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摘要：在企業財務管理中，納稅籌劃是其中一個重要的組成部分，納稅籌劃可以使納稅人在一定程度上實現稅款節約，并且納稅人的行為也會受到納稅籌劃的制約。納稅籌劃是控制企業成本的重要手段，可降低企業稅收支出的負擔。本文通過對企業財務管理中納稅籌劃的定義，以及實施納稅籌劃的作用進行詳細分析，旨在為我國企業的財務管理提供參考。

關鍵詞：企業 財務管理 納稅籌劃 作用

傳統的財務管理主要是對財務結果進行事后核算，但是現在企業經營的多樣性，以及財務內容的復雜化，致使財務管理已經不能只是進行財務結果的簡單核算，而是要在財務管理的過程中體現企業資金流動和資金活動的具體情況；設計的管理領域范圍在不斷擴大，企業的財務管理要參與到整個企業的資本運作、資本制作中來，以保證企業資本運轉的規范合理。企業經營的最終目的就是實現經濟利益的最大化，因此企業的財務管理中必須實行納稅籌劃。但是在納稅籌劃的實行中存在著很多問題，所以企業要對當前的納稅籌劃不斷進行改進和完善，使其在財務管理中發揮重要的作用。本文主要對企業財務管理中納稅籌劃的定義進行簡要分析，探討實施納稅籌劃的作用。

1納稅籌劃的概述

納稅籌劃就是指企業的納稅人在一定的法律法規條件下，對相關的稅法以及企業經營的具體情況進行科學分析，展開減輕稅負的相關計劃或活動。所以企業在財務管理中實行納稅籌劃依然是在我國稅法的約束下進行的，是在不觸及稅法的相關規定的情況下，運用合法的手段調整自身的財務管理活動，達到減輕稅負的目的。但是不能把納稅籌劃和企業的偷稅、納稅行為混為一談，企業偷稅、逃稅的行為是要承擔相關法律責任的，情節嚴重的還會上升到政治責任的追究。而納稅籌劃是一種合法行為，對企業的發展有利且不觸及國家的公共利益。所以，企業財務管理中的納稅籌劃是企業節約稅款，減輕稅負，創造更多企業經濟利益的一種經濟手段。

2企業財務管理中實施納稅籌劃的意義

2.1提高企業納稅人的納稅意識

很多企業為了節省內部財政支出，采取惡意逃稅的手段。但是逃稅不但要承擔相當大的風險，還有投入相當大的成本測定逃稅計劃。如果逃稅計劃實施成功，會直接造成國家和政府利益的損失；逃稅計劃失敗企業不但要補繳稅款，還要承擔巨大的經濟處罰，造成企業財務上更大的損失。企業的形象和聲譽是企業保持競爭力的重要因素，所以逃稅現象會受到社會輿論的譴責，整體形象會受到嚴重損壞，后期企業想要得到發展就會受到很多阻礙。納稅籌劃是企業和國家政府之間實現互贏互利的一種合理避稅手段，企業實行納稅籌劃是企業納稅意識提高的一種具體表現，該企業的社會意識要與當前我國經濟水平相適應。

2.2有利于提高企業的經濟效益

我國當前的稅收情況還是會對企業的財政造成一定的壓力，所以企業的財政管理中實行納稅籌劃，是減輕企業稅務壓力、實現企業經濟效益最大化的一種有效途徑。如果企業的納稅籌劃活動能夠得以有效實施，就會在很大程度上調節企業內部的財政狀況，減輕財政支出，可以有充足的資金運轉企業的投資項目，從而提高企業財務的利用率。納稅籌劃可以防止企業因相關稅法的模糊而造成的漏稅過失，并且現在我國的稅法中很多內容比較模糊，在企業的具體經營中很多項目的稅款可繳可不繳。面對這種情況，企業可以合理的落實納稅籌劃，在尊重國家相關稅收法律的前提下，最大程度的降低企業的財務稅負，提高企業經營的經濟效益。

