企業稅收籌劃中的監管問題(7篇）
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【摘要】近些年來，中國的經濟不斷發展，社會得到了巨大的進步，與此同時，中國的企業也越來越多，當代企業的發展面臨的競爭也越來越激烈。稅收籌劃風險控制是一項十分重要的工作內容，論文就現代企業如何加強稅收籌劃風險控制進行了探討和分析，希望能夠為相關的技術工作者們提供一定的幫助和支持。
【關鍵詞】現代企業；稅收籌劃；風險控制；加強
1稅收籌劃的含義以及特征
要想做好現代企業的稅收籌劃風險控制工作，我們就必須要搞清楚稅務籌劃的含義以及相關的特征。所謂稅務籌劃，主要就是指納稅人在不違背國家稅法的前提下，對于企業的經營工作、投資工作、分配工作等等進行一系列管理活動，這些活動是屬于財務方面的。為了做好各項工作，管理需要綜合考慮各方面的影響因素，并且在這些因素直接起到一個平衡點。必須要采用先進的，工作方法和手段，讓生產經營活動變得更加科學化、合理化。對于生產經營活動中的稅款，必須要進行有效監督，做好合理科學的規劃，最終實現節約稅款的目的。
2企業加強稅收籌劃風險控制的意義
稅收籌劃風險控制對于企業而言具有十分重要的意義。實際上，企業的稅收籌劃工作是一項十分基礎的工作，它本身就是游走于稅收的法律法規邊緣的一種行為，這種操作行為具有特殊性。我們之所以要進行工作最主要的目的就是為了讓企業獲得更多的經濟收益，減小企業的稅務負擔。從這個角度上來看，籌劃工作存在著很多的不確定性，這些不確定性如果處理不當的話，就會給企業帶來很大的安全風險。因此，在工作開展的過程之中，相關的工作人員必須要充分分析這些風險因素，不能夠忽視任何微小的風險，因為這些小風險隨時可能會成長為大的風險，與此同時，我們也不能夠過分夸大風險量，因為這會給企業帶來很多不必要的阻礙。實際上，我們應當盡可能地做好稅收規劃工作，良好的稅收籌劃可以讓企業獲得更大的經濟收益，企業可以在不違反國家法律法規的前提下減輕稅務負擔，并通過合理規劃來提升自身的市場競爭力。其次，通過科學合理的稅收籌劃，企業能夠在很大程度上規避稅務風險，從而真正促進企業的進一步發展和管理，長此以往，企業內部的各項工作能夠更加條理和清晰，員工們的工作效率能夠有效提升，工作質量也能夠大大提升，從而讓企業能夠做出更正確的投資策略，最終為企業創造出更加美好的發展前景[1]。
3如何加強稅收籌劃風險控制
3.1企業必須要不斷增強自身的稅收籌劃風險意識
意識對于企業的發展而言具有至關重要的作用，因此，企業應當加強自身的稅收籌劃風險意識，這種意識的增強能夠在很多方面對企業產生增益，實際上，此種意識的培養能夠讓稅收籌劃人員的工作素養有效提升，他們可以主動采取行動進行風險識別和風險控制，從而在多個方面降低企業的風險，讓企業擁有更加友好的發展環境。除此之外，企業的管理人員以及相關的稅收籌劃人員應當樹立起依法納稅的意識，不能夠鉆法律的空子，要依照相關的法律法規來開展工作。企業應當樹立起合法節約稅款的財務意識，積極鼓勵工作人員進行學習，讓他們能夠擁有更高的法律知識水平。在具體的工作實踐之中，企業的財務管理人員還應當對企業的財務進行準確分析，合理進行把握，做到及時發現問題和解決問題。最后，企業應當嚴格要求內部工作人員探究關于稅收的法律法規，把這些內容徹底搞通搞懂，從而有利于各項工作的開展。
3.2企業必須要加強各個部門之間的聯系
良好的溝通和交流是各項工作高效開展的重要前提，企業要想實現自身更加長遠的發展，就必須要不斷加強各個部門之間的聯系。為了實現這個目標，可以從以下幾個方面來進行考慮：首先，企業可以成立稅收籌劃風險管理小組，小組中的成員必須要具備足夠的專業素養，并且具備高效溝通的能力，在企業管理人員的組織之下，工作成員應當定期進行研討，從而實現各個部門之間的信息共享，這能夠幫助企業找到工作重點。當確定好工作重點之后，就應當著手開始討論，每個部門都應當提出自己對于稅收籌劃風險管理方面的意見。其次，企業必須要明確稅收籌劃風險管理的相關責任，把每一項工作都進行細化處理，最好把責任落實到個人，當某一方面出現問題的時候，就可以尋找相關的責任人問責。必須要把風險管理和工資績效進行有機結合，從而加強工作人員的工作熱情，保障稅收風險管理工作的順利開展。
3.3企業必須要著重關注審核稅收項目
稅收項目的審核是一項十分重要的工作環節，審核工作的好壞直接關系到企業的發展前景和企業日常工作的穩定性，因此，我們必須要注重關注審核稅收項目，努力讓各項工作做到科學合理。大體上而言，企業財務賬目的明細情況與賬目的完整性有著很大的關系，必須要搞清楚這兩者之間的必然聯系，從而做到有的放矢，在具體的工作開展過程中，稅務機關應當著重檢查工作中的每一個細節。要確定企業在稅收籌劃工作上是否存在不合法的行為，如果存在不合法的行為的話，則需要進行嚴肅處理。一般情況下而言，可以檢查企業中的會計憑證以及相關的操作記錄，這是有關稅收判斷的重要依據。如果企業沒有按照法律的規定獲得會計憑證，或者說企業所獲得的會計憑證并不全面，那么這個企業的稅收籌劃工作所起的作用就不太明顯，甚至會在一定程度上阻礙企業的發展。為了解決這些問題，企業應當仔細審核稅收賬目的情況，充分把握好稅收盜墓的每一個細節，并且不斷加強相關的賬目管理工作，從而讓企業獲得更大的經濟收益，并且有效提高企業的市場競爭力[2]。
3.4企業必須要努力提高稅收籌劃相關人員的專業素質
員工素養的高低對于企業的發展好壞具有至關重要的作用，當今社會是人才的社會，人才對于企業的發展具有核心競爭性。因此，為了做好稅收籌劃工作，企業必須要努力提高稅收籌劃相關人員的工作素質。近些年來，我國的稅收政策發生了一系列的變化，這些變化都是隨著社會經濟的發展而不斷修正得來的，我們必須要研究透徹國家的稅收政策，從而高效開展各項工作，必須要根據經濟形勢和經濟發展的特點來開展工作，并且要善于總結經驗，密切關注稅收政策的微小變化，必須要做做到對于這些微小變化的精準把握和升級，從而讓企業走上一條正確的道路。為了做好這項工作，稅收籌劃人員需要不斷學習，不斷提升自身的專業素養，并且盡量減小化工作中的風險，企業應當拿出一定的資金用于對稅收工作人員的培養，可以定期組織他們進行外出培訓和交流，從而提高他們的綜合實踐能力[3]。
3.5企業必須要不斷健全和完善財務工作
財務狀況是企業工作中的重要一環，是關系到企業發展前景的命脈，因此，在企業進行稅收籌劃工作的時候，應當力求改善自身的經濟狀況，并且加強相關的財務核算，企業必須要不斷健全和完善本身的財務管理系統和財務核算系統，從而讓稅收籌劃方案更加高效的實施。
4結語
稅收問題對于企業而言是一項十分重要的工作內容，一個好的稅收籌劃方案能夠讓企業獲得更多的經濟收益，同時大幅提高企業的市場競爭。在面對當今社會的激烈競爭，企業必須要不斷加強稅收籌劃風險控制，相關的工作人員必須要不斷更新工作理念，總結工作經驗，最終讓企業獲得更好的發展。
【參考文獻】
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【3】王宏.企業稅收籌劃風險控制的分析研究[J].現代商業，2010(05):239+238.
