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摘要:在市場經濟體制改革持續深入和國際經濟全球化趨勢不斷加快的背景下，我國社會經濟的整體水平得到了大幅度的提升，企業在迎來廣闊發展空間的同時，所面臨的壓力也不斷增加。納稅籌劃工作作為企業管理工作的重要組成部分，對于有效降低企業稅收成本和提供企業抗風險能力發揮著重要作用。本文針對企業稅收籌劃的狀況進行總結分析，并且給出一定的合理化建議，希望能夠為企業的稅收籌劃工作提供一定的參考建議。

關鍵詞:企業；稅收籌劃；建議

近年來，我國經濟市場發展十分迅速，這樣推動了企業快速的發展，企業在發展的過程中，稅收籌劃工作是重要的內容，其對企業的經濟效益以及長遠發展都有著很大的影響，因此，這就需要企業做好稅收籌劃工作，進而推動企業更加穩定有效的發展，為了保證企業會計稅收籌劃工作的質量，就需要企業充分認識到會計稅收籌劃工作的必要性，全面掌握企業會計稅收籌劃工作的現狀，進而采取有效的措施來進行問題的解決，這也是企業發展中需要一直重視的內容。

一、企業納稅籌劃的重要性

(一)有效降低企業稅收成本稅收支出作為企業主要支出項目之一，也是企業一項固定現金流出，直接影響著企業的經濟效益。結合企業發展與管理的實際情況，加強內部納稅籌劃，可以有效降低企業的稅收成本，在企業選擇納稅方案以及提升納稅有效性等方面發揮著積極的作用。為了進一步保證企業納稅籌劃的實際效果，為降低企業收稅成本奠定基礎，需要在經濟新常態背景下，提高對納稅籌劃的重視程度，從而有效規避一部分稅款，維持企業當前的現金流量，還可以進一步避免企業出現資金鏈斷裂等問題。此外，經濟新常態背景下企業納稅籌劃，在科學分析企業經濟行為的基礎上，可以及時發現和預測企業經營管理中可能出現一系列問題情況，并結合實際情況及時采取有效的應對措施，避免由于稅收成本過重等因素造成企業負擔過重，保證企業的穩定發展。

(二)提供企業抗風險能力從某種程度上講，經濟新常態背景下的納稅籌劃工作，不僅可以有效提升企業的管理與經營水平，還可以進一步提高企業自身的抗風險能力。經濟新常態背景下的納稅籌劃具有一定的事前性特征，對于企業運行發展過程中可能出現的一項問題，可以通過對即將發生納稅行為的合理預測來對其進行控制與規避，從而大大降低企業在納稅成本方面的投入。另一方面，企業在面對具體的納稅工作時，可以根據實際情況的不同，選擇適合的納稅方案來對其展開深入分析，最大程度的發揮降低稅額的效果，進而保證企業的經濟效益，對于促進企業經營管理水平的大幅度提升發揮著積極的作用。納稅籌劃是企業針對所有稅種均衡所采取的有效措施，通過深入研究不同稅種之間的內在關系，可以及時發現企業在運作過程中的風險問題，從而有效避之。

二、分析企業稅收籌劃現狀

(一)企業財務管理人員缺乏稅收籌劃觀念經濟新常態背景下的企業納稅籌劃是一項全員控制的活動，在我國大部分企業缺乏一定的先進和科學的管理觀念，但是員工自身納稅籌劃意識的過于淺薄，使得企業納稅籌劃相關工作往往只能流于表面，無法真正的發揮出實際作用。針對企業中的稅收管理方面認為企業上繳稅款以及稅款計算等工作都是企業財務部門的工作，沒有通過企業本身的經營狀況針對稅收方面進行合理的討論。由于企業財務部門缺乏一定的稅收管理經驗，不能與企業各個部門之間進行有效配合，從而稅務局讓繳納多少企業就繳納多少。另外，企業中缺乏一定的稅收籌劃經驗，如果企業中在進行納稅籌劃操作上一旦出現問題，就會被稅務部門認為是漏稅的行為，這樣會使企業出現更大的稅收支出或者面臨罰款支出的現象，這樣也會使得企業的形象受到一定的損壞，因此也會成為稅務部門重點管理的對象。

(二)內部納稅核算工作質量得不到保證內部納稅核算是企業實施自我評價的一項重要活動，不僅可以協助財務部門落實相關的納稅籌劃措施，還可以進一步提升財務管理工作的有效性。但是從當前的實際情況來看，由于企業內部稅務核算工作還沒有形成系統的體制，所以很難保證企業內部納稅核算的工作質量。

(三)缺乏完善的激勵制度納稅激勵制度是保證企業納稅籌劃水平和提高稅務籌劃工作效率的有效措施，作為企業稅務籌劃大環境下的有機組成部分，缺乏完善的激勵制度會直接影響到企業納稅籌劃措施的落實情況。比如，企業在設置納稅激勵策略的過程中，經常會出現一些“論資排輩”的現象，對于優秀新晉員工的激勵不足，進而無法真正調動員工的積極性。(四)企業財務人員綜合素質相對較低我國有部分的企業員工在工作中缺乏一定的專業能力，財務管理人員缺乏一定的專業素養。由于企業由于利潤薄，使得企業會降低對人工成本的投入，在企業中出現一個會計擔任多項工作的情況，這些會計人員只能簡單的計算賬目，統計報表，對稅收籌劃沒有進行深入的探討，這樣造成企業不能有效的開展稅收籌劃的相關工作。

