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［摘要］企業內現金流的順暢與否是衡量企業的內部投資和外部經營成果的重要標準。首先能夠給管理者準確展示出企業運行過程中的盈利能力和償債能力并且也能直觀反映出企業生存能力。中小型企業的生產經營活動的各個環節均離不開現金流管理。本文對中小型企業現金流管理模式的相關問題進行了總結，并提出了自己的建議。

［關鍵詞］管理模式；企業管理；現金流

1現金流量與企業管理模式戰略關系

1.1相關概念

現金流量是指企業在一定會計期間按照收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，現金流量可以歸納為由現金流入和流出組成。現金流入指一定時間周期內企業通過商品銷售、金融借貸、吸收投資、固定資產折舊或無形資產攤銷等形式取得的現金數量，而現金流出則是同一時間周期內企業通過商品購買、工人工資、各項稅費進行的長期或短期投資等支出的現金量。同一時間周期內的現金流入量與現金流出量的差值為該時間段內的凈現金流量。現金流量解釋了企業各項活動所造成的各項資源的收入和發生的支出的情況。現金流量管理模式的基礎是現金流量圖。現金流量圖由現金流入流出量多少、發生現金流的各時間點與該項費用隸屬收入或支出這三項構成。

1.2研究內容及意義

一套高效率的現金流量管理系統應該能夠通過降低財務風險、能從提高企業持有現金的安全性和流動性等方面來提高企業的盈利水平。通過相關文獻的閱讀發現，我國中小型企業在現金流管理中對于現金流入流出的管理重視度不足，缺乏現金流管理的意識，對于如何設法在維持企業最大盈利的前提下，實現最大現金流入量和最小現金流出量的思想意識有所欠缺。本文主要研究利用現金流量管理模式運用在企業管理中存在的問題及針對問題提出相關建議。

2當前現金流量管理存在問題

2.1經營活動產生現金流量少，質量低

我國中小型企業的經營活動局限性較小，盈利能力較低資金流入量相對不穩定。一方面，隨著相關政策傾向我國實業中的產業密集性較大，并且相當一部分中小型企業依附于大企業中，由于產業密集并且投資相對較少，技術性不強，因此大部分以市場經濟為主的今天相對于大企業不具備競爭性。另一方面，一部分中小企業依附于貿易或者與境外企業有合作關系，由于出入境資金審批手續繁瑣，牽扯匯率問題等對于現金的回收也產生很大影響。對于市場原材料價格及工人工資的不斷上漲，使得中小型企業的維持更加不穩定，單一化的經營活動使得資金現金流入量日益減少，甚至部分為負值。

2.2盲目投資，資金收回滯后斷貨長投

受投資風險回報心理的影響，市場上存在嚴重重復投資現象，由于缺乏正確市場分析和相關方面的評估而導致的這一現象使得原本不堪重負的中小型企業資金負擔加重，投資效益低下甚至出現投資赤字等，影響主業的發展。惡化本就脆弱的現金持有狀況，最終導致企業現金流量循環出現斷流。故對于投資活動而言，首先應當明確該項投資資金數量與回收期限，其次做好投資風險分析，最后應當盡可能縮短投資周期，加速資金回收速度，在無可信投資項目時期可適當縮短投資現金流資金。由表2-1所示，對于企業而言為發展資金最大時間的價值，投資是必不可少的。但上表可看出企業將現金用于投資的弊端，即受益的不穩定性，不可遇見的虧損可能導致投資的失利，因此對于投資項目的事前評價尤為重要。

2.3籌資成本高，速度慢

多種因素的影響，中小型企業在獲取貸款等籌資、融資活動極其困難。由于近年來民間多個投資公司資金鏈的斷裂，銀行信貸系統繁瑣的貸款手續及苛刻的信貸條件等使得企業融資非常困難。另外，我國金融機構提供的短期流動資金貸款由于額度低，無法滿足中小型企業對于資金的需求量，而長期貸款則利率過高，并且審批手續繁瑣，獲取時間周期長，獲取代價大[11]。使得中小型企業資金的流轉速度受很大影響。