作者:王健 單位:大和縫紉機（寧波）有限公司
摘要：本文針對我國國有企業稅收籌劃稅務監管問題進行詳細分析和研究，針對問題的發生原因進行深入分析，將這些原因作為基礎，在保證遵循相關法律、規章制度的基礎上，提高國有企業稅收籌劃稅務監管的整體質量和效率。
關鍵詞：國有企業；稅收籌劃；稅務監管；問題
1引言
對國有企業而言，稅收問題一直都對其產生困擾，能夠直接對其自身的經濟效益、切身利益產生影響。在現實中，很多國有企業在稅務問題上存在很多問題，比如由于偷稅、漏稅或者是欠稅等問題而導致自己面臨嚴重的懲罰，針對這一狀況，當前有很多國有企業都在實踐中不斷地找尋一種途徑，在確保不觸犯國家法律法規的基礎上，能夠盡可能少的繳納稅款，實現稅后經濟效益的最大化。現階段，有很多國有企業在市場經濟體制的影響和作用下，將避稅作為企業經營管理中非常重要的一部分，也是有利于企業經濟最大化的有效措施。雖然當前在國有企業稅收統籌稅務監管中仍然有很多問題，但是通過對這些問題的分析，可以提出國有企業在稅收籌劃稅務監管過程中的有效路徑。
2稅收籌劃特點分析
2.1合法性
稅收籌劃在實施過程中，其本質就是要具有合法性，與偷稅或漏稅行為有明顯的區別。稅收籌劃的合法性是指在其自身的操作過程中，是在遵循法律法規的基礎上，根據其自身的實際情況，采取相對應的措施，從而達到減輕稅負的根本目的。稅收籌劃在實施中，最明顯的特點之一就是要保證合理合法，如果有很多納稅方案可以選擇的話，那么納稅人在這些方案中選擇與自己利益最接近的即可。這樣不僅能夠有利于減輕其自身的稅賦負擔，而且還能夠確保不觸犯法律法規。
2.2前瞻性
對稅收籌劃而言，前瞻性也是其中非常重要的特點之一。由于稅收籌劃大部分情況下是發生在應稅行為之前的，所以前瞻性體現在可以針對期望納稅效果進行相對應的策劃、設計以及具體方案落實等。如果從時間的角度出發對其進行分析的話，那么納稅人自身的納稅行為具有滯后性，在各種客觀條件影響下，納稅人在納稅之前就可能會做出各項籌劃和安排。與此同時，稅收作為國家一種有力的宏觀調控手段，在經濟發展變化形勢的影響下，其自身也會出現一定的變化，企業在進行稅收籌劃時，也會對政策變化進行一些前瞻性的預測。
3稅收籌劃存在的基本條件分析
稅收籌劃的實施，其主要目的是促使企業經濟效益最大化，與逃稅、漏稅相比，在本質上有著明顯的區別。稅收籌劃是一種科學合理、并且合法的成本控制，在稅收籌劃實施過程中，不僅能夠從根本上促使國有企業的經濟效益有所提升，而且還能夠規避國有企業在經營發展中各種風險。為了將稅收籌劃的作用最大化發揮，企業內部各個部門、生產以及業務流程中各個環節的全體工作人員都要將這一理念滲入到實踐中，促使監管控制體系具有多元化、全方位特征。
4國有企業稅收籌劃稅務監管問題分析
4.1缺乏監管意識
長期以來，無論是稅務機關還是國有企業自身，一直都認為國有企業的利潤與稅收都是國家的，只是錢放在左口袋還是右口袋的問題。因而造成了國有企業稅收籌劃的專業性不強，稅務機關對國有企業的稅收監管也不是非常重視，再加上國資委對國有企業稅收方面的考核力度也不大，這就造成了國有企業稅收監管力度非常不夠。
4.2監管機制不健全
稅收雙方的利益能夠直接體現在社會公共服務的基本學術應用中，將其作為基礎，對相互之間的利益進行深入研究和分析討論。納稅人作為理性的經濟人，在實際操作過程中，如果能夠躲避稅負的話，那么其自身的經濟效益會有明顯的提升，但是一旦被發現，則需要面臨重大的懲罰。這種僥幸心理逐漸成為納稅人非常糾結和矛盾的點，征收人的監管力度能夠直接對納稅人的心理以及具體決定方向產生影響。如果力度大話，那么躲避稅負的風險就比較大，成功性比較小。對于征稅人而言，稅收是國家和社會為了維持正常運行下的必然前提條件，但是每一個征稅人都希望自己的經濟效益最大化。針對這種情況，如果對征稅人,制定的激勵制度存在一定的問題，那么稅收人員在落實工作時，就會缺乏足夠的責任心。很多稅收人員都將自己的個人利益放在首要位置，國家利益的實現并不在大多數人的考慮范圍之內。
5國有企業稅收籌劃稅務監管質量提升路徑
5.1提高基層稅務機關人員素質
納稅人在涉稅事項的實際辦理過程中，要加強對相關人員素質以及專業技能水平的提高，特別是稅務稽查員、稅務管理員以及行政審批員。首先，要實現崗位責任制度和輪崗制度，根據稅收征管的實際情況，制定責任制度和輪崗制度，并且將制度有效落實。其次，要對稅務公開工作進行嚴格的審查和操作，通過交叉巡檢以及一周工作報告中的內容對監管力度進行提升，將監管工作內容體現在各個環節中。再次，要在實踐中不斷完善稅務評估稽查相關管理辦法，建立科學合理的立案機制，利用責任制度等制度的有效實施，對評估稽查人員形成良好的監管。最后，對行政審批人員要從集中和公開兩個方面對其進行具體操作，在保證監管制約有效性的同時，從各個方面提高基層稅務機關人員整體素質水平。
5.2構建全面稅務監管體系
考慮到國有企業的特殊性，在稅收監管方面，稅務部門應該和國資委、國有企業共同建立起企業自我監管、稅務機關日常監管和重大事項國資委協助監管的全面稅收監管體系。企業自我監管，關鍵是企業首先自身對稅收管理的重要性要認識到位，特別是對稅務風險的認識要到位。企業應當充分調動企業內部的資源建立稅務風險管理制度，將稅務風險管理融合到企業日常的各項業務流程當中去，各流程都要有對應的監控辦法，通過對稅務籌劃方案全方面動態跟蹤，及時發現風險，排除風險。稅務機關的日常監管，就是稅務機關要整合現有的稅收管理資源，對國有企業實施有計劃、有步驟、有協調的稅收日常監管。特別是對于那些分支機構分布在不同地區的國有企業，各地稅務機關要盡可能做到執法標準的統一。重大事項國資委協助監管，就是國資委在了解到國有企業有重大事項時，一定要及時和稅務機關溝通，通報重大事項有關情況的同時，深入了解其中的稅務問題和風險，并督促企業改進，條件允許的話可以將此工作納入對企業領導人的考核體系。盡管現有的稅收法規要求國有企業必須將重大事項向稅務機關報告，但是由于種種原因，真正報告的企業并不多，尤其是國有企業。但是，作為國資委的直管企業，這些重大事項國有企業必須要向國資委匯報，否則這些重大事項將缺乏可以繼續進行下去的授權或者前提條件。如果這個時候國資委能夠協助進行稅收方面的監管，國有企業的稅務風險將會減少很多。
