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摘要：自改革開放以來，中國堅持社會主義市場經濟體制，隨著中國經濟的快速發展，在經濟一體化的推動下，企業的經營與管理有著新的機遇，同時也存在著各種各樣的危機。其中稅務風險就是企業運營中的重要風險之一。一個企業能否持續發展，不僅僅取決于經濟效益，稅務風險的防控與管理也不可忽視。本文將結合當前經濟發展形勢，分析企業稅務風險的成因，并對其進行防控措施的探究。

關鍵詞：稅務風險；企業；防控措施

“要用全面、辯證、長遠的眼光看待我國發展，越要增強信心、堅定信心。”中國近幾年GDP持續增長，有利于企業的發展。但正是由于經濟的快速發展，企業的經濟行為日益復雜，近幾年很多企業在運營中陸續出現稅務問題，因此在企業管理當中，稅務問題不可忽視，深入了解稅務風險產生的原因，并采取應對措施，才是一個企業可持續發展的根本之道。

一、解讀稅務風險

所謂稅務風險，是指所造成損失的一種不確定因素。稅務風險是一種未來的某一時段會給企業帶來損失，會給企業產生一定影響的風險。目前，對于稅務風險，沒有給出明確定義。稅務風險依據不同標準，可以作不同分類：

（一）稅務風險根據其來源，可以分為兩類：一類是來自稅務局等執法部門的少繳稅、晚繳稅的風險；一類是來自自身的多繳稅、早繳稅的風險。

（二）不同內容的稅務風險日常管理的風險，例如因違反納稅申報、稅務登記、發票管理等產生的風險等。

（三）不同性質的稅務風險根據涉稅行為的性質及其嚴重程度，可以將稅務風險分為：偷漏稅等稅收違法違規的風險和多繳稅款等不違法違規的風險。

二、企業經營中稅務風險的成因

（一）企業未能對稅收政策進行全面深刻了解社會環境受多方面因素影響，會產生變化，社會主義市場經濟體制也會隨著時代的發展而不斷完善，因此我國稅收政策也在不斷發展變化中。如果企業未能及時了解最新的稅收政策，依舊按照舊政策實行，那么就有可能會出現偷稅、漏稅的違法行為。不能使信息得到高度利用，埋下了稅務風險的隱患。所以企業應該及時掌握最新的企業所得稅稅率以及仔細解讀其他相關政策。

（二）企業缺乏稅務風險的管理意識一個企業的發展必然需要好的領導者，有些企業領導在看待企業效益中，只在意了企業在經營中的效益，往往忽視了稅務問題在經營中存在的風險。稅收是國家財政收入的主要來源，納稅是每一個企業管理者的義務以及責任。如果企業管理者沒有納稅意識，想要投機取巧，利用各種“騙局”，企圖鉆法律法規的空子，想要漏稅、欠稅，日積月累之下，終有一天會受到法律的制裁。這種行為不僅是會給企業帶來稅務風險，更是對企業管理者自身的一種自我傷害。并且，由于企業管理者缺乏稅務風險的管理意識，會在企業內部出現財務機構不健全、財務審核不規范、財務制度不完善等等問題，這些問題在企業今后的發展中都存在危險隱患。

（三）企業管理制度的不完善俗話說，沒有規矩，不成方圓。在企業管理中，企業內部制定的管理制度就是規矩。沒有規矩，沒有管理制度，這個企業就會是一盤散沙。如果企業想要可持續發展，健全完善的管理制度是必不可少的。一個完善的管理制度，是解決稅務風險的關鍵，如果企業的管理制度并不完善，會出現職責劃分不明確，部門協作以及企業內部的運作都會出現問題，這不僅僅是存在稅務風險，更有可能產生其他原因使得企業分崩離析。內部監管機制的設立十分必要，這需要完善監管制度，沒有內部監管機制，在企業發展過程中，可能會有相關財務人員為了自身利益，而做出損害公司利益的事情。最重要的是，沒有監管機制，企業的財務狀況和經營成果的呈現未必是客觀真實的，缺乏客觀真實的數據，會對企業管理者進行之后的經營產生偏差。由此下去，企業將進行惡性循環，直至倒閉。企業自身管理制度的不完善，產生的各種“后遺癥”都會為稅務風險提供環境。由此可知，完善健全的企業管理制度可以從根本上制約稅務風險的問題。

