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摘要：隨著建筑業市場競爭的日益激烈，建筑施工企業的生存環境變得更加復雜，同時建筑施工企業的規模越大工程量越多，暴露出來的資金問題也就越多。建筑施工企業普遍存在負債率高的問題，而資金管理作為企業管理的重要組成部分，也同時成為建筑施工企業的薄弱環節，使企業面臨著較高的財務風險。本文通過分析建筑施工企業在經營過程中存在的問題，結合當前的市場環境，提出了相應的對策和措施，以期為建筑施工企業的資金管理提供參考。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；風險；使用效率

一、建筑施工企業資金管理的重要作用

資金管理決定著企業投資決策與計劃，因此應建立資金使用和分管的責任制，以檢查和監督資金的使用情況，進而考核資金的利用效果。資金管理的主要目的是組織資金供應，保證生產經營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產、技術、經營管理水平的提高。

1.強化資金管理，提高企業資金使用效率資金流是企業獲取利潤的源泉，他支撐著企業的正常運營，資金管理作為財務管理的核心，直接影響著企業的資金使用效率。對于建筑施工企業而言，資金是直接影響每個工程項目能否能順利完成的關鍵因素。大部分的建筑施工企業在資金上相對都比較緊張，而完善的資金管理能夠幫助企業利用科學的方式，站在宏觀的角度上協調各個部門，合理配置各種資源，提升企業閑置資金的盤活能力，將現有的資金發揮出最大的效用。在資金使用效率提升的同時，其使用成本會隨之降低，企業的經濟效益也會隨之有所提升。

2.強化資金管理，提高企業綜合管理能力資金管理貫穿于企業經營管理的每一個環節，加強企業資金管理也會促使其整體的管理水平隨之提升。資金管理需要企業各部門的配合，只有在各部門高效地配合下，資金管理才能達到其預設的目標，所以資金管理的綜合性強，有助于提升企業的綜合管理效率。建筑施工企業一直有著管理粗放的問題，精準的資金管理不但能幫助企業解決賴以生存的資金問題，同時也可以為建筑施工企業高效優質地完成工程項目保駕護航，幫助企業創造行業內良好的口碑，成就優質工程和金牌企業。

3.強化資金管理，降低企業財務風險建筑施工企業加強資金管理，可以有效降低財務風險。由于建筑施工企業自身的行業特點，需要向銀行貸款的量很大，如果資金使用不正確，就會造成資金的使用風險。如果企業的資金鏈出現斷裂，會對企業造成巨大的損失，所以加強資金管理，能對企業的資金流進行嚴格的管控，防止無法按時償還本息的風險，保障企業有一個良好的征信，有利于與銀行保持一種良好的借貸關系。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

1.資金管理意識薄弱建筑施工企業的領導層對于資金管理缺乏整體管控的意識，工作的重心都放在了承攬工程以及現場施工中，并沒有資金管理的意識，忽視了資金的時間價值，對資金的流向和具體使用情況不了解。沒有完善的資金預算管理或者是執行力度差，從而出現資金占用不當，資金出現短缺影響施工進度。同時，對資金管理的認識有偏差，認為資金管理僅僅是財務部門的職責，部門之間缺乏配合意識和責任意識，容易出現鋪張浪費的現象。

2.墊資施工，利潤率低隨著建筑行業競爭日益激烈，建筑施工企業低價競標、墊資施工的現象日益嚴重，同時在合同簽訂的過程中，存在各種的履約保證金、農民工工資支付保證金等導致企業資金的長時間占用。企業對于這些需要墊資施工的項目，往往忽略了墊資的成本代價，很多企業墊資的資金來源于貸款，企業對工程的利潤率與貸款的資金成本沒有予以全面考慮，由此降低了單個工程項目的利潤率，甚至有些工程項目是虧損的，企業很容易被這些工程拖累，造成資金周轉不暢。

3.企業資金短缺，融資渠道單一資金是企業生存發展的基礎，建筑施工企業的單項工程施工周期長，資金使用量大，應收賬款的金額龐大，存在著應收賬款無法及時收回的問題，有些是建設方原因產生的工程款拖欠，有時候是施工單位自身原因，如計量未按時報送導致的工程款無法按時收回。同時在企業出現資金短缺的現象時，企業的融資能力不強，融資渠道單一導致企業資金周轉困難，甚至是出現工程無法按時完工的現象。

4.資金管理手段落后，資金使用效率低建筑施工企業的工程項目分散，相應的項目部多，存在開具多個銀行賬戶，資金分散的現象。很多時候出現在一個集體公司內部某個項目資金短缺，某些項目資金盈余的問題。由于集體內部資金無法形成統一管理，導致資金的使用效率低。

5.資金風險管理不足，引發財務風險資金的預算制度不完善或者是執行的不到位，導致資金沒有按照預算的用途使用，或者是超預算使用現象普遍存在，使得工程的施工成本虛增，資金的調度不合理，會導致企業陷入財務困境，還有一些專項資金的使用不合規，如農民工工資的專項款，農民工工資發放不及時可能會導致企業面臨訴訟，不僅經濟受損企業的形象也會受到嚴重的影響。建筑施工企業的現金流量大，資金管控不嚴的現象普遍存在，導致企業的資金被挪用。