5.3建設稅務監管信息化平臺
稅務機關應當充分利用信息化手段，建立高效、快捷、完善的稅務監管平臺。首先是要實現信息化的稅收征管方式，納稅人報送的各項資料盡量以電子形式報送，這樣既減輕了納稅人負擔，又使稅務監管有了高效快捷的數據來源；其次是要引入第三方信息，實現涉稅數據與工商、銀行、國土、海關等系統的自動互聯和信息比對；最后是要建立科學合理的監管指標體系，稅務機關應當深入研究地區、行業經濟特點，尋找共性的數據指標作為風險監管指標，并設置合理的閾值，通過信息化平臺自動篩選高風險企業，重點監管。
6結語
我國現在仍然處于發展中階段，與一些發達國家相比，經濟發展相對滯后。國有企業作為國家經濟的主導力量，我們必須給予更多的關注和重視。稅務機關對國有企業的監管，一方面要依法合規，另一方面要幫助國有企業提升稅務管理水平，為企業稅收籌劃的實施打下良好的基礎，實現健康穩定的發展。
參考文獻
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作者:孔祥峰 單位:淮南礦業（集團）有限責任公司
第三篇:稅收籌劃中電力企業財務管理的應用
摘要：稅收是企業支出中的重要部分，通過合理的手段降低稅收能夠對企業的整體效益產生巨大的影響。稅收籌劃也稱為合理避稅，就是在法律允許的范圍內通過有效的措施，對企業經營方案和投資理財資金進行妥善的籌劃，從而減少需要繳納的稅金，保證企業實現更大的利益。因此稅收籌劃對于企業有著十分重要的意義。本文就針對電力公司在財務管理下稅收籌劃的應用進行了分析和探究。
關鍵詞：財務管理；風電企業；稅務籌劃
相對于其他企業來說，電力公司的稅收種類更加繁多，在電力公司的支出中占據更大的比重，尤其是在電力企業壟斷市場的狀態被打破之后，電力企業更需要增加自己的市場競爭力提高經濟效益[1]。但現階段很多電力企業才在財務管理中不注重稅收規劃，從而在稅收支出上造成了極大的浪費，本文主要通過對稅收籌劃特點的分析并依據電力企業的稅收現狀提出電力企業稅收籌劃的應用策略。
一、稅收籌劃的概述
稅收籌劃是市場經濟逐漸發展的必然選擇，它主要是指納稅人在合法的情況下，使用一些政府的優惠政策或者有效的經營策略，從而適當的減少稅收支出，為企業帶來更多的利潤[2]。稅收籌劃也是企業財務管理中的重要一環，稅收籌劃會受到財務管理部門很多決策的影響，但是也不能因為稅收籌劃而影響整個企業的戰略規劃。因此企業財務管理部門不僅要在制定經營方案和財務目標時，充分的考慮到稅收因素，同時也不能因為盲目的追求減少稅收而制定出不合理的財務管理目標，影響企業的正常經營和發展為企業造成損失。
二、稅收籌劃在電力企業財務管理中可行性分析
1.能夠有效調整課稅對象的額度
決定企業納稅額度的原因主要有兩方面，首先就是征稅對象的金額，其次就是征稅的稅率。不同的征稅對象往往需要承擔不同程度的納稅義務。企業的資產效益和經營過程中獲取的利潤往往能夠實現互相轉化，這一規律同樣也適用于單獨的納稅人。因此無論是納稅人還是企業都可以通過分割財產或資產的方式，讓稅收支出更加合理化。
2.定義中納稅人具有一定的可變通性
針對不同的納稅對象往往會有不同種類的稅法規定，然后對稅法中所規定的特定納稅人群進行征稅，因此只要納稅人或納稅企業能夠通過合法途徑證明自己不屬于該稅法規定的納稅人范圍就可以成為避免征稅的對象，就不需要繳納相應的稅收，也更有利于促進企業的多樣化生產。
3.相關稅收的優惠政策
國家為了鼓勵企業和納稅人納稅也出臺了很多稅收優惠政策，幫助企業和納稅人減少相應的稅收負擔。稅收優惠政策一般會通過擴大稅收范圍和稅收方式來增加納稅額度的差別和收稅內容，這就為納稅人進行稅收籌劃提供了更廣泛的方案和巨大的潛力，幫助企業從更多的方面節約稅收，增加效益。
三、稅收籌劃在電力財務管理中的應用
1.電力企業財務管理過程中稅收籌劃方案的制定
電力企業的財務管理部門的工作內容主要包括為企業籌集資金，將企業空閑資金進行投資以及對企業既得效益進行公平分配等等。電力企業的稅收籌劃也需要通過融資、投資和效益分配這些環節來執行，根據企業發展規劃和財務管理目標制定出多個可行的稅收籌劃方案，并通過內部分析討論選出最為合理的籌劃方案，保證稅收籌劃方案和企業的發展以及財務管理目標充分適應。
2.電力企業財務管理中稅收籌劃的應用方式
首先是稅收籌劃在電力企業融資過程中的應用。電力企業往往有非常廣泛的融資渠道，在不同渠道下融資方式也都存在著一定的差異，這也導致對列支相關資金的形式也存在著很大的差別。不過無論采用什么列支方式都會影響到企業的稅收，因此只有選擇最合適的融資方式才更有可能實現合理的稅收籌劃，這對電力企業員工的工作態度和工作素質都提出了更為嚴格的要求。例如一般情況下電力企業籌集到的資金主要可以分為債務和權益資金，籌集這些資金需要繳納一定的稅額，并且需要支付一定的股息。那么電力企業就應該在支付稅金時提前將需要支付的股息進行扣除，這樣就能夠減少需要支付稅金部分的資金，從而減少企業的稅收支出，提升企業的實際效益。其次就是稅收籌劃在電力企業利益分配中的應用。在利潤分配中有些利潤分配方式需要繳納一部分稅收，但是有些方式國家卻沒有規定繳納稅收，因此在電力企業的利潤分配中應該采取繳納稅收更少的利益分配方式，讓股東和企業都能獲得更大的效益。例如在股利分配方面，可以選擇現金股利或者增加股票的方式作為股利。國家規定被分配到現金股利需要繳納一部分個人所得稅，但是股票股利不需要繳納稅款，這樣一來電力企業就可以和股東進行協商，在股東愿意的前提下采用股票股利的形式對股東進行利益分配，減少稅收的支出。
四、現代企業稅收籌劃的原則
1.籌劃合法原則