（四）企業財務人員的問題一個好的企業，只有一個好的領導者還遠遠不夠。一個企業當中，占比例最大的就是員工，每個企業必不可少的員工一定是財務人員。企業的收入支出，資金的統籌規劃都離不開財務人員。每個企業都可以自由選擇稅收利益最大化的納稅方案來進行企業的管理規劃，術業有專攻，財務人員在企業稅收籌劃中起著至關重要的地位。籌劃是否得當，是否可以有效進行，是否科學實際，這些都是影響稅務風險的因素。然而，如今企業中有很多非財務專業人士，財務方面的專業技能有待提高。有些企業選擇從未做過財務相關事宜的親屬來擔當企業的財務重任，由于業務水平低，賬目不清楚等等問題會日益顯現出來。有的財務人員，只是空有文憑，專業知識不牢固，沒有上進心，敷衍了事。更甚者，有些財務人員職業道德低下，利用所學專業，做假賬，利用一些手段來滿足自身利益，從而為企業帶來稅務風險。財務人員在企業管理當中要慎重選擇。由于政策是具有客觀性的，而人的意識具有主觀能動性，每個人的知識水平、理解能力都各不相同，因而對同一政策的理解和認知也各不相同。尤其在我國正處于經濟社會轉型時期，稅務機關在涉稅實務中具有自由裁量權，會有可能給企業造成一定的稅務風險。

三、探究企業稅務風險的防控措施

（一）及時與稅務機關進行溝通交流中國堅持改革開放，堅持走中國特色社會主義道路，結合世界發展和我國國情，我國社會主義市場經濟體制不斷完善，隨之稅收政策也在不斷完善優化。企業要敢用人，會用人，善用人，選擇優秀的財務人員，財務人員應該始終堅持學習，及時掌握并深入了解國家出臺的有關稅收的相關政策和法律法規，利用自身所學，利用相關優惠政策，為企業規避稅務風險。如果企業對于稅務機關出臺的相關政策并不理解或心有疑問，都可以和當地稅務機關進行有效溝通。因人不同，企業的財務人員和稅務機關的工作人員對同一政策的理解會產生偏差。稅務機關享有解釋權、處置權和自由裁量權。與當地稅務機關及時溝通交流，了解相關政策的具體要求，可以有效規避稅務風險。

（二）增強防控意識，構建風險預測系統企業如果想要規避稅務風險，企業管理者必須要提高稅務風險的防控意識。并建立風險預測系統，首先先評估稅務風險，然后采取應對措施，這是規避稅務風險的有效辦法。隨著社會的發展，信息化水平日益提高，國家日益完善了征稅管理制度，加大了力度，無論是法律法規，還是相關政策都更加完善健全。企業相關人員不可再抱有僥幸心理，應該遵紀守法，增強防控意識，構建稅務風險預測體系，進行有效防控，才能使得企業可持續發展。

（三）建立健全企業內部管理制度從根本上想要規避風險，只能完善企業內部的管理制度，健全的內部管理制度，是企業可持續健康發展的關鍵，也是有效防控稅務風險的重要保障。企業內部分工明確、實施科學的管理方式，有效的內部監管機制，對財務人員有效監控。并且企業管理者要全面了解企業所做的所有重大事宜，例如重大的經營決策；企業未來發展規劃；重要的對外投資；以及一些事關企業發展的重要合作，企業管理者都要重點關注，這些重要事宜對企業的生存發展至關重要，同時如果在這些合作以及決策中出現稅務風險，將會對企業造成重大影響。因此，管理者要親力親為，完善企業內部管理制度，并重點關注企業重要事宜，跟蹤防控風險。

（四）提高財務人員的綜合素質企業在籌備員工的時候，應明確該員工能否勝任此崗位，企業的運營需要制度，需要規矩，不能感情用事，在進行決策處罰時要公平公正，不可徇私。因此，不要因血緣關系而進行人員選擇。縱觀歷史，很多違反稅法的財務人員都是因為自身對政策不了解、不清楚，因此在實踐中出現違法行為。這就需要財務人員提高學習意識，及時了解并深入了解相關稅收政策，擇優選擇，靈活運用。并且，要提高專業素養，能夠準確判斷，做出最優選擇。還要嚴格要求自己，遵守職業道德，認真對待工作，樹立依法納稅的意識。企業的收益不僅僅是經營利益，稅務風險也是影響企業能否穩定持續發展的重要因素，從根本上規避風險才是明智之舉，這需要企業管理者以及財務人員共同努力，提高綜合素養，提高納稅風險防范意識。

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作者：楊靜雯 韓旭 單位：西安科技大學管理學院