企業稅務風險及制度設計策略探討
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我國當前企業發展速度較快，整體活力較為旺盛，為社會創造了非常多的經濟財富。目前許多企業已經意識到了稅務風險管理對整個企業正常運行的重要作用，稅務關系到每個企業的發展，任何企業想要合法運行必須對稅務內容有更為清晰的認識。但由于我國對企業稅務風險管理制度的研究時間較晚，其中還有一些制度設計不夠合理，急需我們進行革新。隨著國家對于稅務重視程度的不斷提升，未來稅務風險管理將會對企業產生極為重要的影響，因此了解企業稅務風險形成原因，并制定相關政策來加以防范，是企業發展過程中的重點內容。
1我國企業稅務風險產生原因
改革開放后，我國企業如雨后春筍一般迅速發展起來，有著蓬勃的生命力，市場經濟非常繁榮，但我國企業發展時間較短，前期過分注重經濟效益，對公司內部制度的建設有一定的滯后性，沒有意識到企業風險管理的重要意義，對復雜的企業稅務風險就更加地難以掌握，對稅收政策的變動和企業經營活動沒有正確的認知。
1.1我國企業內部的相關稅務管理人員綜合能力較差
企業稅務的相關工作是一項非常復雜的工作，不僅需要企業內部相關稅務管理人員要具有超高的業務能力，還需要管理人員有一定的綜合能力，可以對稅收政策進行正確的解讀，并根據國家制定的稅收政策作出有益于公司的正確決策。但不可否認的是，目前我國企業內部的相關稅務管理人員的綜合能力較差，無法達到當前企業的實際需求，有些員工完全依據以往的工作經驗來進行工作處理，對于學習新的稅務管理知識有著一種天然的抵觸心理，不想學，也不樂意進行學習，自然會在日常企業稅務工作中產生一定的紕漏，導致稅務風險產生。另外，還有部分工作人員對待稅務工作出現不認真的情況，馬虎大意，責任心不強，在稅務處理的過程中出現很多常識性的問題，業務能力不強將直接導致企業稅務風險的發生。企業稅務工作多是需要人工進行操作，相關工作人員的重要性也就不言而喻，如果企業稅務工作人員的綜合能力不行，將極容易產生企業財務風險。
1.2我國企業內部的相關稅務管理制度并不完善
企業內部的相關稅務管理制度對企業稅務工作有著極其重要的作用，直接關系著相關企業稅務工作人員的行為規范，但我國企業大多數發展前期過于重視經濟效益而對內部的相關稅務管理制度的建設有一定的忽略，并且，有的企業財務管理部門既行使會計職能又行使稅務職能，這樣的部門劃分極容易產生偷稅漏稅的情況，企業稅務風險極容易產生。另外，有些企業甚至認為企業內部的稅務管理制度對企業并沒有什么作用，只會增加人員成本，甚至并沒有設置相關的企業稅務管理部門，這些都直接導致了現行的內部稅務管理制度發展的不完善，已經無法滿足當前企業稅務的實際要求。
1.3我國企業內部缺少有效的審計管理制度
企業內部的稅務審計制度，對我國企業的稅務管理有著非常重要的作用，審計管理制度可以對企業內部的稅務管理進行定期的審核并保證企業稅務管理工作可以得以正常地運行，減少企業稅務風險的產生。但是，現階段我國企業內部大多都缺少有效的審計管理制度，也沒有專門培養相關高素質人才，有些企業為了節約相關工作的人員成本，有時還會采取審計外包或是定期外聘工作人員的管理策略，無論是外包還是階段性的外聘稅務中介，都無法對企業的實際情況進行充分的了解，在審計過程中也無法對所有稅務情況進行深入分析，有時甚至出現因為受利益驅使而忽視企業偷稅漏稅情況的現象出現，使企業稅務管理產生了極大的風險。
1.4我國企業內部缺少有效的稅務風險預警機制
企業稅務風險管理也可以說是對稅務風險的一種預警，盡早地找到企業稅務管理過程中存在的漏洞，并制定相應的解決方案可以幫助企業減少因稅務風險而造成的經濟損失。但目前我國企業對稅務風險管理的認識還需要一定程度的提升，企業稅務本身就有一定的不確定性，如果企業在運營過程中沒有對稅務風險有一個前期的有效預警，將在整個稅務管理過程中處于一種被動的地位，企業稅務風險也將有很大的提升。
