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摘要：在現代企業發展過程中，實現企業的穩定良好發展，需要有效開展各個方面的工作，而內部控制與風險管理就是其中比較重要的內容，在促使企業持續良好發展方面有著重要的價值及意義，并且兩者之間存在密切關系。因此，作為企業內部領導及相關管理人員，應當對企業內部控制與風險管理之間的關系充分認識及把握，在此基礎上有效開展這兩個方面的工作，以滿足企業發展的需求。

關鍵詞：企業內部控制；風險管理；關系

在當前企業各項工作的實際開展過程中，企業內部控制與風險管理屬于比較關鍵的兩個部分，也是比較重要的任務，需要實現這兩個方面工作的有效實施。在目前企業的內部控制與風險管理中，為取得比較理想的成果，需要相關工作人員對兩者之間的關系準確合理地把握，并且要積極探索有效策略實現內部控制與風險管理的有效落實，以防范企業風險的發生，使企業發展的穩定性及安全性可以得到更好的保障，進而使企業發展取得比較滿意的成果。

一、企業內部控制與風險管理概述

（一）企業內部控制對于企業內部控制而言，其所指的就是將對可能發生的風險預防為目標，對于企業生產經營中每個環節實行有效監督，在這一過程中，將完善的管理制度作為依據及標準，以便對企業實際經營發展中的關鍵任務實行充分合理的監督及管理。就企業內部控制實踐而言，其主要涉及四個方面的控制內容，分別為實物、財物以及人員與組織，這四個環節會涉及到企業經營管理中各個方面的內容，對于企業內部風險防范的實現比較有利。在企業有效開展內部控制的基礎上，可以為企業戰略目標的更好實現提供理想的服務，可以更好地保障企業的正常經營及發展。

（二）企業風險管理企業風險管理所指的就是在企業實際經營及發展中對于各種風險因素主動進行統籌處理。就目前的企業風險管理而言，其主要分為兩種不同形式。第一，對企業的經營風險進行有效管理。對于這種形式，其所指的就是在企業生產中對于所出現的風險因素實行有效管理，在對有關管理方法及制度體系有效應用的基礎上，對于各種風險實行提前預防及有效應對，并且構建相關風險應對策略，對于各種風險實現及時有效處理，以避免企業發展受到不良影響。第二，企業投資項目的預測。對于風險控制及應對，其相比于運營中風險控制存在一定差異，對于投資項目中風險的應對，關鍵就是實行提前預測，研究項目的實際可行性，從而在項目投入運行中提供更有利的依據及支持，滿足企業投資需求。

二、企業內部控制與風險管理之間的關系

（一）企業內部控制與風險管理間存在密切聯系第一，在促使企業實現穩定發展過程中，內部控制及風險管理都可以提供有利支持與保障。在當前企業管理工作的開展過程中，內部控制與風險管理都是企業管理人員比較注重的重要管理工具，可使投資人員的利益得到充分保障，促使企業價值實現有效提升。同時，對于企業內部控制及風險管理而言，兩者都需要企業內部各部門及每個職工的參與，在工作的具體開展中需要企業各部門和職工之間進行積極配合，并且在企業經營管理的整個過程中，都會涉及內部控制與風險管理，比如，企業目標的制定及分解，企業戰略目標的考核與績效管理等方面，這些工作都需要內部控制及風險管理參與其中，以提供更好保障。所以，對于企業內部控制與風險管理而言，兩者所具備的共同特點就是具有一致目標，且均需要全員參與。第二，在內部控制工作開展過程中，風險管理可以提供有效依據。在目前的企業風險管理過程中，內部控制屬于十分重要的一種輔助工具，風險管理與內部控制在內涵上比較類似。其中，對于企業風險管理而言，其需要針對企業經營發展中所存在的各種風險進行識別預測，并且要實行有效防范，而對于內部控制而言，其基礎就是風險管理。另外，在企業實際發展過程中，為能夠實現穩定良好的發展，需要適應內外部環境的不斷變化，并且選擇內部控制為主要架構，對于企業風險防范體系的構建進行有效落實，特別是對于經營風險及內部控制，需要促使兩者密切聯系。同時，對于風險管理中的基本要素，在內部控制工作的實施中可以作為參考依據實行合理的風險評估。第三，企業內部控制及風險管理都比較重視過程管理。對于內部控制而言，其比較注重內部活動，而對于企業風險管理而言，其重點內容就是對于管理手段的合理應用，在企業管理工作的實際開展中兩者都表現出持續性及長期性特點，并非只是在特定時間節點進行管理，這種特點也表明在實施企業內部控制及風險管理過程中，需要將企業長期發展作為基礎，對于減少企業風險產生的活動需要積極落實，并且要貫徹到企業生產的各個流程中，在企業的日常運行及長遠發展中兩者都是比較有利的工具。第四，企業內部控制及風險管理均具備五種要素。就當前企業內部控制及風險管理而言，其均具備五個方面的要素，在這一方面表現出較強的一致性，具體而言包括風險評估、環境以及信息與溝通，還有監督及控制活動等內容，其中的風險評估在風險管理中比較受重視。由于這五種要素比較類似，也就促使內部控制與風險管理之間可實現密切融合。