3現金流量管理方式改進

3.1規劃合理現金流方案

對于現金流量管理模式存在的問題中小型企業自身可從下面幾點改變：第一，完善企業現金流管理制度，通過相關方法明確最少原材料購物量，可有效減少現金流出。第二，加快資金流轉，提高資金使用效率，做好月度總結，明確每一筆錢去向。第三，適當優化成本控制模式，可適當減少固定成本，增加可變成本。第四，優化信用政策，建立客戶數據庫。企業信用的建立有利于減輕企業融資的難易程度，龐大的客戶資料信息，有利于經營活動的擴展，有利于信用融資渠道的難易程度，有利于投資多元化。盡量擴大應收賬款的實收率，減少壞賬率。加速資金回籠。通過建立現金流量管理制度，中小企業可以最大限度地指導自身財務活動，維持現金流順暢。基于以上所述，建議中小型企業利用財務報表對企業現金的流向進行實施控制和掌握。企業在運營階段，若通過財務報表發現所持有現金量偏低時，將會對企業的應變能力產生影響，若現金流量過高則會使得持有的現金喪失掉其應有的時間價值，因此需要結合企業自身的情況來對企業最適合持有的現金量進行估算，盡可能使企業現金持有量維持在該波段。假如企業在經營活動中的凈現金流量為負值，則意味著其完全是依賴貸款來維持經營活動，站在可持續發展角度來看該企業不具備生存前景。建議從資金來源與使用的角度去明確現金流量，通過分析其構成則能找出經營活動主要收入支出項目，從而達到進一步對企業資金流動的控制，最終達到增加收入節約開支的目的。加強營運資金管理能有效防止資金閑置。加速資金周轉，減少現金投入。營運資金周轉速度每增加1％，就減少l％的營運資金總量。

3.2嚴格實施現金預算

企業運營的核心即為經濟運營，中小型企業破產率持續攀升根本原因在于往往該類企業資金鏈條相對脆弱，如若現金流出入偶遇較大波動往往難受打擊。筆者建議中小型企業通過討論繪制月初擬定現金流量表，通過以往經驗、估算、討論等方法，參照月度計劃表，任務書來對該月度資金的開支與收入進行擬定與估算。直至月末對該月實際所產生的現金流入流出量進行繪制，并通過對比進行總結。該方法有助于對資金持有量進行控制，通過預算的手段對現金做出規劃與發展動向建議。對于每項緊迫費用的支出和收入必須合理安排時間，多數規劃存在的問題都在于。無論在制定年初計劃或是月初計劃時均較為完善，往往在實施過程中由于時間的緊迫性或人事原因執行不徹底。因此在制定計劃規劃方案時應當將該因素考慮進去。

3.3發展多元化融資渠道

發展多元化中小企業融資渠道，防范財務風險。防止銀行“擠兌”出現中小企業資金“斷流”。在今后仍需為中小企業探索更為理想的融資渠道：（1）改革金融體制．完善符合中小企業發展的金融體系。加強商業銀行對中小企業的信貸支持，有針對性地引進或設立城市商業銀行等各類中小銀行，發揮中小銀行小額、分散、靈活、便捷的特點。增加金融業面向中小企業的貸款額以及貸款品種，增強其融資服務專業化水平。（2）通過吸納民間資本來擴充企業持有現金，民間資本作為“影子銀行”而言具有資金數額巨大、融資速度快等特點。因此若大力推動民間資本的轉化，可解決銀行貸款資金發放緩慢、審批手續復雜等問題。故建議政府規范化民間融資市場，鼓勵中小型企業融資抵押，建立一套健全合法的融資體系。（3）不斷加強中小企業信用擔保體系建設，提高中小企業的融資服務功能。

4總結

企業現金流管理對于企業生存起著至關重要作用，針對中小型企業的現金流管理模式存在的問題本文僅提出筆者自己的看法。我國現行的現金流量管理模式存在的問題還有很多例如投資活動與融資活動的相關費用等，對于改進措施希望各位老師給予幫助有待后續完善。

[參考文獻]

[1]甘華鳴.項目管理[M].北京:中國國際廣播出版社,2003.

[2]白思俊.項目管理案例教程[M].北京：機械工業出版社,2004.

[3]葉鐵偉.項目管理在企業信息化項目中的應用[D].北京郵電大學,2006.

[4]劉克選.北京網通開拓中小企業信息化市場策略分析[D].北京郵電大學,2007.

作者：劉晟天 單位：河南工業和信息化職業學院