三、企業稅收籌劃的對策

(一)從整體樹立稅收籌劃管理觀念企業的管理人員應該樹立一定的籌劃管理理念，要在企業整體的角度進行考慮，結合企業自身的經營狀況進行合理的更新，不能只是盲目追求減少企業應該繳納的稅收金額，卻在一定程度上忽視了對稅收的籌劃，這樣會導致一定的經濟后果，因此在企業實際的籌劃工作中，要根據企業的各方面問題進行全方面的考慮要樹立正確的財務籌劃管理理念。

(二)加強企業會計稅收籌劃的動態防范在企業會計稅收籌劃管理中，相關人員一定要具有風險意識，進而來建立相應的預警機制對其進行動態防范管理。由于稅收籌劃是在一定政策條件下而發生作用的，其必定存在客觀風險，因此，企業就需要對其風險進行控制。近年來，隨著信息科技水平的不斷提高，這也為企業會計稅收籌劃工作提供了良好的條件，企業可以利用現代化信息技術建立智能化的稅收統籌預警系統，從而來對其工作實現實時動態的監督和管理，一旦出現風險，就可以及時有效的進行預警，這便于管理人員及時有效的進行風向的防范和控制，從而保證企業會計稅收籌劃工作的合理性。

(三)有效利用稅收優惠政策為了促進我國企業的進一步發展，國家也是出臺和頒布了一些稅收優惠的政策，因此，企業的稅務管理人員就需要積極有效的對相關的優惠政策進行學習和掌握，進而根據一定的要求來積極對相關資料進行準備，并到相應的稅務主管部門進行及時的備案，再根據稅收的優惠政策來進行籌劃，從而來減少企業稅務的不必要支出。根據稅收的政策可以將稅收籌劃分稅種開展，比如，對于企業的所得稅，我國就針對不同地區的稅負所存在的差別制定了不同稅收優惠的政策，則投資者在企業注冊的地點選擇中，就可以根據國家對于高新技術產業開發區、保稅區以及經濟特區等地區稅收的優惠政策來進行選擇，從而可以有效的節省其大量稅金的支出。

(四)建立健全納稅籌劃體系建立健全納稅籌劃體系，是當前經濟新常態背景下企業納稅籌劃的有效策略之一。結合企業發展的具體情況，切實做好企業內部的納稅籌劃體系建立工作，可以在有效降低企業納稅成本投入的基礎上，促進企業整體經營管理效率的提升，在企業管理資源優化配置等方面也發揮著重要作用。在具體的企業管理過程中，企業決策人員應該提高對納稅籌劃工作重要性的認識，結合企業發展特征對稅收成本管理作出合理的設計與分析，從而明確企業當前的實際納稅情況和相應的經濟行為，為納稅籌劃體系的建立提供數據支持。此外，對于工作人員的專業能力和綜合素質，應該引導員工樹立正確的納稅籌劃意識，用發展的眼光來看待納稅籌劃，及時發現企業納稅過程中存在的風險問題，進而提高自身納稅籌劃管理能力。

(五)優化企業約束機制優化企業內部約束機制，是經濟新常態背景下企業納稅籌劃的又一重要措施，需要企業領導結合企業發展情況來構建適合企業發展的約束機制，同時推動企業員工短期行為的長期化，通過優化稅收籌劃激勵機制和完善約束機制等方式，有效激發員工對于納稅籌劃工作的投入熱情，使之可以為企業納稅籌劃工作付出努力。比如：定期對企業財務人員的納稅籌劃專業知識進行考核與評價，并將考核結果與員工的薪資掛鉤，在明確企業內部財務人員專業能力的基礎上，結合財務情況科學制定全面的約束機制，從而有效提升企業財務員工對于納稅籌劃的認識，促進員工全身心的投入到納稅籌劃工作中，正確認識到納稅籌劃工作的實際應用價值，大大提升企業納稅籌劃以及風險管控能力。

(六)加大對員工的培訓力度高素質技能型人才是企業實現持續發展的關鍵，加大對員工專業能力的培訓力度，做好對員工綜合素養的培養工作，可以有效提升企業納稅籌劃的水平，保證企業納稅籌劃設計的有效性。比如：定期組織企業采取管理人員及員工參加專業知識培訓，通過座談會、交流會以及集體宣傳會議等方式，提高管理人員與員工對于納稅籌劃重要性的認識，圍繞企業納稅籌劃相關問題展開深入討論。此外，企業領導可以針對納稅籌劃相關項目，向員工普及納稅籌劃專業知識，使得各個部門的員工均可以在實際的工作中積極配合財務部門開展籌劃。

四、結語

當今市場經濟環境的日益變換，我國各企業也不斷發展，企業發展日益趨向規范性，但是各企業間的競爭日益激烈，即使我國很多企業通過運用開拓市場的手段，降低企業的生產成本。但是在企業中會出現稅收的壓力，稅收籌劃對企業的發展具有重要作用，為了保證企業會計稅收籌劃工作充分發揮其作用，就需要企業認識到其工作的問題，進而采取有效的對策進行解決，這將其企業未來發展需要研究的重點內容。

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作者：陶乾東 單位：河南省浦康好女人生物科技有限公司