雖然在市場經濟的發展過程中，稅收籌劃是一個必然的趨勢，但是稅收籌劃的前提必須是在法律允許的范圍內，對投資、籌資以及利潤分配上的一些策略進行調整，而不是采用法律不允許的手段減少稅收，超出法律規定的稅收籌劃就變成了偷稅、逃稅，變成了一種違法行為。因此電力企業財務管理部門進行稅收籌劃時一定要根據相關的法律法規，在合乎法律規范的前提下籌劃方案的制定。
2.稅收籌劃要順從財務管理總體目標的原則
稅收籌劃的目的就是為了讓企業獲得更多的效益，因此在籌劃方案制定的過程中必須要和電力企業的經營目標和財務管理目標相協調。例如有些企業為了減少稅收支出頻繁的利用負債利息可以在稅前扣的方式減少稅收支出，這為企業的財務管理和企業發展帶來了很大的風險，很可能給企業造成更大的損失。所以稅收籌劃要和企業其他目標相適應，才能幫助企業實現利益最大化
五、結束語
稅收是國家財政收入的重要來源，對國家政策的事實和人們日常生活有著非常重要的影響，但稅收也為企業的經濟上增加了很多的負擔。利用稅收籌劃幫助電力企業在合法的范圍內盡可能的減少不必要的稅收支出，能為企業帶來更大的經濟效益，緩解企業的經濟負擔。
參考文獻
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作者:查美麗 單位:國網江西省電力公司共青城市供電分公司
第四篇:企業稅收籌劃問題探索
摘要：企業的目標就是實現經濟利益最大化，在企業發展的過程中應該堅持依法納稅，依法納稅是企業應該履行的義務和責任。企業在進行稅收籌劃的時候，應該在相關法律法規政策的允許范圍內進行，同時可以根據企業的實際發展情況謀取合適的納稅收入。如果要想從根本上科學、合理地使用稅收政策的法規資源，首先就應該做好稅收籌劃工作，在稅收中盡量地減少稅收成本。本文以企業稅收為切入點，積極探索企業稅收籌劃問題的解決方案。
關鍵詞：企業；經濟管理；稅收籌劃；問題；對策
1引言
隨著我國社會經濟的不斷發展和科學技術水平的不斷進步，稅收籌劃現如今已被我國諸多企業普遍認可和大力推廣。自從我國加入世界貿易組織之后，企業的市場競爭變得越來越激烈，如果相關的企業想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，就應該及時地降低企業本身的生產成本，以便于最大限度地提高企業的實際市場競爭力。稅收支出是企業在發展過程中十分重要的一項經濟支出，在一定程度上來說，直接影響著企業的實際經濟利益收入。我國的稅收籌劃起步得比較晚，發展的比較緩慢，因此在其發展過程中是存在著一定問題的，針對這些問題相關的單位應該可以合理地制定出解決計劃，從而促進企業的良性發展。
2企業稅收籌劃存在的問題
2.1企業對稅收重視對不夠
很多企業的管理者對稅收都存在著一定的誤解，有的人甚至認為稅收籌劃其實就是一種借口，而主要目的是為了進行偷稅和漏稅等不良行為。這樣長期以來，相關的管理者不能夠為企業內部的工作人員做好榜樣作用，導致企業內部稅收籌劃工作一直延期進行。
2.2缺乏稅收籌劃的專業人才
稅收籌劃工作本身就是一項工序比較復雜麻煩的工作，在其推進的過程中，需要大量的專業性人才。但是在很多企業的實際稅收籌劃過程中，并沒有足夠多的專業性人才，這樣一來就會嚴重影響企業的稅收籌劃工作的正常進行和順利發展。
2.3稅收體系不完善
現如今我國并沒有足夠完善的稅收法律體系，這也就意味著稅收沒有從根本上得到安全保障。在稅收籌劃的過程中，出現問題，沒有根本性的保障，使實際的稅收籌劃工作無法適應時代的需求。
2.4會計核算工作做得不夠到位
在企業發展的過程中，會計核算工作對于企業的財務工作發展是很重要的，但是在很多企業進行稅收籌劃的時候，往往都忽略了會計核算工作，并沒有投入足夠多的工作力度，為企業的稅收籌劃帶來諸多不利影響。
3企業稅收籌劃問題的解決對策
3.1加大重視力度，做好稅收籌劃工作
一般來說，在企業進行籌資的時候，相關的企業都應該積極地去比較債務資本和權益資本的資金成本，在比較資金成本的過程中，還要深刻形象地比較資金占用費和資金的籌集費。資金籌集的渠道有很多種，使用不同的投機資金渠道籌集資金的時候所有使用的資金成本是有很大區別的，不同的資金籌集資道籌集程度也是不同的，企業在籌集資金的前期，應該深刻地考慮到籌集資金可能面對的各種因素，做好不同影響因素的解決方案，以便于在企業籌資的時候出現故障問題難以解決。在整個資金籌集過程中，企業的債務資本和企業的權益資本的比例如果比較適當，那么就能夠從根本上很好地保障企業的生產經營資金能夠達到一定的需求，對于企業的資金籌集在財務方面上來說是比較有利的。如果一個企業的賬戶資本要比權益資本多很多的話，那么主要就是要依靠負債經營了，這樣一來企業的實際資本資金使用就會比較弱化。根據我國相關的稅收法律法規規定，企業的權益資本大多都是依靠企業的股息形式來獲得資金報酬的，在這個過程中大多會經歷過兩次征稅。第一次征稅是在分配前，這次征稅是作為企業的實際利潤和企業在經營過程中獲得的資金收益，會將這些資金納入稅收中。第二次征稅是在分配后，這次征稅是作為股東的股息收入，所征用的稅種是個人所得稅。企業的支付債務資本的利息是可以規劃到企業的財務費用使用中的，但是這個財務費用是應該從應納稅額中扣除掉的。企業要想獲得更多的資金收入，必須要科學合理地計劃企業的資本來源，對于每一筆稅收和每一項資金的使用，都應該做好及時的記錄，并且資金的使用記錄應該實事求是，以便于避免企業的資金被濫用，從而為企業帶來資金風險。
3.2增強規范性，做好企業組建工作
