前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了中小企業稅收籌劃現狀及路徑分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：在社會主義市場經濟環境下，國家日益重視中小企業的發展。現如今，中小企業已成為促進我國經濟發展的主力軍中的一員。作為納稅企業，中小企業的稅收壓力相對較重，利潤空間較小。而稅收籌劃可以幫助企業優化資金管理，提高資金配置效率，減少企業成本，實現利益最大化。但是目前，我國中小企業進行稅收籌劃的形勢并不樂觀，有很多中小企業忽視稅收籌劃對企業發展的重要作用。本文將分析我國中小企業稅收籌劃的現狀，并據此提出相應的應對策略及改進路徑，以期為中小企業稅收籌劃提供借鑒。

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；路徑分析

隨著社會主義市場經濟的發展，行業進入的壁壘和成本降低，市場競爭日益激烈。如何在激烈的競爭中生存，實現可觀效益，成為中小企業共同關心的話題。稅收籌劃通過幫助企業進行稅務規劃，在合法的范圍內減少稅收支出，降低企業成本，提高經濟效益，減輕企業負擔。因此，稅收籌劃在企業發展過程中發揮著重要作用，對企業戰略延伸具有積極意義。

一、我國中小企業進行稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃幫助企業實現經濟效益面對激烈的市場競爭，中小企業稅負較重，利潤空間較小，如何有效地提高市場收益成為企業最為關心的話題。企業合理地應用稅收籌劃，對企業的經營進行合法的稅務規劃，降低額外稅額，降低經營成本，提高企業利潤，實現經濟效益，提升企業自身的市場競爭力，從容應對市場競爭。

（二）稅收籌劃幫助企業提高納稅意識稅收籌劃幫助企業在合法范圍內降低稅額，增加利潤，使得中小企業的稅負壓力減輕。企業無需再像之前那樣繳納高額稅款后，面對辛苦經營卻只獲得微薄收益或者難以維持企業生存走向破產的慘狀，中小企業不會再畏懼或回避稅收問題，而是會按期如實上繳稅費，盡到納稅企業的納稅責任，提高納稅意識。

（三）稅收籌劃幫助企業優化戰略部署通過稅收籌劃，企業可以節省下來一定金額的稅款。企業可以將這部分資金重新投入企業生產經營過程中，實現資金的再利用，提高資金的配置效率，制定有效的經營策略，優化戰略部署，實現企業的戰略延伸，促進企業持續、健康發展。

（四）稅收籌劃幫助國家完成稅收工作中小企業通過稅收籌劃可以少繳稅、不繳多余稅，這會促進企業積極配合國家財政，企業完成納稅申報工作。稅負達到中小企業可接受的范圍，企業偷稅、漏稅等違法行為就會減少，這也有利于國家如期完成稅收工作。

二、我國中小企業稅收籌劃的發展現狀

（一）中小企業缺乏稅收籌劃的市場環境稅收籌劃對于中小企業而言是一個較新的領域，對于從未接觸過稅收籌劃工作的企業管理層甚至不知道稅務可以進行合法規劃，幫助企業減少多余的稅負。國家在放寬對中小企業的政策約束時，也應加強對我國中小企業稅收籌劃意識的培養，例如定期邀請稅收籌劃方面的專家召開有關稅收籌劃的講座，下派專業人士到中小企業指導稅收籌劃工作，對企業管理層進行稅收籌劃意識培養，加大有關稅收籌劃政策的宣傳力度，讓更多的企業了解到稅收籌劃的好處優勢，鼓勵更多的企業應用稅收籌劃以求得企業長遠發展。

（二）中小企業缺乏稅收籌劃的專業人才目前來看，中小企業稅收籌劃存在難題主要在于企業缺乏與稅收籌劃相關的專業性人才。相較于中小企業而言，相關方面的專業人才更加傾向于就職于事務所、稅務局等部門機構，中小企業的自身條件難以吸引稅收籌劃的專業性人才，造成人才匱乏的局面。缺少專業人才，中小企業的稅收籌劃工作就難以開展，不能及時搭上國家政策的順風車，實現可觀的經濟效益。

（三）我國目前稅收制度不夠完善我國中小企業進行稅收籌劃，一方面依賴于企業內部的稅收籌劃專業人才，另一方面依賴于我國稅收機構，如稅務師事務所等。但是過高的收費也使得中小企業望而卻步。國家應該完善我國的稅收制度，降低機構的收費門檻，健全稅收方面相關法律法規，同時，我國的稅務工作目前正處于起步階段，并不是一個成熟、成型的業務模式，會存在因違規操作而導致籌劃失敗的風險。

（四）我國企業稅收籌劃基礎薄弱中小企業成功進行稅收籌劃的工作前提要求較高，一是企業要有了解掌握稅收籌劃的專業人才或管理層具有豐富的稅收籌劃經驗，二是企業的管理體系較為完善，管理制度較為健全，三是企業稅收籌劃要有準確的數據作為支撐。這三個條件對于中小企業來說很難達到。中小企業管理模式簡單，管理方面存在漏洞，企業缺乏相關人才，管理層缺少相關經驗，內部結構簡單，管理不規范，難以獲得準確數據作為保障。這些問題，限制了我國中小企業進行稅收籌劃，運營基礎較為薄弱。