2.3促進企業財務管理水平的提高

納稅籌劃的有效實施，可以從側面體現出企業財政管理手段的科學性。為了減輕稅負，要對內部的財政狀況進行詳細分析，實行各種經濟調節的活動和經濟業務的處理，在這樣的過程中，可以逐漸提高財務管理水平，從而實現企業經營成本的優化配置。企業財務部門的會計人員會在納稅籌劃的活動中進行內部財務記賬、報表報告的分析處理，還要積極處理相關的稅款申報情況，所以在這樣的實踐活動中，企業會計人員的財務事項處理技能和水平也會不斷提高。所以，有效展開企業的納稅籌劃活動可以在很大程度上提高企業的財務管理水平。

2.4保證國家政府的財政稅收收入

從表面上看，企業的納稅籌劃會減少國家政府的財政稅收收入，企業合理的避稅就會減少稅款的上繳，從而導致國家稅收收入降低。但是從長遠的角度來看，企業進行納稅籌劃，可以促進國家政府的財政稅收收入。企業通過納稅籌劃活動減輕了自身的稅務負擔，有充足的資金進行項目投資，企業的經濟效益增高，一定會對國家的財政稅收起到促進作用。其次，通過納稅規劃，企業可以有效的進行合理避稅，偷稅漏稅的行為就會在很大程度上降低，增加了國家政府財政稅收收入的穩定性。總之，企業通過自身內部財務的科學配置和調節，實現經濟效益的最大化，可以促進國家政府財政稅收收入的穩定增長。

3納稅籌劃在財務管理中的作用

3.1對企業經營活動的作用

在企業資金計劃的活動中，內部成本對經濟活動投資的情況起到了決定性作用。所以企業進行納稅籌劃，可以保證企業在進行經濟活動時有足夠的成本資金。企業在保證經營成本的時候經常會采用增加存貨成本和固定資產折舊的方法，來減輕稅務的支出，從而保證成本資金。這都是納稅籌劃的具體活動措施，在這些納稅籌劃措施實施的時候，相關財務管理工作人員要對企業內部的財務情況和各種因素進行詳細分析，并把納稅規劃的最終目的放在企業的長期發展上來。

3.2納稅籌劃對籌資活動的作用

企業減輕稅負的另一個有效手段就是進行籌資活動，籌資活動可以分為負債籌資和權益籌資。其中負債籌資是企業借款在稅前被抵扣，這種降低企業經濟利益的手段，在一定程度上可以減輕企業的稅負。權益籌資是依據企業稅后利潤進行利潤分配，這種籌資活動不能降低企業的稅負。所以，兩種籌資活動進行比較，企業應該充分的利用負債籌資來減低稅務。

3.3納稅籌劃對投資活動的作用

企業的投資活動是企業財務管理中納稅籌劃的一種形式，進行投資活動的時候，企業一定要合理的選擇投資對象以及投資行業。依據國家相關的政策法規，達到自身內部減輕稅負的目的，從而實現企業經濟效益的最大化。所以企業在進行投資活動時，也一定要綜合考慮到自身內部財務的具體情況，科學的展開資金的投資配置，保證納稅籌劃落實的科學規范，保證企業獲得較大的財政收益。

3.4納稅籌劃在收益分配中的作用

企業一般在進行收益分配活動時，會根據內部財務的核算數據，保證利益水平達到一定程度的前提下，根據企業的相關政策來進行收益分配。企業通過納稅籌劃積累的成本，加大對企業生成產品的技術投入，保證企業在社會主義市場環境中的競爭力。國家政府也會根據當前企業的發展狀況制定相關的政策來維護企業在收益分配活動中的利益，然后企業可以充分利用優惠政策，來進行納稅籌劃活動，從而滿足企業自身利益的同時，也保證了國家稅收收入。

4結語

綜上所述，企業可以在遵守國家政府的相關稅收政策的前提下，通過納稅籌劃活動，來減輕自身的稅務負擔，保證企業經濟效益的最大化。企業在納稅活動具體落實的過程中，不但可以增強納稅人的納稅意識，促進企業的財務管理水平，還能在一定程度上保證國家政府財政收入，所以在企業財務管理中納稅籌劃是必不可少的一種財務管理措施。只有科學合理地進行納稅籌劃，才能保證企業科學持續的發展。

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作者：武威 單位：中國太平洋人壽保險股份有限公司吉林省分公司