企業的生存。

2.2稅務風險管理制度的不健全不完善

稅務風險的防范基本要求是具有良好的、有效的管理制度，從而在秩序、制度上更好地規范企業的經營行為。目前，大部分的中小企業采用的管理模式是基于家族式或親情式等管理模式，帶有過多的主觀色彩與感情在其中，使得財務的管理與權責界限更加不清晰、不規范。在實際情況中，部分企業還存在稅務風險管理制度名存實亡的問題，增加了稅務風險發生的不確定與不可控的機率。這不僅影響著企業的經營管理，還可能會爆發演變成一場嚴重的經濟危機。

2.3稅務風險的溝通交流機制缺乏

企業在日常經營中離不開有效的溝通與交流，各項工作與任務都需要不同部門的充分溝通與協調。良好的信息溝通與交流機制是企業必不可少的內容，有助于日常信息的傳達與反饋，進一步協調各項工作的完成。稅務管理同樣也需要高效有序的溝通，協調各方面的信息與數據，從而降低稅務風險發生的機率。但在實際情況中，大部分企業的內部溝通機制存在問題，出現了溝通阻礙等問題，進一步影響到了企業信息的傳達與反饋，各部門的信息獲取存在滯后、拖延等情況，導致稅務風險進一步加深。

2.4企業涉稅人員的綜合素質亟需提升

稅務風險防范工作的開展離不開企業相關工作人員的支持與配合，同時也應具備相應的涉稅專業知識與專業判斷能力等。在大部分的企業當中，專門負責稅務業務的工作人員綜合素質較低，所了解的涉稅業務等知識儲備不充足，導致業務人員無法深入了解與處理稅務業務等相關內容。此外，部分涉稅人員的責任心仍有待加強與提升，應該糾正其工作態度與責任意識，從而避免加劇企業稅務風險爆發的可能性。

3企業稅務風險問題的解決對策

3.1增強稅務風險防范意識

為了盡可能消除潛藏在企業日常經營過程當中的安全隱患和稅務風險，企業管理層應該從員工的基本專業行為以及防范風險意識的培訓與加強出發，通過定期開展相關風險防范課程與學習培訓，將風險防范意識逐步滲透到企業每一位員工當中，從根本上做好全員防范的局面。第一，企業管理層是樹立稅務風險防范意識的帶領者、領頭羊，在員工面前要樹立一個良好的形象。管理者應該結合時事熱點，關注當下的稅收財政政策，認真解讀政府相關的文件與精神，從而更好地向員工傳達正確的稅務風險防范意識。此外，管理者還要秉持著“從上往下、反復強調”的觀念，讓每一位員工深刻了解到稅務風險的重要性。員工們還可以定期接受企業開展的稅務風險防范意識的培訓課程，接受良好的稅務風險防范意識的教育，從而整體提升自身的防范意識與思想觀念。第二，企業財稅人員是與稅務風險防范工作緊密聯系的人員，應該從各方面全面提升自身的能力，如部門協調能力、財務風險預測能力、統籌規劃等綜合素質。同時，應該結合時事熱點開展相關的稅收宣講會，讓企業每一位員工及時了解最新的稅收政策，時刻將稅務風險防范落到實處。第三，稅務風險防范意識的宣傳工作也需要得到企業的重視與關注，通過企業的網絡平臺、宣傳欄、部門會議等各種渠道去宣傳稅務風險防范和管理意識工作，從而由內到外全面提升企業每一位員工的稅務風險防范意識。

3.2積極完善企業的稅務風險管理制度

目前，大部分企業發展所遇到的瓶頸、整體發展不協調等問題都源于企業自身的稅務風險管理制度不完善。對此，企業應該結合實際情況以及稅務風險管理制度的漏洞，基于企業的綜合性發展戰略目標，盡可能地全面降低稅務風險發生的概率，從而提升企業在市場上的綜合競爭力，促進企業的可持續發展。第一，建立健全明晰的權責機制。稅務與財務這兩大方面的內容應該具體明確，劃分兩大部門財稅人員的工作內容及相關的責任范圍，起到一個明確財務與稅務兩者不同而相互制約的作用。對此，企業應該明確規范稅務工作的操作步驟，根據實際情況落實每一位財稅人員的職責，從而更好地發揮財稅人員的專業價值與作用。第二，完善面向企業財務人員的選拔培訓機制。為了全面提升企業財務人員的綜合素質，應該定期開展相關的培訓工作，更新企業財務人員的知識儲備，做到與時俱進，提升企業的整體經營效率與經濟效益。第三，完善考核及相關的獎懲制度。獎懲機制不僅用于激勵企業每一位員工積極防范稅務風險，同時也對玩忽職守的員工起到警戒作用，從而全面提升企業員工的安全防范意識。同時，需要將考核機制貫徹落實到日常，與專項監督相結合，全方位地監督員工的一舉一動，最大化降低稅務風險發生的概率。

3.3健全風險信息溝通機制

我國稅收政策會隨著市場經濟的發展而不斷做出調整，企業應該及時了解與分析最新的稅收信息，從根本上掃除納稅的盲點與阻礙，減少因稅務風險帶來的經營成本。基于此，信息溝通的傳達與反饋在這一過程中顯得尤為重要，企業必須建立健全相關的信息溝通機制，做好各部門與財務部門的聯系與溝通。首先，業務部門可以將日常所發生的稅務問題及時反饋給財務部門，財務部門將反饋的信息進行及時的整理與分析，及時解決日常經營中所發生的財務問題，從而更好地提升企業日常經營的效率。其次，稅務部門也應與企業保持密切的聯系。稅務部門應將最新的稅收信息、政策下達給企業有關領導，及時了解國家的最新稅收優惠，做好相關稅收籌劃等工作，從而更好地提升企業的經濟效益，降低企業的經營成本。此外，企業可以定期邀請外部的第三方機構，對企業自身的稅務部門展開稅務培訓，提升稅務部門的業務能力與綜合素質。

4結語

作為我國市場經濟體系中的重要組成部分，中小企業發揮著不可替代的作用，扮演著一個不可或缺的經濟角色，拉動著我國市場經濟的發展。基于中小企業的發展狀況，稅務風險問題一直都是中小企業關注的重點，其解決方式也是影響著企業進一步發展的因素。對此，企業為了最大化地降低自身的經營成本，提升企業的綜合競爭力，應該深入分析稅務風險的成因，結合實際情況來探討與分析稅務風險的解決對策與優化措施，從而為企業的發展提供一個良好、健康的環境。綜上所述，企業應該從稅務風險防范意識這一根本出發，強化企業每一位員工的防范意識，同時定期開展財稅培訓工作，提升財稅人員的專業素質與基本技能。與此同時，還要做好相關稅務信息溝通工作，確保稅務風險管理工作落到實處，為企業的良好發展作出貢獻。

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作者：侯雯 單位：霍州煤電集團鑫鉅煤機裝備制造有限責任公司財務部