（五）企業管理層缺少稅收籌劃意識結合市場實際情況來看，我國中小企業的管理層不具備稅收籌劃意識，不理解稅收籌劃在企業中的具體應用。作為企業的管理部門，掌控企業運營、加強成本管控、增加市場收益是其部門職責，能夠運用稅收籌劃在合理合法的范圍內降低企業稅收負擔，在如實、如期繳費的基礎上減少不必要的稅負金額，增加企業利潤，將資金投入到企業生產經營中，提高資金的利用效率。但是就現狀而言，企業管理層很少具備稅收籌劃意識，中小企業稅收工作遇到難題。

三、我國中小企業稅收籌劃的路徑分析

（一）積極營造中小企業稅收籌劃運行環境政府部門應當積極營造中小企業稅收籌劃運行環境，為中小企業提供良好的稅收籌劃應用環境。市場環境影響著企業的發展，政府部門應當適度對中小企業稅收籌劃加以支持，中小企業也應當積極配合政府工作。譬如，政府可以聘請相關的事務所專家、高校教授為中小企業開展關于稅收籌劃的系列講座，擴大稅收籌劃的宣傳力度和影響力度，讓企業充分意識到稅收籌劃對企業發展的重要作用。政府可以派遣部分專業人士去中小企業進行工作指導，例如稅收籌劃工作如何開展，怎樣合理地進行稅務規劃，具體應該怎么做。與此同時，政府應該加大有關稅收籌劃政策的宣傳力度，讓企業充分了解稅收籌劃對企業發展的優勢，鼓勵更多的中小企業參與到稅收籌劃中來。

（二）加大對稅收籌劃專業人才的培養力度現如今企業之間的競爭也是人才資源的競爭。對于中小企業而言，自身條件很難吸引到專業人士加入企業，參與企業經營管理。面對這樣的不利情形，中小企業應加大對企業內部人才的培養力度。企業組織相關人員外出考察，到相關企業進行觀摩學習，學習其他企業稅收籌劃的方法與模式。同時，企業應選拔優秀的內部人員接受機構的專業培訓，學習稅收籌劃原理、方法與具體應用，掌握稅收籌劃技能，幫助企業完成稅收籌劃工作。其次，企業可以邀請專業的稅收籌劃人士來企業進行實地指導，組織企業相關成員跟隨學習，了解稅收籌劃在企業中的工作思路，努力提升自身能力與專業素質。

（三）加強稅收籌劃的工作基礎為加強稅收籌劃的工作基礎，中小企業應完善企業內部管理體系，建立健全完善的企業管理制度，確保其與企業實際的經營狀況和財務狀況相符合，不存在不匹配的現象，特別針對財務核算方面的管理，要符合實際情況。同時，與其他各部門展開合作，保障稅收籌劃工作合理有序地開展。其次，企業還應制定科學的績效管理制度，用制度來督促企業員工按照要求完成工作，為企業財務人員和管理人員開展稅收籌劃做好保障工作。

（四）積極培養企業管理層稅收籌劃意識目前，在我國中小企業中仍有一些企業存在“家族式”管理，這類企業管理思想較為傳統落后，企業發展緩慢，不能適應當下市場競爭形勢，不符合當今的社會經濟發展態勢。企業應積極培養管理層的稅收籌劃意識，接受新思想與新理念，鼓勵企業管理層參加系列講座，了解稅收籌劃對企業發展的促進作用，并組織管理層進行實地考察，親身體會進行稅收籌劃企業的發展態勢與成功轉型，大力倡導企業管理層參與到稅收籌劃中去，幫助企業擺脫稅負困境，實現可觀收益，提升企業的市場競爭力，幫助企業在激烈的市場競爭中站穩立腳、贏得一席之地。

（五）完善我國稅收制度與體系不成熟、不完善的稅收制度讓不少中小企業望而卻步。企業在缺乏專業人才或面對復雜問題時會選擇向稅收機構求助。然而機構高額的收費卻違背了政府給予中小企業優惠政策的初衷。因此，政府部門應盡快完善我國的稅收制度，建立完整的稅收體系，出臺相關法律法規，讓稅收有法可依，而非任性為之。保護中小企業的合法權益，幫助企業清理稅收籌劃障礙。

（六）充分利用稅收優惠相關的政策社會主義市場經濟背景下，我國為鼓勵中小企業積極參與市場競爭，促進中小企業的長遠發展，出臺了一系列關于中小企業稅收優惠政策。此時，中小企業應當抓住機會，充分利用國家這些政策為企業帶來的優勢。企業可以通過網絡渠道或服務平臺及時掌握國家給予中小企業的稅收優惠政策，組織企業財會人員進行學習，充分了解并掌握政策的相關資料，并整理好相關資料去主管稅務部門進行備案，盡量減少額外的稅負支出。充分利用稅種及地區差異，減少稅負，節約資金流出，增加企業利潤，提高資金配置效率。

四、結束語

總體而言，目前我國中小企業對于稅收籌劃的實際應用較為生疏，企業管理層對相關模式與方法知之甚少，中小企業稅收籌劃現狀堪憂。政府在給予中小企業政策支持、為企業提供優良市場環境的同時，中小企業也應當積極配合政府部門工作，意識到稅收籌劃對企業發展的重要意義，加強企業管理人員稅收籌劃意識及能力，培養相關專業人才，減少企業額外支出，提高企業經濟效益，促進企業可持續發展，優化產業布局，實現戰略延伸。

參考文獻：

[1]劉曉野.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策研究[J].納稅,2019,13(12):24.

[2]徐有情.中小企業稅收籌劃的現狀及對策探析[J].現代商業,2018(36):162-163.

[3]李冬梅.中小企業稅收籌劃的現狀與對策分析[J].時代經貿,2018(16):72-73.

作者：張競心 常家興 單位：安徽財經大學會計學院