（二）企業內部控制與風險管理之間的差異對于當前企業的內部控制與風險管理，兩者之間不但具備密切聯系，同時存在比較明顯的差異，主要體現在以下兩個方面。第一，對于企業內部控制與風險管理而言，兩者在作用范圍上存在較大差異。企業內部控制與企業風險管理相比較而言，風險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。在企業的風險管理體系中，需要從企業戰略目標入手實現企業風險管理的落實，這表明風險管理在企業內部處于治理層面，而內部控制只是處于管理層面。另外，在風險管理實施過程中，對于企業的財務報告及非財務報告都比較重視，而在內部控制過程中主要依據的就是財務信息。另外，在全面風險管理中，還會涉及預算管理評估方法、戰略制定及管理人員招聘等相關問題，也就是說風險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。而在內部控制實施中，其關注更多的就是風險管理過程，在企業經營目標的制定中并未能夠真正參與其中。第二，對于企業內部控制與風險管理而言，兩者在內容上有一定差異存在。對企業內部控制工作而言，其內容主要就是保證企業可以穩定良好發展，實現企業的有序運營，避免出現會計信息造假情況，為企業今后的良好發展提供有利支持及保障。而對于企業風險管理工作而言，其內容主要就是合理規避企業所面臨的各種風險，并且需要對風險發生的可能性及風險的產生對企業所造成的損失進行定量分析，同時還需要制定相關防范體系，以避免在企業發展中有嚴重的財務損失產生。

三、企業內部控制與風險管理開展的有效途徑及策略

（一）強化企業內部控制及風險管理地位就當前企業發展實際情況而言，很多企業對于內部控制與風險管理兩者之間的關系缺乏充分深入地認識，未能夠使風險管理及內部控制所具備的重要作用及價值充分發揮出來，因而需要使風險管理及內部控制的意識進一步加強。因此，當前企業內部需要對職工加強宣傳教育，使企業內的職工可以真正清楚認識內部控制及風險管理的價值，樹立正確的內部控制理念及風險管理觀念，并且對于傳統管理模式應當積極改變，實現傳統管理模式的有效突破。而為能夠使這一目標有效實現，企業領導層應當注意自身行為，以身作則，對企業內部控制及風險管理應當加強宣傳及普及，并且在企業日常管理中的各個方面也應當積極落實內部控制及風險管理，同時還需要針對風險管理及內部控制制定相關的規章制度，使風險管理及內部控制的重要性充分體現出來。另外，在對內部控制及風險管理加強重視的基礎上，還需要在企業內部控制及風險管理方面加強投入力度，使風險管理及內部控制工作的實施具有更好的基礎與保障，使兩者可以得到滿意的效果。此外，作為企業職工，自身也需要充分清楚認識風險管理及內部控制的重要性及價值，從而積極主動地投入到風險管理及內部控制中，以確保內部控制及風險管理的科學合理開展，最終得到滿意的效果。

（二）構建科學合理的風險評估機制在企業內部控制及風險管理工作的開展過程中，均需有效防范企業發展中存在的風險，從而使企業的安全穩定發展具有更好支持與保障。而為能夠使內部控制及風險管理的作用充分發揮，十分關鍵的一點就是風險評估機制的構建。所以，企業應當從制度層面入手，對于風險識別點進行科學合理地設置，對于企業經營發展中各個方面的流程及有關風險實行合理歸類及整理，從而對各種風險進行合理把握。在實際進行風險評估過程中，對于不同的風險識別點，需要選擇不同方式及方法進行評估，從而對企業各流程中所面臨各種風險實行定量分析。在風險控制流程過程中，對于所面臨相關風險識別方法應當加強重視，若發現存在風險點，需要應用專業化風險評估理論及技術，與實際工作經驗進行有效結合，在此基礎上實現更加科學合理地風險評估，在此基礎上制定全面合理的風險防范策略，使企業風險防范可以得到更加滿意的效果，實現風險管理及內部控制作用及價值的充分發揮，為企業實現穩定良好地發展提供更好的依據及支持，滿足實際需求。

（三）創建合理的風險治理模式在當前企業經營及發展過程中，在具備良好的風險治理模式的基礎上，可實現企業資源利用率的有效提升。所以，在當前企業發展過程中應當構建科學合理的風險治理模式，并且需要對風險治理模式實行持續優化，對于企業戰略規劃實行合理調整，對于企業中不同利益主體應當促使其實現平衡，以實現財務風險的有效分散。另外，在企業風險管理模式中，應當將數據化管理引入，對于企業外部市場環境及內部經營管理需要實行系統性分析。此外，在企業內部還要建立風險基金，以保證企業在面對風險的情況下可以增強自身應變能力，同時也可以使企業短期償債能力增強，使企業負債風險有效降低，保證企業可以實現更穩定良好地發展，滿足企業風險管理及內部控制的需求。

（四）進一步健全企業監督及評估在企業內部控制及風險管理的實施過程中，監督及評估屬于必不可少的環節及內容，在實現監督及評估環節合理優化的基礎上，對于企業內部控制及風險管理，可使實現持續性優化，從而保證這兩個方面的工作實現更有效地開展。首先，在企業內部應當構建獨立的審計部門，且需要配備專業審計人員，對于企業內部控制及風險管理實施全面監督，實現監控數據的有效反饋，使今后企業內部控制及風險管理工作的開展具有有利的信息支持。其次，引入適宜的外部監督機構。對于企業內部經營管理通過獨立第三方機構實行評估監督，且需要出具相關審計報告，對于企業內部控制及風險管理中所存在的主要問題需要及時發現，且需要利用信息技術深入分析，使企業增強風險防范能力，實現更有效的風險防范，發揮出企業內部控制及風險管理的應有作用及價值。

四、結語

在當前企業經營發展過程中，企業內部控制與風險管理屬于十分重要的內容及任務，對于企業穩定良好發展具有很好的促進作用，且兩者之間存在密切關系。因此，作為企業管理人員，應當對內部控制與風險管理之間的關系加強重視及把握，在此基礎上科學合理地實行內部控制及風險管理，使兩者的價值及作用充分發揮出來，以滿足企業發展需求及要求。

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作者：胥亞靜 單位：中國船級社實業公司南京分公司