三、完善施工企業資金管理的措施

1.注重資金管理宣傳，提高重視程度強化企業全體員工的資金管理意識，充分利用企業現有資源，如企業的內部微信群、網絡平臺等現代傳播手段，加強資金管理的宣傳。尤其是管理層，應向全體管理人員普及財務管理的基礎知識，養成良好的資金管理習慣。將資金預算工作落到實處，明確每個部門相關工作人員的職責，加強各部門的緊密聯系，尤其是實際使用資金超出預算使用資金的情況時，應及時找出原因并進行糾正和調整，讓資金預算管理發揮出實際的效用。

2.理性承攬工程，嚴格審查建筑施工企業在招投標階段，應詳細了解建設方的具體情況，尤其是資金實力和信譽是否良好，投標階段就要目標明確，只承攬企業資金實力范圍內的工程項目。墊資施工對于企業而言有一定的風險，但也存在著一些必須墊資施工的現象，企業在面對墊資施工的工程項目時，首先要明確企業自身的資金承受能力，其次對于工程的保證金，要有專人負責，加強與建設方的溝通與協調，能提前退回的提前退，能用保函代替的用保函代替，最基本的也是需要有專人負責并依照合同規定，及時退回，切勿出現由于疏于管理延期退回的現象。3.加強應收賬款管理，擴寬企業融資渠道企業應加強施工工程中的管理，由預算部門及時向建設單位申報工程計量，防止出現由于工程計量報送延遲而導致的工程款延期支付。企業應成立專門的應收賬款催收小組，在日常工作中加強與建設方的聯系，依照合同的約定及時催要工程款。由于涉及長期工程項目，應固定應收賬款的催要人員，讓熟悉情況的工作人員負責到底，盡量減少出現頻繁更換人員的現象。同時，企業還應拓寬融資渠道，一般銀行貸款是企業經常使用的途徑，所以企業應加強與銀行的溝通與協調，并與銀行保持好良好的合作關系，在此基礎上拓寬融資渠道，如承兌匯票融資、發行債券、承兌匯票等，在優化企業資金結構的同時充裕企業資金。

4.利用現代化手段，提高資金使用效率建筑施工企業建立資金結算中心非常必要，因為企業的特有性質，企業存在賬戶多資金分散的現象，通過建立資金結算中心，配合完善的內部結算制度，實現對資金的統一調度和集中管理，增強資金的周轉力度。我公司于2019年承攬了一項立交橋項目，橋梁工程的鋼筋使用量巨大，而鋼材市場在每年的3、4月份價格最低，到了5月份之后價格會持續上升，經集團各相關部門的研究，由集團公司墊資在鋼材價格偏低的時期，集中采購了工程前期所需的一部分鋼材，為該項工程節省了材料成本。在現代的大數據時代，單靠人力去管理一個企業甚至是一個集團的資金顯然是很吃力的，企業需要通過網絡手段加強與銀行的協作建立“資金池”，更有效地將分散在各地施工的資金統一管理，從而將資金的使用效率最大化。

5.強化資金控制，制定考核與監督機制建立完善的資金預算制度，相關的工作人員應根據工程的工期，工程清單報價、材料計劃用量、機械臺班的使用量等要素，使編制的資金預算切實可行。做好后期的跟蹤工作，依據施工過程中的實際情況，對于出現偏差的地方及時調整，對于不符合預算內的資金使用，嚴格管理及時糾正。在資金的管理上，首先，要做到不相容崗位分離、制約和監督；其次，企業定期要進行崗位輪換；最后，對貨幣資金業務要有嚴格的授權審批制度，不能出現越權審批的現象。在有了完善的制度之后，還必須要有相應的考核機制，企業要設立專門的審計部門，嚴格審查企業的資金運轉是否正常、合規，可以根據企業自身情況，按月、年進行定期審查，也可以對某些重點項目進行專項審查，設計不同的考核指標獎懲結合，激發員工的工作積極性，進而促使企業提高自身的管理水平。

四、結束語

就建筑施工企業而言，資金管理能夠為企業的發展提供保障。建筑施工企業普遍存在資金短缺的現象，所以一個良好的資金環境能為企業迎來更多的發展機遇，也是企業提升自身競爭力的手段。企業在經營的過程中往往會面臨許多風險，而資金風險會給企業帶來致命的影響，因為企業一旦出現資金斷裂的現象，很可能導致企業的消亡，所以強化資金管理對企業而言至關重要。在資金管理完善強大的同時，企業各部門之間的協作與配合也會更加緊密，隨之會提升企業的整體管理水平，進而促使企業更好、更快地發展。

參考文獻

[1]張永江.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探析[J].財會學習，2015（15）：44-46.

作者：王鳳娟 單位：包頭城建集團股份有限公司