2我國企業稅務制度設計的優化策略
企業稅務管理工作一直是當代企業中極為重要的工作之一，對企業發展有著極為重要的影響。但當前我國企業稅務管理中確實存在一定的風險尚未解決。由于企業稅務風險具有復雜性以及多變性等特點，因此對企業稅務風險的制度設計必須要與國家最新稅收政策以及企業的實際情況進行有效結合，確保相關的制度設計做到最優化建設。
2.1有效提升我國企業內部相關稅務管理人員的綜合能力
想要最大限度地規避企業稅務風險，非常重要的便是有效提升企業內部相關稅務管理人員的綜合能力，使工作人員無論是業務能力還是責任意識都有大幅度的提升，確保對企業稅務風險進行有效的管控。想要提升企業內部相關稅務管理人員的綜合能力，首先需要制定相關的企業稅務人員管理政策，對企業稅務人員的工作行為進行規范，對他們的工作提出具體的要求，讓員工在工作時有規章制度作為依據，保證制度設計可以得到及時更新；其次，企業需要對工作人員的業務能力進行定期培訓，稅務工作本身就有一定的特殊性，整體操作較為復雜，且稅務內容可能會有一定的改變，這就更需要讓稅務工作人員進行終身學習，掌握國家最新稅收政策，并根據政策制定符合企業利益的稅務制度；最后，要加強工作人員的崗位責任意識，對相關管理人員的綜合能力進行定期測評，并將測評結果直接與員工工資相掛鉤，有效提升管理人員綜合能力。
2.2完善我國企業內部的相關稅務管理制度
完善、科學的稅務管理制度可以為企業稅務管理帶來更多規范化的制度材料，稅務管理制度不僅需要應用于財務核算的過程，在企業整個經營的過程中也需要有稅務管理制度的加入，企業內容相關稅務管理制度的完善，可以有效提升企業稅務管理的重要性，讓企業管理人員更加清晰稅務監管對企業的重要意義，并將稅務風險監管工作真正地落到實處，建立專門的部門來解決相關稅務問題，最大限度地降低稅務風險所造成的企業經濟損失，為企業經營活動的正常開展保駕護航。
2.3建立健全我國企業內部審計管理制度
內部審計管理制度對企業內部的自查工作有著極為突出的作用，因此，想要審核管理制度得到最優化的應用，必須在企業內建立獨立的審計機構來對整個企業運營過程中進行審核，董事會和監事會對該部門進行負責，減少因個人利益等原因而產生的審計不嚴的情況發生，有效降低企業稅務風險。同時，還要加強對企業內部審計管理人員的培養工作，大力培養明晰國家稅法政策且對公司實際情況有詳細掌握的高素質人才對企業稅務管理工作進行定期審計，保證企業稅務工作的穩定運行。
2.4建立健全我國企業內部稅務風險預警機制
我國企業內部稅務風險具有種類多，內容復雜等特點，建立健全我國企業內部稅務風險預警機制可以有效地保證將我國企業稅務管理工作的風險問題在萌芽時期便進行有效的解決，降低企業稅務風險。
3結語
綜上所述，本文主要研究了我國企業稅務風險產生的原因以及如何根據這些原因制定與之相匹配的制度設計的策略。隨著國家對稅務的重視程度的不斷加深，企業需要對稅務風險有進一步的認識，通過對國家稅務政策的認真解讀并結合公司實際情況來進行相關的稅務風險規避制度設計，完善公司稅務管理體系，讓稅務風險對企業的風險降至最低，對企業稅務風險起到一定的預防以及控制的有效作用。同時還應不斷地提升企業稅務工作人員的業務能力，保證相關工作人員可以隨時跟進最近的國家稅務政策，制定最有利于企業發展的稅務制度設計，幫助企業在紛繁復雜的市場經濟中立于不敗之地。
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作者：陳仕清 單位：重慶財經職業學院