所謂的企業組建，在積極推進企業組建工作的時候，最重要的工作就是要合適的選擇分公司和子公司。在相關的納稅法律法規中，關于設立分公司和組建子公司是有著不同規定的。按照相關的常理來說，分公司并不是獨立的法人代表，分公司的盈利和資金虧損都是要連同總公司的一起進行核算并且納稅的。而子公司就不同了，子公司是一個獨立的法人，子公司和總公司在發展的過程中，應該進行分別納稅，并且子公司的利潤是要在納稅后的利潤中才能夠與總公司的股份進行股份制分配的。在企業最開始組建公司的時候，如果所組建的公司引領效果比較好，那么就應該盡快地設立子公司，這樣一來對總公司和子公司的發展都十分有利。子公司在正常盈利獲得經濟收入的時候，能夠享受到當地相關政府的稅收優惠和社會上一些企業的支持與幫扶服務，當然，如果所組建的公司在經營的初期就發生經濟虧損現象，那么在這個時候設立分公司就是十分有必要的了，分公司的設立能夠幫助總公司減輕資金負擔。企業組建的時候，還應該充分的考慮是選擇公司制的企業還是選擇合伙制的企業。國家對公司制企業和合伙制企業的納稅規定是不同的，以有限責任公司為例，在進行那些活動的時候，有限責任公司要進行雙重納稅，所謂的雙重納稅也就是指，該有限責任公司不僅要交企業所得稅，還要適當的交一些獲取股利收入時的個人所得稅。與公司制企業相比，合伙經營的企業的合伙人只需要繳納適當數量的個人所得稅。因此，在進行企業組建活動時，相關的企業必須要做好企業組建的稅收籌劃工作，為企業日后的稅收籌劃做好基礎準備。
3.3根據稅收政策在企業經營中做好稅收籌劃
我國的稅收是有一定優惠政策的，而稅收的優惠政策大多都是體現在產業的優惠和地域的優惠之上。在投資產業選擇方面進行稅收籌劃時，我國的內資企業的稅收優惠一般都是分布在第三產業上，對于第三產業的發展，國家是有一定稅收優惠的，稅收優惠的目的，主要就是為了幫扶第三產業能夠有著更好的發展方向和發展趨勢，第三產業發展得好，在一定程度上不僅能夠促進國家經濟和社會經濟的發展，同時還能夠大幅度地解決社會性的就業問題。企業在進行經營活動的時候，企業應該深入了解國家政策的未來走向和發展趨勢，最大限度地摸清國家的產業導向，積極的響應國家的政策號召，以便于能夠從根本上為自己企業的發展獲得一些優惠。通過投資地點的選擇是能夠進行很好的稅收籌劃工作的，企業在投資的過程中，不僅要考慮投資地區的基本發展條件，還要積極考慮該地區的勞動力資源和市場需求，投資是有很容易受到外界因素影響的，如果不能夠很好的解決投資的問題，就無法規避投資風險，不能夠為企業未來的發展奉獻一定的基礎力量。企業在生產經營過程中進行稅收籌劃，應該科學合理地選擇稅種，不同的稅種在企業經營過程中是有著不同地位的，同時各種稅種的稅率也是存在著一定差別的，企業在經營的初期就應該系統性的研究各種稅種的稅率問題，在條件允許的情況下。盡量的選擇稅率較低的稅種，這樣能夠為企業獲得更多的經濟成本收入。在保障企業應有的稅收收入的前提下，企業應該最大限度地擴大投資方式，可以適當地購建廠房和收購虧損企業，在不同的領域都注入該企業的實際發展元素，壯大企業的發展力量。
3.4在會計核算過程中做好稅收籌劃
企業根據自己企業的實際發展趨勢和社會經濟的未來發展走向，能夠好好地與預測應該選擇哪一種會計核算方法，會計核算方法對于企業的會計核算工作來說有著至關重要的影響作用，選擇一種合適的方法，不僅能夠提高會計核算作業效率，同時還能夠提高會計核算作業質量。一個成功的企業在發展的過程中，會充分地考慮到各種會計核算方法的影響因素和實際發展水平，結合企業的實際發展情況來選擇最為合適的核算方法，這樣一來既保障了企業的資金安全，有最大限度的提現了會計核算的效果優勢。
4結語
納稅企業是一個經濟實體，在其經營與發展的過程中，大多都是自主經營和自負盈虧的。企業在發展的時候都應該遵循稅收法的規定，在相關法律法規允許的前提下，可以科學合理地進行各種經濟活動，并且可以適當地繳納少數量的稅款，以便于獲取更多的經濟效益收入。因此，企業在發展的時候都應該積極地進行稅收籌劃工作，根據實際的資金收入情況，結合相關的稅收政策，制定最為合理的稅收籌劃策略，提高企業的經濟收入，為企業的美好明天做準備。
參考文獻
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作者:毛玉環 單位:中國郵政集團公司黑龍江省分公司
第五篇:企業稅收籌劃風險控制研究分析
摘要：企業稅收籌劃的運用可以有效降低企業的負稅，在減輕企業經濟負擔的基礎上增加收益，從而實現企業效益最大化。但是，稅收籌劃在實際運用中還存在一定的風險，如果運用不當會給企業帶來嚴重的經濟損失甚至使企業陷入危機。因此，企業在進行稅收籌劃時還要注意對風險的有效防范。本文通過分析稅收籌劃風險形成的主要原因，探討了加強企業稅收風險控制的措施。
關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險控制
1企業稅收籌劃及風險概述
稅收籌劃屬于企業財務管理的范疇，指的是以遵守國家的相關法律規定為前提，通過合法的方法手段來對企業的生產經營活動進行籌劃，進而實現企業節稅、減稅的目的，在現代企業財務管理中占據著重要的地位。然而，企業在稅收籌劃的具體實施過程中還可能出現風險，即稅收籌劃行為受多方面因素的影響可能會造成稅收籌劃失敗，給企業帶來經濟損失甚至使企業陷入危機。稅收籌劃風險具有客觀性、主管相關性、復雜性、不確定性、可度量性等一系列特點，形成原因也是復雜多變，這給企業稅收籌劃工作帶來一定難度。因此，對企業稅收籌劃風險形成的主要原因要有著明確的認識，進一步加強稅收籌劃風險控制工作。
2企業稅收籌劃風險形成的主要原因
2.1企業稅收籌劃制度不夠完善
如今我國現行的企業稅收籌劃制度還不夠完善，在實際實施過程中存在一定問題，甚至還有可能出現企業進行稅收籌劃風險控制過程中缺乏明確的法律規章制度作為參考依據。此外，對于較為成熟的企業而言通常會有一套科學完善的內部控制系統貫穿于企業的生產經營活動，為稅收籌劃行為及風險控制提供有效的參考依據，然而現階段很多企業的內部控制系統構建不全面，稅收籌劃制度不夠成熟健全，難以有效提升企業對稅收籌劃的風險控制。
2.2企業稅收籌劃制度存在多變性
稅收籌劃制度的多變性是現階段導致企業稅收籌劃風險的重要因素。盡管近年來我國的稅收籌劃制度取得一定進展，但是還有很多地方不夠成熟，需要不斷改進和完善，這就造成稅收籌劃制度的變化。稅收籌劃制度的多變性，對于企業稅負的有效降低以及促進社會經濟的健康可持續發展具有很強的推動作用，然而這不斷變化的稅收籌劃制度卻大大增加了企業稅收籌劃的不確定性，給控制稅收籌劃風險帶來了一定難度。
2.3企業財務會計工作效果不佳
企業稅收籌劃的風險控制離不開科學完善的財務會計工作基礎，高效的財務會計管理不斷可以促進對稅收籌劃風險的有效控制，還能進一步提升企業的經濟效益和社會效益。然而，假如財務會計工作得不到有效落實，會影響會計數據的統計、核算等數據真實性和可靠性，造成財務會計信息失真，難以為科學的稅收籌劃決策提供可靠的數據信息參考，給企業的稅收籌劃和生產經營活動帶來風險。
2.4企業稅收籌劃的實施難度較大
企業稅收籌劃是一項復雜性的工作，具有很強的操作性，實施起來難度較大，相關人員不但要有豐富專業的稅收籌劃知識，還必須具備一定的決策、管理、溝通、應變能力，能夠科學地把握稅收籌劃工作的具體實施。由此可以看出，要想實現有效的稅收籌劃并切實避免風險并非易事，而目前很多企業缺乏高素質的稅收籌劃專業人才，對稅收、財務、會計的相關業務不能靈活熟練地掌握，使本就復雜的稅收籌劃更是難上加難，無法充分發揮稅收籌劃及其風險控制的應有效果。
3企業稅收籌劃的風險控制措施
3.1有效夯實稅收籌劃的工作基礎
要想從根本上加強對企業稅收籌劃的風險控制，必須從源頭上夯實工作基礎。首先，提高財務會計工作水平。對現有的財務會計制度和內部控制系統進行改進和完善，為企業稅收籌劃風險因素的識別和判斷提供真實可靠的數據信息參考，提高稅收籌劃風險控制方案的可行性，并為稅收籌劃行為的有序實施打好基礎。其次，進一步強化稅收籌劃風險控制意識，確保企業內部的有關部門能夠積極配合稅收籌劃行為的落實，全面提高風險控制效果。最后，重視稅收籌劃工作人才隊伍的培養，通過內部培訓或者招聘的形式組建一支精通稅務、財務且具有風險控制經驗的專業人才隊伍，為稅收籌劃的具體實施和風險控制提供有力的人才力量。
3.2提高稅收籌劃風險控制方案的靈活性和科學性
科學、靈活的稅收籌劃風險控制方案是確保及時有效控制風險的重要保障，而這需要以全面了解企業稅收籌劃的風險因素為基本前提。因此，需要相關工作人員能夠熟悉企業的生產經營情況，全面地了解企業內部信息，能夠有效地識別和判斷稅收籌劃風險。這里的信息不僅包括文字生成的企業財務信息，還包括企業財務決策、國家稅收政策調整、稅務審查變更等動態信息，因此需有完善的信息采集機制做支撐，并且為了確保風險控制符合企業不斷變化的運營實際，還應建立信息更新機制，保證風險控制人員能夠及時掌握準確、實時的信息，以提高企業風險控制預見性和風險控制方案靈活性。
3.3加強企業內部在稅收籌劃中的協調配合
繳稅及其相關事宜通常由企業財務部門負責，但強化稅收籌劃風險控制時則更多地需要企業各部門之間的相互配合。這是因為稅收籌劃的風險控制工作較為復雜，涉及的企業部門也較多，為確保科學風險控制方案行之有效的開展，企業需要落實各部門職責并加強彼此之間的交流，避免彼此出現配合沖突甚至各自為政現象，充分調動企業各方力量積極對抗企業稅收籌劃風險。
3.4堅持稅收籌劃風險控制與稅收法律精神統一
稅收籌劃風險除來自于企業內部之外，也與國家稅收法律政策及其相關執行情況有關。一般來說，企業開展稅收籌劃風險控制時對企業內部的因素認識較為透徹，但是基于外部稅收法律政策問題及執行情況的風險因素認識和處理則體現出不足。因此，企業還要密切關注國家稅收法律以及稅收籌劃相關制度的變化，確保稅收籌劃行為及其風險控制符合相關要求，以避免風險控制措施承擔法律風險，影響預期效果。
參考文獻
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作者:王少君 單位:山西煤炭進出口集團有限公司
第六篇:營改增體制下的企業稅收籌劃
摘要：稅收是財政收入的主要來源，納稅是一種義務。稅收政策本身具有的指導性和規范性使其對企業的納稅行為產生直接影響，在最新一輪的稅收政策改革中，“營改增”全面實施。營業稅正式退出歷史舞臺后，企業稅收籌劃等管理活動也會出現變化。通過研究可以發現，“營改增”全面實施后，很多企業在稅收籌劃上并未及時進行調整，稅收籌劃上也存在著諸多問題。本文也將就此類問題進行具體研究，并就如何解決此類問題，提升企業稅收籌劃綜合能力提出建議。
關鍵詞：“營改增”；企業稅收籌劃；措施
1稅收籌劃及其意義
納稅籌劃是指目標企業在相關法律法規允許的框架內，依托合理合法的經營管理活動以及調整稅收核算方法等措施來降低納稅總額以降低企業納稅負擔的一個有機過程。理論上來說，企業為納稅主體下，稅收是一種經濟行為，其不僅直接關系企業會計周期內的收益，更加關乎企業社會形象等很多方面。顧名思義，稅收籌劃是企業對納稅進行的一種籌劃。在現行法律法規及政策下，企業可以通過系列財務管理方法對納稅進行較好籌劃，而納稅籌劃科學性與可行性得到良好保障的前提下，企業納稅活動也將會更為有條理。反之，企業稅收籌劃上若存在明顯問題不僅會影響其納稅金額和規模，更是會導致預期收益下降等問題產生。
2“營改增”下企業稅收籌劃存在的問題
2.1稅收籌劃重視程度較低
“營改增”政策條件下企業稅收籌劃存在的首要問題便是稅收籌劃實際受重視程度低下，在很多中小企業中，更是缺乏對稅收進行較好籌劃的嘗試。企業納稅是一種其必須履行的義務，但很多中小企業自身管理體制不健全，稅務管理能力也相對較低，其自上而下對稅收籌劃并未給予充分重視，稅收籌劃對稅收也無法給予指導。企業在認識上的不全面，重視程度上的不足已經導致其稅收籌劃能力低這一問題的產生，“營改增”全面實施的環境下，很多企業依然并未給予稅收籌劃應有重視，這也加劇了稅收籌劃整體能力低下對企業產生的負面影響。部分企業內所進行的稅收籌劃嘗試由于重視不足也出現了籌劃結果與企業稅收實際相互脫節的狀況。
2.2稅務核算方法較為單一
稅務核算方法將會直接影響到納稅金額，這也會為企業的納稅壓力產生影響。國內很多企業由于不重視稅收籌劃，其實際稅務核算方法也較為單一和滯后。而企業內部稅務核算方法單一，實際納稅金額往往會與預期目標間存在差異，部分企業由于稅務核算方法選擇不當甚至會出現漏稅行為。例如，“營改增”條件下“進項抵扣”等諸多納稅規定都出現了不同程度變動，在核算方法上出現的選擇不當也會導致后續稅收籌劃的相關努力無法與稅收籌劃目標相互吻合，且核算方法長期得不到調整也會在無形中增加企業的實際納稅負擔。在稅務核算具體操作上，很多小企業過于依賴人力，對電子計算機及系列軟件缺乏應用也導致傳統稅務核算方法的準確性大大降低。
2.3納稅時間選擇不當
企業所進行的稅收籌劃通常需要對納稅時間進行較好選擇，在現行法律法規要求下較好進行納稅時間選擇可以顯著降低企業納稅負擔。通過研究可以發現，相當多的企業在納稅時間方面選擇不當，這也是其稅收籌劃中存在的問題之一。“營改增”背景下，稅收類型發生了很大變化，“營改增”全面實施環境下所有企業都需要對納稅進行重新調整。但部分企業稅務管理制度不健全，納稅時間在選擇上以及實際納稅的時間選擇都會出現很大隨意性。納稅時間在選擇上的不當極易增加企業實際納稅壓力，這也與企業所進行的稅收籌劃目標背道而馳。
2.4稅務人員專業素質較低
稅務人員對企業稅收籌劃具有直接影響，很多企業稅務人員綜合素質較低實際上也成了“營改增”下企業稅收籌劃的具體問題。營業稅作為一個普遍性稅種已經存在了很長時間，很多企業內的稅務人員在稅務工作處理上也有了豐富經驗。然而“營改增”全面實施下，以往專業知識欠缺但依靠經驗主義進行稅務工作并不可行，稅收籌劃目標達成上也極易出現問題。此外，“營改增”下企業稅收籌劃的方式會出現變化，在缺少專業人才支持下，企業稅收籌劃的科學性也無法得到保障。一旦稅收籌劃上出現了不科學性或不合理的問題，企業所進行的稅務核算，稅款繳納等都會受到影響。
3“營改增”下企業更好進行稅收籌劃的策略
3.1增強對納稅籌劃相關工作的重視程度
“營改增”環境下企業更好進行稅收籌劃需要自上而下給予稅收籌劃更多重視，在稅收籌劃得到充分重視情況下，企業稅收籌劃也可以獲得更多支持。具體來說，企業需要在財務管理制度中對稅收籌劃進行具體提及，在有效分配稅收籌劃主要任務，明確稅收籌劃目標的基礎上進行稅收籌劃相關嘗試。此外，新時期企業稅收籌劃需要與現行稅收政策性變化相互吻合，確保稅收籌劃與“營改增”全面實施這一政策相互吻合。企業領導層與稅收籌劃實際負責層更是要較好對企業稅收籌劃相關工作開展進行溝通，在較好掌握生產經營實際的基礎上進行納稅籌劃。
3.2結合稅收政策進行核算方法重新選擇
核算方法對企業稅收籌劃具有重要影響，“營改增”全面實施下，企業需要結合稅收政策上的變化進行核算方法的重新選擇。例如，在“營改增”全面實施后，增值稅納稅人按照銷售額大小和會計核算水平劃分為兩類，分別是一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人按適用稅率，實行抵扣計稅；小規模納稅人適用3%征收率。根據財政部《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。”“除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。”企業對納稅身份的選擇決定了納稅核算的選擇，企業應避免不合時宜的核算身份選擇對企業納稅和稅收籌劃產生負面影響。除此之外，企業也需要提升稅收核算方法的信息化程度，在電算化會計越發成熟下，利用各種稅務核算軟件進行稅務核算，從而提升核算的準確率以及稅收籌劃的可行性。
3.3合理規劃納稅時間
“營改增”下企業更好進行稅收籌劃的關鍵之一在于對納稅時間進行合理規劃，從而提升自身在納稅上的靈活性，顯著降低企業納稅壓力。在納稅時間選擇上，企業需要結合生產經營活動實際，特別是在某些生產經營活動無法明確入賬時間時，進行納稅時間的規劃也需要企業準確確定。如企業盡量使該期銷售業務開具銷售發票的同時，確保取得購進業務的增值稅專用發票，使當期稅項稅額和進項稅額匹配，當期完成抵扣，使企業資金的時間價值達到最優。若當期銷售額較低，也可考慮適當推遲原材料或設施設備的采購，將抵扣稅款的機會留至下期。企業稅收籌劃中，對納稅時間的選擇需要具有靈活變動空間，降低稅收籌劃的機械性，從而為納稅時間的變動留有余地。值得注意的是，企業合理規劃納稅時間需要在現行法律法規框架內進行，避免過度利用稅收規劃手段從而導致企業偷稅、漏稅嫌疑的上升。
3.4注重財稅人員綜合素質提升
企業需要在“營改增”下依托“人才戰略”加強稅收籌劃能力的提升，在充分關注財稅人員綜合素質提升的基礎上，通過定期培訓的辦法來提升財稅人員進行稅收籌劃以及稅務工作的能力。例如，企業可以通過定期培訓的方式，將“營改增”后稅務核算上的變化、增值稅專用發票票務管理等作為培訓內容，通過加深財稅人員對新政策了解程度這一辦法，增強企業財稅人員在稅收籌劃工作處理上的實際能力。除此之外，企業也可以考慮根據稅收籌劃實際需要，進行適當程度的專業人才引進。在將企業內部稅收工作從財務管理工作中進行較好剝離，提升稅收籌劃工作負責人員的專業程度。在較好加強稅收籌劃科學性與可行性的基礎上，為企業納稅等工作開展提供積極幫助。
4結語
“營改增”全面實施下，企業做好稅收籌劃相關工作十分重要與必要，特別是對中小企業而言，倘若其自身稅收籌劃綜合能力低，無法及時適應相關政策進行稅收籌劃調整，其生產經營也容易陷入困境之中。值得注意的是，企業所進行的稅收籌劃依然是一種依托具體人員進行的工作。現代企業更好地進行稅收籌劃就需要在內部對稅收籌劃給予應有重視，在保障財務管理與稅務管理獨立的基礎上應用各種新方法進行稅收籌劃操作，從而使良好稅收籌劃為企業發展的正向作用充分發揮出來。
參考文獻
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作者:周莉紅 單位:西安高科魚化建設有限公司
第七篇:財務活動的企業稅收籌劃研究
摘要:社會主義市場經濟的不斷發展，中國市場不斷開放，國家不斷放開成立企業的規定，每個行業的競爭越來越大，面對如此激烈的競爭如何使自身處于不敗之地就成了企業最為關心的問題。收益的不斷擴大是解決一切問題的關鍵，對于收益的擴大中國傳統思想就有開源節流，但是市場的有限性，企業規模受經濟規模的制約，短期內是基本不會發生變化的，因此開源是不可取的，那么節流就是現階段最有效的方式了，企業進行有效的稅務籌劃就是節流的體現，進行合理合法的稅務籌劃，一方面有利于自身企業的成本節約，另一方面也符合節約型社會的內在要求，因此，做好企業的稅務籌劃就變得極其重要。本文就我國稅務籌劃的現狀、原則進行研究，接著進行一系列的實踐來幫助企業做到真正意義上的“節流”。
關鍵詞:稅務籌劃；開源節流；企業財務活動
我國的稅務籌劃問題是來源于西方的。近年來，隨著中國市場經濟的不斷發展壯大，企業如何實現稅后收益的最大化就成了現階段的關鍵問題，企業進行合理的稅務籌劃，可以提升自身的競爭力，也有利于國家完善相關稅費稅法制度。對于以盈利為目的的企業必須關注國家稅法的調整，為自己增加稅后收入進行合理合法的籌劃、減少稅款的支出。雖然我國的稅務籌劃活動蓬勃發展，但畢竟是一個新的事物，它的缺陷也還在不斷的暴露著，尤其是中國現階段稅務法律的不健全，導致了許多稅務籌劃過程變成了偷稅漏稅過程。因此，本文就如何進行合理合法的稅務籌劃提出了基本原則，然后就這些原則進行相應的實踐，以期望通過本文的研究，企業能夠在實踐過程中合理合法的應用稅務籌劃這個有利的工具，一方面為自身節約成本，另一方面也可使國家獲利。
一、現階段的稅務籌劃情況
稅務籌劃作為現代會計理論中的新型實踐活動，它對于中國來說必然是一個新鮮的事物，中國的會計準則許多還和國際準則有一定的差距，因此，稅務籌劃作為一個舶來品，它的基本理論常常根植于西方的會計思想，中國對稅務籌劃的研究還處于一個比較淺顯的階段，對于稅務籌劃的研究還不是那么全面和深入，所以，在稅務籌劃的許多方面上，大多數會計人員和公司高管存在著比較大的分歧和差異，這就為進行合理的、合法的、高效的稅務籌劃帶來了不小的阻礙。由于受傳統計劃經濟的影響比較大，所以中國的會計行業對于稅務籌劃還比較陌生，伴隨著中國市場經濟的深入，工業的快速發展，這種陌生感也在逐漸降低，但是對其的理解仍然有很大的問題。由于我國政府為了能讓企業經歷一個健康有序的發展過程和擁有一個明確的發展方向，開始對有關行業和有關企業進行稅收的優惠和補貼，許多企業為了獲得優惠、補貼，開始對稅務籌劃問題感興趣，但是這種感興趣過多的是如何進行獲取國家的資金而不是真正意義上的提升自身競爭力。總之，稅務籌劃這個概念有其特殊的含義和內涵，即一定是以企業為納稅對象，企業通過對其自身經營活動的研究和規劃，積極應用國家的稅法法規，將國家的稅法法規合理有效的應用到自身的生產經營的全過程中，通過比對各種納稅方案，尋求其中最為經濟的籌劃方案，以便實現自身經濟效益的最大化。
二、企業稅務籌劃的基本原則
(一)全面性原則
企業在進行籌資、生產經營、投資等一系列的活動中會涉及到許多稅種，當企業進行稅務籌劃時，一定要堅持聯系的觀點，不要將生產的各個環節割裂開來，這樣會導致企業僅僅注意了某個環節的某個稅種，只是降低了該稅的稅金，卻沒有發現其連鎖反應的其他稅種的變化，或者將很有可能導致其他稅費迅速上升，把減少的稅費完全抵消，出現了不如不進行稅務籌劃的尷尬境況。
(二)合法性原則
企業的各項活動都必須在國家法律法規允許的前提下進行，所謂的稅務籌劃也是指在國家給予優惠的范圍下進行稅收的合理減少，這在減少的過程中也必須是在國家稅法允許的前提下，如果稅務籌劃喪失了其合法性原則，那么稅務籌劃就有可能向偷稅漏稅方向發展，進而演變為違法犯罪現象，最終企業得不償失，反而要交更多的罰款。
(三)事前性原則
所謂稅務籌劃就是在企業進行各項合法活動之前就已經規劃好了采用何種方法進行活動，而該項活動是其他可能和合法的活動中最能夠為企業節約資金的活動，這里我們必須要注意如果企業一旦進行了某項活動，那么相應的稅務就已經發生，如果此時仍然還想節約稅款，那么整個活動就變成了偷稅漏稅行為，這將受到嚴厲的法律制裁。
三、稅務籌劃的具體實踐
稅務籌劃的具體實踐過程可以分為兩種，一種就是針對稅種的籌劃，如營業稅、所得稅等等，這種方面操作簡單，但是往往片面性過強，影響了稅務籌劃的效果，相反另一中方式進行稅務籌劃更加有利，那就是進行財務活動中的稅務籌劃，即籌資、投資、運營方面，這種籌劃有利于全面考核企業的稅務，能夠通過全面的認識來進行更加合理有效的稅務籌劃，實現降低企業成本的目的。
(一)籌資活動
在籌資過程中，稅法規定股息支付是沒有任何抵稅效果的，而利息支出則可以稅前列支，進行抵稅，因此合理的進行籌資是相當重要的，企業應當合理的應用權益融資和負債融資，通過確定最佳的資本結構，實現企業在融資過程中的費用最小化，這不僅有利于實現收益的最大化，還在另一方面促進企業資本結構的合理化和優化。
(二)投資活動
企業在進行投資時一定要充分了解各個地區的稅費差異和國家對于不同地域的稅務傾斜程度，企業應該權衡整體的稅負情況，實現其最低化。同時，企業應該充分了解國家對于那些行業進行了較大的稅費優惠，企業則結合自身的生產經營境況，盡可能的將自己納入到這一優惠行列中，以便合理減輕稅負。
(三)生產運營活動
企業進行生產運營時會涉及各種稅務問題，因此，企業在進行生產過程中盡可能的將稅的負擔降到最低，把一些稅負較重的環節進行外包，讓稅負可以有一個有效的分擔，在進行利潤分配時，盡可能的進行股票的支付，減少現金的支付，這將有利于稅負的降低，總之，在生產過程中要時刻注意稅負負擔過重環節，將這些環節進行有效的分散，來降低自身的費用。
四、結束語
面對激烈的競爭環境，企業一定要充分了解自身的生產經營活動，了解自身的資本結構，努力尋找符合自身的合理有效的稅務籌劃，只有確定了合理有效的稅務籌劃，才能為企業節約大量資金，提升企業的經濟效益，提升企業的整體競爭實力。總之，了解自身的財務結構、資產結構、進行合理有效的稅務籌劃將是企業面對日益激烈的市場競爭所必備的條件，只有這樣才能從根本上提升企業的經濟效益，使自己處于不敗之地。通過提升企業自身的競爭實力，來帶動中國企業的整體競爭實力。
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作者:尹國莉 單位:合肥華邦集團有限公司
